论养老保险的缴费替代率与待遇替代率

会保障事业发展统计公报 ,1998 年到 2004 年的代际 = 10 %/ 4 % = 21 5 的经验Hale Waihona Puke Baidu据 。
负担系数分别为 01 32 、01 31 、01 30 、01 31 、01 32 、01 33 、
(1) 在现行的养老保险制度下 :
01 33 。就全国平均水平来看 ,大致是 3 个缴费职工负
休后领取一定目标替代率的退休金 。在工资增长率
g 等于基金增值率 r 的条件下 ,有以下公式 :
C = B ×(m/ n) …………(3)
B = C ÷(m/ n) …………(4) C ———缴费率 ;B ———替代率
m ———退休后的余命 ,即领取年限
n ———缴费年限 ;m/ n ———自我负担系数
[ 2005 ] 38 号) 指出 , 在养老保险基金方面要 “划 “待遇计发办法所能够达到的替代率”等范畴进行探
清中央与地方 、政府与企业及个人的责任”, “根据 讨 , 以便为正确评价和进一步完善现行的养老保险
经济发展水平和各方面承受能力 , 合理确定基本养 制度提供理论借鉴 。
老金水平”。近三年 (2002～2004) 的《劳动和社会
2005日国务院颁布的国务院关于与实际运行的缴费率制度设计的替代完善企业职工基本养老保险制度的决定国发实际运行的替代率缴费应当达到的替200538号指出在养老保险基金方面要划待遇计发办法所能够达到的替代率等范畴进行探清中央与地方政府与企业及个人的责任根据讨以便为正确评价和进一步完善现行的养老保险经济发展水平和各方面承受能力合理确定基本养制度提供理论借鉴
关键词 : 养老保险制度改革 ; 缴费替代率 ; 待遇替代率 中图分类号 : F8401 67 文献标识码 : A 文章编号 : 1008 6684 (2006) 01 08 05
2005 年 12 月 3 日国务院颁布的《国务院关于 与 “实际运行的缴费率”、“制度设计的替代率”与
完善企业 职 工 基 本 养 老 保 险 制 度 的 决 定》 ( 国 发 “实际运行的替代率”、“缴费应当达到的替代率”与
= 代际供养替代率 + 制度规定的自我供养替代率
龄 60 岁 ,女退休年龄 50 岁 (女干部为 55 岁) ,估算平
= 20 % + 11 % ÷( 1/ 3) ÷21 5 = 20 % + 13 % =
均退休年龄 55 岁 ,这样正常缴费年限为 32 年 ,而退 33 %
休后的平均余命大致为 16 年 (根据李珍主编的《社会
一 、缴费率与替代率的关系模型
保障事业发展统计公报》显示 , 在 2002 年 、2003
缴费率是指职工缴纳养老保险费的比率 , 替代
年均出现当年征缴的养老保险费少于当年支出的养 率是指平均养老金与职工平均工资的对比 。缴费率
老保险金数额的赤字情形 ( 不包括当年的财政补 与替代率之间的关系 , 在现收现付制与基金积累制
禁要问 , 这是制度设计出了问题 , 还是制度运行中
基本养老保险费收入 = 基本养老保险金支出
存在问题 ? 养老保险制度改革向何处去 ?
基本养老保险费收入 = 缴费职工人数 ×职工平
要正确评价现行养老保险制度及其运行效果 , 均工资 ×缴费率
有必要对 “缴费率与替代率”、“制度设计的缴费率” 基本养老保险金支出 = 退休职工人数 ×平均养老金
·社会保障 ·
论养老保险的缴费替代率与待遇替代率
褚福灵
(北京市计划劳动管理干部学院 北京 100029)
摘要 : 在养老保险制度中 , 缴费率是手段 , 替代率是目标 , 一定的缴费率是为了实现一定的 目标替代率 。中国现行养老保险制度的缴费替代率 (现有缴费水平应当实现的替代率) 远远高于 待遇替代率 (制度规定的待遇计发办法所能够实现的替代率) , 如果制度能正常运行 , 不应当出 现养老保险基金收不抵支的问题 。养老金支付出现一定的缺口是由于历史因素造成的 , 以降低现 行替代率为导向的改革是缺少理论根据的 。
职工人数 ×平均养老金
缴费率
=
人均养老金 职工平均工资
×退缴休费职职工工人人数数
=
替代率
×代
际负担系数
在上述公式中 ,平均养老金是指该地区全体退休
人员的平均养老金 ,职工平均工资是指该地区全部缴
费职工的平均工资 ,我们把平均养老金与职工平均工
资的比值称为养老金替代率 ,简称替代率 。把退休职
工人数与缴费职工人数的比例 (领取养老金的人数与
·10 ·
褚福灵 :论养老保险的缴费替代率与待遇替代率 ·社会保障 ·
中国基本养老保险的主要参数如下 (部分数据为
(三) 制度设计的缴费替代率与待遇替代率测算
经验数据) :
制度设计的缴费替代率 ,是指按照制度规定的缴
(1) 缴费率 C = 20 % + 8 % = 28 %
费率缴费时所应当实现的替代率 ,简称制度缴费替代
收稿日期 : 2005 12 20 作者简介 : 褚福灵 (1964 —) , 男 , 山东菏泽人 , 北京市计划劳动管理干部学院劳动经济管理系主任 , 教授 , 经济学博士.
