工业企业成本核算流程
【税会实务】工业企业生产成本核算的程序
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【税会实务】工业企业生产成本核算的程序
工业企业生产成本的核算是对生产费用支出和产品成本形成情况的核算。
因此，生产成本核算的一般程序是：
第一，生产费用的核算；第二，生产成本的计算。
生产费用核算，是根据经过审核的各项原始凭证汇集生产费用，进行生产费用的总分类核算和明细分类核算。
然后，将汇集在有关费用账户中的费用再进行分配，分别分配给各成本核算对象。
生产成本的计算，是将通过生产费用核算分配到各成本计算对象上的费用进行整理，按成本项目归集并在此基础上进行产品成本计算。
如本期投产的产品本期全部完工，则所归集的费用总数即为完工产品成本。
如果期末有尚未完工的在产品，则需采用适当方法将按成本项目归集起来的各项费用在完工产品和在产品间进行分配，计算出完工产品的成本。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。
等你明白了，会计真的很简单了。
工业企业成本核算流程 工业企业成本核算方法
工业企业成本核算流程工业企业成本核算方法工业企业生产经营活动分为供应、生产、销售三大环节，其中生产环节为组织产品生产所发生的直接材料、直接人工和制造费用，按产品对象形成产品生产成本，即为制造成本。
产品制造成本核算的准确与否，直接影响到产品销售成本结转的正确性，进而影响当期的会计利润和应纳税所得额。
因此，对制造成本的审查应作为企业所得税纳税审查的重点。
制造成本的会计核算制造成本通过“生产成本”、“制造费用”科目进行核算。
“生产成本”科目核算企业进行工业性生产所发生的各项生产费用，包括生产各种产成品、自制半成品、自制材料、自制工具以及自制设备等所发生的各项费用;该科目设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个二级科目。
“基本生产成本”二级科目核算企业为完成主要生产目的而进行的产品生产发生的费用，用于计算基本生产的产品成本;“辅助生产成本”二级科目核算企业为基本生产及其他服务而进行的产品生产和劳务供应发生的费用，用于计算辅助生产产品和劳务成本。
该科目按成本核算对象设明细账，明细账用多栏式账页按成本项目设专栏进行明细核算。
“制造费用”科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
按不同的车间、部门设置明细账，明细账用多栏式按费用项目内容设专栏进行明细核算。
基本生产发生的直接材料和直接人工费用，按成本项目借记“生产成本—基本生产成本”，贷记有关科目。
账务处理：借：生产成本—基本生产成本贷：原材料—直接材料应付工资辅助生产发生直接材料和直接人工费用，按成本项目借记“生产成本—辅助生产成本”贷记有关科目。
账务处理：借：生产成本—辅助生产成本贷：原材料—直接材料应付工资发生的各项间接费用，借记“制造费用”，贷记有关科目。
账务处理：借：制造费用贷：原材料(银行存款、累计折旧等)月终，制造费用分配给成本核算对象时，账务处理：借：生产成本—基本生产成本生产成本—辅助生产成本贷：制造费用“制造费用”科目月末无余额。
工业企业成本会计工作流程
工业企业成本会计工作流程基础工作1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口，做好协调工作。
2、确定最合适你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出,加权平均等。
3、建立材料明细账，确定产品分类。
4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计,与仓库材料会计核对。
5、根据计算方法确定单位成本，及结存成本.6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。
控制生产成本。
1、成本项目中一个重要的内容就是直接消耗的主要原材料,一般企业都在60%以上。
所以就这个问题，企业的成本会计和仓库和车间要密切配合，搞好原材料的核算工作.归集原材料成本主要根据车间开具的领料单，这个领料单一般是一式三份：车间留存一份;仓库一份、财务一份.在实际工作中，月末三家要核对领料单，差一张也不行。
