南开18春学期《税收理论与实务》在线作业
南开18秋学期(1709、1803、1809)《税法》在线作业(第二版)
(单选题) 1: 下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）。
A: 企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除B: 企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额 2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除C: 企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除D: 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除正确答案:(单选题) 2: 以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法不正确的是（）。
A: 采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格B: 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出C: 采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额D: 发生销售折让的，可以按照折让后的货款为销售额正确答案:(单选题) 3: 王某将自有的一套居住用房屋出租给李某用于居住，每月收取租金6000元，另将自己的一商铺出租，每月取得租金收入9000元，则王某上述出租行为应缴纳营业税（）元。
A: 90B: 450C: 540D: 360正确答案:(单选题) 4: 增值税一般纳税人的甲服装制造厂，业务需要购进运货用卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明价款共42万元；购进管理部门用小轿车1辆，取得机动车机动销售统一发票上注明价款30万元。
那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A: 7.14B: 12.24C: 6.10D: 10.46正确答案:(单选题) 5: 甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同；以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同；与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。
南开 18秋学期(1709、1803、1809)《税务会计》在线作业100分答案
18秋学期（1709、1803、1809）《税务会计》在线作业由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（）账户，由销售收入补偿。
A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.营业税金及附加正确答案:D中国公民孙某系自由职业者,2015年出版中篇小说一部,取得稿酬50 000元,后因小说加印,取得出版社稿酬10000元。
则孙某应缴纳的个人所得税额为( )元。
A.9 600B.6 720C.11 840D.8 288正确答案:B下列属于增值税混合销售行为的有（）。
A.电话局提供电话安装的同时销售电话B.建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务正确答案:C()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。
A.外购原材料B.购进用于免税项目的货物C.外购用于基建工程的货物D.外购分配给职工的货物正确答案:A某交通运输企业拥有商用货车20辆(装备质量20吨);挂车10辆(装备质量10吨);商用客车6辆(该企业商用货车年税额40元/吨,商用客车年税额1000元/辆)。
该企业当年应缴纳车船税( )元A.3310B.5840C.6200D.26000正确答案:D某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
A.2700元B.2600元C.2200元D.2500元正确答案:D企业应纳税所得额计算，以()为原则。
A.权责发生制B.收付实现制C.现金收付制D.实质重于形式正确答案:A某盐厂本期以自产液体盐50 000吨和外购液体盐10 000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12 000吨对外销售,取得销售收入600万元;本月生产销售液体盐10 000吨,已知固体盐税额为每吨30元,液体盐税额为每吨8元;该盐厂本期应缴纳资源税()万元。
南开大学智慧树知到“财务管理”《税收理论与实务》网课测试题答案2
南开大学智慧树知到“财务管理”《税收理论与实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票);本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.72.生产型增值税的特点是()A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费3.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元4.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天5.下列行业中，应当缴纳增值税的是()A.建筑业B.交通运输业C.邮电通讯业D.商业6.没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为()A.(成本+利润)/(1-消费税税率)B.(成本+利润)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(成本-利润)/(1+消费税税率)7.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()。
A.265.125万B.262.5万C.261.50万D.264.125万8.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元9.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()。
[南开大学]18秋学期（1703）《税收制度与税务筹划》在线作业
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[南开大学]18秋学期（1703）《税收制度与税务筹划》在线作业【奥鹏】[南开大学]18秋学期（1703）《税收制度与税务筹划》在线作业试卷总分:100 得分:100第1题,李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
李某应纳个税为()元A、5840B、9040C、10000D、10500第2题,市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A、4.90B、5.00C、4.91D、5.10第3题,某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A、14450B、8500C、76500D、11050第4题,下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A、境内提供出国咨询劳务B、境内保险机构为出口货物提供保险C、境外保险机构为境内物品提供保险D、境内企业境内组织旅客出境游第5题,下列单位中，属于城建税的纳税人的是()A、社会团体B、私营体业C、外国企业D、以上全是第6题,对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()A、兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B、混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C、营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D、营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税第7题,个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳A、加工地B、委托方所在地C、个体工商户所在地D、双方协商第8题,下列属于中央税的税种是()A、增值税B、消费税C、印花税D、企业所得税第9题,按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()A、全部价款B、全部价款和价外费用C、全部价款和预付款D、全部价款和代垫款项第10题,依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()