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编制管理制度的意义
篇一：企业内部控制的作用及意义
企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护企业资产的安
全和完整，防止、发现以及纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完
整而制定和实施的政策与程序。

内部控制的根本目的在于加强企业管理、合理
分权；保证会计资料的真实合法、保护企业财产的安全完整。

广义地讲，一个
企业的内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取
的一系列必要的管理措施。

内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行科
学管理而普遍采用的一种控制机制。

贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存
在企业经营活动和经营管理，就需要有一定的内部控制制度与之相适应。

然而，从当前的实际情况看，许多中小企业内部控制制度相当不完善，存在了
非常突出的问题，从而导致企业效率低下，影响了中小企业的经济效益，甚至
影响了企业资产的安全性，严重阻碍了中小企业的发展，笔者试图运用专业的
知识探究解决此问题的方法。

一、目前中小企业存在的内部控制问题
中小企业一般指资产规模不大，人员不多，管理幅度相对较小的企业。

在具体
的管理中授权方面要么过大，要么过小，甚至有一部分以家族式管理为主。

该
类企业数量众多，规模大小不一，组织结构多采用直线制或直线职能制——对
于业务活动简单、稳定的小企业，一般采用直线制结构进行垂直管理，不设专
门的职能机构，是一种最简单的集中式管理。

对于中型企业，一般采用直线职
能制结构进行管理，即以直线制为基础在厂长（经理）的领导下，设置相应的
职能部门，厂长（经理）统一指挥与职能部门参谋、指导相结合，做到管理工
作专门化。

这样，既能保证统一领导，又可以发挥职能部门的作用，弥补了领
导在专业知识和能力方面的不足，协助领导做出决策。

但是，中小企业在内部
控制方面出现了很多问题，直接或者间接的影响了企业的发展，具体表现如下：
（一）内部控制制度不健全。

目前，多数中小企业的内部控制制度不够全面，
没有覆盖企业中所有部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和业务操作系统。

尤其在财务部门，小企业会计工作秩序混乱，核算不实而造成的会计信息
失真现象极为严重。

如不少企业常规票据、印章分管制度，会计人员分工中的“内部牵制原则”均未建立，甚至一些小企业连正规的财会部门也没有建立，
会计、出纳及财务审核一切工作均由一个人包办。

原始凭证的取得和填制本身
就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记账簿、编制的财务报表及进行的
一系列财务分析等也就毫无意义。

一些企业为了达到一些不可告人的目的，人
为捏造会计数据、设置“小金库”、乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润、恶意偷
逃税款，为国家的宏观控制制造了相当的麻烦。

究其原因，主要为以下三个方面：
1、与领导有关，领导本身就缺乏法制观念；
2、与组织结构有关；
3、与制度体系有关。

从而使部门之间缺乏有效的协调和牵制，往往会造成管理脱节，产生漏洞。

（二）缺乏有效的监督机制。

为了加强财务领域及其他领域的监督，我国已形
成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，这些体系对大型企业
的监管非常到位，当然这也和大企业法制观念较强不无关系。

但由于监管体系
中的工作人员对中小企业的重视程度普遍不高，加上有些监管工作人员本身素
质不高，收受贿赂，暗中也为中小企业接受监管不到位起到了一定作用。

所以，这些外部监管体系对中小企业监督效果不尽如人意。

有的中小企业虽然建立了
内部审计机构，却不能充分发挥其职能，种种监管形同虚设。

一些企业的业务
经办人员、财会人员甚至管理人员利用监督不力的漏洞，大肆侵吞公款，利用
虚假发票非法占有企业资金。

造成企业成本、费用的虚增，让企业背上了一些
不必要的负担。

（三）内控制度行为主体素质较低。

近年来，中小企业财会部门工作人员的业
务培训、思想教育工作跟不上，有些家族式企业甚至让根本不具备会计从业资
格的人员混进财务工作人员队伍，由于这一部分人员普遍素质及业务能力低下，连正常的会计业务都处理不好，错弊百出，更谈不上对内部控制制度的运用了，加上一些中小企业领导本人对会计法规、会计制度及会计准则均一窍不通，业
务处理上独断专行，主观意识强、法律意识淡薄，客观上给企业内部控制制度
的建立和完善起到了羁绊作用，内部控制制度的不健全，必然会在财会部门中
形成漏洞，一些思想觉悟不高的人员势必会利用这些漏洞，挤占、挪用甚至贪
污企业的资产，给企业造成不可挽回的经济损失，使本来在资金方面就捉襟见
肘的中小企业在资金面上更加紧张。

