以过程为导向的内审报告模式初探
IATF16949-2016内审报告
XXXXX有限公司ISO9001:2015&IATF16949:2016内部体系审核报告审核日期: 2019年8月20日审核目的:为验证我司汽车产品生产制造的质量管理体系是否符合ISO9001&IATF16949标准的要求,体系的运行是否得到有效的实施和保持.审核范围:我司汽车产品生产制造相关过程及活动.审核依据:1.ISO9001:2015&IATF16949:2016标准及五大手册的要求2.公司过程策划的结果及质量管理体系文件3.客户的合同/订单4.适用的法律法规审核报告参加包括以下人员:总经理：XXX管理者代表: XXX内审小组：XX、刘XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX各部门负责人：XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXX内审综述:一、此次内部审核工作完成情况:通过对标准的理解与检查，重点关注相关的风险管理，经过内部质量管理审核组和公司各个受审部门的共同努力,针对标准的10个章节要求，按过程方法进行策划，在此内部质量管理体系审核工作已顺利按计划完成,审核过程中发现的问题已及时形成了《不合格报告》配发到了相关责任部门.1).本次内审组主要按照过程的方法,以本公司所策划的5个COP(顾客导向),7个SOP (支持性导向过程),5个MOP(管理导向过程)对所涉及各个部门的质量管理体系过程或活动进行了审核(见审核计划);2).审核中共发现不合格事项2项,其中一般不符合项2项,没有发现重大不符合项目. (详见不合格报告及不合格改善追踪表)二、预计受审核部门完成纠正和预防所需时间:在审核过程中,2项一般不合格项预计在8月30日前完成,具体完成时间有待各审核员跟踪验证.三审核问题点:四、内审组对公司质量管理体系的总体评价:从本次内部QMS审核的总体情况可以看出,本公司根据ISO9001:2015 & IATF16949:2016 标准所建立的QMS基本符合要求,严重不符合项没有,QMS文件及过程的策划的要求较为健全,本次审核中发现的不合格如果能按计划进行纠正和预防,各部门持久地执行公司的QMS文件及过程的策划要求,可以判定本公司QMS运行基本正常..五、质量管理体系运行情况总体评价:从此次内部审核的整个过程可以看出,我公司QMS总的体系策划、过程策划以及文件化、标准化的工作还是比较完善的,基本符合客户、标准及法规的要求，但我们所策划的新体系运行还是不够成熟,有待于持续的完善和健全.六、审核结论:通过此次内审,审核组总体上评定我公司根据ISO&IATF标准及五大手册和客户要求,法律法规标要求所策划的QMS是符合要求的、QMS运行是有效的.从内审过程所发现的不符合项全部关闭后,可以向第三方申请认证.七、相关资料:内审计划不合格报告备注:(1).本次审核其于抽样调查,不能包含组织全部质量活动及过程,因此末发现的不合格项可能仍存在目前的质量管理体系当中;(2).各相关部门如果对审核结论有异议,请向管理者代表反映.报告人：XX 批准：XXX。
实证分析需求导向内部审计工作模式
2 、 以需 求 为导 向 。对不 同 内部 审计 项 目需 求影 响 因素评
价指标体
系进
行分 析
、
比较
综合评
。
价
内部审计 项
目 并根据 。
审计 频 率 和 总 需 求确 定 年 度 内部 审计 项 目计 划 。 确定 审计频
率 ( 审 计 项 目相 隔 多 长 时 间 审 计 一 次 ) ． 可 以 利 用 综 合 评 价 内
。
、
计效果 和 审计效 率之 间找到 均衡点 ， 做 出战略选 择 。 (2 )在
确定 审计重点 中要 以需 求为导 向 把 内部控 制评 估 中确定 ．
的重 大缺陷或重要 问题作为重点进 行深入 细致 的分 析研
究 获取充分可靠 的审计证 据 揭示 导致 问题 的原 因 评估
。
。
，
可能带来的风险 并提 出有价值的审计建议或改进措施
1
所示 。
其 中 需求影 响 因素权 重 的确定 可 以采用德尔菲 ．
法进行专家咨询 或者可 以先建立 各需求影 响 因素重要 程 度 ．
判断矩 阵 再利用乘积方根法求出
，
。
公式 l ：
子需求= ∑(第 i 个影 响 因素得分X 第 i 个影响因素权重)
总需求= ∑(第 i 个 子需求得分蚰目i 个子需求影响因素权重1
策 略 并 引入 适 当量 化 方 法 将 影 响 内部 审计 需 求 因素分 解 为
。
．
多级别的 相对独立 的子项 最后 综合考察和 评估 内部 审计需
、
．
求一 。
般而 言 ． 可 以将 影 响 内部 审计项 目总需 求 的 因 素划分 为
经 济业 务 特征 经 营管理 水 平 内部经 营环 境 和 外 部经 营环 境
我国内部审计模式导向转变及路径分析
我国内部审计模式导向转变及路径分析作者：刘新艳来源：《中国集体经济》2016年第05期摘要：随着市场经济的不断深入，内部审计需求出现了新的变化，其模式导向逐步发生转变。
为深入了解我国内部审计模式导向转变及其相应路径，文章先从新时期内部财政审计要求出发，对我国内部设计模式转变路径进行系统探讨，包括职能定位、工作重心、审计模式及人员素质等方面，以期为我国内部审计的建设和发展给予一定参考。
