增值税计算例题

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增值税典型案例计算与分析

1.A建筑公司承揽一个1000万元的项目，分包出去300万元。

要求：计算A应缴纳的增值税。

分析：A 税收筹划的空间？A应缴纳增值税：1000*11%=110万元，如果分包方取得完税证明，A的增值税抵扣额为300*11%=33万元，所以A最终应缴纳110-33=77万元。

A可以以清包的方式提供建筑服务，只买辅助材料，可以通过收人工费，管理费或者其他费用来减少增值税的缴纳。

A最终需缴纳（1000-300）*3%=21万元2.B展览公司每月都要在市展览馆举办一期产品展览会，参展的客商有500多家，营业收入大约1000万元。

展览公司同时要支付C展览馆租金费用每月500万元。

要求：计算B应缴纳的增值税。

分析：B税收筹划的空间？B应缴纳增值税为1000*17%-500*11%=115万元会展服务企业的销售额有门票费、参展参会费、广告费、展品运输代理及装卸搬运服务费等。

由于各项收入涉及不同的税率，而依据税法规定，未分别核算销售额的，将从高税率征收。

因此，企业应分别核算适用不同税率的销售额，避免从高征收，以降低整体的销项税额。

分开核算不同税率的销售额，从而3.D酒吧每月收入30万元，其中15万元的收入是出售酒水、小食品带来的，也就是商品销售行为带来的；其他15万元收入属于娱乐收入。

要求：计算D应缴纳的增值税。

分析：D税收筹划的空间？D酒吧有两种缴纳增值税的行为分开缴纳：15*17%+15*6%=3.45万元合并缴纳：30*6%=1.8万元因为1.8万元<3.45万元,所以D酒吧合并缴纳增值税更优4.E与F（均为自然人）非亲非故，进行房产交易，为规避税收，两人签署了赠与协议。

要求：1）参照CPA 教材，指出正常交易下转让人应支付的税金有哪几种？税率多少？2）指出赠与情形下，赠与人应支付的税金有哪几种？税率多少？3）指出本案行为的后果。

1）转让人应支付的税金有增值税5%，个人所得税20%，印花税0.5%，土地增值税30%-60%，教育费附加：3%，地方教育附加：2%，城建税：1%，5%，7%。

初级增值税计算题目

初级增值税计算题目
以下是一份初级增值税计算题目：
某公司为增值税一般纳税人，2023年5月发生以下业务：
1.销售A产品100件，不含税单价为200元/件，销售B产品200件，不含税单价为150
元/件。

2.将A产品50件作为职工福利发放给员工。

3.购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为50000元，税额为6500元。

4.支付运费1000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。

5.发生其他费用2000元。

请计算该公司5月份应缴纳的增值税税额。

解：
1.销售A产品应缴纳的增值税税额= 100 × 200 × 13% = 2600元。

2.销售B产品应缴纳的增值税税额= 200 × 150 × 13% = 3900元。

3.将A产品发放给员工应视同销售，应缴纳的增值税税额= 50 × 200 × 13% = 1300元。

4.购进原材料应抵扣的增值税税额= 6500元。

5.支付运费应抵扣的增值税税额= 1000 × 9% = 90元。

6.其他费用不属于增值税征税范围，不缴纳增值税。

7.应缴纳的增值税税额= （2600 + 3900 + 1300）- （6500 + 90）= 2710元。

因此，该公司5月份应缴纳的增值税税额为2710元。

1。

增值税相关计算题

增值税计算题1、某机床厂为一般纳税人某年6月销售机床10台，每台不含税单价200 000元，另外每台收取包装费4 000元。

当月企业购进钢材金额840 000元，增值税专用发票注明税款142 800元；购入燃料金额120 000元，增值税专用发票注明税款20 400元，本月发生运费5 000元，装卸费5 000元，取得普通发票，购入动力金额100 000元，增值税专用发票注明税款17 000元，水费6 000元，增值税专用发票注明税款360元。

