财务预算与分析-温兆文

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增量预算法
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销售预算-市场增量法
市场成长增量 竞争回报增量
销量预算=今年销量+明年市场成长增量+明年竞争回报增量
市场成长增量预算
市场销售预测量=本年GDP总量*(1+GDP预测增长率)*行 业关联系数*本产品市场份额
行业关联系数=行业GDP总量/区域GDP总量
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这笔帐该不该报销?
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财务管理Ｃ“四件事”
内部控制
财务分析 预算管理
会
计
核
算
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请给你所在单位财务管理水平打分
事项 会计核算 预算管理 财务分析 内部控制
最高得分 5 5 5 5
你的评分
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课间回顾
1 23 45
4,300.00
4,300.00
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财务风险是怎样产生的?
阿Q在去汽车公司买车时，汽车公司向他推 荐了一款新车，这款车比原计划购买的车要 多跑十万公里，但这款车需要付13万元，于 是阿Q就决定买下了。你是否同意？
同意； 不同意；
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如果购置13万元车，请编制现金流量表
销量预算=上年BP客户销量+本年BP客户增量+本年WP客 户转入量
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销售预算执行控制方案
销售区域 销售岗位 一至九月实际 滚动预算
本年销额
明年预算销售额
客户量目标
明年预算销售额
BP客户量 WP客户量 市场成长 竞争回报 明年BP客户量 WP客户量
挑战目标 进取目标 底限目标
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报表编制通级沙盘演练
第一级:公司得到注册资本5000万元，存入银行帐户；
第二级:修建厂房共投入4500万元； 第三级:购置机器设备1700万元； 第四级:采购商品37000万元，验收入库； 第五级:销售50000万元，收到现金41000万元 第六级:向客户发货，销售成本33500万元； 第七级:支付销售费用6000万元； 第八级:支付行政费用4000万元； 第九级:按20%提取折旧； 第十级:按15%提取贬值准备；
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二、财务报表说什么？
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案例研究
吴妈与阿Ｑ结了婚。吴妈存了５万块钱， 两人商量买个出租车挣钱糊口，吴妈从亲戚家 借了１０万块钱，答应每年给８％的利息，买 车花了１２万，缴了一年保险４５００元，养 路费１２００元，１０年营运执照费２万元， 此钱均由吴妈支付．
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两本“圣经”
预算书
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SOP 标准运 行程序
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案例讨论
新力电器集团公司实行全面预算管理以来，发现在 各分公司中出现两种比较奇怪的问题，到了每年10月份 或11月份，有些分公司已经超额完成预算，有些分公司 只完成了预算的80%，结果发现，这两种公司，都放慢 了销售进度，有意识地将订单推迟到明年，同时放松费 用开支的控制。请讨论：
保险费 -375
折旧费 -1000
吃饭
-160
养路费 -100
管理费 -4500
贷款利息 -666.67
执照费 -166.67
汽油
-3000
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课间回顾
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财务风险评价及防范
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风险评价
•序
•事项
号
•1 •借款人要求还款
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练习：现金分类
现金流入
现金分类
借款 投入资本
100,000.00 50,000.00
现金流出
现金净流量 现金期初余额 现金期末余额
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购买车辆 运营牌照 保险费 养路费
-120,000.00 -20,000.00 -4,500.00 -1,200.00
-9% 779.00 820.00 861.00
材料三
44,300 539.50 541.00 89,998
-8% 513.95 541.00 568.05
其他材料
78,000 300.00 312.00 154,832
-5%
合计
-
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练习:
风强汽车配件公司为铃力汽车公司的车用线束定 点供应商,近三年来采购量和采购价格如下表:
•1.49 • 458
•2.1 • 2,220
•2.35 • 720
•5.7 • 6,557
•
• 9,954
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三、让全员奔跑的制度——全面预算管理
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杰克 韦尔奇 “死结”
预算是美国公司的祸根，它根本不 应该存在。制定预算就等于追求最低绩 效。你永远只能得到员工最低水平的贡 献，因为每个人都在讨价还价，争取制 定最低指标
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企业管理干部财务管理技能 综合提升训练
主讲人:温兆文(Mark Wen)
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老师背景简介
曾在摩托罗拉（中国）公司、罗士顿普
瑞纳（中国）公司、多米诺（中国）有限公 司等多家国外著名公司任财务总监等职位， 拥有十多年的“世界五百强”公司财务管理 工作经历，有着丰富的实践操作经验。清华 大学、中国人民大学、北京大学、上海交大、 西安交大、山东大学、华南理工、复旦大学、 西南财大、中央财大等多所高校开设专题课 程。
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练习:四月的利润是多少？
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练习：请将下列支出项目对应到成本和费用名下
主营业务收入 主营业务成本
项目 金额
毛利 经营费用
营业费用
管理费用
财务费用
税前利润
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收入
12000
修理费 -350
材料采购价格预算
采购项目名称 规格
实际采购量 今年平均价 最近采购价 预算采购量 采购期预算 付款期预算 价格波动率
预算采购价格
挑战价格 进取价格 底限价格
材料一
41,000 713.80 710.00 88,163
15% 674.50 710.00 745.50
材料二
43,000 813.40 820.00 73,103
•2 •车祸后汽车报废
•3 •阿Q被抢
•4 •汽油涨价
•5 •管理费增加
•6 •阿Q与吴妈离婚
•7 •出行方式改变，人类都改骑驴了
•8 •阿Q严重亏损拖欠贷款利息
•金额
•风险判断
•是
•否
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资产价值评价