关键词：内部设计；模式导向转变；路径进入新世纪以来，国际经济和国内社会经济发生了巨大变化，这也直接使得内部审计出现改变。
伴随市场经济的不断发展，及财政管理体制改革的深入，使得我国内部审计有了新的发展方向。
基于此，对我国内部审计模式导向转变进行研究有着重要的指导意义。
一、新时期我国内部审计新要求（一）应充分重视风险风险就是不确定性，其是随时随处都可发生，比如财务风险、经营风险、战略风险等，管理者必须准确识别、评估及处理，也就是进行有效的风险管理，使风险控制在一定范围内。
对于组织风险管理是否科学有效、管理后所余风险是否有能力接受等都要依靠审计工作者进行评价，同时，风险管理机制的如何建立完善、如何建立内控体系防控风险这些方面也需要由审计工作人员给予咨询。
所以，内部审计担负着重要责任。
不管是预算管理体制改革，还是财务、会计等体制的改进和完善都需要对各项业务中潜在风险进行必要防控及管理。
因此，将风险纳入到内部审计工作中，有计划、有组织地开展审计确认及评价，为组织的风险管理给予必要帮助，这也是新型财政管理体系对内部审计提出的新要求。
（二）应充分重视管理基于新财政管理体系下，信息化水平日益提升，业务办理流程也逐步简化，会计计量、记录及报告等日益标准化、规范化。
由于业务办理较为复杂引起的会计信息出现纰漏，及会计信息质量主要取决管理者的专业素养、规范化程度及管理效率。
这就使得审计工作的重心逐步由监查财务处理是否符合会计准则及相关制度转到财务、风险、行政及资源等方面的管理上是否合理有效，这是新时期，内部设计的一个新的要求。
内部审计报告撰写
内部审计报告撰写一、引言内部审计报告是指由内部审计机构或内部审计人员根据一定的审计程序和方法进行企业内部各项活动的审计，以发现和纠正存在的问题，并对审计结果进行总结和分析的报告。
本文将介绍内部审计报告的撰写流程和要点。
二、报告撰写流程1. 审计目标与范围确定在撰写内部审计报告之前，审计人员需要与企业管理层确定审计的目标和范围。
明确审计的重点是哪些部门或业务领域，以确保审计的针对性和有效性。
2. 收集审计证据审计人员需要收集与审计范围相关的数据和信息，包括财务报表、政策文件、流程图、会议纪要等。
同时，还需要执行一系列审计程序，如抽样调查、数据分析等，以获取足够的审计证据。
3. 问题识别与分析根据收集到的审计证据，审计人员需要识别并分析存在的问题或风险。
这些问题可能涉及财务管理、内部控制、合规风险等方面。
在分析问题时，审计人员需要客观公正，避免主观臆断。
4. 结果总结与排查审计人员需要将识别到的问题进行总结并进行进一步的排查。
对于每个问题，需明确问题的性质、原因和影响，并提供相应的建议和控制措施。
5. 报告撰写与审核在撰写内部审计报告时，要注重报告的逻辑性和连贯性。
报告内容应包括审计目标、范围、方法、发现的问题、建议等。
报告应以简洁明了的语言表达，避免使用术语过多，以确保读者容易理解。
6. 报告发布与跟踪完成内部审计报告的撰写后，审计人员需要将报告提交给企业管理层，并跟踪问题的整改情况。
根据情况，审计人员可能需要对报告内容进行更新或补充。
三、报告撰写要点1. 内容准确全面内部审计报告应准确反映审计所发现的问题和提出的建议，避免夸大或缺失关键信息。
同时，报告还应包括审计范围、目标和方法的说明，以便读者了解审计的依据和过程。
2. 结构清晰合理内部审计报告应具有清晰的结构，主题和段落之间应有明确的逻辑关系。
可以根据不同的问题进行分节处理，以提高报告的可读性和易理解性。
3. 数据支持充分内部审计报告的观点和结论应有充分的审计证据支持。
过程方法审核要点及注意事项
过程方法审核要点及注意事项在学习过程方法审核前，应先了解“过程”以及“过程方法”的涵义。
过程——利用输入实现预期结果的相互关联或相互作用的一组活动。
分析“过程”的工具——乌龟图。
如果我们把企业“相互关联的过程作为一个体系加以理解和管理”，那么我们称之为“过程方法”。
初学者估计对以上过程方法的定义还是很费解，这里就通俗的讲：一个企业能正常运转，一定有它自身的运作模式，即由各项活动和工作流程支撑着，就算没有实施ISO9001体系或没有采用过程方法一样能运行，但是，为了使结果有效和提高效率，我们把“看似无章法”的各项活动或工作流程按照过程的形式（乌龟图）进行识别和分析，然后以顾客导向过程为主线确定各过程的顺序和相互作用，并对这些过程进行管理（管理的方法有多种，比如对“过程”的日常监督、定期评审、改进等），这一系列的动作（红字）所运用的方法就是“过程方法”。
采用过程方法的目的——有助于组织有效和高效地实现其预期结果。
ISO9001自2000版开始就提出了“过程”及“过程方法”的概念，但真正强化了“过程”及“过程方法”是现行版本2015版，在此之前，对于ISO9001内审，使用的检查表是是我们所熟悉的逐条封闭式提问表，内审员只需确认这个问题有没有做即可，提问者方便，回答者也简便，最后的结果往往是：所有的文件和记录有了，但不合格依然频繁发生，投诉依然高居不下，产生这种情况的根本原因是“条款式审核”或“部门式审核”在审核角度上，通常是孤立的看待每一个问题，弱化了各项活动的内在联系。
