内控管理办公室职能和工作标准
内部控制工作方案
内部控制工作方案为了贯彻落实依法治国基本方略,加强内部权力制约,有效防控廉政风险和行政风险,根据上级财政工作会议有关要求,现就进一步加强我单位内部控制制度体系建设制定如下工作方案。
一、工作内容财政部行政事业单位内部控制规范试行明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制,是单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动风险进行防范和管控。
一控制目标内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。
为做到自我约束和规范,我们的控制目标为：1.经济活动合法合规。
采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。
2.各项资产安全和使用有效。
加强资产管理,做到资产实物与财务情况相吻合,合理保证资产的安全和完整。
3.会计信息真实、完整、可靠。
合理保证会计信息的真实、完整,客观反映预算执行情况,为领导决策提供依据。
4.提高资金使用效率。
做好预算管理,为完成各项财政任务提供资金保障,合理分配各项资金,不断提高资金使用效率。
5.作为反腐倡廉的重要手段。
在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制,发挥制度和流程的控制作用,有效预防腐败。
二实施范围内部控制规范实施的范围包括：本单位。
要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果,结合本次内控工作的具体要求,追踪资金的具体流向,建立健全各项规章制度。
三实施原则在我单位制定实施内部控制的各项目标时,应当做到：1.对单位预算收支的全过程进行控制,资金走到哪里,内控跟踪到哪里。
2.突出重点,监控一般,对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。
3.要相互牵制和制衡,各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离,各环节的不相容岗位和人员要相互分离。
4.各项内控制度的建立与实施,要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。
四工作任务1.梳理并完善经济业务流程。
全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程,同时明确各项经济业务流程中涉及到的科室、岗位、职责、权限等,在此基础上完善相关管理制度。
医院内部控制工作方案(附考核评价细则)
医院内部控制工作方案（附考核评价细则）一、内控体系建设工作总体目标根据财政部《关于印发<行政事业单位内部控制规范（试行）>的通知》( 财会〔2012〕21 号) 以及XX《关于进一步推进<行政事业单位内部控制规范[ 试行]> 实施工作的意见》( XX号)文件精神，进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控建设，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。
从而有效保证我院运行管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和效果，促进实现我院健康可持续发展。
我院内部控制体系建设的总体目标是：按照内控建设工作的整体部署，于20XX 年年底前完成内部控制的建设和实施工作，力争到20XX年底，遵照《行政事业单位内部控制规范》（试行）要求，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。
二、内部控制体系建设原则及要素内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖我院各项运行管理活动的内部控制体系；制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。
此次内控建设具体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的我院运营管理的各个方面。
按照《行政事业单位内部控制规范》（试行）要求，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项运行管理业务（工作）流程，建立适应本院运行管理实际需要的内部控制制度体系。
1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范我院管理行为的准则，是减少风险、风险防控[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]的基本保证，可以保障运行管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和管理水平，促进我院发展战略和目标的实现。
内部控制工作机制
内部控制工作机制为深入落实《行政事业单位内部控制规范》，根据根据上级财政工作会议有关要求结合单位实际，制定本内部控制工作机制。
一、领导决策机制（一）单位内部控制（以下简称内控）领导小组职能：1.研究制定规章制度；2.统一指导和协调各业务组开展工作；3.开展业务培训；4.评估各各业务组、各流程工作情况；5.研究制定内控处理决定。
