2023年税务师之税法一通关模拟题库包含答案

2023年税务师之税法一通关模拟题库
包含答案
单选题（共20题）
1. 关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】 C
2. 从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。

A.市场最高交易价格
B.市场最低交易价格
C.市场平均交易价格
D.生产企业成本价格
【答案】 C
3. 某小规模纳税人 2021 年 4～6 月销售货物的销售额分别是 10 万元、16 万元和 18 万元，以上金额均不含增值税。

该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人 4～6 月合计应缴纳增值税（）万元。

A.1.02
B.0.34
C.0.78
D.0
【答案】 B
4. A市甲企业为增值税一般纳税人。

2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入100万元。

就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税（）万元。

A.0.39
B.0.35
C.0.44
D.0.16
【答案】 A
5. 下列关于税法的运行说法不正确的是（）。

A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
C.税收规范性文件具有可诉性
D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章
【答案】 C
6. 某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具增值税专用
发票注明金额300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50 万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。

该企业上述业务销项税额为（）万元。

A.32.50
B.32.11
C.39.00
D.38.61
【答案】 A
7. （2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3
月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳
转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93
B.2874.93
C.2864.93
D.2875.93
【答案】 D
8. （根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。

A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税
B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税
C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税
D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并
按照“交通运输业”缴纳营业税
【答案】 A
9. 某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼
柴油等经营业务。

最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同
类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。

2020 年9 月生产经营业务如下：A.192
B.192.28
C.144
D.144.21
【答案】 D
10. 某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。

将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。

该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。

A.5.45
B.6.4
C.5.80
D.5.87
【答案】 C
11. 境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。

境内单位应扣缴增值税（）万元。

A.0
B.1.65
C.1.13
D.0.58
【答案】 C
12. 林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为
A市，2020年10月发生如下经营业务：
A.5.07
B.4.95
C.3.30
D.4.59
【答案】 B
13. 境外A 设计公司与境内B 企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020 年10 月为B 企业提供网站设计服务，合同含税价款20 万美元，1 美元＝6.76 元人民币。

A 设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B 企业应扣缴增值税税额为（）万元。

A.3.94
B.4.56
C.7.65
D.13.40
【答案】 C
14. 某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A.10500
B.10700
C.8400
D.8560
【答案】 A
15. 某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：
A.61764.71
B.64235.29
C.78000.00
D.63548.92
【答案】 B
16. 下列关于土地增值税的说法正确的是（）。

A.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税
B.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税
C.个人继承房地产，免征土地增值税
D.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税
【答案】 D
17. （2017年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A.政府向国有企业划转土地使用权
B.事业单位出租闲置房产
C.村委会自行转让土地
D.企业以房地产抵债
【答案】 D
18. 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A.8.00
B.20.00
C.22.22
D.0
【答案】 B
19. 宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.2 046.55
B.3 752.51
C.2 714.36
D.4 041.23
【答案】 C
20. 某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。

加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。

（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。

（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。

（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。

已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：
A.0.71
B.0.95
C.1.23
D.1.25
【答案】 B
多选题（共10题）
1. 下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。

A.应税汽车上牌登记注册前，征收车辆购置税
B.获奖取得并自用的汽车，无须缴纳车辆购置税
C.购买已税汽车自用，不再缴纳车辆购置税
D.已税汽车退回生产企业，准予纳税人申请退还车辆购置税
E.法国留学生在中国境内购买新汽车自用，需缴纳车辆购置税【答案】 ACD
2. （2017年）下列关于税收司法的说法中，正确的有（）。

A.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围
B.税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
C.税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
D.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
E.税收司法的主体是税务机关
【答案】 ABCD
3. 某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A.购进的白糖在存储过程中发生的合理损耗，其进项税额可以从销项税额中扣除
B.购进的仓库用叉车属于设有固定装置的非运输车辆，其进项税额不得从销项税额中扣除
C.向超市收取的优质费，属于增值税的价外费用
D.将一台自用的小汽车出售给企业员工，应按照该汽车的账面净值计征增值税
E.将食品加工过程中产生的残次品销售给养殖户，按照4%减半征收增值税【答案】 AC
4. 关于增值税征收范围中，正确的有（）
A.道路通行服务按不动产租赁
B.向客户收取退票费按其他现代服务
C.融资租赁按金融服务
D.车辆停放按有形动产租赁
E.融资性售后回租按租赁服务
【答案】 AB
5. 下列关于资源税征收管理的规定中，表述正确的有（）。

A.纳税人应当向应税产品的销售地缴纳资源税
B.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D.资源税可按年度申报缴纳
E.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
【答案】 B
6. 下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（）。

A.事业单位
B.个人
C.家庭
D.私营企业
E.国有企业
【答案】 AD
7. 根据营改增的相关规定，下列关于境内单位发生的应税销售行为增值税适用税率的表述正确的有（）。

A.提供建筑服务适用税率为9%
B.转让土地使用权适用税率为13%
C.提供基础电信服务适用税率为6%
D.提供有形动产租赁服务适用税率为13%
E.航天运输服务适用税率为零
【答案】 AD
8. 我国现行税法体系中，以税收法律颁布的有（）。

A.环境保护税
B.个人所得税
C.增值税
D.车船税
E.消费税
【答案】 ABD
9. （2018年）根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条件的有（）。

A.进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响
B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影响
C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调整
D.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制，对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外
E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用
【答案】 ABCD
10. 关于下列纳税人销售应税消费品收取的款项，应计入消费税计税依据的有（）。

A.返还利润
B.增值税销项税额
C.未逾期的啤酒包装物押金
D.延期付款利息
E.优质费
【答案】 AD。