•序号
•事项
•1 •手存现金 •2 •汽车 •3 •保险费 •4 •养路费 •5 •执照费 •6 •资本金 •7 •管理费 •8 •修理费
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预算管理委员会组成
预算管理委员会组成人员
董事会 管理委员会 预算管理委员会 主任委员 副主任委员
委员
姓名
行政职务
李叔亮
王菲 陆鼎鹏
高昂 张邦仓 魏强 李洪湖 马记能 朱敏 向彪
总经理
财务总监 人力资源总监
市场总监 销售总监 生产总监 采购总监 技术总监 客户服务总监 行政总监
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竞争回报增量预算
竞争回报量=某产品的竞争支出/某产品的边际贡献率 竞争回报额=某区域竞争支出/综合边际贡献率
竞争投入预算方案
市场投入预算控制方案
产品名称
寿命周期定位 降价
广告
促销
竞争投入方案
合计
回报预算
合计
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销售预算-客户增量法
MP平台
WP平台
BP平台
产生——流入
销售商品或劳务； 税金返还；
消耗——流出
采购商品或劳务； 支付税金； 支付工资 支付费用
产生——流入
• 收回对外长期投资； • 投资分红； 长期资产变卖
消耗——流出
购置和建造长期资产； 对外长期投资；
融资性现金流量
产生——流入
• 吸收投资； 借入资金；
消耗——流出
股本减少； 偿还借款； 支付红利 支付利息
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上课铃声
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一、财务管理管什么？
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管理者的 “先天不足”
人
工匠
工头 ????
人
学习
能力+? ????
钱
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要点提示
对于组织而言，所有的 管理者都是不合格的 ——彼得 德鲁克
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报表编制通级沙盘演练
第十一级:向银行贷款1500万元； 第十二级:按5%提取坏帐准备；
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练习：
请小组讨论并提出解决方案
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课间回顾
每题10分，每小组抢答，答错一道扣10 分，得分最高小组可以得到礼品。
现金流入
现金流出
经营性现金活动
投资性现金活动
融资性现金活动
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课间回顾
每题10分，每小组抢答，答错一道扣10 分，得分最高小组可以得到礼品。
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案例研究
今年四月，阿Ｑ跑了一个月出租，收 入１２０００块钱，交管理费4500元， 买汽油３０００元，修车３５０元， 吃饭１６０元。
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失败先驱者
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黄光裕入狱真相
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要点提示
擅长经营的人不擅长管 理；擅长管理的人不 擅长经营。经营者的 缺陷靠管理者弥补， 管理者的不足靠经营 者补偿
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中国企业的《大败局》
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练习：计算是否有足够资金从 事出租车运营？
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练习：计算是否有足够资金从事出租车运营？
A. 有足够资金，可以继续运营 B. 有资金风险，防控后可以
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现金分类认定
经营性现金流量 投资性现金流量
问题出在哪里？
如何解决
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预算方案的确定原则
挑战方案
进取方案 二八法则
底限方案
现代财务管理系列——wk.baidu.com上金字塔
８０％挑战 ２０％把握
８０％把握 ２０％挑战
１００％ 把握
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课间回顾
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预算编制
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. . .
. .
合计
-
-
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杠杆预算法
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采购价格预算
采购 品种
供求关系
采购 总量
采购期 预算
采购 方式
采购批次
付款期 预算
价格底线 进取价格 挑战价格
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采购价格预算执行方案
•价格 • 金额
•2118 •1.45 • 307
•7290 •1.87 • 1,363
•2112
•2.2 • 465
•7934
•5.3 • 4,205
•19453 •
• 6,340
• 数量 • 3,071 • 10,570 • 3,063 • 11,504 • 28,207
•2010
•价格 •金额
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编制资产负债表
资产 流动资产
现金 待摊费用
保险费 养路费 固定资产 累计折旧
负债 流动负债 8290 借款
预提费用 4125 1100 120000 长期负债 -1000
100000 667
长期资产 长期待摊
无形资产
资产合计
权益 19833
资本
50000
未分配利润
1683
负债和权益合计
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老和尚为啥不再挑水?
你不喝 水了吗？
…….
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要点提示：
预算管理可以让 管理者从“小和 尚”境界中走出 来……
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要点提示：
预算管理追 求“理性化、 数据化”管
理
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• •
•线束0.2 •线束0.25 •线束0.35 •线束0.66 •合计
•
•2008
•
•数量
•价格 • 金额
•km
•1481
•1.3 • 193
•km
•5481
•1.7 • 932
•km
•1381
•2 • 276
•km
•6450
•4.5 • 2,903
•
•14792 •
• 4,303
•2009
•数量
•金额
•财产判断
•是
•否
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练习：风险和防范能力评估
防范能力
财产 现金：8290 汽车：119000
债权 执照：19833 保险：4125
养路费：1100
经营风险
债务风险 借款：100000 贷款利息：667
盈利风险 本金：50000 利润或亏损：1683
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