（二）领导班子的内控职能：1.落实加强内控的措施；2.研究制定年度预算；3.审订大型投资项目；4.确定管理岗位人选和职责；5.领导成员对决策事项的内控负领导责任，对分管工作或项目的内控负直接责任；（三）单位决策的内部控制流程：1.单位内部相关科室提交预算、采购、资产分配、岗位管理等初步方案；2.分管领导主持相关论证会议，研究初步方案；3.分管领导向领导小组提交方案，进行研究，形成决定；4.重大问题提交领导小组研究决定。
二、风险评估机制（一）单位成立风险评估工作小组，由财务室、办公室等科室人员组成，一般5-7人。
（二）风险评估工作小组的职能：1.单位每年初对当年经济活动进行风险评估，评估内容按照《行政事业单位内部控制规范》确定。
2.下列经济活动必须在实施前进行风险评估：（1）单位年度预算。
（2）大型投资项目（投资5万元以上的基建维修项目、投资5千元以上的物资采购项目）及合同。
（3）价值5千元以上的资产分配、调配事项。
3.风险评估流程：（1）实施有关人员向风险评估小组提交议项。
（2）风险评估小组研究制定评估意见，重大项目应提交评估报告；特别重大项目或争议较大的项目应邀请专业人员或专业机构进行评估。
（3）由领导小组组长审阅、签字。
（4）进入实施流程。
4.风险评估分为高、中、低、无共四个等级，评估时应说明具体“风险点”。
中级以上风险的经济活动是否实施应交内部控制领导小组研究确定。
三、岗位管理机制（一）、关键岗位相关人员职责1.会计人员：（1）做好单位财务管理的运行、协调、监督工作。
《内部控制管理规范》
内部控制管理规范负责部门：审计部受控状态：受控生效日期：发布之日目录第一章总则 (1)第二章内控实施 (4)第三章内控评价 (8)第四章内控检查 (10)第五章内控信息系统 (11)第六章内控体系运行效果考核 (12)第七章附则 (12)附件 (14)第一章总则第一条为建立健全------有限公司（以下简称：“公司”）内部控制管理体系，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《企业内控基本规范》及其配套指引等法律法规和《公司章程》的相关规定，结合公司实际，特制定本规范。
第二条本规范所称内部控制（简称：“内控”），是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
第三条本规范目的是在国家规范的要求下，建立公司的内控管理体系，实现内控管理，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
通过本规范，明确公司内控管理职责，内控运作要求，日常管理、考核，以及信息化相关要求。
内控管理采用以风险管理为主线，以内控检查为手段的方法，逐步建立和完善内控管理体系，提高公司管理水平。
本规范体系由两部分组成：《内部控制管理规范》、《内部控制管理手册》。
《内部控制管理规范》主要明确公司内控体系的运行规则，包含建立、运行、监督检查与评价考核等内控管理主要内容，是公司内控管理基础制度。
《内控管理手册》依托公司主要业务进行详细风险防控方法编制，包含流程图、风险控制表等，是对风险防控措施的具体分解，用以指导业务部门内控管理的执行，为本规范配套规范。
第四条本规范适用范围。
本规范适用于公司、项目部。
第五条内控管理组织及其职责依据《企业内控基本规范》第十二条～第十四条对内控体系组织建设的相关规定，结合公司经营特点，本规范明确公司内控管理组织及其相应职责。
（一）董事会负责领导公司内控体系的建立健全和有效实施，审议公司年度内控评价报告。
办公室内控管理制度
办公室内控管理制度一、概述为了规范办公室内部管理，提高工作效率，保障公司利益，我公司特制定本内控管理制度。
该制度适用于公司内部各个部门和岗位，包括行政、财务、人力资源等。
通过本制度的执行，公司将建立健全、科学的内部控制机制，确保公司内部秩序的良好和各项业务的顺利进行。
二、内控管理的目标1. 保障公司资产安全：内部控制是防止公司资产流失和浪费的重要手段，可以保障公司资产的安全和完整性。
2. 提高管理效率：内部控制可以规范公司内部的各项管理活动，有效提高管理效率，保证公司业务的顺利进行。
3. 防范风险：内部控制可以发现和防范各种潜在的风险，包括内部人员的作恶行为、外部经济环境的变化等。
4. 提高公司形象：通过内部控制，可以提升公司的形象和信誉，吸引更多的客户和合作伙伴。
三、内控管理的内容1. 领导班子的责任：公司领导班子应当对公司的内部控制负有最终的责任，应当制定和完善内部控制政策和措施，并严格执行。
2. 内部审计：公司应当设立专门的内部审计部门，负责对公司内部各项经济活动的审计和监督，发现和纠正各种违规行为。
3. 财务管理：公司的财务管理应当做到收支平衡，避免财务造假，确保公司资金的安全和合理利用。
4. 人力资源管理：公司的人力资源管理应当规范化、合法化，保障员工的基本权益，提高员工的满意度和忠诚度。
5. 信息安全管理：公司的信息安全管理应当做到信息的公开、透明，同时保护公司的商业秘密和客户隐私。
四、内控管理的执行1. 制度的宣传和培训：公司应当通过各种途径，向员工宣传内部控制制度，提高员工的认识和理解，同时对员工进行相关的培训，提高员工的执行力。
2. 督促检查：公司领导班子应当经常巡视各部门和岗位的内部控制情况，及时发现和纠正各种违规行为。
3. 激励惩罚：公司应当建立内部控制的奖惩机制，激励执行者，惩罚违规者，营造良好的内部管理氛围。
五、内控管理的评估1. 定期评估：公司应当每年对内部控制进行一次全面的评估，发现问题，及时进行整改。
医院内部控制管理办法
医院内部控制管理办法第一章总则第一条为进一步提高医院内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《公立医院内部控制管理制度》等法律法规相关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于医院的各项经济活动的内部控制。