之后成本会计根据领料单编制本月材料耗用明细表,据此进行会计处理.2、财务制度规定，要划分产成本和在产品的成本界限，所以到月末成本会计要和车间一起盘点在产品，如果主要原材料成本占总成本的比重比较大,那么在产品成本可以只计算原材料成本，不计算加工成本。
根据上月在产+本月领料—本月在产=本月实际消耗，计算出实际的材料成本.3、正确核算当月的产成数量，因为这是计算当月成本的基础，这也需要成本会计和成品库还有车间核对当月的入库单，三家要把产成数对齐了.以上三点是成本会计和材料库、成品库和生产车间要协调的工作，这些工作做好了，就为成本核算工作奠定了坚实的基础。
“成本会计"和“出纳”、“应收账款会计”、“应付账款会计"都是会计工作的基础岗位。
“现金流”循环中从现金变存货，再由存货变为现金,一般企业特别是工业企业,存货在资产负债表中所占的比重很高，可以说流动资产中大部分是存货，都在至少三个月销售额以上。
就是说企业的现金流中承上启下的就是“成本会计”。
他要核算和控制的是从材料变为在产品，最终成为产成品的所有财税处理。
“成本会计”可能是会计工作中最烦琐的工作.因为原材料、在产品、产成品的种类繁多,要核算清楚是工作量巨大。
工业会计成本核算流程
工业会计成本核算流程工业会计成本核算是企业管理中非常重要的一环，它直接影响到企业的经营成本和利润。
下面我们就来详细介绍工业会计成本核算的流程。
首先，成本核算的第一步是确定成本对象。
在工业生产中，成本对象可以是产品、作业、部门等。
确定成本对象是成本核算的基础，它决定了后续成本核算的范围和内容。
第二步是成本的分类和分配。
成本可以按照不同的属性进行分类，比如直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。
对于每个成本分类，都需要进行适当的分配，确保成本能够准确地分摊到各个成本对象上。
第三步是成本的计量和核算。
在这一步，需要对各项成本进行计量和核算，确保成本数据的准确性和可靠性。
这包括对原材料的实际消耗、人工的实际投入以及制造费用的实际发生情况进行核算。
第四步是成本的计算和汇总。
在这一步，需要对各项成本进行计算，并进行适当的汇总。
这可以通过成本汇总表、成本分布表等方式进行，确保成本数据的清晰和透明。
第五步是成本的分析和控制。
成本分析是成本核算的重要环节，通过对成本数据的分析，可以发现成本的组成结构和变动规律，为企业的成本控制提供依据。
最后，成本核算的流程还包括成本的报告和决策。
通过成本报告，可以将成本数据及时准确地反映给企业管理者，为他们的决策提供参考依据。
总的来说，工业会计成本核算是一个系统工程，它需要各个环节的紧密配合和协同合作。
只有在严格执行成本核算流程的基础上，企业才能够实现对成本的全面掌控，提高经营效益，保持竞争优势。
希望本文对工业会计成本核算流程有所帮助，谢谢阅读。
工业企业会计成本核算的一般流程
工业企业会计成本核算的一般流程一、成本核算的要求：在成本核算工作中，应遵循以下各项要求。
(一)算管结合，算为管用.算管结合，算为管用就是成本核算应当与加强企业经营管理相结合，所提供的成本信息应当满足企业经营管理和决策的需要。
（二)正确划分各种费用界限为了正确地进行成本核算,正确地计算产品成本和期间费用，必须正确划分以下五个方面的费用界限。
1.正确划分应否计入生产费用、期间费用的界限 2.正确划分生产费用与期间费用的界限 3.正确划分各月份的生产费用和期间费用界限 4.正确划分各种产品的生产费用界限 5.正确划分完工产品与在产品的生产费用界限以上五个方面费用界限的划分过程，也就是产品生产成本的计算和各项期间费用的归集过程。
在这一过程中，应贯彻受益原则,即何者受益何者负担费用，何时受益何时负担费用;负担费用的多少应与受益程度的大小成正比. (三）正确确定财产物资的计价和价值结转方法企业财产物资计价和价值结转方法主要包括：固定资产原值的计算方法、折旧方法、折旧率的种类和高低，固定资产修理费用是否采用待摊或预提方法以及摊提期限的长短；固定资产与低值易耗品的划分标准;材料成本的组成内容、材料按实际成本进行核算时发出材料单位成本的计算方法、材料按计划成本进行核算时材料成本差异率的种类、采用分类差异时材料类距的大小等；低值易耗品和包装物价值的摊销方法、摊销率的高低及摊销期限的长短等.为了正确计算成本，对于各种财产物资的计价和价值的结转,应严格执行国家统一的会计制度。