2006 年第 14 卷第 1 期 北京市计划劳动管理干部学院学报
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由以上等式可以推导出 : 缴费职工人数 ×职工平均工资 ×缴费率 = 退休
制度 缴 费 替 代 率 XZJ T1 - 制 度 待 遇 替 代 率
保障理论》数据测算) ,此时的自我负担系数为 16/ 32 XZD T2
= 01 5 。
就应当越高 ;当替代率不变时 ,代际负担系数越高 ,缴
费率也应当越高 。
公式 (2) 表明 ,替代率与缴费率呈正相关 ,与代际
负担系数呈反相关 。当代际负担系数不变时 ,缴费率
越高 ,实现的替代率就应当越高 ;当缴费率不变时 ,代
际负担系数越低 ,替代率越高 。
(二) 基金积累制度下的关系模型
基金积累制是指劳动者个人设立基金账户 ,按照
既定的缴费比率逐月缴费 ,缴费本金和收益形成个人
账户基金 ,退休待遇同个人账户基金规模紧密联系的
一种养老保险筹资模式 。该模式的基金来自个人 ,以
收支平衡 、以收定支为原则 。在个人账户基金收不抵
支时 ,政府通常给予必要的补助 ,以防范退休者的养
老风险 。在基金积累制度下 ,制度的收支平衡较为复
杂 。职工必须在他工作年份积累足够的基金以备退
二 、中国养老保险的缴费率与替代率关系分析 中国现在实际上存在两种养老保险制度 :一是现 行的基本养老保险制度 ,二是试行的基本养老保险制 度 。这两种基本养老保险制度均实行社会统筹与个 人账户相结合的“部分积累”模式 ,既有现收现付制的 因素 ,又包含基金积累制的成分 。 (一) 两种养老制度在缴费和待遇计发上的规定 1 、现行养老保险制度的规定 根据《国务院关于建立统一的企业职工基本养老 保险制度的决定》(国发〔1997〕26 号) 的精神 ,在缴费 和待遇计发方面的规定是 : (1) 职工按缴费工资基数 的 8 %缴纳基本养老保险费 ,企业按全部职工缴费工 资总额的 20 %缴纳基本养老保险费 ; (2) 缴费 15 年 以上者按月领取基本养老金 ,不足 15 年的 ,将个人账 户部分全部支付给个人 ,不享受基础养老金待遇 ; (3) 基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成 ,退 休时的基础养老金月标准为省 、自治区 、直辖市或地 区 (市) 上年度职工月平均工资的 20 % ,个人账户养 老金月标准为本人账户储存额除以 120 ; (4) 个人账 户规模为缴费工资的 11 % ,个人缴费部分全部记入 个人账户 ,不足部分由企业缴费部分划入 。 2 、试行的养老保险制度的规定 2005 年 12 月 3 日 ,国务院颁布了《国务院关于 完善企业职工基本养老保险制的决定》(国发 [ 2005 ] 38 号) ,确立的缴费和待遇计发方面的规定除和现行 制度相同的内容外 ,差别在于 : (1) 退休时的基础养老 金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人 指数化月平均缴费工资的平均值为基数 ,每缴费满 1 年发给 1 % ; (2) 个人按缴费工资基数的 8 %缴费 ,全 部记入个人账户 ; (3) 个人账户养老金发放月标准为 个人账户储存额除以计发月数 ,计发月数根据职工退 休时城镇人口平均预期寿命 、本人退休年龄 、利息等 因素确定 。 就试行的养老保险制度来看 ,尽管文件要求自发 布之日起施行 ,但考虑到多方面的实际情况 ,该文件 落到实处还需要一定的过渡期 。 (二) 中国基本养老保险的主要参数
个人账户积累 ,20 %为现收现付制下的统筹基金 。
测算一 :假定某职工 23 岁开始缴费 ,缴费 32 年 ,
(2) 目标替代率 B = 60 %