试计算该厂6份应纳增值税额。

2、某玩具厂经税务机关认定为小规模纳税人，某年4月份购入生产用原材料一批，购进金额2，000元，取得普通发票。

生产玩具销售，取得销售收入额38，000元；该纳税人当月应缴纳增值税额是多少?3、前进水泥厂为增值税的一般纳税人某年4月发生以下主要经营业务：(1)销售给一般纳税人散装水泥200吨，每吨不含税单价60元，收取运输装卸费360元；(2)销售给一般纳税人袋装水泥700吨，每吨不含税单价65元，收取装卸费840元；(3)将散装水泥45吨用于维修本厂职工浴池；(4)将散装水泥1000吨连续加工成水泥板，当月不含税销售额90000元；(5)当月购进设备一台，购进金额50000元，增值税专用发票注明税额8500元；(6)为生产水泥及水泥制品，当月购进各种原材料，燃料动力等外购工程的增值税专用发票上共注明增值税额8440元，上月末未抵扣完的进项税额结转本期650元；计算该企业当月应纳的增值税。

4、某外贸进出口公司某年7月从国外进口140辆轿车，每辆轿车的关税完税价格为9万元，每辆小轿车的进口关税为9.9万元，每辆小轿车的消费税为0.99万元，请计算进口这些轿车应缴纳的增值税。

5、某进出口经营权的生产企业，本期报关出口一批货物，离岸价折合人民币420万元，当期内销货物不含税销售额为220万元，购进货物价款400万元。

该企业适用增值税税率17%，退税率13%，采用“免、抵、退〞方法。

增值税例题范文10篇

增值税例题范文10篇一、基本概念例题。

例题1：某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元。

已知该货物适用的增值税税率为13%。

计算该企业5月的销项税额。

解析：销项税额 = 不含税销售额×增值税税率。

根据题目，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%，则销项税额 = 100×13% = 13（万元）。

二、含税销售额换算例题。

例题2：某商店为增值税小规模纳税人，2023年6月取得含税销售额为51.5万元。

增值税征收率为3%。

计算该商店6月应缴纳的增值税税额。

解析：首先要将含税销售额换算为不含税销售额。

不含税销售额 = 含税销售额÷(1 +征收率)。

所以不含税销售额 = 51.5÷(1 + 3%) = 50（万元）。

应缴纳的增值税税额=不含税销售额×征收率 = 50×3% = 1.5（万元）。

三、进项税额计算例题。

例题3：某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元。

另外支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费3万元，增值税税额0.27万元。

计算该企业7月可以抵扣的进项税额。

解析：企业购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。

这里购进原材料的进项税额为6.5万元，运输费用的进项税额为0.27万元。

所以该企业7月可以抵扣的进项税额 = 6.5+ 0.27 = 6.77（万元）。

四、应纳税额计算（一般纳税人）例题。

例题4：某工业企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售产品取得含税销售额为226万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明价款为20万元，增值税税额为2.6万元。

计算该企业8月应缴纳的增值税税额。

解析：1. 先将含税销售额换算为不含税销售额：不含税销售额 = 含税销售额÷(1 +增值税税率)这里增值税税率为13%，不含税销售额 = 226÷(1 + 13%)=200（万元）销项税额 = 不含税销售额×增值税税率 = 200×13% = 26（万元）2. 计算可抵扣的进项税额：购进原材料进项税额为13万元，购进生产设备进项税额为2.6万元，可抵扣进项税额 = 13+2.6 = 15.6（万元）3. 计算应纳税额：应纳税额 = 销项税额进项税额 = 26 15.6 = 10.4（万元）五、小规模纳税人应纳税额计算例题。

增值税计算题目练习

增值税计算题目练习(总6页) -本页仅作为预览文档封面，使用时请删除本页-增值税练习11.某企业为增值税一般纳税人，2002年6月发生以下业务：购进一批钢材，支付不含税价款2000000元，增值税税率为17%，支付运输费400000元；购进一台成套设备，不含税价值600000元，增值税税率为17%；将价值为100000元（不含税）的钢材用于建造本企业的职工宿舍，企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资，双方作价为1000000元（不含税）计算该企业当月的进项税额、销项税额和应纳税额。

2.某机械厂为增值税一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务：（1）10日开出增值税专用发票，销售甲产品50台，不含税单价8000元，并交于购方。

