最新最全的个人所得税习题汇总(附答案)1

2019最新个人所得税知识要点
一、个人所得税率表
1、工资个人所得税计算方法新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除
费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的
余额，为应纳税所得额。

起征点确定为每月5000元。

1.应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-费用减除额
2.应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数
【例】
张三在2018年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元，
个人所得税税率表一
级
数应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率
(%)
速算扣除数 1 不超过3,000元的部分不超过2,910元的部分
3 0 2 超过3,000元至12,000元的部分超过2,910元至11,010元的部分 10 210
3 超过12,000元至25,000元的部分超过11,010元至21,410元的部分 20 1410
4 超过25,000元至35,000元的部分超过21,410元至28,910元的部分 2
5 2660
5 超过35,000元至55,000元的部分超过28,910元至42,910元的部分 30 4410
6 超过55,000元至80,000元的部分超过42,910元至59,160元的部分 35 7160
7 超过80,000元的部分超过59,160元的部分 45 15160
适用5000元新的费用标准和新的税率表：
应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-起征点（5000元）=12000-1100-5000=5900元
找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。

应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380
元
说明：
1、本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍4800元)的余额。

2、本表按照新个税法修正案税率推算，仅供参考。

2、年终奖所得
应纳税所得额= 年终奖金
应纳税额= 应纳税所得额×适用税率- 速算扣除数
一、征收范围
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

年终奖所得
年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

个人所得税税率表（二）
级数平均每月收入税率(%) 速算扣除数
1 不超过3,000元的部分 3 0
2 超过3,000元至12,000元的部分10 210
3 超过12,000元至25,000元的部分20 1410
4 超过25,000元至35,000元的部分2
5 2660
5 超过35,000元至55,000元的部分30 4410
6 超过55,000元至80,000元的部分35 7160
7 超过80,000元的部分45 15160
说明：
1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

二、税率
三、应纳税所得额及应纳税额的计算
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适
用税率-速算扣除数
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

案例说明
1、张三2020年1月份工资8000元，2019年度的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？
工资应纳税所得额= 8000 －800 －5000 = 2200元。

工资应纳个税= 2200 × 3% －0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月平均3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：
年终奖金应纳税额= 36000 × 3% －0= 1080元。

2、李四2020年1月份工资5000元，2019年度的年终奖金60000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应缴纳多少个人所得税？
工资应纳税所得额= 5000 －800 －5000 = -800元，小于0。

年终奖应纳税所得额= 60000 －800 = 59200元。

平均每月收入= 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应纳税额= 59200 × 10% －210 = 5710元。

二、常见收入个人所得税
元的，月缴税290元，较之前减少455元，下降了61.1%；月收入15000元的，月缴税790元，较之前减少了1080元，下降了57.8%；月收入20000元的，月缴税1590元，较之前
减少1530元，下降了49%；月收入25000元的，月缴税2590元，较之前减少1780元，下降了40.7%；月收入30000元的，月缴税3590元，较之前减少2030元，下降了36.1%；月收入50000元的，月缴税9090元，较之前减少2105元，下降
了18.8%；月收入80000元的，月缴税19090元，减少2180元，下降了10.2%；月收
入100000元的，月缴税27590元，减少了2330元，下降了7.8%。

三、个税税目的合并与修改
五、增加专项附加扣除
居民个人的子女教育支出、继续教育、大病医疗、赡养老人的支出、住房贷款利息和
住房租金等五项支出可以在税前予以扣除。

实施细则还没公布这五项支出如何在税前
扣除等实操问题尚未明确，有待国务院确定并报全国人大常委会备案
五、劳务报酬所得
2019年1月1日起，个人所得税修正案正式实施，个税改革第二阶段开启。