比如按部门审核采购部，你可能发现采购部确实贯彻了8.4的要求，也符合体系文件的要求，规定的质量目标也已达成。
但事实是，生产部经常抱怨缺料，相同的原材料质量问题反复发生等，最终的结果就是导致客诉。
按以上方式审核，在采购部往往是审核不出来。
但很明显，采购过程确实出现了问题。
如果采用过程方法审核，就会关注“采购过程”期望的输出是什么？过程的所有者是谁（采购部）？过程输出的接收方——顾客是谁（生产部）？顾客有哪些要求，有哪些抱怨等，过程的输入是什么？过程的供方是谁？衡量采购过程好坏的绩效指标是什么（而不是采购部指标）？。
内部审计开题报告
内部审计开题报告内部审计开题报告一、研究背景内部审计作为一种管理工具，对于企业的发展和运营起到了至关重要的作用。
随着市场竞争的加剧和企业经营环境的复杂化，内部审计在企业中的地位和作用也日益凸显。
然而，目前对于内部审计的研究仍然相对薄弱，尤其是在实践中的应用和效果方面的研究还相对不足。
因此，本研究旨在探讨内部审计在企业中的应用和效果，为企业提供更好的内部控制和风险管理手段。
二、研究目的本研究的目的是通过对内部审计的相关理论和实践进行深入研究，探讨内部审计在企业中的应用和效果，为企业提供更好的内部控制和风险管理手段。
具体目标包括以下几个方面：1. 分析内部审计的定义、目标和职责，明确内部审计在企业中的地位和作用；2. 探讨内部审计的方法和流程，研究内部审计的实施过程和关键环节；3. 分析内部审计的效果和影响，探讨内部审计对企业运营和管理的影响；4. 提出改进内部审计的建议，为企业提供更好的内部控制和风险管理手段。
三、研究方法本研究将采用文献综述和案例分析相结合的方法，通过对相关文献的梳理和分析，了解内部审计的相关理论和实践；同时，选取一些典型的企业案例，通过对其内部审计的实施和效果进行深入分析，探讨内部审计在企业中的应用和效果。
此外，本研究还将采用问卷调查的方式，收集企业内部员工对内部审计的看法和评价，为研究提供更加全面和客观的数据支持。
四、研究内容本研究的主要内容包括以下几个方面：1. 内部审计的定义、目标和职责：通过对相关文献的梳理和分析，明确内部审计的定义、目标和职责，了解内部审计在企业中的地位和作用。
2. 内部审计的方法和流程：通过对相关文献的梳理和分析，研究内部审计的方法和流程，探讨内部审计的实施过程和关键环节。
3. 内部审计的效果和影响：选取一些典型的企业案例，通过对其内部审计的实施和效果进行深入分析，探讨内部审计对企业运营和管理的影响。
4. 改进内部审计的建议：综合分析前述内容，提出改进内部审计的建议，为企业提供更好的内部控制和风险管理手段。
iso9001内审的过程方法
iso9001内审的过程方法ISO 9001是一个国际标准，用于确保组织按照一定的质量管理体系进行运营。
它涵盖了许多方面，包括质量管理的原则、流程和程序。
内审是ISO 9001体系中的一个重要环节，它帮助组织评估其质量管理体系的有效性，并提供改进的机会。
ISO 9001内审的过程方法可以按照以下步骤进行：1. 确定内审范围：内审应该覆盖整个质量管理体系，包括所有相关的流程、程序和文件。
内审的范围应该在内审计划中明确定义。
2. 制定内审计划：内审计划应包括内审的时间表、目标和目的，以及内审人员的分配。
内审计划需要根据组织的实际情况进行制定，以确保内审的有效性和全面性。
3. 进行内审准备：内审人员需要熟悉ISO 9001标准的要求，并对组织的质量管理体系进行彻底的了解。
他们应该准备一个内审检查表，用于记录内审的结果。
4. 进行内审活动：内审人员应按照内审计划进行内审活动。
他们应与组织的员工进行沟通和访谈，检查相关文件和记录，并观察质量管理体系的实施情况。
5. 记录和报告内审结果：内审人员需要记录内审的结果，包括发现的问题、改进建议和质量管理体系的有效性评估。
他们应准备一个内审报告，将内审结果报告给组织的管理层。
6. 跟踪和监督内审结果的实施：组织的管理层应对内审报告中的问题和改进建议进行评估，并制定实施计划。
他们应确保问题得到解决，改进措施得到落实，并跟踪其有效性。
7. 进行内审的持续改进：内审过程应是一个持续的循环，通过不断的内审和改进，组织可以不断提高其质量管理体系的效能和效果。
总体而言，ISO 9001内审过程需要有明确的计划和目标，并且应基于标准的要求。
它应该涵盖整个质量管理体系，并通过检查、访谈和观察等方法对其进行评估。
内审结果应记录和报告，并跟踪其实施和有效性。
通过持续的内审和改进，组织可以不断提高其质量管理体系的效能和效果。
内部审计流程和方法[内部审计转型浅议]
![内部审计流程和方法[内部审计转型浅议]](https://img.taocdn.com/s3/m/aed61209a7c30c22590102020740be1e650ecc85.png)
内部审计流程和方法[内部审计转型浅议]一、内部审计转型的必要性(一)内部审计转型是国家改革与发展的必然趋势。
党的十六大报告指出，要进一步转变政府职能，改进管理方式，提高行政效率，降低行政成本，形成行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的行政管理体制。
政府是否高效运作，一直是判断一个公共管理体系是否优良的标准，也是判断政府是否负责任的标准。