第三条本制度所称内部控制，是指医院为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动及相关业务活动的运营风险进行有效防范和管控的一系列方法和手段的总称。
第四条医院内部控制的目标主要包括：保证医院经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置和使用效益。
第二章管理职责第五条医院党委要在内部控制建设中发挥领导作用；院长是内部控制建设工作的首要责任人，对内部控制的建立健全和有效实施负责；医院领导班子其他成员要抓好各自分管领域的内部控制建设工作；各科室负责人对本科室的内部控制建设承担具体责任。
第六条医院成立由院长任组长，分管领导任执行组长，其他副院长任副组长，相关各科室负责人为成员的内部控制体系建设领导小组，负责对医院内部控制工作实施进行全面指导、决策、部署。
第七条医院成立由财务科牵头组成的内部控制体系建设工作小组，财务科分管院领导任组长，财务科科长任副组长，各科室指定专人为小组成员，负责协调全院的内部控制建设日常工作。
第八条医院成立由审计科牵头组成的内部控制体系建设评价小组，负责评价全院内部控制建立与实施情况。
第九条医院各科室是内部控制具体执行机构，应积极配合内部建设工作小组及小组建立和实施内部控制，认真执行医院内部控制管理文件，落实内部控制的相关要求，实施内部控制的日常落实工作。
第十条纪检监察室负责廉政风险防控工作，建立廉政风险防控机制，开展内部权力运行监控；建立重点人员、重要岗位和关键环节廉政风险信息收集和评估等制度。
第十一条医务科负责医疗业务相关的内部控制工作，加强临床科室在药品、医用耗材、医疗设备的引进和使用过程中的管理，规范医疗服务行为，防范医疗业务风险，及时纠正存在的问题等。
内控部岗位职责
内控部岗位职责
1. 负责制定和完善公司内部控制制度，确保公司各项业务活动符合法律法规和公司政策规定。
2. 负责对公司各项业务活动进行风险评估和控制，及时发现和解决可能存在的风险问题。
3. 负责监督和检查公司各部门的内部控制执行情况，及时发现并纠正违规行为。
4. 负责组织和开展内部审计工作，对公司各项业务活动进行全面审计，发现并解决存在的问题。
5. 负责建立健全公司内部控制框架，推动内控管理体系的持续改进和提升。
6. 负责协助公司各部门建立和完善内部控制流程和制度，提高公司整体运营效率和风险管理水平。
7. 负责向公司高层管理层报告内部控制工作的进展和问题，提
出改进建议，并协助管理层推动改进措施的落实。
8. 负责对公司员工进行内部控制相关培训，提高员工对内部控制的认识和执行能力。
9. 负责协助外部审计和监管部门对公司内部控制进行审查和检查，确保公司内部控制符合相关法律法规和监管要求。
10. 负责处理公司内部控制相关的投诉和举报，保护公司利益和声誉。
行政事业单位内控业务层面六大业务岗位职责说明
业务活动
职能部门
岗位设置
不相容岗位
预算业务
决策机构：由单位领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。管理工作机构：设在财会部门，履行预算日常管理职能执行机构：各业务部门，执行审批下达的预算
设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位，明确各岗位职责权限
预算编制与预算审批：预算审批与预算执行：预算执行与分析评价
资产管理
货币资金：指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门)
设置会计、出纳、稽核等资金管理岗位，明确票据和印章管理责任人，其中，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作，出纳岗位不得由临时人员担任
货币资金支付的审批与执行：货币资金的保管和收支账目的会计核算：货币资金的保管和盘点清查：货币资金的会计记录和审计监督
收支业务
指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门)
设置收费、稽核、支出审批、审核、支付、核算和归档、票据、印章管理等关键岗位，明确各岗位职责权限
收款与会计核算：支出申请和内部审批：付款审批和付款执行：业务经办和会计核算，增加支付录入和审核岗位等
政府采购业务
决策机构：成立政府采购领导小组，由单位领导、政府采购归口部门，财会部门和业务部门负责人组成。
成立专门的管理部门或指定归口管理部门
成立专门的管理部门或指定归口管理部门理和建设档案管理等岗位，明确各岗位职责权限。
项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价数支付，地工决算与竣工审计等
合同管理
指定归口管理部门，一般为内设法制部门或办公室
设置合同拟定、审核、合同执行监督、合同核算与归档等岗位，明确各岗位的职责权限
公司内部控制管理规定
内部控制管理办法第一章总则第一条为进一步加强和规范某有限公司以下简称公司的内部控制管理水平和风险防范能力,促进公司持续、健康发展,按照财政部等五部委联合下发的企业内部控制基本规范及配套指引、集团公司内部控制标准建设指引的要求,结合公司的实际,制订本办法;第二条本办法适用于公司内部控制工作管理,所属子公司应依据此办法制订适应本公司内部控制管理办法或内部控制管理实施细则;第三条本办法所称的内部控制,是指由公司执行董事、监事、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程;第四条公司内部控制的目标主要包括：一经营管理合法合规；二资产安全完整；三财务报告及相关信息真实完整；四提高经营效率和效果；五促进公司实现发展战略;第五条内部控制遵循以下原则;一全面性原则;内部控制贯穿决策、执行、监督全过程,覆盖公司各种业务和事项；二重要性原则;内部控制在全面性原则