各种方法一经确定，应保持相对稳定,不能随意改变，以保证成本信息的可比性。
(四）做好各项基础工作 1.做好定额的制定和修订工作2。
建立和健全材料物资的计量、收发、领退和盘点制度3。
建立和健全原始记录工作4。
做好厂内计划价格的制定和修订工作（五）适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法二、生产费用和期间费用的分类生产费用可以按不同的标准分类，其中最基本的是按生产费用的经济内容和经济用途的分类。
工业企业成本核算方法及步骤
1．审核各项要素费用。
即审核费用是否应该开支；应开支的费用是否应计进生产本钞票的费用。
2.按照"权责发生制"的要求，将应由本月负担的待摊费用和预提费用计进生产本钞票和经营治理费用。
3.将计进本月的生产本钞票费用在各种产品之间进行分配，并按本钞票工程反映在各产品本钞票计算单中。
4．关于既有完工产品又有在产品的产品，将月初在产品生产费用与本月生产费用之和，在本月完工产品和月末在产品之间进行分配，计算出完工产品和在产品的本钞票。
本钞票核算的账户设置1."全然生产本钞票"账户用来核算全然生产所发生的各种生产费用。
全然生产所发生的各项费用计进账户的借方，完工进库的产品本钞票计进账户的贷方，该账户的余额为全然生产在产品的本钞票。
该账户应依据治理要求按车间及产品品种设置明细账。
2."辅助生产本钞票"账户用来核算辅助生产所发生的各种生产费用。
辅助生产所发生的各项费用计进账户的借方，完工进库的本钞票或分配转出的劳务费用计进账户的贷方，该账户的余额为辅助生产在产品的本钞票。
该账户按辅助生产车间设置明细账。
3."制造费用"账户制造费用是指工业企业为生产产品(或提供劳务)而发生，应该计进产品本钞票但没有专设本钞票工程的各项生产费用。
制造费用一般包括：机物料消耗、工资及福利费、折旧费、修理费、租赁〔不包括融资租赁〕费、保险费、低值易耗品摊销、水电费、取热费、运输费、劳动保卫费、设计制图费、实验检验费、差旅费、办公费、在产品盘亏、毁损和报废〔减盘盈〕，以及季节性及修理期间提供损失等。
发生的如上费用应计进账户的借方，月末从贷方分配转出，一般情况下月末无余额。
该账户按车间设置明细账。
需要讲明的是，辅助生产车间的制造费用的核算有两种处理方法，一是通过"制造费用"科目核算，二是不通过"制造费用"科目，直截了当在辅助生产本钞票中核算，实验中注重案例的要求。
工业企业产品成本核算规程
工业企业产品成本核算规程一、总则工业企业产品成本核算是企业生产经营活动中的重要环节，直接关系到企业的经营成果和效益。
为了规范工业企业产品成本核算，提高核算的准确性和可靠性，制定本规程。
二、定义1. 工业企业产品成本：指工业企业生产一个单位产品所耗费的资源、人力和费用的总和。
2. 成本核算：指对工业企业产品产生的各项成本进行逐项计算和分析的过程。
三、成本核算流程1. 成本要素确定：根据产品的性质，确定工业企业产品成本要素，包括原材料、直接人工、制造费用、管理费用和销售费用等。
2. 成本要素核算：针对每个成本要素，进行详细的核算，包括成本的收集、分配和计算。
a. 原材料：记录原材料的采购成本、运输成本和存储成本等。
b. 直接人工：记录直接参与产品生产所需的人工成本。
c. 制造费用：记录生产过程中不直接与产品相关的费用，如设备折旧、水电费等。
d. 管理费用：记录企业管理层面的费用，如人力资源、办公费用等。
e. 销售费用：记录产品销售过程中的费用，如广告费、销售人员薪酬等。
3. 成本汇总与分配：将各项成本进行归集和汇总，按照成本要素进行合理的分配。
4. 产品成本计算：根据所生产的产品数量和成本要素的核算结果，计算每个产品的成本。
5. 成本分析与控制：对产品成本进行综合分析，及时发现和解决成本异常或超支的问题，实施成本控制措施。
四、成本核算方法1. 直接成本法：将直接与产品生产直接相关的成本直接分配给相应产品。
2. 间接成本法：将与产品生产间接相关的成本通过合理的分配方法分配给相应产品。
常见方法包括制造费用率法、工时法等。