其中，劳务报酬所得，有了非常大的变化。

其主要变化在：
1、原劳务报酬税目取消，并入：综合所得
2、原劳务报酬税率取消，按综合所得税率
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）
案例
以下，为计算方便，均不考虑专项扣除和专项附加扣除
某项劳务报酬，年收入45000
2019年后：
缴纳个税：45000*0.8*3%=1080元
2019年前：
缴纳个税：45000*0.8*30%-2000=5200元
某项劳务报酬，年收入100000元
2019年后：
缴纳个税：100000*0.8*10%-2520=5480元
2018年
缴纳个税：100000*0.8*40%-7000=25000元
某项劳务报酬，一年5000000元
2019年后：
缴纳个税：
5000000*0.8*45%-181920=1618080元
2018年：
缴纳个税：5000000*0.8*40%-7000=1593000元
4、结论
1、从上述计算可以看出，只有全年劳务费入接近500万或以上，新的个人所得税计算方法下的税负才会高于旧的。

2、对于大众，劳务收入100000的情况下，税负下降了50%，从原来的年缴25000下降为5480元。

3、可以说，对大众而言，从明年1月开始，劳务费税率大降。

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一、单选题
1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （）
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.其他所得
D.特许权使用费所得
2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）
A.烈属取得的经营所得
B.洪涝灾害但损失不大的
C.残疾人张三的赌博收益
D. 孤老人员的利息所得
3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）
A.特许权使用费所得
B.利息、股息、红利所得
C.劳务报酬所得
D.经营所得
4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）
A.“三险一金”
B.大病医疗
C.商业健康险支出
D.保险赔款
5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（）
A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；
B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；
C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；
D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。

6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（）
A. 住房贷款合同
B. 结婚证
C. 购房发票
D. 物业费收据
7.纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣
除。

A.50岁以上
B.60岁以上
C.50岁（含）以上
D.60岁（含）以上
8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（）
A．赡养人平均分摊
B. 赡养人约定分摊
C. 赡养人指定分摊
D. 被赡养人指定分摊
9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。

以下分摊方法正确的是：（）
A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元
B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元
C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元
D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元
10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（）
A.当月
B.下月
C.上月
D.下年
11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（）
A.每孩每月1500元
B.每孩每月800元
C.每孩每月1200元
D.每孩每月1000元
12.纳税人的子女接受（）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。

A.课外辅导班
B.全日制本科学历教育
C.兴趣辅导班
D.家庭教师辅导
13.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（）元的标准定额扣除？
A.300元
B. 400元
C.500元
D.600元
14.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（）月？
A.24个月
B.36个月
C.48个月
D.60个月
15.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（）元的标准定额扣除？
A.2400元
B.3000元
C.3600元
D.4800元
16.纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（）元的部分在（）元限额内据实扣除。

A.15000,80000
B.10000,80000
C.15000,60000
D.10000,60000
17.在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在一定标准内扣除。

其中，扣除医保报销后个人负担部分是指（）？
A.医保目录范围内自费和自付部分
B.医保目录范围内自付部分
C.个人负担的所有费用
D.医保目录范围内自费部分。

18.纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除？（）
A. 取得大病医疗服务收费等票据的当月
B. 取得大病医疗服务收费等票据的下月
C. 取得大病医疗服务收费等票据的下个季度
D. 取得大病医疗服务收费等票据的次年3月1日至6月30日。

19.住房租金专项附加扣除标准有几档？ ( )
A.两档
B.三档
C.四档
D.五档
20.纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自2019年4月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是？ ( )
A．2019年3月 B.2019年4月
C.2019年5月
D.2019年6月
21.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（）
A.取得所得的次年1月1日至3月31日内
B.取得所得的次年3月1日至5月31日内
C.取得所得的次年1月1日至5月31日内
D.取得所得的次年3月1日至6月30日内
22.纳税人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴申报时，应报送的表格是（）
A.《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》
B.《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》
C.《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》
D.《个人所得税专项附加扣除信息表》
23.纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是（）。

A.次年3月31日前
B.次年4月30日前
C.次年5月31日前
D.次年6月30日前
24.纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人办理纳税申报的地点是（）。

A.户籍所在地主管税务机关
B.经常居住地主管税务机关
C.所得项目纳税义务发生地主管税务机关
D.以上三个地方由纳税人自行选择
25.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，办理纳税申报的时间是在（）
A.取得所得的次月十五日内
B.取得所得的季度终了后十五日内
C.取得所得的次年3月31日前
D.取得所得的次年6月30日前
26.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（）
A.24个月
B.36个月
C.48个月
D.60个月
27.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（）
A.120个月
B.180个月
C.240个月
D.300个月
28.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。