（2）将20台乙产品分配给投资者,单位成本6000元,没有同类产品销售价格（3）基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元计50000元。

（4）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元，税率为17%。

计算机械厂该月应纳增值税多少3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，不含税价款100万元，向小规模纳税人销售产品一批，含税金额为万元，向消费者个人销售产品一批，含税金额为万元，向灾区捐赠一批货物，不含税金额为5万元，以自制产品换取原材料一批，生产成本为30万元，无同类产品销售价格。

该企业月初留抵税额为2万元，本月进项税额发生额为10万元，当月用库存材料修缮本厂车间房屋，价款2万元（不含税），则本月应纳增值税为多少(税率17%)4.某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：4、采购生产原材料聚乙烯，取得的专用发票上注明的价款为120万元2、采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明的价款中75万元3、购买钢材用于基建工程，取得的专用发票上注明价款30万元4、支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元5、销售农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元6、销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元请计算该企业当期应纳增值税税额。

增值税的练习题

增值税的练习题增值税的练习题增值税是一种广泛应用于现代社会的税收制度，它是以商品和服务的增值额为征税对象的一种间接税。

在财政收入中占据重要地位的增值税，不仅对企业和个人有着直接的影响，也与国家的经济发展密切相关。

为了更好地理解增值税的计算和应用，我们可以通过一些练习题来加深对这一税收制度的理解。

练习题一：某企业在销售一批货物时，发生了以下交易，请计算该企业应缴纳的增值税。

1. 销售额为100,000元，增值税税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税金额。

解析：增值税的计算公式为：应纳税额 = 销售额× 税率 / (1 + 税率)。

根据这个公式，我们可以计算出该企业应缴纳的增值税金额为：应纳税额= 100,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 10,570.25元练习题二：某企业在购买原材料和生产设备时，发生了以下交易，请计算该企业可以抵扣的进项税额。

1. 购买原材料支出10,000元，增值税税率为13%，请计算该企业可以抵扣的进项税额。

解析：进项税额是指企业在购买原材料和生产设备等过程中支付的增值税。

根据增值税的计算公式，我们可以计算出该企业可以抵扣的进项税额为：进项税额 = 购买原材料支出× 税率 / (1 + 税率) = 10,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 1,083.33元练习题三：某企业在销售商品时，发生了以下交易，请计算该企业的增值税应纳税额和可抵扣的进项税额。

1. 销售额为50,000元，增值税税率为13%；2. 购买原材料支出10,000元，增值税税率为13%。

解析：根据增值税的计算公式，我们可以计算出该企业的增值税应纳税额和可抵扣的进项税额：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 / (1 + 税率) = 50,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 5,285.71元进项税额 = 购买原材料支出× 税率 / (1 + 税率) = 10,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 1,083.33元练习题四：某企业在销售商品时，发生了以下交易，请计算该企业的增值税应纳税额和可抵扣的进项税额。

增值税的经典计算例题

一、选择题1. 某商品的售价为1000元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？- A. 1130元（正确答案）- B. 1150元- C. 1180元- D. 1200元2. 一家公司销售一项服务，服务费为5000元，增值税率为6%。

那么这项服务的增值税是多少？- A. 300元- B. 350元- C. 400元（正确答案）- D. 450元3. 某厂商产品的含增值税价格为2286元，增值税率为13%。

该产品的净售价为多少？- A. 2000元（正确答案）- B. 2025元- C. 2050元- D. 2100元4. 如果某商品的净售价为1500元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？ - A. 1600元- B. 1650元- C. 1695元（正确答案）- D. 1700元5. 某企业购买一台设备，设备的含增值税价格为5700元，增值税率为13%。

该企业支付的净额为多少？- A. 5000元（正确答案）- B. 5100元- C. 5200元- D. 5300元6. 一家公司销售商品，净售价为860元，增值税率为6%。

那么该商品的售价（含增值税）为多少？- A. 913.6元（正确答案）- B. 920元- C. 925元- D. 930元7. 某公司的售价为2400元，增值税率为9%。

该公司所缴纳的增值税金额是多少？- A. 210元- B. 220元- C. 230元（正确答案）- D. 240元8. 一家餐厅的菜品净售价为350元，增值税率为6%。