建立一套理性、精干、高效的政府行政机构被视为现代文明社会发展的重要标志。
高效率和高绩效意味着公共部门能够充分地利用各种资源实现管理的目标，意味着公共部门和公共管理者要重视金钱、时间、结果服务的价值。
内部审计可以通过履行职能，促进政府职责得以有效行使，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，因此，内部审计机构是促进建立效率政府的重要职能部门之一。
但传统审计更注重财务审计，不能充分有效地发挥其重要职能，着重于内部控制建设的审计，将更多地关注于经济原则、效率原则、效能原则和公民满意原则在政府中的体现，促进政府效率的提高。
2006年4月，中国内部审计协会会长王道成在《中国内部审计协会2006至2022年工作规划》中指出：“推进内部审计工作基本实现从以真实性、合规性为导向的财务审计为主，向以真实性、合规性为导向的财务审计和以内部控制和风险管理为导向的管理审计并重的全面转型与发展的总体目标。
”这一目标的提出既对中国内部审计协会在2006-2022年五年规划中对内部审计转型作了重要部署，也对内部审计机构转型提出了具体的发展要求。
(二)内部审计转型是企事业单位内审工作发展的需要。
从国内大多数企事业单位内部审计的情况来看，随着外部管理机制的不断加强，单位内部管理水平的不断提高，同时伴随着近几年来电子化水平的不断普及与提高，各企事业单位在账务表面的错误会存在逐年减少的态势。
企事业单位内部审计也将必然改革其传统的审计模式，即由传统的监督检查审计模式转为向内部管理服务，将内部审计的重点从内部检查和监督向内部分析与评价方面转变。
内审过程方法
内审过程方法
以下是 7 条关于内审过程方法的内容：
1. 内审过程就像一场刺激的冒险！比如说，在审查公司财务的时候，那可真是要像侦探一样仔细，不放过任何一个蛛丝马迹呀！大家想想看，要是放过了一个小问题，可能就会引发大麻烦呢！所以，每个细节都要紧紧抓住哟！
2. 嘿，内审可不只是走走过场！拿评估业务流程来说吧，那得认真分析每一个环节，就好比在为一件珍贵的艺术品打磨，不能有丝毫马虎呀！要是敷衍了事，那可不行，会出大乱子的，对不？
3. 哇塞，内审过程方法其实超有趣的！就像是在挖掘宝藏一样。
比如在检查制度执行情况时，发现一个小小的漏洞都让人兴奋，因为这就是改进的机会呀！这难道不令人激动吗？
4. 内审过程其实也是在为公司修筑坚固的防线呢！想想看，当我们仔细审查合同条款时，不就像在为城堡添砖加瓦吗？稍有不慎，敌人就可能攻进来啦，这责任可重大得很呐！
5. 哎呀呀，内审可真是个需要智慧的活儿！像审查内部管控时，得像聪明的棋手一样布局，每一步都要谨慎考虑。
一旦出错，那后果可不堪设想，是不是很紧张刺激呢？
6. 内审方法就如同手中的利器！比如在审核项目成果时，要用它精准地找出问题所在，就好像剑客找到对手的破绽一样。
这过程多有意思呀，大家能感觉到不？
7. 内审过程就是要不断挑战自我呀！就拿追踪问题整改来说，必须紧盯着不放，像个固执的猎人一样。
不把问题彻底解决誓不罢休，这才是真正的负责呢！
我的观点结论：内审过程方法非常重要且充满挑战，需要我们认真对待，像对待宝藏一样去挖掘其中的价值，为公司的发展保驾护航！。
内部审计流程概述和执行策略
内部审计流程概述和执行策略在今天的商业环境中，企业需要独立的内部审计部门来监测和评估其内部控制环境和业务流程。
内部审计流程是评估企业流程和控制机制的过程，以确定是否存在系统性错误并提出改进建议。
本文将概述内部审计流程，并设计几个执行策略，以确保审计部门能够高质量地完成工作。
第一部分：内部审计流程的概述内部审计部门的目标是评估企业的整体效率、合规性和身份验证。
为此，它们需要跟踪大量的审计过程和程序。
1.明确审计范围内部审计部门首先要确定审计的范围，以便建立一个具体的内部审计计划。
审计的内容包括：风险评估、流程评估和控制评估，并应该基于业务目标和战略计划。
审计范围的明确是内部审计流程中非常重要的一步。
2.制定审计计划在内部审计的第二个阶段，内部审计部门制定审计计划。
它需要确定审计任务完成的时间表和审核流程，以便及时或滞后地完成工作。
3.进行内部审核在执行内部审计之前，审计部门将执行预定的内部审计，包括内部审计程序的审查和测试。
4.收集信息为了可以分析、审核和归纳体系结论，需要通过从多个来源收集信息，以使审计部门能够真正了解业务和控制机制的强度和弱点。
5.分析并归纳信息审计部门需要对从不同来源收集的信息进行分析和归纳，以得出结论和发出证据。
这些归纳需要在所有的审核程序和测试中考虑到风险评价范围。
6.报告审计结果最后，审计部门将整理、撰写内审报告，并在报告中总结评估结果，包括对现有业务和控制机制的评价、发现的缺陷和推荐的改进措施。
第二部分：内部审计执行策略成功执行一个有效的内部审计程序，需要审计部门满足一些执行策略1.确保内部审计标准符合法规和期望内部审计部门需要确保其内部审计标准符合国际内部审计标准和监管机构的要求和期望，以及企业的目标和期望。
标准有助于确保审计结果的可靠性和一致性。
2.制定清晰的工作流程内部审计部门需要制定清晰的工作流程，以确保审计的质量，包括审计流程、业务流程、控制机制以及可管理的审计程序。