A、轮胎B、卷烟C、化妆品D、小汽车第11题,王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()A、5129.60元B、5096元C、5112.80元D、5178.47元第12题,税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志A、纳税人B、税目C、纳税环节D、征税对象第13题,营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用增值税税率第14题,外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款A、当期购进数B、当期领用数C、期初库存数D、上期结存数第15题,避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为A、税收优惠B、漏洞和不完善之处C、立法目的D、政府的意愿第16题,海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()A、20万元B、19万元C、15万元D、17万元第17题,下列()不是税收筹划的客观原因A、纳税人千方百计钻法律空子B、国家间税收管理辖的的差别C、国家间税收制度的差别D、外汇管制与住所的影响第18题,免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术A、负税人B、免税人C、扣税人D、征税人第19题,某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
《税收理论与实务》在线作业一
《税收理论与实务》在线作业一1. 下列属于直接税的有（）。
A. 消费税B. 关税C. 财产税D. 营业税正确答案：C 满分：5 分得分：52. 下列项目中属于增值税征收范围的是（）A. 邮政业务B. 修理业务C. 娱乐业D. 旅游业正确答案：B 满分：5 分得分：53. 王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（）。
A. 560元B. 700元C. 1000元D. 2200元正确答案：A 满分：5 分得分：54. （）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A. 骗税B. 抗税C. .偷税D. 欠税正确答案：A 满分：5 分得分：55. 按规定可以免征增值税的是()A. 古旧图书B. 销售新电脑C. 销售钢材D. 出口货物正确答案：A 满分：5 分得分：56. （）是征税对象的计量单位和征税标准。
A. 税率B. 计税依据C. 税目D. 纳税期限正确答案：B 满分：5 分得分：57. 消费税采用复合计税征收方法的应税消费品是( )A. 化妆品B. 卷烟C. 汽油D. 护肤品正确答案：B 满分：5 分得分：58. 下列消费品不征消费税的是（）。
A. 陶瓷B. 实木地板C. 高档手表D. 高档护肤护发品正确答案：A 满分：5 分得分：59. 生产型增值税的特点是()A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分C. 不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金D. 不允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费正确答案：C 满分：5 分得分：510. 下列()属于增值税的纳税人A. 为本单位修理发生故障机器的职工B. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司C. 加工玉器的某个人独资企业D. 进口货物的出口方正确答案：C 满分：5 分得分：5《税收理论与实务》在线作业一1. 增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有（）：A. 向购买方收取的手续费B. 向购买方收取的销项税额C. 受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税D. 同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该项发票转交给购货方正确答案：BD 满分：5 分得分：52. 下列各项中，可以作为营业税计税依据的有（）A. 融资租赁业务中的租赁费B. 无形资产投资入股时的评估价值C. 实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入D. 广告代理企业向委托方收取的全部价款正确答案：CD 满分：5 分得分：53. 纳税人将自产的应税消费品用于下列( )项目，应视同对外销售A. 职工福利B. 馈赠C. 在建工程D. 管理部门正确答案：ABCD 满分：5 分得分：54. 不列各项中，可以作为营业税计税依据的是（）A. 贷款业务以利息收入减去利息支出B. 运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额C. 建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额D. 旅游企业向游客收取的全部价款正确答案：BC 满分：5 分得分：55. .我国现行消费税分别采用（）的计征方法。
《税收理论与实务》在线作业 参考资料
税收理论与实务1 单选题1 下列()属于增值税的纳税人 BA 为本单位修理发生故障机器的职工B 加工玉器的某个人独资企业C 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D 进口货物的出口方2 王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为() BA 7640元B 3360元C 3866元D 9200元3 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为() AA 6533.3元B 6523.2元C 6534元D 6532.3元4 现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是() AA 托儿所的养育服务B 私立医院提供的医疗服务C 某考试培训公司的培训服务D 个人转让著作权，免征营业税5 下列行业中，应当缴纳增值税的是() DA 建筑业B 交通运输业C 邮电通讯业D 商业6 下列货物应当缴纳消费税的有() CA 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车B 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎7 按照房产租金的收入计算房产税所适用税率() AA 12%B 1.2%C 10%D 5%8 某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为（）万元DA 7B 9C 4D 6.159 下列不征消费税的货物是() DA 汽车轮胎B 化妆品C 木地板D 香皂10 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（） CA 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税B 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款C 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税11 下列属于地方税的税种是() DA 关税B 消费税C 增值税D 房产税12 某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额() CA 28.5B 40.8C 18.686D 18.713 生产型增值税的特点是() BA 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B 不允许扣除任何外购固定资产的价款C 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费14 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志 DA 纳税人B 税目C 纳税环节D 征税对象15 某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元CA 0.4B 2.1C 2.5D 2.916 下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（） CA 国有企业B 外商投资企业C 中外合作企业开采石油和天然气D 军事单位17 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定 AA 国家税务总局B 国务院C 财政部D 省、自治区、直辖市税务局18 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有 BA 轮胎B 卷烟C 化妆品D 小汽车19 