的基础上,关注重要业务事项和高风险领域；三制衡性原则;内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面体现相互制约与相互监督,同时兼顾运营效率；四适应性原则;内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整；五成本效益原则;内部控制权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制;第二章职责分工第六条公司经理层负责内部控制的建立健全和有效实施,以及负责组织领导企业内部控制的日常运行,公司监事对内控体系的建立与实施进行监督;第七条公司经理层是内部控制最高层级决策机构,对公司内控体系设计有效性和运行有效性负责,具体工作职责如下：一审议批准内部控制体系建设总体目标、总体规划和建设方案；二审议批准内部控制管理办法和其他基本管理制度；三决定内部控制重大风险防控机制；四审议批准内部控制手册；五审议批准年度内部控制评价报告;第八条公司监事对经理层建立与实施内部控制进行监督,履行以下职责：一检查经营及业绩财务报告；二对高级管理人员执行职务行为进行监督；三列席经理层内部控制专题会议；四向经理层提出内部控制改进建议；五监督重大内部控制缺陷的上报情况;第九条公司成立内部控制领导小组以下简称内控领导小组,由公司经理班子成员组成,内控领导小组是公司内部控制建设和运行期间的日常决策机构,负责推动公司内控体系的建设工作和持续完善,主要职责包括：一制订内部控制总体目标和总体规划；二制订内部控制建设方案并组织实施；三审议批准年度内部控制工作计划；四审议批准内控评价工作方案；五审议批准内部控制具体规章制度；六其它内控日常决策事项;第十条公司内控领导小组下设内控领导小组办公室以下简称内控办公室,设在企业管理部,内控办公室作为内控体系日常管理机构,负责推动内控体系持续建设和日常运行,具体工作职责如下：一拟订内部控制工作计划；二制修订内部控制管理办法、标准文件；三组织拟订具体规章制度；四组织编制、完善内部控制手册；五指导与监督各职能部门及子公司内部控制管理工作；六维护及完善内部控制规范,审核各职能部门内部控制流程文档更新请求,协调相关部门对跨专业内部控制流程进行审核、更新及组织实施；七组织开展内控日常自查诊断,收集风险评估、风险监控及内控自评价结果,组织开展内控层面的风险应对及缺陷整改；八组织内控建设及运行实施、监督、检查等具体工作；九完成内部控制领导小组部署的其它工作;第十一条公司审计监察部门,负责对公司及所属子公司内部控制的有效性进行监督检查,具体工作职责如下：一编制内部控制评价办法、标准等制度文件；二建立并维护公司内部控制缺陷认定标准；三编制内控评价工作方案及实施计划,报内控领导小组批准后实施；四组织开展内控评价工作；五编制内部控制年度自我评价报告；六监督内部控制缺陷的整改情况;第十二条公司各业务部门及所属子公司作为内控执行责任主体,负责配合开展内控体系建设、更新及自评价等工作,并按照内控体系建设成果开展业务;第三章内部控制体系第十三条内部控制体系包括下列要素：一内部环境;内部环境是实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等;二风险评估;风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略;三控制活动;控制活动是根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内;四信息与沟通;信息与沟通是及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通;五内部监督;内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,及时加以改进;第十四条内部控制体系涵盖集团公司及各单位所有业务流程和具体事项,贯穿生产、经营、管理活动各个环节,以保证内部控制体系的完整性和有效性;第十五条公司设计规范的制度和管理办法,包括基础管理、业务管理、财务管理等各项管理,建立内部控制的工作程序;第十六条公司综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略,以重大风险、重大事件、重大决策、重要管理及业务流程为重点,实现对风险的有效控制,全面、系统、持续地收集相关信息,建立并定期更新风险数据库;第十七条公司将内部控制建设过程中管理框架、业务流程、制度汇编及内部控制评价成果以内部控制手册等形式汇编成册,使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程及业务流程存在的风险点等情况,明确权责分配,正确行使职权;第十八条公司结合国家相关法律法规、行业政策等外部环境,以及发展战略、组织机构等内部环境的变化情况,定期对管理现状和风险状况进行诊断和评估,并根据诊断和评估结果及时对内部控制手册进行更新、维护和完善;第十九条公司对全体员工,尤其是管理人员、研发人员及业务人员进行培训,学习掌握内部控制和风险管理理念、流程、技术和方法,促使全体员工尤其是各级管理人员和业务操作人员树立风险意识和责任意识;第二十条公司运用信息技术加强内部控制,建立与经营管理相适应的信息系统,促进内部控制流程与信息系统的有机结合,实现对业务和事项的自动控制,减少或消除人为操纵因素;第二十一条公司建立具有风险意识的文化,促进风险管理水平、员工风险管理素质的提升,保障内部控制目标的实现;第四章内部控制监督评价第二十二条公司采用日常监督和专项监督相结合的方法,开展内部控制监督;一日常监督;日常监督是指公司对建立与实施内部控制情况进行常规、持续的监督检查;二专项监督;专项监督是指在发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