这个规定时间是（）
A.每年11月份
B.每年12月份
C.每年第三季度
D. 每年第四季度
29.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当
自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（）
A. 五年
B.三年
C.二年
D.一年
30.纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除的，扣缴义务人对纳税人填写并签字的《个人所得税专项附加扣除信息表》正确的处理方式是（）
A.报税务机关
B.交由纳税人留存备查
C.由扣缴义务人留存备查
D.录入信息系统就不再留存了
31.扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时，不需要按预扣预缴方法计算税款。

（）
A.利息、股息、红利所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
32.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后几个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

（）
A.一个月
B.二个月
C.三个月
D.四个月
33.累计减除费用，按照每月5000元乘以什么数计算。

（）
A. 纳税人当年在本单位的实际工作月份数
B. 纳税人当年实际任职月份数
C. 纳税人当年在本单位的任职受雇月份数
D. 当年自然月份数
34.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》自什么时候起执行。

（）
A.2018年10月1日
B.2018年12月1日
C.2019年1月1日
D.2020年1月1日
35.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。

（）
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.工资、薪金所得
二、多选题
1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）
A.工资薪金所得
B.偶然所得
C.劳务报酬所得
D.经营所得
E. 利息股息红利所得
2.下列关于纳税调整的表述正确的有？( )
A.个人与其关联方之间的业务往来符合独立交易原则，减少关联方但未减少本人应纳税额的，税务机关不进行调整；
B.税务机关对纳税调整需要征收的税款，可以按照规定加收利息，不加收滞纳金；
C.个人实施不具有合理商业目的的税收安排，但未获取不当税收利益的，税务机关也要进行纳税调整；
D.个人所得税的纳税调整，只针对无住所个人，对中国公民不进行纳税调整；
E.居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配，税务机关有权进行纳税调整。

3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( )
A.张三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入10万元，其中张三分得6万元，李四分得4万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；
B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；
C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所
得，均可分别减除6万元；
D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；
E.综合所得按年计算，适用3%至45%的超额累进税率。

4.下列应纳税所得额的计算正确的有：( )
A.非居民汤姆先生，当月取得归属于境内的工资收入10万元，应纳税所得额为95000元；
B.李某取得上市公司股息5000元，应纳税所得额为4000元；
C.2019年，孙某取得稿酬所得2万元，假定其无其他综合所得，应纳税所得额为
1.12万元；
D.刘某转让一套住房，取得收入500万元，该房屋原有120万元购买，无相关税费，应纳税所得额为380万元；
E.朱某购买彩票取得中彩收入20万元，应纳税所得额为16万元；
5.2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有： ( )
A.子女教育
B.大病医疗
C.继续教育
D.住房租金
E.赡养老人
6.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是： ( )
A．贷款合同约定开始还款的当月
B. 贷款合同约定开始还款的次月
C. 贷款合同终止的当月
D. 贷款合同终止的次月
E. 贷款合同终止的当年年末
7.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时，应当填报：( ) A．房屋所有权证号或预售合同编号
B. 贷款方式
C. 贷款合同编号
D. 借款期限
E. 主要工作城市
8.其他法定赡养人包括（）
A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女
B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
C.祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙子女
D.外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
E.外祖父母的孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
9.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是：（）
A．纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除
B. 纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度
C. 分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。

D. 采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。

E.采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高可以超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。

10.享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些（）
A.生父母
B.养父母
C.继父母
D.未成年人的监护人
E.不属于监护人的亲属
11.纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历教育的范围包括哪些？（）
A.小学和初中
B.普通高中
C.中等职业教育
D.大学本科
E.博士后
12.纳税人子女在境外接受教育的，必须留存什么资料？（）
A.境外学校录取通知书
B.学费支付证明
C.留学签证
D.子女出入境记录
E.机票、车票等交通工具支付凭证
13.个人接受（）继续教育，符合本法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。