3. 标准成本法：根据工业企业内部制定的标准成本，对实际成本进行比较，进而分析差异原因和采取措施。
五、成本核算报告1. 成本核算报告是对工业企业产品成本核算结果的总结和分析，为企业管理层提供决策依据。
2. 成本核算报告应包括以下内容：a. 各项成本要素的详细核算结果。
b. 各个产品的成本计算结果。
工业企业成本核算方法和流程
工业企业成本核算方法和流程企业成本核算方法和流程一、普通成本法1、定义：普通成本法是指在确定制造货物或服务所需要的实物工具、劳动力、材料等成本项目，通过不同方法和工具（如发票、申请等）记录和总结具体成本，来确定总成本的一种财务分析方法。
2、工作原理：普通成本法的工作原理是：先确定产品的实物工具、劳动力、材料等成本项，然后用不同的方式记录和总结每个成本项的具体成本，最后经过统计和汇总，确定总成本。
3、应用：普通成本法适用于计算工厂、部门或单店铺的总成本，也适用于产品成本核算，当分析不同产品的完全成本或部分成本时，可以使用普通成本法。
二、特殊成本法1、定义：特殊成本法是指在记录和统计每类成本项，特别是与其他成本混合和难以记录的成本，具有较强的特殊性的成本项时，就采用特殊成本法来进行统计和分析，以确定总成本的一种财务分析方法。
2、工作原理：特殊成本法工作原理是：首先根据指定的成本项记录和统计每类成本项，然后特殊成本法根据每类成本项的不同性质，找出和其他成本混合的特殊成本，采用特殊的统计方法，用与总成本相同的单位来记录每类成本项的明细。
3、应用：特殊成本法适用于企业部门的成本核算，尤其适用于企业的生产计划调整、机器折旧及直接成本结算等情况。
三、非正常成本法1、定义：非正常成本法是指在应用普通成本法和特殊成本法时，由于生产活动中出现某些意外因素，或因计算、发票、存货等原因，而出现不正常支出或收入，就需要使用非正常成本法来记录和统计。
2、工作原理：非正常成本法工作原理是：首先辨别不正常支出或收入，然后单独记录和统计，并用较详细的方式记录，统计完后，再与其他成本项相结合，最终确定总成本。
3、应用：非正常成本法适用于灾害性意外项目的成本核算，例如：购买的新型设备、发生的质量问题产生的支出等等。
四、分析账户系统1、定义：分析账户系统是指在核算企业成本时，采用有关账户分类，以及记录、统计、发现、追溯企业成本变化的账户系统。
工业企业成本会计工作流程
工业企业成本会计工作流程基础工作1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口，做好协调工作。
2、确定最合适你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出，加权平均等。
3、建立材料明细账，确定产品分类。
4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计，与仓库材料会计核对。
5、根据计算方法确定单位成本，及结存成本。
6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。
控制生产成本。
1、成本项目中一个重要的内容就是直接消耗的主要原材料，一般企业都在60%以上。
所以就这个问题，企业的成本会计和仓库和车间要密切配合，搞好原材料的核算工作。
归集原材料成本主要根据车间开具的领料单，这个领料单一般是一式三份：车间留存一份;仓库一份、财务一份。
在实际工作中，月末三家要核对领料单，差一张也不行。
之后成本会计根据领料单编制本月材料耗用明细表，据此进行会计处理。
2、财务制度规定，要划分产成本和在产品的成本界限，所以到月末成本会计要和车间一起盘点在产品，如果主要原材料成本占总成本的比重比较大，那么在产品成本可以只计算原材料成本，不计算加工成本。
根据上月在产+本月领料-本月在产=本月实际消耗，计算出实际的材料成本。
3、正确核算当月的产成数量，因为这是计算当月成本的基础，这也需要成本会计和成品库还有车间核对当月的入库单，三家要把产成数对齐了。
以上三点是成本会计和材料库、成品库和生产车间要协调的工作，这些工作做好了，就为成本核算工作奠定了坚实的基础。
“成本会计”和“出纳”、“应收账款会计”、“应付账款会计”都是会计工作的基础岗位。
“现金流”循环中从现金变存货，再由存货变为现金，一般企业特别是工业企业，存货在资产负债表中所占的比重很高，可以说流动资产中大部分是存货，都在至少三个月销售额以上。