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，() AA 从高适用税率B 从低适用税率C 适用平均税率D 适用增值税税率20 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是() DA 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款21 原油的资源税征税范围限定如下() AA 原油是指开采的天然原油，不包括人造石油B 包括人造石油C 油页岩D 所有的石油产品22 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除 CA 5%以内B 10%C 10%以内D 20%以内23 股权转让书据适用的印花税税率为() DA 3‰B 2‰C 0.3‰D 1‰24 单位或个人在发生下列 ()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税BA 单位转让技术取得收入B 销售自建不动产取得收入C 个人取得偶然所得D 销售免税货物25 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是() DA 年应税销售额200万元的个体工商户B 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D 年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业26 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是() DA 14450B 8500C 76500D 1105027 2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()BA 33%B 25%C 15%D 30%28 红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是() BA 该厂应纳消费2200元B 该厂的应纳消费税金2500元C 该厂的应纳消费税金3500元D 啤酒押金并入计税价格一同计税29 土地增值税的税率形式是() DA 全额累进税率B 超额累进税率C 超倍累进税率D 超率累进税率30 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为() CA 个人独资企业B 合伙制企业C 在中国境内，取得收入的企业和组织D 行政组织31 下列说法正确的是() DA 经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税B 名胜古迹的房产免房产税C 公园的房产免房产税D 个人居住的房产免房产税32 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
天津大学期末考试《税收理论与实务》在线考核试题模拟题
天大学期考试《税收理论与实务》在线考核模拟卷
根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。
A:7日
B:10日
C:30日
D:15日
参考选项：D
增值税一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票，认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认的时限为自发票开具之日起
（）。
A:180日内
B:90日内
C:30日内
D:360日内
参考选项：D
征税对象反映了一个税种的征税深度。
（）
A:正确
B:错误
参考选项：B
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
（）
A:正确
B:错误
参考选项：B
扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。
A:50%以上5倍以下
B:5倍以下
C:50%以上3倍以下
D:1倍以上5倍以下
参考选项：C
根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中不属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:电动自行车
B:农用运输车
1。
南开18春学期(1709、南开1803)《税法》在线作业答案随机1
南开18春学期(1709、南开1803)《税法》在线作业答案随机11.境内A公司在2010年10月以1亿元的投资收购了境内M上市公司30%的股权。
2013年11月，经过M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资。
此时，M公司的累计未分配利润和累计盈余公积合计为3000万元。
A公司撤资后，分得了2000万元的银行存款。
那么，A公司应缴纳的企业所得税是多少万元？答案是：25万元。
2.目前，我国税收体系中采用超率累进税率的税种是土地增值税。
3.一般纳税人支付的以下运费，不允许计算扣除进项税额：销售自产小轿车支付的运输费用，外购气体支付的运输费用，向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用。
4.根据契税的相关规定，以下情形应征收契税：非债权人承受破产企业土地和房屋权属。
5.2014年2月，某建筑公司承揽了A公司的一项工程。
双方签订的承包合同约定，建筑公司提供价值2000万元的外购材料，收取劳务费500万元，A公司提供材料400万元，设备200万元。
工程在2月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖励100万元。
那么，该建筑公司应缴纳的营业税是多少万元？答案是：90万元。
6.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请。
这体现了税法适用原则中的程序优于实体原则。
7.关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的是：纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起计征城镇土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始计征城镇土地使用税。
C.如果纳税人通过出让或转让的方式有偿取得土地使用权，那么自合同约定的交付土地时间的次月起，就需要缴纳城镇土地使用税。
D.如果纳税人的土地权利发生变化，按照法律规定终止了城镇土地使用税的纳税义务，那么应该在土地权利发生变化的次月末之前计算应纳税款。
8.关税纳税义务人不包括进口货物的发货人。
9.增值税小规模纳税人一般适用的征收率为3%。
其他选项中，基本税率为17%和13%，适用于增值税一般纳税人；销售自己使用过的物品适用4%的征收率减半征收增值税；一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式不一样。
南开18秋学期(1709、1803、1809)《税务会计》在线作业100分答案2
南开18秋学期(1709、1803、1809)《税务会计》在线作业100分答案2 18秋学期（1709、1803、1809）《税务会计》在线作业-1试卷总分:100得分:100分一、单选题(共20道试题,共40分)1.下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
A.卷烟的生产和零售环节B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的进口环节D.化妆品的生产环节[选择]D2.关于“递延所得税负债”账户,以下正确的说法是()。
A.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债B.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债C.根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，记入本账户的借记D.“递延所得税负债”账户期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额[选择]B3.一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税商品和免税商品加以体系分类的一览表为()。
A.关税税则B.关税协定C.关税税率D.关税法[选择]A4.下列行为中不计算销项税额的是()。
A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产货物用于职工福利D.将外购货物用于非应税项目[选择]D5.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。
10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。
则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。