下,企业对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查;第二十三条公司以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日,对上一年度开展内部控制评价,编制内部控制评价报告,明确内部控制评价开展情况、缺陷认定情况以及内部控制是否有效的结论,经内控领导小组审核后报请公司股东审议批准;第二十五条公司及各单位根据内部控制评价报告,制定相应整改计划,内部控制监督部门跟踪、监督整改落实情况;第五章奖惩第二十六条公司开展内部控制评价工作,建立内部控制工作考核机制,将内部控制管理工作纳入绩效考核体系中;第二十七条公司对内部控制检查与评价中发现的重大违规事项被监管机构处罚、被确认存在重大舞弊行为导致单位利益受损,以及其他导致外部审计机构对内部控制有效性出具否定意见等重大缺陷,按规定追究相关单位及人员的责任;第二十八条公司及各单位职能部门相关人员因内部控制存在重大缺陷或者内部控制执行不到位给单位造成损失,依照事件的性质、造成损失金额和影响大小,依据公司现行相关管理制度,追究责任;第二十九条在内部控制管理中做出突出贡献的单位或个人应给予表扬和奖励;第三十条未经授权批准或许可,任何个人或权属单位不得对外公布涉及内部控制过程的保密文件,凡擅自泄露的,追究有关人员的责任;第六章附则第三十一条本办法由公司内控领导小组负责解释;第三十三条本办法自印发之日起试行;。
内部控制管理手册
XXXXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：XXX二O一六年十一月目录1.前言·· 11.1概述·· 11。
1。
1手册编制的意义和目的··11。
1。
2内部控制目标··11.1.3遵循的基本原则·· 21。
1.4内部控制依据的标准·· 31。
1.5手册的结构组成·· 31。
1.6手册的适用范围和管理·· 51。
2内部控制体系的组织架构、职责及权限·· 6 1.2.1目的·· 61.2。
2内部控制体系的组织架构·· 61。
2。
3职责与权限·· 81.3风险评估··111。
3.1风险评估工作机制··121。
3。
2风险评估流程··131。
3.3风险坐标图··201.3。
4风险应对··212单位层面的内部控制··232。
1 决策议事机机制··232。
1.1内部机构设置··242。
1。
2职责与权限·· 272。
2内控关键岗位责任制··332.3岗位能力胜任与岗位培训··342.4单位文化··362。
5财务体系··362。
6信息技术的运用·· 383业务层面的内部控制··403.1预算业务控制··403。
1.1综述··403。
1。
2预算编制与审批控制··443。
1。
3预算执行环节控制··473。
内部控制规范工作实施方案(详细版)
内部控制规范工作实施方案根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》（财会[2015]24号）、《某某省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（某财会[2016]16号）等文件的要求，现制定我单位内部控制规范工作实施方案。
一、工作内容财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。
（一）控制目标内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。
为做到自我约束和规范，我们的控制目标为：1.经济活动合法合规。
采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。
2.各项资产安全和使用有效。
加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。
3.会计信息真实、完整、可靠。
合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。
4.提高资金使用效率。
做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。
5.作为反腐倡廉的重要手段。
在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。
（二）实施范围内部控制规范实施的范围包括：本单位。
要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。
（三）实施原则在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到：1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。
2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。
3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。
办公室内部控制
办公室内部控制制度第一节、内控概述一、定义与范围1. 本章所述办公室是行政和后勤保障的综合办事机构，具有综合性、从属性和服务性的工作性质，办公室是领导的直接服务部门，承担着为领导决策提供文件、资料、信息和建议，对领导工作部署进行组织、协调、监督、检查以及协助领导处理日常事务，在公司各部门中起着综合组织各方面工作，协调平衡各部门关系。
2.办公室循环的内部控制指对办公会议决议的落实、集团公司事务、行政工作承上启下的综合协调，公关接待和后勤保障工作。
二、控制目标行政事物目标：1.规章制度控制目标1）促进公司员工行为的优化；2）增强公司凝聚力；3）完善公司规范化管理的程度。