就是说企业的现金流中承上启下的就是“成本会计”。
他要核算和控制的是从材料变为在产品，最终成为产成品的所有财税处理。
“成本会计”可能是会计工作中最烦琐的工作。
工业企业成本核算的程序
工业企业成本核算的程序一、成本及成本会计的概念〔一〕成本的概念工业企业在一定时期内发生的、用货币表现的生产耗费，为工业企业的生产费用；而企业为生产一定种类、一定数量的产品所支出的各种生产费用之和，为产品的成本。
企业生产费用通常与一定期间相联系，而产品成本与特定产品相联系。
生产费用是形成产品成本的基础，产品成本那么是生产费用的对象化。
成本会计具有广义与狭义之分。
狭义的成本会计是指进行成本核算与分析的成本会计；广义的成本会计那么指进行成本推测、决策、打算、操纵、核算、分析及考评的成本会计，即成本治理。
〔二〕成本会计的对象、职能及任务1．成本会计的对象成本会计的对象是指成本会计核算和监督的内容。
工业企业成本会计的对象是工业企业在产品制造过程中的生产成本〔或制造成本〕和期间费用。
商品流通企业、交通运输企业、施工企业、农业企业、旅行饮食服务企业等其他行业企业在生产经营过程中所发生的各种费用，部分地势成各该行业企业的生产经营业务成本，部分地作为期间费用直截了当计入当期损益。
综上，成本会计的对象能够概括为：各行业企业生产经营业务的成本和有关期间费用，简称成本、费用。
因此，成本会计实际上是成本、费用会计。
随着经济的进展与科技进步，企业经营治理要求的提高，成本的概念和内容在不断进展、变化。
随着成本概念的进展、变化，成本会计的对象也相应地进展、变化。
现代成本会计的对象，应该包括各行业企业生产经营业务成本、有关的期间费用和各种专项成本。
2．成本会计的职能成本会计的职能是指成本会计在经济治理中所具有的内在功能。
成本会计的职能既包括对生产经营业务成本和有关的期间费用进行成本核算和分析，也包括对生产经营业务成本、期间费用和专项成本进行推测、决策、打算、操纵和考核。
在成本会计的诸多职能中，成本核确实是成本会计最基础的职能，假如没有成本核算，成本会计的其他各项职能都无法进行。
3．成本会计的任务成本会计的任务要紧决定于企业经营治理的要求。
工业企业财务成本核算流程及会计分录
(注：所提供的关于会计对账务处理，计算，核算，流程来基于前辈大佬们在常年工作经验中积累的一些方法或方式，本内容仅供参考）工业企业财务成本核算流程及会计分录一、采购材料入库1、根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单）调拨单核对各仓库系统录入的，确保出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通。
下面以用友U6软件为大家介绍电脑操作流程操作如下：2、供应部作订购单，仓库生成采购入库单，财务部入库单审核，财务或者供应部根据入库单生成发票，将普通发票或者专用发票送财务部，财务及时进行采购结算和审核，并生成凭证。
操作：供应链→采购管理→业务-发票点击“增加”，右击拷贝入库单，点击“保存”。
点结算！然后：总帐→应付账款→应付单据输入供应商的名称，日期，找出要审核的单据号，打开点击“审核”是否立即制单，是。
借：原材料应交税费-应缴增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款（开票）如果含有运费发票，要先进行运费发票结算，运费发票结算时，要点击“分摊”。
3、银行付款对于收到的付款审批单，首先检查部门经理及总经理是否签字，这样方可填制付款单操作如下：财务会计→应付款管理→付款单据处理→付款单据录入→点击“增加”根据付款审批表做付款单→点击“保存”、“审核”并进行制单即生成凭证。
（也可以不立即制单，审核后，到“制单处理”下的选收付款单制单进行制单。
）然后要进行核销处理。
核销处理→手工核销→选择要核销的供应商→输入结算单、单据过滤条件→点击“确认”。
进入核销界面，选择要核销的相应单据（金额要同本次付款一致），点击“保存”，本次核销完成。
4、暂估/冲暂估对于本月材料已经入库但发票未来：先进行暂估入库，首先采购入库单记账存货核算正常单据记账采购入库单记账供应链存货核算财务核算生成凭证选择供应商和仓库和采购入库单（暂估）借：原材料贷：应付账款（暂估）下个月来发票时再冲暂估：供应链→存货核算→结算成本处理→选择仓库→全选,红字冲回。