A.1B.2.5C.3.1D.4.1[选择]B6.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7元，无同类产品售价，则应消费税为（）元。
（消费税成本利润率为5％，税率为30％）。
A.3150B.3110C.7350D.[选择]A7.商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。
税收理论与实务南开在线作业答案
第1题(回答正确)在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()A 财政部B 海关√C 街道办事处D 税务总局第2题(回答正确)目前采用超率累进税率的税种是()√A 土地增值税CB 个人所得税C 契税DD 城市维护建设税第3题(回答正确)下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()A 资源税√B 增值税C 营业税D 城市维护建设税第4题(回答正确)下列行业中，应当缴纳增值税的是()A 交通运输业B 建筑业C 邮电通讯业√D 商业第5题(回答正确)下列()属于增值税的纳税人√A 加工玉器的某个人独资企业B 为本单位修理发生故障机器的职工C 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D 进口货物的出口方第6题(回答正确)生产型增值税的特点是()√A 不允许扣除任何外购固定资产的价款B 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除C 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费第7题(回答正确)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()A 收取的包装物租金B 收取的手续费√C 收取的销项税额D 收取的违约金第8题(回答正确)海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()A 19万元√B 20万元C 15万元D 17万元第9题(回答正确)某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A 40.8B 28.5√C 18.686D 18.7第10题(回答正确)商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()A 10%B 13%C 6%√D 3%第11题(回答正确)按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()A 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费B 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款C 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款√D 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款第12题(回答正确)应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A 国务院√B 国家税务总局C 财政部D 省、自治区、直辖市税务局第13题(回答正确)按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()√A 全部价款和价外费用B 全部价款C 全部价款和预付款D 全部价款和代垫款项第14题(回答正确)依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有√A 卷烟B 轮胎C 化妆品D 小汽车第15题(回答正确)委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()A （材料成本+利润）/（1+消费税税率）B （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）√C （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）D （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）第16题(回答正确)进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）√B （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）C （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）D （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）第17题(回答正确)下列不征消费税的货物是()A 化妆品B 汽车轮胎C 木地板√D 香皂第18题(回答正确)红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()√A 该厂的应纳消费税金2500元B 该厂应纳消费2200元C 该厂的应纳消费税金3500元D 啤酒押金并入计税价格一同计税第19题(回答正确)某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
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(单选题) 1: 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A: 消费税是价内税B: 消费税是选择部分生活消费品课税C: 消费税对同一消费品只能课征一次D: 消费税实行的是累进税率正确答案:(单选题) 2: 章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元A: 1000B: 500C: 800D: 750正确答案:(单选题) 3: 下列应纳土地使用税的是()A: 纳税单位使用免税单位的土地B: 政府机构办公楼用地C: 企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分D: 市政街道用地正确答案:(单选题) 4: 应纳印花税的凭证应当于()贴花A: 年终时B: 履行完毕时C: 书立或领受时D: 开始履行时正确答案:(单选题) 5: 下列不征消费税的货物是()A: 汽车轮胎B: 化妆品C: 木地板D: 香皂正确答案:(单选题) 6: 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()A: 20万元B: 19万元C: 15万元D: 17万元正确答案:(单选题) 7: 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万A: 1.47B: 2.45C: 2.55D: 1.49正确答案:(单选题) 8: 下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()A: 社会团体B: 私营体业C: 外国企业D: 个体户正确答案:(单选题) 9: 下列说法正确的是()A: 经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税B: 名胜古迹的房产免房产税C: 公园的房产免房产税D: 个人居住的房产免房产税正确答案:(单选题) 10: 某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为（）万元A: 7B: 9C: 4D: 6.15正确答案:(单选题) 11: 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。
