2010度中期财务状况分析报告模板

2010度中期财务状况分析报告模板
一、报表口径说明
说明是否与2009年决算口径一致，如有变化说明原因及影响。

二、企业盈亏情况
（一）简明对比损益表：
单位：人民币万元
1、对营业收入增减变化主要影响因素进行分析说明。

2、分析成本费用主要因素对利润增减的影响，包括主营业务成本变化、管理费用的增减，财务费用的变化等因素。

3、资产减值损失情况说明
应分别说明各类资产当期累计减值损失情况及原因，并根据各类资产减值准备变化情况填列下表：
析说明。

5、损益构成情况表
单位：人民币万元
6、商品分析
贸易或纯生产板块和企业，只需填报其中一张表格，否则需分别填列两张表格。

未编制大商品年度预算的单位，应根据上半年经营状况对全年大商品情况进行预测。

7、公允价值变动情况分析
对板块或企业持有的以公允价值计量的资产或负债的公允价值变化情况进行说明。

（1）可供出售金融资产和交易性金融资产公允价值变动情况
单位：万元
（2）金融衍生工具公允价值变动情况
二、资产负债情况
（一）简明对比资产负债表资产情况
单位：人民币万元
注：本表上下应满足勾稽关系，本表不包括的资产负债表项目，请合并至相应“其他流动资产”、“其他非流动资产”项目。

（二）简明对比资产负债表负债及权益情况
单位：人民币万元
（三）对简明资产负债对比表中增减幅度达30%的项目进行分析说明。

（四）应收、预付账款账龄分析表
1、应收账款分析表
单位：人民币万元
2、预付账款分析表
单位：人民币万元
分析两年以上应收、预付账款的形成原因，并对收回的可能性及坏帐准备计提情况做出说明。

（四）存货分析表
单位:人民币万元
析表中期末金额按计提跌价准备前的金额填写，计提跌价准备按余额填写。

分析二年以上存货的形成原因，并对跌价准备计提情况做出说明。

（五）负债情况分析
分析板块（企业）负债构成情况，包括对短期借款、应付款项、长期借款占负债总额比例的分析、偿还债务的能力和财务风险状况分析。

三、现金流量情况
（一）简明现金流量表
单位：人民币万元
（二）对现金流量情况进行分析说明。

四、说明非经营因素对权益变化的影响
（一）对年初数据进行追溯调整情况
（二）当期非经营因素对权益变化的影响
五、重大往来变动分析
重大往来帐变动明细表
单位：万元（不保留小数位）
变化情况，应收账款回收率达不到考核进度要求的，要分析和查找原因，并提出相关建议和改进措施。

新增呆坏帐的必须重点说明。

上表需反映前五大客户。

六、主要产品成本、费用情况分析
（一）主要产品成本分析
1、成本分析报表
（1）按产品种类
主要产品生产成本分析表
（不保留小数位）
精矿，钨合金公司---钨铁合金，钨制品公司---仲钨酸铵，稀土和钽铌加工企业由于产品品种繁多,可固定选择3—5个重要产品进行比较分析（如果产品结构发生重大变化，则相应进行适当调整）。

此处不作具体分析，而是在填完所有成本分析表后再进行分析。

（2）按产品成本项目
主要产品生产成本分析表（1）
产品名称：产品产量（吨）：（不保留小数位）
主要产品生产成本分析表（2）
产品名称：产品产量（吨）：（不保留小数位）
（3）自产钨精矿完全单位成本
自产钨精矿完全单位成本分析表
金额单位：万元、元（不保留小数位）
自产钨精矿应负担期间费用=钨精矿销售产值比×期间费用合计×自产钨精矿占总产量比率。

（4）按作业项目
矿山主要作业成本变动情况表
（不保留小数位）
（5）制造费用
制造费用变动情况表
单位：万元（不保留小数位）
2、成本执行情况分析
分析要求：
各企业要通过与预算和上年同期成本比较，对主要产品单位成本和总成本上升、下降的原因进行具体分析。

当单位成本升降率超过10%时，必须计算和说明各具体因素对主产品单位成本和总成本影响的相对数和绝对数，并提出有关降低成本的建议和改进措施。

具体分析时，可从技术指标（如原矿品位、选矿回收率、冶炼回收率）和财务指标两方面进行，有不可比因素的（如一次性费用），必须单独说明，并分析剔除以后的对比结果。

具体分析要求如下：
（1）矿山企业主要分析主要产品单位成本的变化原因，以及对总成本的影响，其中：钨矿山企业不仅要分析钨精矿单位制造成本的变化原因，还要分析完全单位成本的变化原因；宜春钽铌矿既要分析钽铌精矿又要分析锂云母和长石粉单位制造成本的变化原因，还必须分析原矿综合处理单位成本的变化原因，并注意与钽铌精矿、锂云母和长石粉单位制造成本变化之间的衔接。

（2）钨、钽铌、稀土加工企业主要分析单位加工成本增减变化的原因及对总成本影响金额。

已下达单位加工成本预算的企业，以预算批复数作为预算分析基础，其他加工企业以2008年平均单位加工成本作为预算分析基础。

（3）如果成本核算口径变化，在进行成本分析时必须单独进行说明，并调整同口径后进行分析，如钨矿山附产品扣价作了调整，势必影响2009年钨精矿成本，影响金额必须予以说明。

（4）主产品成本分析格式：应结合产品成本项目按以下方式进行分析：
①与预算比：
××产品单位成本超预算××元，总成本超支××万元，主要原因分析如下：
（一）直接材料单位成本超预算××元，影响总成本××万元，其中：
1、原料单位成本超预算××元，影响总成本××万元，主要是由于××原因……（要求从消耗量和价格方面进行原因分析）。

2、辅助材料单位成本超预算××元，……
3、燃料和动力单位成本超预算××元，……
（二）单位人工成本超预算××元，影响总成本××万元，主要是由于……
（三）单位制造费用超预算××元，，影响总成本××万元，主要因素有：
1、××超预算××万元，是由于……
2、××超预算××万元，……
（四）其他因素影响分析
钨矿山企业自产（机选）、洗拣和收购钨精矿应作为不同产品，分别进行成本分析。

分析时不要求面面俱到，只需将主要因素分析清楚就可以了，尽量做到简单明了，分析到位（各具体因素影响成本额合计达到分析总额的90%以上）。

②与上年同期比
分析格式与上相同。