内部控制制度是企业各个部门及工作人员在业务运作中形成的相互影响、相互
制约的一种动态机制，是具有控制职能的各种方式、措施及程序的总称，它决
不能简单地等同于企业的规章制度或内部管理。

由于中小企业领导和员工在内
部控制制度的认识上存在偏差，普遍重视程度不够，从而会造成企业的管理出
现混乱，对企业资产的安全及完整和会计信息的真实、可靠带来相当大的负面
影响。

二、中小企业内部控制问题的解决方法
我国中小企业数目众多，规模大小不一，业务性质特点各不相同，在企业内部
建立一套科学、完整并行之有效的内部控制制度是必不可少的。

中小企业可以
根据实际情况，在遵守国家法律、法规的基础上，结合自身的特点，形成纵横
联系的分工、协调、制约和监督机制，促进企业管理的科学化、规章化、制度化；减少违法、违纪现象，防止贪污、舞弊行为的发生，使企业走上健康、持续、高速的发展道路。

具体方面可以从以下几个环节重点建设：
（一）树立以人为本的观念，全面提高工作人员的素质。

人是管理创新的根本
和灵魂，企业制定经营目标、设置核算机制以及企业中具体业务的运作，都必
须依靠具体的工作人员来完成。

如果一个企业中员工素质较高，那么即使内部
控制管理制度制定的不是十分完善，员工也会去主动适应和调整，从而减少不
必要的损失；反之，如果一个企业中员工素质不高，总是想法设法钻管理上的
漏洞，那么再完备的法规也不好防范这些员工。

所以，如何全面提高企业中员
工的素质，成为一个企业领导者工作中的重中之重。

强调以人为本，要求企业
内部控制要充
分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控
制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。

内部控制的成败，取决于企业员工的控制意识和行为，而企业领导者的内部控
制意识和行为是关键。

企业领导者应注重内部控制，经过系统化的进人机制和
培训机制，全面提高员工的综合素质，促进整个企业健康、持续、快速的发展。

（二）建立健全内部控制体系。

主要应做好以下工作：
（1）建立组织规划控制机制。

各组织机构的职责权限必须得到授权，每项经济业务在运行中尽量经过不同的部门并保证相关部门之间进行相互监督，一项经
济业务不能集中在一个人身上，不相容职务一定要由不同的人来分担等。

（2）实行预算控制。

企业的经济业务一般情况下必须由工作人员编制预算，并报经领导批准后方可执行，企业编制的预算必须体现其经营管理目标，并明确
责权，在执行后，需将执行结果与原预算相核对，严重偏离预算的应查明原因
并追究当事人责任。

（3）实行实物控制。

企业的资产是内控管理的主要对象，为防止企业资产被挤占、挪用和贪污。

企业应做好如下两方面的工作：首先，应严格控制对实物资
产的接触，只有经过授权的人才能接近现金、存货等，以减少资产的损失，其
次是定期进行财产清查，做到账实相符，发现问题及时处理。

（三）建立一个有效的会计系统。

建立一个有效的会计系统，实施会计控制是
内控制度的关键。

在企业以会计准则为指导，自行设计会计制度日渐成为国家
对会计管理体制要求的情况下，会计系统的建立也就是企业会计制度的设计，
在进行会计制度设计和会计机构及岗位的设置时，要综合考虑企业所有的经济
业务，考虑企业中其他各部门和经营管理活动的影响；还要考虑发生在企业各
部门之间各类经营管理活动中财务处理程序的具体规定，把内部控制制度的抽
象性和具体业务的程序性融合为企业会计制度中具体可操作的方法和程序。

（四）建立内部审计机构。

条件允许的中小企业，可以在企业内部设立独立的
内部审计机构，分派专职人员从事审计工作。

内部审计机构在设置时要给予充
分的权力，直接受最高权力机关的领导，以保证其在行使职权时不受其他方面
的影响。

内部审计机构是强化内部控制制度的一项措施，其职责应不仅包括审
核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执
行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业内部控制
制度更加完善和严密。