该菜品的含税售价是多少？ - A. 370.1元- B. 371元- C. 372.5元- D. 371元（正确答案）。

增值税计算举例

1、某食品加工厂2009年10月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，支付价款20000元，验收后送另一食品加工厂加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；（2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税发票，价税合计3605元；（3）生产玉米渣10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣发给职工；（4）生产夹心饼干销售，办妥托收手续单位收到货款，开具发票的不含税销售额100000元；（5）上月向农民收购入库的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）；（6）转让2009年3月购入的小型设备一台，转让收取支票8000元，发生转让运费500元，清理费400元，取得规定的发票。

要求顺序计算：（1）该食品厂当月采购货物发生的增值税进项税；（2）该食品厂当期进项税转出数；（3）该食品厂销售产品的增值税销项税；（4）该食品厂转让小型设备应纳的增值税（5）该食品厂当期应纳增值税额。

2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年3月份发生以下业务：（1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购买价30000元，另外企业自己负担并支付价外补贴。

另支付运输企业运费l000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；（2）将购买的烟叶直接运往位于县城的乙企业，委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元；（3）某卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，8 0%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱，取得不含税销售额416500元；（4）企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本32360元（包括买价30000元，运输成本1860元，装卸费500元）。

（取得的发票均在本月认证并抵扣）要求：根据上述资料，计算下列问题：（1）卷烟厂收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额；（2）本月应纳增值税的进项税；（3）本月的进项税转出额；（4）某卷烟厂本月应纳增值税.3.某家具厂为增值税一般纳税人，2010年4月发生以下业务：（1）以旧换新方式向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，实际收取价款86万元；（2）销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元；（3）新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配，每套成本价2万元，成本利润率为10％，市场上无同类家具销售价格；（4）为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额40万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款12万元，月末实收12万元；（5）本月从农民手中购进原木，收购凭证上注明价款80万元，同时支付运费2万元，取得了运输企业开具的运输发票，本企业装修产品展厅用了其中10％。

增值税计算题20

1、某超市为增值税小规模纳税人。

2009年1月，该超市取得货物零售收入120 000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入l400元，该冰柜原购进价2200元。

计算该超市当月应纳增值税。

2、某增值税小规模纳税人，2013年3月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入51500元，销售其他商品取得收入20600元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入30900元，食品过期损失金额1030元。

请计算其3月应纳增值税。

3、某工业企业（一般纳税人）2013年2月发生的业务如下：（1）购进原材料，已验收入库，取得增值税专用发票，价款23万元，税款3.91万元，支付运费3万元，取得发票。

（2）购进钢材20吨，验收入库，取得增值税专用发票，价款8万元，税款1.36万元。

（3）直接从农民收购用于加工生产的农产品，税务机关批准的收购凭证注明价款42万元，货已验收入库。

（4）销售产品，货已发出并办委银行托收手续费，货款未收到，向买方开具专用发票注明价款42万元。

（5）将本月外购20吨钢材及库存同价的钢材20吨，移送本企业修建仓库工程。

（6）期初余留抵进项税0.5万元。

要求：计算该企业2月份应缴纳的增值税。

4、某商场为增值税一般纳税人，2013年8月发生以下购销业务：(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票并认证。

两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元。

另外，购进这两批货物时已分别支付两笔运费0．26万元和4万元，并取得承运单位开具的货运发票。

(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

(3)零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为17．8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。

增值税计算题习题(附详细答案)

【例2—4·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17％，退税税率为13％.2005 年4 月的有关经营业务为:购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200 万元,外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证.上月末留抵税款3万元,本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。

试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

『正确答案』（1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17％－13％）＝8(万元）（2)当期应纳税额＝100×17%－(34－8）－3＝17－26－3＝－12（万元）(3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13％＝26(万元）（4）按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时:当期应退税额＝当期期末留抵税额即该企业当期应退税额＝12(万元)（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期免抵税额＝26－12＝14（万元）【例2－5·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税税率为13%.2005 年6 月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400 万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。