2.办公经费控制目标1）编制行政经费的使用与控制流程，确保行政经费合理使用；2）有效控制行政经费的使用；3）将行政经费的控制效果纳入部门绩效考核体系3.事务处理控制目标1）规范行下事务处理流程；2）提高行政事务处理效率；3）降低行政处理成本；4.办公用品设施管理控制目标1）规范办公用品管理，提高其使用效益；2）建立科学严谨的办公用品管理制度，防止公司财产流失；3）严格控制办公用品管个环节的费用。
5.文件管理目标1）快速有效接收与发送文书；2）文书保存完整、齐备；3）文书立卷合理。
6.印章管理目标1）增强印章管理的严肃性；2）科学规范用印；3）杜绝违规用印行为。
7.会议管理目标1）充分做好会前准备；2）有效进行会中服务；3）及时进行会后跟踪。
8.物资采购管理目标1）提高采购效率；2）降低采购成本；3）促进采购过程的规范管理。
9.固定资产管理1）固定资产合理购置；2）资产建档及时、准确；3）固定资产增值。
后勤保障事物目标：1.环境管理目标1）美化环境、净化空气、降低污染；2）建设和优化绿色文明办公环境；3）促进广大员工身心健康。
2.宿舍管理目标1）保证员工具有良好的住宿条件；2）强化宿舍的管理和安全。
3.食堂管理目标1）提高用餐质量，改善服务态度；2）加强饮食卫生；3）实现餐厅管理制度化、标准化；4.车辆管理目标1）对企业车辆进行系统性管理；2）合理高度车辆提高使用效率。
行政事业单位内部控制工作开展方案
行政事业单位内部控制工作开展方案为了贯彻落实依法治国基本方略，加强内部权力制约，有效防控廉政风险和行政风险，根据上级财政工作会议有关要求，现就进一步加强我单位内部控制制度体系建设制定如下工作方案。
一、工作内容财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。
(一)控制目标内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。
为做到自我约束和规范，我们的控制目标为：1.经济活动合法合规。
采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。
2.各项资产安全和使用有效。
加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。
3.会计信息真实、完整、可靠。
合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。
4.提高资金使用效率。
做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。
5.作为反腐倡廉的重要手段。
在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。
(二)实施范围内部控制规范实施的范围包括：本单位。
要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。
(三)实施原则在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到：1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。
2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。
3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。
4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。
(四)工作任务1.梳理并完善经济业务流程。
全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的科室、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。
某单位内部控制岗位职责--内控管理职能
某单位内部控制岗位职责||内控管理职能某单位内部控制岗位职责||内控管理职能加强总务部门岗位职责建设、严格遵守国家法律法规、政策及各项规章制度，是公立医院内部控制的重要内容。
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职责一总务部门是公立医院的重要职能部门，涉及医院内部控制的众多关键点，因此，加强总务部门岗位职责建设、严格遵守国家法律法规、政策及各项规章制度，是公立医院内部控制的重要内容。
后勤物资采购员岗位职责负责医院后勤物资和电气维修维护材料采购工作，根据医院运行需要，按照采购预算，按时保质保量完成电气维修维护材料及后勤物资采购任务，保证医院正常运营和使用。
对于预算外使用、临时性使用、新型后勤物资、特殊后勤物资必须经医院预算管理委员会追加后方可采购。
对于应急的后勤物资，经院长及分管副院长批准先行采购，同时报医院预算管理委员会进行追加。
参与后勤物资的验收工作，负责与供应商进行沟通，处理验收不合格、缺损、剩余、破损、质量有问题电气维修维护材料及物资。
后勤物资库房保管员岗位职责负责医院后勤物资库房管理、预算编制、参与后勤物资的验收工作，对不符合验收要求及验收不合格的后勤物资不办理入库手续，做退货处理，并记录原因及处置措施。
负责办理后勤物资的入库手续和质量把关，规范库房的管理区划，保障整洁及安全，防火、防水、防爆，杜绝发生任何事故。
负责库存后勤物资的养护工作，定期查看有效期限，对三个月内即将过期后勤物资及时移到近效期货架，将已过期后勤物资移入过期库房，并书面通知采购员，定期对后勤物资库存进行盘点。
后勤物资会计工作职责负责医院后勤物资的会计核算工作。