工业企业生产成本核算的一般程序(精)
工业企业生产成本核算的一般程序是：第一，生产费用的核算生产费用核算，是根据经过审核的各项原始凭证汇集生产费用，进行生产费用的总分类核算和明细分类核算。
然后，将汇集在有关费用账户中的费用再进行分配，分别分配给各成本核算对象。
第二，生产成本的计算生产成本的计算，是将通过生产费用核算分配到各成本计算对象上的费用进行整理，按成本项目归集并在此基础上进行产品成本计算。
如本期投产的产品本期全部完工，则所归集的费用总数即为完工产品成本。
如果期末有尚未完工的在产品，则需采用适当方法将按成本项目归集起来的各项费用在完工产品和在产品间进行分配，计算出完工产品的成本。
（一）归集分配要素费用。
指：生产领用原材料、工人工资及福利费、折旧等等等等。
1、材料费（1）直接耗用的材料：借：生产成本-基本生产成本-某产品借：生产成本-辅助生产成本-某车间借：制造费用贷：原材料-某材料（2）共耗材料分配率=共耗材料费/分配标准分配标准通常选用定额消耗量。
分配后做上述相同分录。
2、人工费（1）工资借：生产成本-基本生产成本-某产品借：生产成本-辅助生产成本-某车间借：制造费用贷：应付工资如果工人做两种以上产品，则分配率=生产工人工资/分配标准分配标准通常选用生产工时（2）福利费工资的14%。
计算与分录同上。
3、其他要素费用分配的会计分录，如计提折旧、车间发生的各项杂费等。
（二）归集分配各项间接费用 1、辅助生产费用将第一步骤中记入“生产成本-辅助生产成本”账户的成本进行归集，将总额按受益对象分配至相应的账户中。
借：生产成本-基本生产成本-某产品（如果受益对象为产品的话）借：制造费用贷：生产成本-辅助生产成本-某车间需要说明的是，在企业只有一个辅助生产车间的时候只需这样即可。
当企业有两个以上辅助生产车间的时候，则必须选择直接分配法、交互分配法、代数分配法等等方法进行分配后再做账务处理。
此略。
2、基本车间的制造费用。
首先归集凡是记入“制造费用”账户的所有总额。
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工业企业成本核算流程一、采购材料入库1.根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单）调拨单核对各仓库系统录入的，确保出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通。
下面以用友U6软件为大家介绍电脑操作流程 操作如下：2.供应部作订购单，仓库生成采购入库单，财务部入库单审核，财务或者供应部根据入库单生成发票，将普通发票或者专用发票送财务部，财务及时进行采购结算和审核，并生成凭证。
操作如下：点击“增加”，右击拷贝入库单，点击“保存”。
点结算！ 然后，输入供应商的名称，日期，找出要审核的单据号，打开点击“审核”是否立即制单是借：原材料应交税费-应缴增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款（开票）如果含有运费发票，要先进行运费发票结算，运费发票结算时，要点击“分摊”。
3、银行付款对于收到的付款审批单，首先检查部门经理及总经理是否签字，这样方可填制付款单操作如下：财务会计应付款管理付款单据处理付款单据录入点击“增加”根据付款审批表做付款单点击“保存”、“审核”并进行制单即生成凭证。
（也可以不立即制单，审核后，到“制单处理”下的选收付款单制单进行制单。
）然后要进行核销处理，核销处理手工核销选择要核销的供应商，输入结算单、单据过滤条件，点击“确认”。
进入核销界面，选择要核销的相应单据（金额要同本次付款一致），点击“保存”，本次核销完成。
4、暂估/冲暂估对于本月材料已经入库但发票未来：先进行暂估入库，首先采购入库单记账存货核算正常单据记账采购入库单记账供应链存货核算财务核算生成凭证选择供应商和仓库和采购入库单（暂估）借：原材料贷：应付账款（暂估）下个月来发票时再冲暂估：供应链- 存货核算- 结算成本处理- 选择仓库–全选,红字冲回。
借：原材料****贷：应付账款（暂估）****对于本月材料已经入库来发票：在2中已经描述。