上期末留抵税款5 万元。

本月内销货物不含税销售额100 万元，收款117 万元存入银行。

本月出口货物的销售额折合人民币200 万元。

试计算该企业当期的“免、抵、退"税额.【解析】（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13％）＝8（万元）（2）当期应纳税额＝100×17％－（68－8）－5＝17－60－5＝－48(万元）(3）出口货物“免、抵、退"税额＝200×13％＝26（万元）(4）按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额即该企业当期应退税额＝26（万元）（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额该企业当期免抵税额＝26－26＝0（万元）（6）6月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22（48－26）万元.（2）如果出口企业有进料加工复出口业务,“免、抵、退”办法如下:【例2－6·计算题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17％,退税税率为13％。

增值税练习题及答案

增值税练习题及答案增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收税费的税收制度。

在实际应用中，增值税的计算和核算是一个相对复杂的过程，需要掌握一定的知识和技巧。

为了帮助读者更好地理解和掌握增值税的计算方法，本文将提供一些增值税练习题及答案，希望能对读者有所帮助。

1. A公司在某月销售了商品，销售额为100万元，增值税税率为13%。

请计算该月A公司应缴纳的增值税金额。

解答：增值税金额 = 销售额× 增值税税率 = 100万元× 13% = 13万元。

2. B公司在某月购进了商品，购进额为80万元，增值税税率为13%。

请计算该月B公司应申报的增值税销项税额和进项税额。

解答：销项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。

进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。

3. C公司在某月销售了商品，销售额为120万元，增值税税率为13%。

该月C公司还购进了商品，购进额为90万元，增值税税率为13%。

请计算该月C公司应缴纳的增值税金额。

解答：销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。

进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 90万元× 13% = 11.7万元。

应缴纳的增值税金额 = 销项税额 - 进项税额 = 15.6万元 - 11.7万元 = 3.9万元。

4. D公司在某月销售了商品，销售额为150万元，增值税税率为13%。

该月D公司还购进了商品，购进额为120万元，增值税税率为13%。

请计算该月D公司应申报的增值税销项税额和进项税额。

解答：销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 150万元× 13% = 19.5万元。

进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。

增值税原理计算例题

增值税原理计算例题例题一题目：某汽车制造厂2023年3月销售卡车200辆，每辆单价80000元，价外每台收取包装费、运输装卸费等6000元。

当月购进原材料金额7000000元，专用发票注明税款1190000元。

购进燃料金额70000元，专用发票注明税额11900元。

计算该企业当月应纳增值税税额。

解析：当期销项税额=(80000+6000)×200×13%=2236000元当期进项税额=1190000+11900=1201900元当期应纳税额=2236000-1201900=1034100元例题二题目：某商场（为一般纳税人）月初从某服装厂购进1000件服装，单价400元，已取得专用发票。

当月批发给个体商店800件，价税合并单价是570元；商场零售200件，价税合并单价是630元。

请计算商场当月销售服装的应纳税额。

解析：商场当月销项税额=[570÷(1+13%)×800+630÷(1+13%)×200]×13%=70000元商场当月进项税额=400×1000×13%=52000元商场当月应纳税额=70000-52000=18000元例题三题目：某电视机厂是增值税一般纳税人，2023年1月份全月实现销售收入900000元，开出的增值税专用发票注明税额合计117000元。

当月购进原材料一批，取得专用发票注明金额800000元，税额136000元。

计算该企业1月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额。

解析：当期销项税额=117000元（题目已给出）当期进项税额=136000元（题目已给出）当期应纳税额=117000-136000=-19000元（可结转下期抵扣）例题四题目：某食品厂2023年3月销售奶粉给某批发单位，开出专用发票一张，分别收取价款和税款42000元和7140元。

本月以优惠价销售饼干1000盒给本厂职工，每盒单价10元，取得收入10000元。

增值税例题计算题2024

增值税例题计算题2024某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售一批货物，取得不含税销售额为200万元，同时向购买方收取包装物租金11.7万元。

该企业3月的销项税额为多少万元？A. 34.00B. 35.10C. 35.70D. 36.87某商场为增值税一般纳税人，2024年4月采取“以旧换新”方式销售金项链，新项链对外销售价格（含税）为5850元，旧项链作价3510元，从消费者手中收取新旧差价款2340元。