做好后勤物资的“进、销、存”，实现后勤物资“数量管理、重点统计、实耗实销、日清月结，季末盘点”的管理办法。
参与后勤物资的验收及物资管理信息系统后勤物资信息的复核工作。
后勤物资入库后，根据验收人员签字的随货同行单、发票、入库单编制采购入库汇总表，报送财务科。
生物安全内控管理制度
一、目的为加强生物安全管理，保障实验室工作人员及公众健康，防止生物安全事件的发生，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于所有涉及生物安全管理的实验室、研究机构、医疗机构等单位和部门。
三、组织机构1. 成立生物安全内控管理领导小组，负责制定、实施和监督本制度的执行。
2. 设立生物安全内控管理办公室，负责具体实施生物安全内控管理工作。
四、生物安全内控管理职责1. 生物安全内控管理领导小组：（1）负责制定生物安全内控管理制度、操作规程和应急预案。
（2）组织、协调、监督生物安全内控管理工作的实施。
（3）对违反生物安全内控管理制度的行为进行查处。
2. 生物安全内控管理办公室：（1）负责生物安全内控管理制度的宣传、培训和实施。
（2）负责生物安全设备的采购、验收、维护和管理。
（3）负责生物安全实验室的资质认定、备案和监督检查。
（4）负责生物安全事件的处理和报告。
3. 实验室负责人：（1）负责实验室生物安全管理的组织实施。
（2）负责实验室生物安全培训和考核。
（3）负责实验室生物安全设施的维护和管理。
（4）负责实验室生物安全事件的报告和处理。
五、生物安全内控管理措施1. 生物安全培训：所有工作人员必须接受生物安全培训，并考核合格后方可上岗。
2. 生物安全设施：实验室必须配备生物安全柜、消毒设备、防护服、手套、口罩等生物安全设施。
3. 生物安全操作规程：制定生物安全操作规程，包括样本采集、保存、运输、处理和废弃物的处理等。
4. 生物安全应急预案：制定生物安全应急预案，包括生物安全事件报告、隔离、消毒、调查和处理等。
5. 生物安全监督检查：定期对实验室生物安全进行监督检查，确保各项制度落实到位。
6. 生物安全事件报告：发现生物安全事件时，立即报告生物安全内控管理办公室，并采取措施控制事件扩大。
六、生物安全内控管理考核1. 对实验室生物安全管理工作进行定期考核，考核内容包括生物安全管理制度执行情况、生物安全设施维护情况、生物安全事件处理情况等。
社区医院内控管理制度
社区医院内控管理制度一、总则为规范社区医院内控管理，提高医院管理水平和服务质量，保障医院安全运行，制定本制度。
二、内控管理组织1. 设立内控管理委员会，由院长任主任委员，副院长和相关部门负责人为委员，负责内控管理制度的制定、执行和监督。
2. 设立内控管理办公室，负责内控管理工作的具体实施和监督检查。
3. 各科室、部门应设立内控管理岗位，明确内控管理工作的责任和权限。
三、内控管理制度1. 内控管理文件管理医院应建立完善的内控管理文件管理制度，明确内控管理文件的制定、修订和废止程序，确保内控管理文件的及时更新和正确执行。
2. 内控管理信息系统医院应建立内控管理信息系统，包括内控管理文件、内部审计报告、违规事件报告等信息的存储、检索和保密，以便随时查阅和分析。
3. 内控管理培训医院应定期组织内控管理知识培训，提高全体员工的内控管理意识和业务水平。
4. 内部审计医院应建立内部审计制度，定期开展内部审计工作，发现和纠正内部管理漏洞和风险隐患。
5. 营养饮食管理医院应建立营养饮食管理制度，确保患者的饮食安全和合理营养。
6. 医疗废物管理医院应建立医疗废物管理制度，确保医疗废物的分类、收集、转运、处理和利用符合国家相关标准。
7. 医疗器械管理医院应建立医疗器械管理制度，确保医疗器械的采购、使用和维护符合国家相关法规和标准。
8. 药品管理医院应建立药品管理制度，确保药品的采购、配送、存储和使用符合国家相关标准，防止药物滥用和药害事件的发生。
9. 信息安全管理医院应建立信息安全管理制度，确保医疗信息的安全和隐私不受侵犯。
10. 医疗事故处理医院应建立医疗事故处理制度，确保医疗事故的及时报告、调查和处理，保障患者的合法权益。
11. 突发事件管理医院应建立突发事件管理制度，确保医院在突发事件发生时，能够及时、有效地应对和处置，保障患者和员工的安全。
12. 内部监督和检查医院应建立内部监督和检查制度，确保内控管理制度的执行情况得到及时调查和检查。
行政事业单位内部控制工作组织模板
内部控制工作组织本单位成立以校长为组长、副校长为副组长、各部门的负责人为成员的内部控制建设领导小组。
领导小组下设办公室，设在校办公室，由办公室综合岗负责日常工作，成员由财务后勤岗、统计考核和投资审核岗和服务岗组成。
办公室具体负责预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等内部控制建设工作。
一、内部控制建设领导小组作为单位内部控制工作的决策机构，领导小组负责审定内部控制建设工作方案，负责对内部控制建设工作进行指导、督促、检查，负责审定内部控制报告。
二、内部控制建设领导小组作为单位内部控制工作的牵头与推动机构，具体负责内部控制建立与实施工作，主要职责有：决策机构执行机构内控牵头部门（一）制定本单位内部控制建设工作计划和实施方案；（二）协调各部门开展业务梳理和风险评估工作；（三）组织建立本单位内部控制体系；（四）协调解决内控建设中出现的问题；（五）及时向领导小组汇报工作进展；（六）定期整理内控建设成果并组织实施；（七）做好内部控制建设领导小组安排的其他工作。
三、内部控制执行机构内部控制工作贯穿经济活动的决策、执行和监督全过程，规范本单位内部各层级的全体人员。
各内设机构作为内部控制工作的具体执行机构，主要职责有：（一）对本部门相关的经济活动进行流程梳理、风险评估；（二）对本部门的内部控制建设提出意见和建议，积极参与本单位经济活动内部管理制度体系的建设；（三）认真执行本单位内部控制管理制度，落实内部控制的相关要求；（四）做好内部控制日常执行与相互监督等其他有关工作。
