【会计实操经验】销售发票已经开出成本发票未收回怎么结转成本

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【会计实操经验】销售发票已经开出成本发票未收回怎么结转成本

Q1: 请问老师，如果销售的发票已经开出，但相对应的成本发票还未收回，那应该怎么结转成本呢？

A1：商品入库时，如果发票还没到，可以按价值暂估入账：借：库存商品-暂估贷：银行存款等；销售后结转成本时，借：主营业务成本贷：库存商品-暂估。等发票回来再对冲，如果有差额，再调整成本。

Q2：请问老师，股东之间股权转让，股东向股东外转让股权，需要交什么税，税率多少呢？

A2: 股东是自然人的，交个人所得税，税率20%，还有印花税双方万分之五。

Q3：老师好，注册资金要交的印花税，可以做营业税及附加里面吗？

A3：企业交纳的印花税如果金额比较小，借：管理费用（印花税）贷：银行存款、库存现金等。实际工作中，可以先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。计提本月印花税的会计分录：

借：管理费用

贷：应交税费--应交印花税

实际交纳印花税的会计分录：

借：应交税费--应交印花税

贷：银行存款、库存现金等。

Q4：请教老师，我刚毕业，上月给员工发工资忘扣个人所得税