内部审计调研报告4篇
内部审计调研报告内部审计调研报告4篇在现实生活中，我们都不可避免地要接触到报告，我们在写报告的时候要注意逻辑的合理性。
相信许多人会觉得报告很难写吧，下面是小编收集整理的内部审计调研报告，希望对大家有所帮助。
内部审计调研报告1近日，xx市审计局党组成员、副局长xx带领市内审协会人员到xx 公司进行调研，通过看宣传影片、听情况介绍、参观博物馆和生产线，对该公司有了初步了解。
由于工作关系，过去我到xx公司就内部审计工作情况进行过调研，知道公司董事长对内部审计工作相当重视，内部审计工作为xx公司的发展起到了保驾护航的重要作用。
xx公司创建于1953年，历经62年的稳步发展，现已成为一家专业化的健康食品企业。
产品从单一的白酒发展成为以保健酒、健康白酒和生物医药为三大核心业务的健康产业结构。
20xx年，实现销售额75亿元，上交税金20.58亿元。
继续保持中国保健酒行业和湖北民营企业的龙头地位。
近年来，公司先后荣获“中国轻工业酿酒行业十强企业”、“全国五一劳动奖状”等多项荣誉。
公司董事长及领导层高度重视内部审计工作，从企业改制以来，通过有序推进、积极探索，构建了企业审计监察组织，逐步强化了内部审计监督，内部审计覆盖了企业生产经营全过程。
公司审计监察部成立于20xx年，隶属于董事长直管，管理总监协管，现有工作人员9人。
自成立以来，经过十几年的发展，审计监察部切实从企业实际出发，深入研究符合本企业的内部审计工作模式、工作机制及工作着力点，探索新的审计方法与手段，积极研究和应用信息化审计技术，使得内部审计监察职能得以充分履行和发挥，为xx公司良性、健康、可持续发展提供了坚实的保障。
xx公司各类经济业务活动历来是审计工作关注的重点，审计工作也经历了从成立的初始阶段查错纠弊的价格审计，逐步向工作流程和操作环节等管理审计转变；并通过审计促使被审单位（部门）进一步健全与完善相关管理流程和管理机制。
特别是20xx年，xx公司对审计监察职能进一步完善，审计监察工作主要围绕公司及各投资项目的各项经济活动以及遵循事后审计原则开展工作，充分发挥审计监察在完善内部控制、风险防控和促进内部管理水平提升、违纪违规和腐败问题防范与查处等方面的作用，并建立相应机制和流程，使审计工作更加规范化、制度化。
建立内部审计成果运用机制的思考与对策
建立内部审计成果运用机制的思考与对策建立内部审计成果运用机制的思考与对策【关键词】内部审计成果运用机制思考对策一、内部审计成果的内涵内部审计成果是内部审计人员按照内部审计准则、规范，在审计工作活动中形成的审计报告、审计意见书、审计决定、审计建议书等相关审计资料，产生于工作过程中以电子文档、书面形式记录下来，是内部审计活动的最终成果，是帮助单位组织实现增值目标、将内部审计成果转化为“效率和效益”的载体。
审计成果是否充分利用，直接关系审计价值的实现、审计质量的高低及审计免疫功能的发挥。
审计成果的运用包含两方面的涵义：一是被审计部门或组织对审计问题及时纠正，并能真正规范财务行为，避免同类问题重复出现。
二是从组织管理的角度，分析问题产生原因，完善内控制度，规范管理流程，提高组织效率，实现企业增值。
二、内部审计成果转化应用的现实意义(一)内部审计价值实现的要求。
1999年，IIA(国际内部审计师协会)从全新的视角对内部审计的定义进行了修订，将内部审计表述为：“内部审计是建立在组织内部的一种独立、客观的确认和咨询活动，它的目的是增加组织的价值并提高组织的运作效率。
它运用规范化、系统化的方法来对风险管理、控制及治理效果进行评价，从而帮助组织实现其目标。
”2003年颁布的中国内部审计基本准则对内部审计的定义为“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性、有效性来促进组织目标的实现”。
由内部审计的定义可知监督、评价活动是内部审计的工作特征，而提高效率、实现组织增值才是审计的目标。
内部审计的价值增值功能主要体现在审计成果在未来的管理运营中使单位获得超额收益，即内部审计人员在评价、监督、评估风险的过程中，凭借其职业经验及对单位运营的了解获得有价值的信息，并将这些信息提供给管理层，后者在经营管理活动中运用这些信息，创造出预期之外的超额价值。
由此，将审计成果转化运用是提高组织运作效率、增加组织价值、实现组织目标必不可少的途径，是审计工作的最终环节，其作用直接关系着审计监督的价值完成与实现。
质量管理体系内部审核过程实践
质量管理体系内部审核过程实践摘要：受疫情影响，伴随全球经济下行的大环境压力，企业面临的市场环境越来越复杂，想要在这样的时代下提升自身的竞争力，需要产品有设计有创新，产品质量有保证，才能吸引顾客，占有市场，为企业带来经济效益。
质量管理体系可以帮助企业建立稳定产品质量的能力，能促进增加顾客满意的机会，稳定和提升产品市场占有率，帮助企业做大、做强。
内部审核作为质量管理体系的一个重要和关键过程，是企业自我完善、确保质量管理体系有效运行的重要手段。
企业需要优化内部审核工作，确保内审工作质量，持续改进质量管理体系，从而提升企业的经济效益，打造良好的品牌形象。
关键词：质量管理；内部审核；过程管理引言：社会经济飞速发展下，客户和消费者对产品质量的要求也日益提高,企业也开始重视管理体系运行和认证，重视内部审核的效果与质量。