补充：对于冲暂估的，发票要参照所冲暂估月份的入库单生成，然后进行发票结算和审核，结算时，如果发票和参照的入库单一一对应，可以直接点击“结算”，如果是部分冲，要进行手工结算，具体如下：发票结算后，要进行审核，然后进入“存货核算”“业务核算”“结算成本处理”选择相应的仓库，点击“确定”进入“暂估结算表”，选择要结算的单据，单击“暂估”，然后进行“正常单据记账（冲暂估的记账）”，选择要记账的单据点击“记账”财务核算生成凭证点击“选择”，选择“红字回冲单”和相应的供应商或仓库，点击“确认”，选择相应单据，点击“确定”，“生成”即生成红字冲暂估凭证。
二、生产加工阶段车间领用材料填写领料单，仓库录入系统并将领料单一联交财务部审核，月末根据领料数结转成本和费用。
月末仓库统计的每种原材料的出库汇总表应与车间统计数量一致（可能单位不一致，注意单位换算）。
仓库跟车间进行核对无误后，车间将车间产量明细表和产量汇总表递交给财务部。
财务部再次核对无误后，在EXCEL表格中根据仓库统计每种原材料出库数量及总金额除以车间统计的领料数量，计算每种原材料的单价。
（出库数量=车间领料数量，不一样要进行单位换算，在不一样要跟仓库车间一起查找原因）。
将各原材料的单价录入产品产量明细表中，计算各产品的成本。
同时将制造费用、电费工资分摊到各产品中。
各产品成本之和=生产成本+制造费用+工资+电费+水费然后进行做账：在这里我们入库已经记账，现在记出库。
先存货核算正常单据记账选择假退料、假退料形成的回冲单、材料出库单，选择日期记账。
然后进存货核算财务核算 生成凭证 选择仓库、日期当月耗用原材料=上月结存原材料+本月购进原材料-月末结存原材料。
（其中经营部、供应部或管理部领用的原材料不走系统，所以不包含在仓库出库汇总表中，也不进生产成本，一般作为当期损益处理）属生产领用的借：生产成本贷：原材料；属经营部领用 借：销售费用 贷：应交税费-应缴增值税（进项税）贷其他业务收入 借：其他业务成本 贷：原材料属供应、管理部领用借：管理费用 贷：应交税费-应缴增值税（进项税）贷其他业务收入 借：其他业务成本 贷：原材料 将车间工人的工资、电费水费类转入生产成本借：生产成本 借：生产成本 贷：应付职工薪酬 贷：电费水费类 将制造费用转入生产成本借：生产成本 贷：制造费用打出当月生产成本明细表。
生产成本总额=转入的电费水费工资和制造费+结转进成本的原材料。
生产成本月末结转如产成品，所以生产成本总额=我们之前计算的各产品成本之和 如果不一样，肯定是我们哪里弄错了! 确认无误后，进行产成品成本分配分配结束检查总账中的产成品成本跟仓库收发存汇总表中发出金额是否相等。
三、销售阶段根据经营部的发货单及制作的销售发票做销售核算。
在销售管理里面做销售发票，结算主营业务收入，在存货核算中进行单据记账生成凭证结转的是主营业务成本。
四、期末结转在总账中结转主营业务收入、主营业务成本、期间费用进本年利润借：主营业务收入/其他业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本/其他业务成本借：本年利润贷：管理费用/销售费用/财务费用计算利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-期间费用+投资收益+公允价值变动损益+营业外收入-营业外支出=利润总额提交企业所得税=利润总额*税率借：本年利润贷：应缴税费-应缴企业所得税五、其他部分待摊费用的凭证（应分清各部门便于成本核算），财务会计总账填制凭证保存。
借：管理费用/制造费用/销售费用贷：待摊费用在建工程的凭证（应分清各部门），财务会计总账填制凭证保存。
借：在建工程贷：原材料/应付职工薪酬/等关于调拨，挑拨后物质的形态不变，只是从一个仓库进入另一个仓库，所以在存货核算中先记调拨入，再记调拨出，生成凭证，借：原材料贷：原材料关于其他出库或其他入库，这种情况一般属于非正常业务，例如串货或者单价异常或者掉错库之类。
一般操作是现在存货核算中找到该产品的单价，在其他出库单中录入该单价，然后再进行记账。
这个要记出库再记入库。
另外：注意每周核对一下所做的单据，发现问题及时改正，及时督促供应部业务员把发票传到财务，25日对没有到发票的做暂估处理，27日本月应录入的单据应全部做好，并做一下检查，进行其余入、出库单的记账，先记入库，再记出库，如有调拨单，先进行调拨单记账，以便于28日出成本。
