新编一级建造师-法规-第12讲-建设工程税收制度及建设工程法律责任制度(二)
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企业所得税纳税人的概念； 企业所得税企业的分类、征税对象； 企业所得税不征税收入； 企业所得税的税率； 个人所得税纳税人的概念、征税范围、税率； 可以免纳个人所得税的情况； 可以减征个人所得税的情况； 个人所得税的纳税申报； 增值税纳税人的概念、分类； 增值税的计税方式、应纳税额的计算； 销项税额、进项税额的概念； 不得开具增值税专用发票的情形； 增值税的预征率； 进项税额不得从销项税额中抵扣的情形； 增值税的税率； 环境保护税的计税依据；（大气、水、噪声、固体废物） 暂予征环境保护税的情况； 城市维护建设税和教育费附加的计税依据及税率； 印花税的应纳税凭证； 1Z301100 建设工程法律责任制度 法律责任是指行为人由于违法行为.违约行为或者由于法律规定而应承受的某种不利的法律后 果。法律责任不同于其他社会责任，法律责任的范围、性质、大小、期限等均在法律上有明确规 定。 1Z301101 法律责任的基本种类及特征
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B.教育费附加的税率为 5% C.城市维护建设税在市区地区，按照 5%收取 D.教育费附加纳税人所在地不在市区，城镇的，按照 1%收取 【答案】A 【解析】A 正确，城市维护建设税以及教育费附加均以消费税、增值税、营业税税额为计税依 据 B 错误，教育费附加的税率为 3%，C 错误.城市维护建设税按市区地区 7%收取，D 错误，城市维 护建设税纳税人所在地不在市区，城镇的，按照 1%收取。 三、城镇土地使用税 四、房产税 五、车船税 六、印花税 1.下列凭证为应纳税凭证： （1）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技 术合同或者具有合同性质的凭证； （2）产权转移书据； （3）营业账簿； （4）权利、许可证照； （5）经财政部确定征税的其他凭证； 【知识点小结】
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1.法律责任的特征为： （1）法律责任是因违反法律上的义务（包括违约等）而形成的法律后果，以法律义务存在为 前提； （2）ห้องสมุดไป่ตู้律责任即承担不利的后果； （3）法律责任的认定和追究，由国家专门机关依法定程序进行； （4）法律责任的实现由国家强制力作保障。 【例题·多选】关于法律责任的说法,正确的有（ ）。【真题 2017】 A.法律责任是因违反法律上的义务而形成的法律后果 B.法律责任的认定和追究，只能由司法机关依法定程序进行 C.法律明确规定了法律责任的范围和性质 D.法律责任即承担不利的法律后果 E.法律责任的实现由国家强制力作为保障 【答案】ACDE 1Z301102 建设工程民事责任的种类及承担方式 1.民事责任的种类：违约责任和侵权责任 承担违约责任的形式有: 继续履行、停止违约行为、赔偿损失、违约金、定金、采取补救措施 2.民事责任的承担方式 停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状； 修理、重作、更换；继续履行；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉。 承担民事责任的方式，可以单独适用，也可以合并适用。 3.建设工程民事责任的主要承担方式 （1）返还财产 发包人按照“折价返还”的规则支付工程价款，主要是两种方式：一是参照无效合同中的约定 价款；二是按当地市场价.定额量据实结算。 （2）修理 （3）赔偿损失 （4）支付违约金 1Z301103 建设工程行政责任的种类及承担方式 1.行政处罚（外部）： 警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证，暂扣或吊 销执照；行政拘留；法律行政法规规定的其他等。此外，建设工程领域还包括：一定期限内取消 投标资格、降低资质等级） 2.行政处分（内部）： 警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。 1Z301104 建设工程刑事责任的种类及承担方式 主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。 附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。 附加刑是可以单独适用的。 【民事责任、行政责任、刑事责任种类】
第 12 讲-建设工程税收制度及建设工程法律责任制度(二) 1Z301094 其他相关税收的规定 一、城市维护建设税 1.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人、都是城市维护建设税的纳税义务人。 2.城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消 费税、增值税、营业税同时缴纳。 3.税率：市区为 7%；县城、镇为 5%；不在市区、县城、镇为 1%。 【例题·单选】关于城市建设维护税的说法正确的是（ ）。 A.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位，都是城市维护建设税的纳税义务人 B.城市维护建设税，以纳税人应该缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据 C.城市维护建设税，与消费税、增值税、营业税分别缴纳 D.凡缴纳消费税、增值税、营业税的个人，不是城市维护建设税的纳税义务人 【答案】A 【解析】2011 年 1 月经修改后发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，凡缴 纳消费税、增值税、营业税的单位和个人、都是城市维护建设税的纳税义务人。城市维护建设税， 以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营税税额为计税依据、分别与消费税、增值税、营业税同 时缴纳。 二、教育费附加 1.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费 的通知》（国发[1984]174 号文）的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规 定缴纳教育费附加。 2.教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，教育费 附加税率为 3%，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。 3.凡办有职工子弟学校的单位，应当先按本规定缴纳教育费附加；教育部门可根据它们办学的 情况酌情返还给办学单位，作为对所办学校经费的补贴。 【例题·多选】关于教育税附加的说法，正确的是（ ）。 A.教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计税依据 B.教育费附加税率为 3% C.教育费附加分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳 D.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都应当缴纳教育费附加 E.凡办有职工子弟学校的单位，不用缴纳教育费附加 【答案】ABC 【解析】2011 年 1 月经修改后发布的《征收教育费附加的暂行规定》中规定，凡缴纳消费税、 增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》 （国发[1984]174 号文）的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。教育费 附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计依依据，教育费附加率为 3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。凡办有职工子弟学校的单位，应当先按本规定缴 纳教育费附加；教育部门可根据它们办学的情况酌情返还给办学单位，作为对所办学校经费的补 贴。办学单位不得借口缴纳教育费附加而撤并学校，或者缩小办学规模。 【例题•单选】以下说法正确的有（ ）。 A.城市维护建设税以及教育费附加均以消费税、增值税、营业税税额为计税依据