因此审核人员要认识到市场的需求，做好精心策划、认真审核、客观总结评价，找出质量管理体系运行过程的薄弱点环节，协助责任部门整改与改进，才可以稳定产品质量，提升顾客满意度，提升企业的竞争力。
此外，质量管理体系具有动态化，跟随人们的需求，发生着不同程度的变化，所以企业需要正确认识这种特征，保证审核实践活动内容始终满足企业的发展需求。
一、领导层高度关注和重视ISO质量管理体系是经过西方发达国家许多知名企业实践过，正在实践的，证明是对稳定产品质量能力、增强顾客满意有帮助的标准。
最新版ISO质量体系标准，还增加了企业内外环境分析、风险和机遇识别，通过过程方法和风险思维模式，旨在帮助企业稳定产品质量能力，提高质量管理水平，提升客户满意度，稳定市场占有市场。
然而，国内部分企业仅是为了取证，体系运行流于形式，运行两张皮，导致质量管理体系未能发挥应有的效果。
企业建立质量管理体系能否成功，质量管理体系能否持续有效运行，领导的作用极为关键。
质量管理体系内部审核涉及企业各职能部门和全部过程要素，只有领导层高度重视、参与内审工作，并从人、财、物等多个方面支持内审工作，充分调动参与内审工作人员的工作积极性，动员各部门积极配合审核，才能确保顺利的开展内审工作。
内部审计报告体系
内部审计报告体系内部审计报告体系是企业内部管理的重要组成部分，它通过系统性的审计活动，评估和改进组织的内部控制、运营效率和合规性。
在建立和实施内部审计报告体系时，有几个关键的步骤和技巧是不可或缺的。
内部审计报告体系的建立需要明确的目标和范围。
审计团队应该与管理层密切合作，确保审计的焦点明确，并且符合组织的战略目标。
例如，确定审计的重点领域，如财务报表准确性、资产保护、合规性和信息技术系统安全等。
内部审计报告的编制需要遵循一定的标准和方法。
通常采用的审计方法包括数据分析、文件审查、采访关键人员和现场观察等。
这些方法不仅帮助审计团队收集必要的证据，还确保审计的全面性和客观性。
第三，内部审计报告应该具备一定的结构和内容要求。
典型的审计报告包括报告概述、审计对象描述、审计方法与依据、审计发现、建议改进建议、管理回应和最终结论等部分。
每一部分都应该清晰明了，言简意赅，以便于读者理解和管理层决策。
建议改进建议部分是内部审计报告中至关重要的一部分。
审计团队应该根据发现提出具体的改进建议，帮助组织改善内部控制和业务流程，减少风险并提高效率。
建议应该具体可操作，并且需要与管理层进行充分的讨论和确认。
审计团队应确保在审计过程中严格遵守专业道德和审计准则。
审计人员必须保持独立性和客观性，避免利益冲突，并保护审计对象的机密信息。
这种专业性和操守对于报告的可靠性至关重要，能够确保管理层和利益相关者对审计结果的信任和接受度。
内部审计报告应具备及时性和反应性。
及时提交审计报告对于组织及时发现和解决问题至关重要。
审计团队应设定合理的时间表和工作计划，确保审计活动能够在预定时间内完成，并及时提交审计报告。
报告应能够反映当前的业务环境和风险状况，以便管理层及时做出反应和调整。
内部审计报告体系的持续改进是一个持续的过程。
审计团队应定期评估和调整审计方法和报告结构，以适应组织内部和外部环境的变化。
通过收集和分析管理层的反馈意见，审计团队可以不断优化审计报告体系，提升其质量和影响力。
公司内审报告
公司内审报告【公司内审报告】一、引言公司内审是现代企业管理的重要环节之一，通过对公司内部的各个方面进行审查和评估，旨在发现问题，提出改进措施，实现全面提升和持续发展。
本报告将对我公司最近一次内审进行总结和分析，以期为公司的未来发展提供指导和借鉴。
二、内审目标与范围本次内审的主要目标是全面了解公司在组织结构、业务流程、人力资源管理、财务管理、风险控制等方面存在的问题，并提出相应的改进意见。
审查范围包括公司各个部门和团队，全面覆盖了公司的运营和管理层面。
三、组织架构在对公司的组织架构进行审查后，我们发现公司存在一些问题。
首先，某些部门之间的沟通不够顺畅，信息流动不畅，导致决策延迟和信息共享不足。
其次，公司整体层级过多，决策效率低，应适当简化层级结构，提升决策速度和执行力。
此外，我们建议公司加强对跨部门合作的引导和支持，促进资源的共享和协同。
四、业务流程在审查公司的业务流程时，我们发现一些流程存在繁琐、重复和低效的问题。
例如，一些审批流程需要经过多轮会议和复函，造成时间和资源的浪费。
我们建议公司对各个流程进行深入分析和改进，采用先进的信息化管理手段，简化流程，提升效率。
同时，应加强对流程执行的监控和评估，确保落实到位。
五、人力资源管理公司的人力资源管理在内审中展现出一些亮点，例如，注重员工培训和发展，建立了完善的绩效考核体系，激励员工持续进步。
然而，我们也发现一些问题。
首先，招聘流程不够规范，导致人才匹配度不高。
其次，内部沟通和协作需要进一步加强，以提高团队效能。
我们建议公司对招聘程序和培训计划进行优化，同时加强团队建设，提高员工凝聚力和主动性。
六、财务管理财务管理是公司内审的重点内容之一。
在审查公司的财务管理过程中，我们发现有以下问题：一是财务数据的录入和处理过于依赖人工操作，存在一定的人为疏漏和错误。
二是财务分析和报告的及时性和准确性需要进一步提高。