55 岁退休 ,余命 16 年 ,缴费率 28 % ,缴费工资基数等
(3) 代际负担系数 D = 1/ 3 。根据历年劳动和社 于上年在岗职工工资 ,并采用现实的增长系数 ( g/ r)
缴纳养老费人数的比例) 定义为代际负担系数 。如果
用 C 表示缴费率 ,用 B 表示替代率 ,用 D 表示代际负 担系数 ,这样缴费率与替代率之间的关系可以表示
为:
C = B ×D …………(1)
B = C ÷D …………(2)
公式 (1) 表明 ,缴费率与替代率和代际负担系数
有关 。当代际负担系数不变时 ,替代率越高 ,缴费率
如果基金增值率与工资增长率不相等时 ,需要引
入增长系数 g/ r (工资增长率/ 基金增值率) ,有以下
模拟公式 : C≈B ×( m/ n) ×(g/ r) …………(5) B≈C ÷( m/ n) ÷(g/ r) …………(6) 在该公式中 ,如果工资增长率 g 高于基金增值率
r ,即增长系数 g/ r > 1 时 ,要达到同样的替代率 ,所需 要的缴费率要高于 B ×(m/ n) 。
的自我负担系数三种情形 。
= 51 % + 9 % = 60 %
现实的自我负担系数 = 现实的平均余命/ 正常的
制度待遇替代率 XZD T2
缴费年限 = 16/ 32 = 01 5 。根据中国目前的就业政策
= 现收现付替代率 + 个人账户基金替代率
和退休政策 ,参加工作的年龄在 23 岁左右 ,男退休年
制度缴费替代率 XZJ T1
担 1 个领取养老金的退休人员 。
= 现收现付替代率 + 个人账户基金替代率
(4) 自我负担系数 ( m/ n) 表现为现实的自我负担
= 代际供养替代率 + 现实的自我供养替代率
系数 、现行制度规定的自我负担系数和试行制度规定
= 17 % ÷(1/ 3) + 11 % ÷01 5 ÷21 5
1/ 120 降到 1/ 180 等 。还有人提出 , 目前缴费基数 进行个人缴费积累 ; 养老保险待遇不与个人缴费关
偏低 , 应当减少基础养老金的比例 , 完全同个人缴 联的一种养老保险筹资模式 。该筹资模式以收支平
费工资基数挂钩等 。不难看出 , 这些看法集中到一 衡 、以支定收为原则 , 以待遇确定为特征 。如果当
点就是 , 认为人们缴费缴得少了 , 从现行养老制度 年收不敷出 , 由财政补偿差额 , 承担最后支付责任 。
中领取得多了 , 应当在现行缴费率不变的情况下降 在现收现付制条件下 , 一个国家或者地区要达到养
低养老金的替代率水平 , 以平衡资金缺口 。人们不 老保险基金收支平衡 , 应当符合以下公式要求 :
助) , 2004 年当年收支基本平衡 。由于养老金出现 条件下具有不同的表现形式 。
收不抵支的问题 , 便出现了多种改革呼声 。有一种
(一) 现收现付制下的关系模型
观点认为 , 现行养老保险制度规定的待遇水平过高 ,
现收现付制是一种代际供养制度 , 其特点是年
应当降低个人账户的替代率 , 由现行月发放标准的 轻人缴费 , 老年人领取 ; 即期收入 , 即期支出 , 不
2006 第 14 卷
Vol. 14. 2006
第 1 期 北京市计划劳动管理干部学院学报 NO. 1
(总 52 期) J OU RNAL O F B EIJ IN G INSTITU TE O F PL ANN IN G L ABOU R ADMIN ISTRA TION General No . 52
在 28 %的缴费率中 ,在现行的养老保险制度中 , 率 。制度设计的待遇替代率 ,是指现行待遇计发办法
有 11 %实行个人账户积累 ,17 %为现收现付制下的 所能够达到的替代率 ,简称制度待遇替代率 。将缴费
统筹基金 ;在试行的养老保险制度中 ,只有 8 %实行 替代率记作 T1 ,将待遇替代率记作 T2 。