28日盘点，做盘亏盘盈表，对于盘亏盘盈情况查找原因。
为找出原因先前先记在“待处理财产损益-待处理流动资产损益”中，待找到原因在进行冲销。
例如盘亏：借：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：原材料查出原因是自然损耗借：管理费用贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益凭证做完后，要查看凭证的正确性，打印凭证送财务经理审核。
月底检查存货核算的收发存汇总表和明细账（手工账）一致，和总账一致。
应付款管理模块的应付账款和总账的应付账款一致，对仓库的要求：A、仓库根据所到实物填写入库单，入库日期，规格型号数量要准确.每天对所录单据（出入库单）的的正确性进行自行审核，发现错误，及时改正。
不允许有负出库现象，对于零出库，要及时查明原因。
B、非采购部采购的物资入库时，仓库需及时通知财务做采购订单，仓库根据财务做的采购订单做采购入库单，（业务主要针对各厂区零散采购）C、用友录入员每周至少一次和仓库管理员进行核对，手工账和用友账进行对照与实物抽对。
D、仓库管理员每月至少一次实物盘点或抽盘，保证账面和实物库存一致，发现问题及时查找原因，并进行处理。
E、每月28日之前做好出库汇总表，盘点表。
表格做好后，可以和用友的表格核对一下，发现问题查找原因。
保证用友账和手工账一致。
一、工业企业成本核算过程（一）归集分配要素费用。
指：生产领用原材料、工人工资及福利费、折旧等等等等。
1、材料费（1）直接耗用的材料：借：生产成本-基本生产成本-某产品借：生产成本-辅助生产成本-某车间借：制造费用贷：原材料-某材料（2）共耗材料分配率=共耗材料费/分配标准分配标准通常选用定额消耗量。
分配后做上述相同分录。
2、人工费（1）工资借：生产成本-基本生产成本-某产品借：生产成本-辅助生产成本-某车间借：制造费用贷：应付工资如果工人做两种以上产品，则分配率=生产工人工资/分配标准分配标准通常选用生产工时（2）福利费工资的14%。
计算与分录同上。
3、其他要素费用分配的会计分录，如计提折旧、车间发生的各项杂费等。
（二）归集分配各项间接费用1、辅助生产费用将第一步骤中记入“生产成本-辅助生产成本”账户的成本进行归集，将总额按受益对象分配至相应的账户中。
借：生产成本-基本生产成本-某产品（如果受益对象为产品的话）借：制造费用贷：生产成本-辅助生产成本-某车间需要说明的是，在企业只有一个辅助生产车间的时候只需这样即可。
当企业有两个以上辅助生产车间的时候，则必须选择直接分配法、交互分配法、代数分配法等等方法进行分配后再做账务处理。
此略。
2、基本车间的制造费用。
首先归集凡是记入“制造费用”账户的所有总额。
当车间有两种以上产品的时候：分配率=制造费用总额/分配标准分配标准通常选用生产工时或机器工时借：生产成本-基本生产成本-某产品贷：制造费用（三）归集分配“生产成本-基本生产成本。
先将记入“生产成本-基本生产成本-某产品”账户的所有金额进行归集，然后选择一定的方法，月末结转完工产品。
借：产成品-某产品贷：生产成本-基本生产成本-某产品二、月末计提结转涉及的分录1、计提福利费，按工资总额的14%提取借：管理费用（或制造费用等）--福利费贷：应付福利费2、计提职工教育经费，按工资总额的1.5%提取借：管理费用（或制造费用等）--职工教育费贷：其他应付款--职工教育经费3、工资分配借：生产成本、制造费用、管理费用等贷：应付工资4、计提折旧借：管理费用（或制造费用等）--折旧费贷：累计折旧5、结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润6、结转成本支出借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外指出7、结转费用借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用8、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加9、季度（或月）结转所得税借：本年利润贷：所得税。