我们建议公司加强财务数据的自动化管理，提高信息化水平，同时加强财务团队的培训和提升，以确保财务管理的规范和有效性。
内审总结报告 (2)
内审总结报告1. 引言内审是组织内部对管理体系的评估和审核活动，旨在提高组织的管理效率和质量。
本文档为某公司内审总结报告，通过对公司管理体系的内部审核，对现有问题进行总结和分析，提出改进建议，以便公司能够更好地实施管理体系，并不断提升组织的综合竞争力。
2. 内审目的本次内审的目的是评估公司在管理体系方面的运行情况，发现潜在的风险和问题，并提出改进措施，确保管理体系的持续有效性和有效运行。
3. 内审范围和依据内审范围主要涵盖了公司的质量管理体系、环境管理体系和安全管理体系。
本次内审依据包括公司的管理文件、标准等相关规定。
4. 内审方法本次内审采用了以下方法：4.1 文件审查对公司的管理文件进行审查，包括管理手册、程序文件、工作指导书等，以了解公司的管理制度和规定是否与相关标准一致，并查找是否存在不符合的情况。
4.2 实地走访通过对公司各部门的实地走访，了解各部门的工作情况和存在的问题，并与相关人员进行交流，收集意见和建议。
4.3 记录检查对公司的管理体系的相关记录进行检查，包括记录的完整性和准确性，以确保管理体系的运行有效。
5. 内审结果经过对公司的管理体系的审核和评估，发现了以下问题：5.1 文件不完整和更新不及时部分管理文件缺失或者更新不及时，导致在实际工作中存在一些不一致的情况，影响了工作的顺利进行。
5.2 内部沟通不畅各部门之间的沟通不畅，信息传递存在滞后和误差，导致工作效率低下和合作困难。
5.3 存在缺陷的过程控制在某些关键过程中存在一些缺陷，如操作流程不清晰、操作人员技能不足等，需要进一步加强过程控制。
6. 改进措施针对以上问题，提出以下改进措施：6.1 完善文件管理制度制定文件管理制度，明确文件的编制、审查、批准、发布和变更的流程和责任，并建立有效的文件更新机制。
6.2 加强内部沟通通过定期的部门会议、信息发布和沟通培训等方式，提高内部沟通的效率和准确性，确保信息的及时传递和顺畅流转。
内审总结报告
内审总结报告内审总结报告根据公司的安排，我作为内审员对公司进行了一次内审工作。
本次内审主要对公司的财务管理、内部控制、业务流程等方面进行了全面的检查和评估，并撰写了一份内审总结报告。
首先，在财务管理方面，通过对公司财务报表的审查和比对，发现了一些财务数据的错误记录和处理不当的情况。
例如，有的账目记录不准确，导致财务报表中的数据与实际情况存在差异。
同时，公司虽然有财务制度，但在实施过程中存在严重的违规操作，如未按时申报纳税、未按规定做好发票管理等。
这些问题给公司的财务管理带来了较大的风险和隐患。
其次，在内部控制方面，发现了一些内部控制缺陷和漏洞。
公司未建立完善的内部控制政策和制度，缺乏风险评估和防控机制，容易给公司带来各种潜在的风险。
此外，公司的内部控制流程不规范，没有明确的授权制度和责任分工，导致了一些业务操作的混乱和错漏。
最后，在业务流程方面，发现了一些流程不完善和不合理的问题。
公司的业务流程没有经过科学的规划和设计，存在重复劳动、效率低下的现象。
此外，公司各部门之间的协作和沟通不畅，导致了信息的滞后和失误，影响了公司的正常运转。
针对以上问题，我提出了一些建议和改进措施。
首先，公司应加强财务管理，健全财务制度，规范账目记录和报表填报流程，确保财务数据的准确性和真实性。
其次，公司应建立完善的内部控制体系，包括风险评估和防控机制，明确授权制度和责任分工，保证各项业务操作的规范和高效。
最后，公司应进行业务流程的优化，减少重复劳动，提高工作效率，同时加强部门间的协作和沟通，确保信息的及时传递和准确反馈。
通过本次内审工作，我对公司的财务、内部控制和业务流程等方面进行了全面的了解和评估，发现了一些问题和存在的风险，同时提出了相应的改进意见和措施。
相信公司在今后的工作中能够认真对待，积极改进，加强内部管理，提升整体运营水平。
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事实的可能性就会降低 ，并能创造出更 多沟通完整且准确的
业务执行结果的机会 。 三、 过程导向的内部审计报告具体实施步骤
（ ） 一 内涵 。以过程为导 向的内部审计报告不是一项尾随 在审计工作完成之后单独进行的工作， 它的撰写过程与审计工 作相整合，不再是内部审计人员埋头苦干的枯燥乏味的数据整 理， 而是能够条理清晰地 阐明审计发现 、 审计结论与建议之间 的关系 ， 是内部审计师与客户之间沟通 、 协商达成的共识 。 以过程为导 向的内部 审计报告强调的是过程 ， 这里的“ 过
和内部审计师采用 的方法有关 ，任何过程都是由不 问断 的发 “
先安排 的项 目进行检查是不够的 ，审计 师应该关注那些预防
欺诈和防范风险措施 的执行情况 ，这是 管理层重点关注的问
关于节能减排增效与环境审计的思考
杜 巨玲
一
、
节 能减 排 增 效概 述
在首位” 是实现可持续发展要遵循的基本原则 。
间、 审计范围、 审计方法 、 参与审计人员就已经明确 。 （ ） 二 现场审计和复核阶段。审计师进人现场审计后 ， 在遵 循审计计划 的同时仍然应该保持灵活和机动 ，面对发现的新 情况、 新问题 ， 应及时调整审计方案 ， 进行深入挖掘 。仅仅对事
