税务风险管理税收税务局测试题

一、单选题：
26.评估分析人员将企业申报的全员全额个人所得税申报人数与企业所得税申报表中的企业基础信息表、企业税务登记表从业人员进行比对分析，这种分析方法被称为：
A.核对法
B.比率分析法
C.指标分析法
D.项目分析法
参考答案：A
答案解析：
核对法是指将纳税人的相互联系的纳税申报资料加以核对来确定其内容一致性的方法。

故备选答案A最符合题意。

知识点：第三篇专业知识与技能-第三章税收风险管理-第三节税收风险应对方法-评估方法
层级：中级
难易程度：易
27.对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，正确的处理方式是：
A.做出评估处理结论
B.提请纳税人自行改正
C.督促纳税人限期改正
D.转入稽查部门处理
参考答案：B
答案解析：
《纳税评估管理办法》第十八条规定：对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。

因此选项B正确。

层级：中级
难度系数：中
知识点：三篇专业知识与技能-第三章税收风险管理-第三节税收风险应对方法
46.在常用的行业纳税评估分析方法中，适用于所有行业的分析方法是：
A.能耗测算法
B.税负对比分析法
C.设备生产能力法
D.毛利率法
参考答案B
答案解析：
选项A、C侧重于工业企业的纳税评估，选项D侧重于商业企业的纳
税评估。

层级：高级
难度系数：易
知识点：第三篇专业知识与技能—第三章税收风险管理—第三节税收风险应对
47.对除了房地产企业以外的其他纳税人转让房屋业务的纳税评估时，应该与纳税申报表进行核对的会计科目一般为:
A.“其他业务收入”
B.“其他业务成本”
C.“固定资产清理”
D.“主营业务收入”
参考答案：C
答案解析：
依据会计准则等规定房地产企业以外的其他纳税人转让房屋业务在“固定资产清理”科目反映，因此选项C是正确的。

层级：高级
难度系数：中
知识点：第三篇专业知识与技能—第三章税收风险管理—第一节税收风险管理概述
二、多选题：
15．纳税评估工作的主要内容包括：
A.根据微观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指
标及其预警值
B.综合运用各类对比分析方法筛选评估对象
C.对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断
D.对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理
E.维护更新税源管理数据，为经济宏观分析和行业税负监控提供基础信息
参考答案：BCD
答案解析：
纳税评估的主要工作内容是：根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值，答案A错误；维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息，答案E错误。

层级中级
难度系数：中
知识点：第三篇专业知识与技能-第三章税收风险管理-第三节税收风险应对方法
28.纳税评估的原则包括:
A.强化管理、优化服务
B.分类实施、因地制宜
C.人机结合、简便易行
D.重点控制、灵活掌握
E.分级管理、两级统筹
参考答案：ABC
答案解析：
纳税评估工作遵循规范执法、优化服务；因地制宜、简便易行；人机结合、注重实际的原则。

（《纳税评估工作规程（试行）》）
层级：高级
知识点：第三篇专业知识与技能—第三章税收风险管理—第一节税收风险管理概述
难度系数：中
29.增值税评估分析指标包括：
A.增值税税收负担率分析指标
B.工（商）业增加值分析指标
C.进项税金控制额分析指标
D.投入产出评估分析指标
E.主营业务利润变动率评估分析指标
参考答案：ABCD
答案解析：主营业务利润变动率是通用评估指标
层级：高级
难度系数：中
知识点：第三篇专业知识与技能—第三章税收风险管理—第三节税收风险应对方法
三、判断题：
21.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。

参考答案：正确
答案解析：详见评估管理办法（暂行）
层级：中级
难度系数：中
知识点：第三篇专业知识与技能-第三章税收风险管理-第三节税收风险应对
22.从事纳税评估的工作人员，在纳税评估工作中徇私舞弊或者滥用职权，致使纳税评估结果失真、给纳税人造成损失的，由税务机关按照有关规定给予行政处分。

参考答案：错误
答案解析：
不构成犯罪的，由税务机关按照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究刑事责任。

层级：中级
难度系数：中
知识点：第三篇专业知识与技能-第三章税收风险管理-第三节税收风险应对
35.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及稽查人员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。

参考答案：错误
答案解析：
纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责。

层级：中级
难度系数：中
知识点：第三篇专业知识与技能—第三章税收风险管理—第三节税收风险应对方法
36.各级税务机关要建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业的风险识别指标体系、风险特征库和分析模型等风险分析工具。

参考答案：正确
答案解析：详见国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见
层级：中级
难度系数：低
知识点：第三篇专业知识与技能—第三章税收风险管理—第一节税收风险管理概述。