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B.教育费附加的税率为 5% C.城市维护建设税在市区地区，按照 5%收取 D.教育费附加纳税人所在地不在市区，城镇的，按照 1%收取 【答案】A 【解析】A 正确，城市维护建设税以及教育费附加均以消费税、增值税、营业税税额为计税依 据 B 错误，教育费附加的税率为 3%，C 错误.城市维护建设税按市区地区 7%收取，D 错误，城市维 护建设税纳税人所在地不在市区，城镇的，按照 1%收取。 三、城镇土地使用税 四、房产税 五、车船税 六、印花税 1.下列凭证为应纳税凭证： （1）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技 术合同或者具有合同性质的凭证； （2）产权转移书据； （3）营业账簿； （4）权利、许可证照； （5）经财政部确定征税的其他凭证； 【知识点小结】
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1.法律责任的特征为： （1）法律责任是因违反法律上的义务（包括违约等）而形成的法律后果，以法律义务存在为 前提； （2）ห้องสมุดไป่ตู้律责任即承担不利的后果； （3）法律责任的认定和追究，由国家专门机关依法定程序进行； （4）法律责任的实现由国家强制力作保障。 【例题·多选】关于法律责任的说法,正确的有（ ）。【真题 2017】 A.法律责任是因违反法律上的义务而形成的法律后果 B.法律责任的认定和追究，只能由司法机关依法定程序进行 C.法律明确规定了法律责任的范围和性质 D.法律责任即承担不利的法律后果 E.法律责任的实现由国家强制力作为保障 【答案】ACDE 1Z301102 建设工程民事责任的种类及承担方式 1.民事责任的种类：违约责任和侵权责任 承担违约责任的形式有: 继续履行、停止违约行为、赔偿损失、违约金、定金、采取补救措施 2.民事责任的承担方式 停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状； 修理、重作、更换；继续履行；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉。 承担民事责任的方式，可以单独适用，也可以合并适用。 3.建设工程民事责任的主要承担方式 （1）返还财产 发包人按照“折价返还”的规则支付工程价款，主要是两种方式：一是参照无效合同中的约定 价款；二是按当地市场价.定额量据实结算。 （2）修理 （3）赔偿损失 （4）支付违约金 1Z301103 建设工程行政责任的种类及承担方式 1.行政处罚（外部）： 警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证，暂扣或吊 销执照；行政拘留；法律行政法规规定的其他等。此外，建设工程领域还包括：一定期限内取消 投标资格、降低资质等级） 2.行政处分（内部）： 警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。 1Z301104 建设工程刑事责任的种类及承担方式 主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。 附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。 附加刑是可以单独适用的。 【民事责任、行政责任、刑事责任种类】
第 12 讲-建设工程税收制度及建设工程法律责任制度(二) 1Z301094 其他相关税收的规定 一、城市维护建设税 1.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人、都是城市维护建设税的纳税义务人。 2.城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消 费税、增值税、营业税同时缴纳。 3.税率：市区为 7%；县城、镇为 5%；不在市区、县城、镇为 1%。 【例题·单选】关于城市建设维护税的说法正确的是（ ）。 A.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位，都是城市维护建设税的纳税义务人 B.城市维护建设税，以纳税人应该缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据 C.城市维护建设税，与消费税、增值税、营业税分别缴纳 D.凡缴纳消费税、增值税、营业税的个人，不是城市维护建设税的纳税义务人 【答案】A 【解析】2011 年 1 月经修改后发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，凡缴 纳消费税、增值税、营业税的单位和个人、都是城市维护建设税的纳税义务人。城市维护建设税， 以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营税税额为计税依据、分别与消费税、增值税、营业税同 时缴纳。 二、教育费附加 1.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费 的通知》（国发[1984]174 号文）的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规 定缴纳教育费附加。 2.教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，教育费 附加税率为 3%，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。 3.凡办有职工子弟学校的单位，应当先按本规定缴纳教育费附加；教育部门可根据它们办学的 情况酌情返还给办学单位，作为对所办学校经费的补贴。 【例题·多选】关于教育税附加的说法，正确的是（ ）。 A.教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计税依据 B.教育费附加税率为 3% C.教育费附加分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳 D.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都应当缴纳教育费附加 E.凡办有职工子弟学校的单位，不用缴纳教育费附加 【答案】ABC 【解析】2011 年 1 月经修改后发布的《征收教育费附加的暂行规定》中规定，凡缴纳消费税、 增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》 （国发[1984]174 号文）的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。教育费 附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计依依据，教育费附加率为 3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。凡办有职工子弟学校的单位，应当先按本规定缴 纳教育费附加；教育部门可根据它们办学的情况酌情返还给办学单位，作为对所办学校经费的补 贴。办学单位不得借口缴纳教育费附加而撤并学校，或者缩小办学规模。 【例题•单选】以下说法正确的有（ ）。 A.城市维护建设税以及教育费附加均以消费税、增值税、营业税税额为计税依据