上级单位进行呈送 ，这决定了审计报告最终将成 为一张废纸 还是管理者案前的重要参考资料 。 二是信息路径是否顺畅。 这
用何种形式 ， 也不论报告在多大程 度上实现 自动化 ， 报告撰写
工作结束后才开始撰 写 ，内部审计师还要忙 于准备其他的审
计工作 ， 时间和精力都不能保证审计报告在最短时间 内完成 ，
过程都应像审计过程一样遵循严谨的计划 ，与审计工作 同步 推进 ； 审计报告的撰写不是审计工 作的某一 阶段 ， 而是从审计
（ 审计准备阶段。在审计 师进入现场实施审计之前 ， 一） 首
先要与被审对象的管理层召开会议 ， 就审计 目标 、 审计 范围、 审计重点进行交流 ， 并在会议 中听取管理层对审计 的期望 、 工 作要求 以及相关情况 的介绍 。然后 ，审计师开始制定审计计
程” 是指审计信 息在公 司中的流动路径 ， 它包含两层涵义 ： 一 是信息路径是否正确 。在审计开始实施阶段， 审计师获取信息
的渠道是否正确 ， 是不是在适当的时间、 地点与适 当的人员进 行沟通以获取审计信息； 在现场工作结束阶段 ， 审计师就发现 的问题 、提出的建议是否向被审计单位适当的管理人员进行 沟通 、 协调 ， 达成共识 ； 在审计报告呈报阶段 ， 审计报告是否 向
划， 确定审计时间、 审计人员名单 、 工作分工 、 审计策略。随后 ， 审计师准备相关资料 ， 包括公 司政策文件 、 审对象的基本资 被 料 。通过这个环节 ， 审计报告的审计 对象 、 审计 目的 、 审计 时
二 、 强环 境 审计 是 实 现节 能 减 排增 效 的 必然 要 求 加
能源是 经济增长 的“ 发动机 ” 经济 的发展需要 能源 “ ， 加 油” 。能源是经济社会可持续发展和提高人民生活水平的重要 物质基础 ， 它不仅是狭义 的机器设备的驱动力 ， 而且是广义的 社会经济活动的驱动力。 自从１世纪工业革命以后 ， ９ 能源的大 量使用 ， 了工业化国家经济 的飞速增长 。 促进 人类现在 １ 年内所
内部审计报告是总结 内部审计 工作 、报告工作中的有关 发现 ， 并提 出相关建议的正式文本。它记录了内部审计 的运行 展或反复所构成的方法论 ， 即一种包括不同步骤 的、 独特的行 事方法 。后续步骤取决于先前步骤中所发生的情况。因此 ， 关
过程与运行效果 ， 内部 审计工作 的价值体现 。内部审计报告 是
（ ） 一 时效性差。内部审计报告 的使用者常常抱怨 ： 内部审 计报告 的撰写周期太长。在这个信息瞬息万变的年代 ， 对事件 做出快速反应才能掌握时机 ， 赢得机会。信息的主要特征就是 时效性 ， 越及时的信息越有价值 ， 现行内部审计报告是在现场
（） Ｊ审计报告过程与审计工作 过程 紧密结合 ， 无论审计报告采
即使按时完成了 ， 因为质量 问题而被要求重新修改。 也
（ ） 二 容易引起 内部审计师和客户之间的冲突。管理层往 往重视结果而轻视过程 ，他们需要 的是一份高质量的审计报 告， 而不关心报告的撰写过程 ， 这给 内部审计师带来极大 的工 作压力 ， 甚至引起他们 的不满 ； 内部审计师则重视审计过程胜 于审计报告 ， 他们常常埋头于现场工作后 ， 面对一 堆审计数据 和资料 ，现场审计时萌发的见地在应付审计报告的打磨中消 耗殆尽 ， 最后交 出一份质量不高 的审计报告 ， 而且 ， 由于缺乏 事先的沟通 ， 往往造成报告信息 的不准确或措辞 的不严谨 ， 引 起管理层对内部审计 的反感 ， 也不利于以后审计工作的开展 。
内部审计师则重视审计过程胜于审计报告他们常常埋头于现场工作后面对一堆审计数据和资料现场审计时萌发的见地在应付审计报告的打磨中消耗殆尽最后交出一份质量不高的审计报告而且由于缺乏事先的沟通往往造成报告信息的不准确或措辞的不严谨引起管理层对内部审计的反感也不利于以后审计工作的开展
审报告模 式初探
郭 慧 卢 占军
二、 内部 审计 报 告 的 发展 趋 势 ： 程 为导 向 以过
够及时记录在报告中。（ ） ？ 在审计报告过程 中运用 沟通与合作
技能， 确保审计报告符合报告用户的需求 。过程导向审计报告
的成功取决于合作 。很少与同事进行直接交流的审计专业人
员很难洞悉财务 营运或 内部控制的现实状况 。当审计委员会 成员、 管理层和审计 师有机会共同讨论 问题 时， 在结论 中歪 曲
一
键在于注意Байду номын сангаас发生的情况 ，对变化做出响应并使各步骤相互
连贯。” 所以 ， 审计师之间的合作、 审计师与被审计单位或客户
直是 内部审计理论界和实务界关注与研究的重要内容 。
一
、
现行 内部审计报告的局限性
之间的及时沟通都将保证信息及时 、 迅速的传输 ， 从而也在一
定程度上确保 了内部审计报告 的质量。 （ ） － 特征。以过程为导向的 内部审计报告具有以下特征 ：
计划开始的审计全过程都应关注审计报告 。（ ） ２对报告撰写过 程 中发现的新情况与新变化做 出迅速反应。 由于报告撰写过 程穿插于审计过程中 ， 对审计 中出现新 问题 、 管理层或上级机 构提出的新要求 以及 由此 带来 的审计方案 、策略的改变可 以 迅速进行记录、 整理和分析 ， 审计 中的新发现和新想法亦能 对