A.大学本科
B.硕士研究生
C.博士生
D.中等职业
E.大学专科
14.纳税人发生的（）的支出，可以按照继续教育专项附加扣除政策扣除。

A.硕士研究生教育
B.经济师
C.税务师
D.书法培训班
E.注册会计师
15.下列（）人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。

A.配偶
B.未成年子女
C.父母
D.兄弟姐妹
E.已成年子女
16.下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有？（ )
A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。

B.纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。

C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。

D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。

E.纳税人的大病医疗支出由配偶扣除
17.纳税人扣除符合条件的大病医疗支出，必须留存什么资料？（）
A.医院服务收费票据（复印件）
B.药品费用票据（复印件）
C.医保报销相关票据原件（复印件）
D.银行卡支出明细
E.非医保范围内的服务
18.某纳税人在北京工作，存在以下哪些情况的，不允许享受住房租金扣除？（）
A.在纳税人本人名下拥有北京市区住房
B.在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房
C.纳税人父母名下拥有北京市区住房
D.在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房
E.纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除
19.纳税人发生符合条件的住房租金扣除，以下哪些行为正确？（）
A.及时将扣除信息提供给扣缴义务人
B.年度中间租房信息发生变化，可以在次年告知扣缴义务人
C.可以不告知扣缴义务人，自己在年度终了后申请扣除
D.口头将扣除信息告知扣缴义务人
E.要求扣缴义务人核验相关扣除凭证并签字确认
20.纳税人自2019年6月起发生了符合条件的住房租金扣除，以下哪些判断是正确的？（）
A.纳税人在6月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额更高
B.无论纳税人在6月份还是8月份告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额是一样的
C.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以通过汇算清缴享受扣除
D.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以在发生租金支出的当年享受扣除
E.纳税人当年可以按照7个月计算可享受住房租金扣除金额
21.取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴，正确
的说法包括（）
A.从两处以上取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得中的一项或多项，且上述所得年收入额超过6万元
B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元
C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额
D.纳税人申请退税
E.取得综合所得又有经营所得的
22.纳税人取得综合所得办理汇算清缴时，办理地点叙述正确的有（）
A.对有两处以上任职、受雇单位的，可以选择其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报
B.对只有一处任职、受雇单位的，可以选择其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报，也可以选择户籍所在地主管税务机关申报
C.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴申报
D.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向经常居住地主管税务机关办理汇算清缴申报
E.纳税人没有任职、受雇单位的，应当向取得收入所在地主管税务机关办理汇算清缴申报
23.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（）
A.专项扣除
B.专项附加扣除
C.依法确定的其他扣除
D.成本费用
E.捐赠
24.个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得应税经营所得包括的情形有（）
A.个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得
B.个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
C.个人从事设计、审稿、打字等劳务取得的所得
D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得
E.个人承包、承租、转包、转租取得的所得
25.需要向税务机关报送《个人所得税年度自行纳税申报表》的纳税人包括（）
A.注销户籍前办理当年综合所得汇算清缴的纳税人
B.取得综合所得正常办理汇算清缴的纳税人
C.取得综合所得但扣缴义务人未扣缴税款的居民个人
D.在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的非居民个人
E.取得所得没有扣缴义务人的居民个人
26.纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，还包括（）
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息或住房租金
E.住房公积金
27.符合条件的纳税人向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项附加扣除信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除的专项附加扣除项目包括（）
A、子女教育
B、继续教育
C、住房贷款利息或住房租金
D、大病医疗
E、赡养老人
28.综合所得汇缴期内，纳税人可自行向汇缴地主管税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》办理专项附加扣除的情形有（）
A、大病医疗专项附加扣除
B、纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的
C、一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的
D.纳税人取得经营所得需要享受专项附加扣除的
E. 纳税人取得财产转让所得需要享受专项附加扣除的
29.纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报的信息包括（）
A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码
B.当前受教育阶段及起止时间
C.学费支出金额
D.就读学校
E.与配偶之间扣除分配比例
30.纳税人享受继续教育专项附加扣除、接受学历（学位）继续教育的，应当填报的信息包。