该商场此项业务的销项税额为多少元？A. 306.17B. 330.00C. 340.00D. 390.00某酒厂为增值税一般纳税人，2024年5月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为多少元？A. 13600B. 13890.60C. 15011.32D. 15301.92某增值税一般纳税人因管理不善造成一批从农场购入的免税农产品毁损，账面成本为87750元（含运费7500元），则该项业务应转出进项税额为多少元？A. 10725B. 10935C. 11475D. 12750某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率10%，按当月同类产品的平均销售价格计算销售额为18万元，计征增值税的销售额为多少万元？A. 10B. 10.9C. 11D. 18某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。

2024年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8万元。

下列该项业务的处理符合有关规定的有哪些？A. 商场应按120万元计算销项税额B. 商场应按124.8万元计算销项税额C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。

增值税计算题

一、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。

在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。

水果运回后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。

其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。

其中350公斤用于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。

确定当月该厂允许抵扣的进项税额。

允许抵扣的进项税额=1300－[1000（腐烂）×0.13+200（福利）×0.13+800(招待所)×0.13+50（被盗）×20×0.13]=910（元）二、某家具公司为一般纳税人，主要生产立柜、沙发、餐桌椅三种系列家具，每套不含税售价分别为10000元、5000元、2000元，同时承接加工定制业务。

2013年3月外购项目如下：1、从木材公司购进原木一批，专用发票注明价款800000元、增值税104000元、另支付运杂费9000元，其中，销货方转交的铁路货运发票注明的运费8000元、装卸费500元、建设基金500元。

2、直接从某国有林场购进原木一批，取得普通发票，支付买价100000元。

另支付运费1000元，尚未取得货运发票。

3、从木材交易市场购进锯材一批，专用发票注明价款200000元，增值税34000元。

4、从属于小规模纳税人的五金经营部购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计2850元。

5、从装潢材料商店购进油漆一批，专用发票注明价款6000元，增值税1020元。

6、从某机械厂购进木料加工机械2台，专用发票注明价款25000元，增值税税款4250元。

另支付运费400元，取得定额发票。

7、从商场购进非劳保夏令用品一批，发放给职工个人，取得专用发票，发票注明价款20000元，增值税款3400元。

8、收回上月委托某雕刻厂加工的家具装饰附件一批，并支付加工费，专用发票注明加工费4000元，增值税款680元。

增值税经典例题

1、某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为 280 元/辆，某月该厂购销情况如下：1 ) 向当地百货大楼销售 800 辆。

百货大楼当月付清货款后，厂家给予了 8%的销售折扣，开具红字发票入账。

2 )向外地特约经销点销售 500 辆，并支付运输单位 8000 元，收到的运费发票上注明运费 7000 元，装卸费 1000 元。

3 )销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价 100000 元(原价 90000 元)；4)逾期仍未收回的包装物押金 60000 元，计入销售收入；5 )购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额 140000 元，税款23800 元；6)从小规模纳税人处购进自行车零件 90000 元，未取得专业发票；7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额 60000 元。

请计算当月该厂当月应纳增值税税额。

2、某制药厂 ( 一般纳税人) 生产各类应税和免税药品，当月 8—9 月发生如下经济业务：1 ) 8 月销售抗生素药品取得含税销售额 117000 元；2 ) 8 月销售其他应税药品，收到含税货款 23400 元；销售免税药品 50000 元；3 )8 月当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款 68000 元，用于生产应税与免税药品，但无法划分耗料情况。

支付运费1200 元(有运费发票)，其中建设基金 100 元，装卸费 200 元，运费 900 元。

4)9 月销售免税药品一批，取得价款 150000 元(不含税)，动用外购原料成本 280000 元，其中含购货运费 930 元(有运输发票) ，另支付运输公司运输免费药品的运费 700 元(有运输发票)。

5 ) 9 月销售应税药品取得不含税收入 300000 元。

6)9 月销售应税产品包装物 ,取得税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款 5000 元;支付产品说明书加工费 2000 元,取得专用发票上注明税款 340 元。