四、内部控制评价监督机构驻纪检组及审计人员作为本单位纪检监察与内部监督力量，其内部控制工作职责有：（一）检查内部控制建立和实施情况；（二）组织制定内部控制评价方案；（三）指导各部门内部控制自我评价工作；（四）编制内部控制评价报告，及时向本单位负责人报告；（五）认定内部控制缺陷及督促各部门整改。
初级中学办公用房内控管理制度
初级中学办公用房内控管理制度
总则
第一条为规范办公室工作，更好地行使工作职能，特制定本制度。
第二条办公室是学校党委和行政的综合办事机构，在党委和行政领导下工作，对学校党委和行政负责。
工作职责
第三条办公室的主要职责是：
1、起草、审核和印发各类公文，审核各部门代拟的以学校或校领导名义发布的各类文稿；组织起草学校全局性重要材料。
2、围绕党委和行政的中心工作，开展调查研究，为学校决策提供参考和依据。
3、组织安排学校党政会议和活动，组织推动全校性重要会议、活动和工作。
4、督促落实党委、行政的重大决策、重要工作部署和领导交办事项。
5、根据学校整体工作部署，对全校各单位、各部门工作进行综合协调。
6、负责学校公务接待和校内外的联络工作。
7、管理和使用学校党委、行政印章和学校领导公用印章，监管各单位印章的刻制和使用，开具学校介绍信。
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5.协调电价审批、调整、执行工作，完成相应的报批程序
与上级电力公司及政府主管部门的联络、协调，争取市场份额
6.年度购售电合同、脱硫、脱硝电价补偿合同承办
与政府主管部门、省电力公司密切联系、协调，最大争取市场份额和电价的落实
7.对公司市场营销目标进行分解并下达
尽可能满足公司生产经营活动均衡、协调进行和达到公司人、财、物资源的合理运用
4.公司年度、季度经营计划完成情况分析
分析、查找差距，使公司生产经营指标得以不断改进提高
5.年度、季度生产经营计划的调整
对计划完成情况及时跟踪检查、总结分析，达到调整计划的依据充分、数据可靠
6.组织编制公司年度运营纲要及月度综合计划编制、下达月度综合工作完成情况监督、检查
周密科学，符合实际需要，以确保完成董事会下达的年度生产经营目标为最低标准；保证每月5日前下达本月公司综合计划任务书；通过月度监督检查和过程控制，控制全年综合计划项目完成率≥95%
二、负责公司市场营销
1.制定相关制度和业务流程
遵循神华福建公司管控体系要求、结合公司实际
2.分析公司营运成本及利润
根据电力市场、公司运营情况，做好公司经济活动分析工作，节能降耗，提高竞争力，完成利润目标
3.制定公司市场营销策略，制定相关实施方案
进行市场调研，掌握系统内各发电厂机组的运行、经营情况及电网变更情况，根据发电市场需求，提出公司的经营战略及目标建议，为公司领导经营战略决策提供及时、可靠的依据根据网内机组检修、社会电量需求、结合公司实际情况制定报价方案
4.建立和维护本单位基础数据和市场基础数据和信息的资料库
3.归口管理费用的分析与控制
采取控制措施，防止大幅度超计划费用发生，并完成归口管理费用分析
4.落实经济活动分析会确定的工作
根据公司生产经营情况，定期组织召开公司的月度、季度、年度经济活动分析会议
5.组织开展与同行业先进企业的对标工作
寻找差距，使公司生产经营指标得以不断改进提高，逐步达到国内外同类型机组的先进水平
四、负责公司综合统计工作
1.制定相关制度和业务流程
遵循神华福建公司管控体系要求、结合公司实际
2.建立公司统计网络
使公司统计网络清晰、明确，利于统一管理
3.汇总编制公司月度、季度、年度各类综合统计报表
对全公司各专业统计资料进行定期收集、汇总、分析，确保各类统计报表报送及时、完整，数据准确，无拒报、漏报、虚报、瞒报、错报
4.统计报表的整理归档，编制公司综合统计年鉴
按月进行生产统计报表的装订、归档
四、负责公司“双增双节”管理工作
1.制定相关制度和业务流程
按照神华福建公司相关文件要求，结合公司实际
2.指导、监督、检查“双增双节”工作开展情况
按照公司整体部署检查、监行评价
五、负责公司制度、流程、授权路径管理
1.制定相关制度和业务流程
按照神华福建公司相关文件要求，结合公司实际
2.开展公司制度和神华福建能源公司制度对接，制度本地化
按照公司整体部署建立适合公司管理需要的制度
3.开展公司流程梳理
根据业务流的制约制衡管理原则进行流程管控
4.建立健全公司授权管理体系
根据业务分工建立符合公司实际的管理授权路径并于上级单位相衔接。
内控管理办公室：
主要工作职责：负责企业经营计划、综合计划、经济活动分析、双增双节、市场营销、综合统计、制度修编、管理流程控制、授权管理等工作。
内控管理办公室是公司加强公司内部管理，提升管理品质的临时机构。原生产策划部市场营销、综合统计，财务审计部经济活动分析职能划归内控管理办公室。具体业务划分从成立之日起执行。
根据市场情况、机组运行情况及时调节，完成营销目标的实现
8.跟踪、催办电量结算单，并做好结算的相关协调工作
负责与电量结算部门联系，保证结算及时无误
三、负责公司经济活动分析
1.制定相关制度和业务流程
遵循神华福建公司电力管控体系要求、结合公司实际
2.组织公司经济活动分析，上报公司经济活动分析材料
组织各部门经济活动分析负责人按要求完成经济活动分析材料，合格率达100%；上报公司经济活动分析材料及时率达100%
附：内控管理办公室职能和工作标准
部门职能
主要工作内容
工作标准
一、负责公司经营计划管理
1.制定相关制度和业务流程
遵循神华福建公司电力管控体系要求、结合公司实际
2.组织编制公司“1+4”业务计划上报，编制公司年度、季度经营计划并上报
协调沟通、平衡到位，偏差率控制在合理范围内，实现与财务预算的无缝对接
3.公司年度、季度、旬（日）经营计划的分解下达