该广告公司当月应纳营业税税额为()万元A: 3.5B: 3.34C: 5.49D: 4.3正确答案:(单选题) 12: 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()A: 公园中附设的照相馆使用的土地B: 农副产品加工场地和生活、办公用地C: 人民团体的办公楼用地D: 个人拥有的营业用地正确答案:(单选题) 13: 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除A: 5%以内B: 10%C: 10%以内D: 20%以内正确答案:(单选题) 14: 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()A: 10月份的收入全部合计按工资薪金计税B: 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C: 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D: 外聘收入按工资薪金所得计税正确答案:(单选题) 15: 李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元A: 280B: 196C: 232D: 289正确答案:(单选题) 16: 纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额A: 全部营业额B: 成本与费用C: 营业利润D: 收入总额正确答案:(单选题) 17: 下列税种中，属于对行为征税的税种是()A: 资源税B: 土地增值税C: 印花税D: 所得税正确答案:(单选题) 18: 下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A: 发表论文取得的报酬B: 提供著作的版权而取得的报酬C: 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D: 出租房屋取得的收入正确答案:(单选题) 19: 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A: 6533.3元B: 6523.2元C: 6534元D: 6532.3元正确答案:(单选题) 20: 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()A: 从高适用税率B: 从低适用税率C: 适用平均税率D: 适用增值税税率正确答案:(单选题) 21: 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A: 14450B: 8500C: 76500D: 11050正确答案:(单选题) 22: 下列行业中，应当缴纳增值税的是()A: 建筑业B: 交通运输业C: 邮电通讯业D: 商业正确答案:(单选题) 23: 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志A: 纳税人B: 税目C: 纳税环节D: 征税对象正确答案:(单选题) 24: 生产型增值税的特点是()A: 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B: 不允许扣除任何外购固定资产的价款C: 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D: 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费正确答案:(单选题) 25: 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()A: 年应税销售额200万元的个体工商户B: 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C: 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D: 年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业正确答案:(单选题) 26: 某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。
该金融企业当月应纳营业税为()A: 1185元B: 1500元C: 2500元D: 64000元正确答案:(单选题) 27: 增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()A: 化肥B: 矿山机械C: 农机D: 自来水正确答案:(单选题) 28: 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()A: 4.775万B: 6.55万C: 7.91万D: 8.20 万正确答案:(单选题) 29: 按规定可以免征增值税的是()A: 古旧图书B: 销售钢材C: 销售农产品D: 出口货物正确答案:(单选题) 30: 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()A: 营业税B: 关税C: 增值税D: 城建税正确答案:(单选题) 31: 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()A: 5129.60元B: 5096元C: 5112.80元D: 5178.47元正确答案:(单选题) 32: 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有() A: 房屋的继承B: 双方合作建房，建成后双方分配自用C: 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D: 个人转让居住未满三年的住房正确答案:(单选题) 33: 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。
这是指税收的()特征A: 强制性B: 无偿性C: 收入性D: 规范性正确答案:(单选题) 34: 对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()A: 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B: 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C: 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D: 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税正确答案:(单选题) 35: 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A: 国家税务总局B: 国务院C: 财政部D: 省、自治区、直辖市税务局正确答案:(单选题) 36: 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）A: 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税B: 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款C: 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D: 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税正确答案:(单选题) 37: 下列属于中央税的税种是()A: 增值税B: 消费税C: 印花税D: 企业所得税正确答案:(单选题) 38: 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()A: 265.125万B: 262.5万C: 261.50万D: 264.125万正确答案:(单选题) 39: 下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（）A: 国有企业B: 外商投资企业C: 中外合作企业开采石油和天然气D: 军事单位正确答案:(单选题) 40: 张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是()。
（出租房屋用于居住房产税率为4%）A: 0.432万元B: 0.12万元C: 0.36万元D: 0.11万元正确答案:(单选题) 41: 李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
李某应纳个税为()元A: 5840B: 9040C: 10000D: 10500正确答案:(单选题) 42: 现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()A: 托儿所的养育服务B: 私立医院提供的医疗服务C: 某考试培训公司的培训服务D: 个人转让著作权，免征营业税正确答案:(单选题) 43: 进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A: （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）B: （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）C: （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）D: （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）正确答案:(单选题) 44: 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()A: 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）B: 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）C: 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）D: 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）正确答案:(单选题) 45: 人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。