篇二：一管理制度的意义是什么
一管理制度的意义是什么?
1、企业管理制度本身就是一种规范。

企业管理制度是企业员工在企业生产经营活动中共同须遵守的规定和准则的总称，企业管理制度的表现形式或组成包括
企业组织机构设计、职能部门划分及职能分工、岗位工作说明，专业管理制度、工作或流程、管理表单等管理制度类文件。

企业因为生存和发展需要而制定这
些系统性、专业性相统一的规定和准则，就是要求员工在职务行为中按照企业
经营、生产、管理相关的规范与规则来统一行动、工作，如果没有统一的规范
性的企业管理制度，企业就不可能在企业管理制度体系正常运行下，实现企业
的发展战略。

2、一个具体的专业性的企业管理制度一般是由一些与此专业或职能方面的规范性的标准、流程或程序、规则性的控制、检查、奖惩等因素组合而成的，在很
多场合或环境里，规则＝规范+程序。

从一个具体的企业管理制度的内涵及其表现形式来讲：企业管理制度主要由编制企业管理制度的目的、编制依据、运用
范围、管理制度的实施程序、管理制度的编制形成过程、管理制度与其他制度
之间的关系等因素组成的，其中属于规范性的因素有：管理制度中的编制目的、编制依据、适用范围、管理制度的构成等；属于规则性的因素有：构成管理制
度实施过程的环节、管理制度实施的具体程序、控制管理制度实现或达成期望
目标的方法及程序；形成管理制度的过程，管理制度生效的时间、与其他管理
制度之间的关系。

3、规范实施企业管理制度是需要规范性的环境或条件的：第一，编制的制度是规范的，符合企业管理科学原理和企业行为涉及到的每一个事物的发展规律或
规则的；第二，实施规范性的制度全过程是规范的，而且是全
员的整体职务行为或工作程序是规范的；只有这样，企业管理制度体系的整体
运作才有可能是规范的，否则将导致管理制度的实施结果呈现不规范的状态。

二、企业管理制度的规范性是在稳定和动态变化相统一的过程中呈现的。

企业管理制度的规范性是要求企业管理制度呈稳定和动态的统一的，长年一成
不变的规范不一琮是适应的规范，经常变化的规范也不一定是好规范，应该根
据企业发展的需要而实现相对的稳定和动态的变化。

在企业的发展过程中，企
业管理制度应是具有相应的稳定周期与动态时期，这种稳定周期与动态时期是
受企业的行业性质、产业特征、企业人员素质、企业环境、企业家的个人因素
等相关因素综合影响的。

企业应该依据这些影响因素的变化，控制和调节的企
业管理制度的稳定性与动态性。

导致规范性的企业管理制度动态变化时的因素
一般有三种情况：
1、企业经营环境、经营产品、经营范围、全员素质等是要经常发生变化的，这些因素的变化相应会引发组织结构、职能部门、岗位及其员工队伍、技能的变化，继而会导致使用、执行原有的企业管理制度中规范、规则的主体发生变化，企业管理制度及其所含的规范、规则因素必然须因执行主题的变化而相应改变
或进行修改、完善。

2、产品结构、新技术的应用导致生产流程、操作流程的变化，生产流程、操作程序相关的岗位及其员工的技能必然要随之变化，与之相关的企业管理制度及
其所含的规范、规则、程序等因素必然须因此而改变或进行修改、
完善。

3、因为发展战略及竞争策略的原因，企业需要不断提高工作效率、降低生产成本、增加市场份额，当原有的管理制度及其所含的规范、规则、程序成为限制
提高生产或工作效率、降低生产成本等的主要要素时，就有必要重塑企业机制，改进原有企业管理制度中不适应的规范、规则、程序。

三、规范性企业管理制度的良性动态变化必须是与企业管理制度相适应的创新
结果。

企业管理制度的动态变化需要企业进行有效的创新，也只有创新才能保证企业
管理制度的具有相对的稳定性、规范性，合理、科学、把握好或利用好时机的
创新是保持企业管理制度规范性的最佳途径或唯一途径。

1、企业管理制度是企业管理制度的规范性实施与创新活动的产物，通俗的讲：企业管理制度规范+规则+创新；这是因为：一方面，企业管理制度的编制须按
照一定的规范来编制，企业管理制度的编制在一定意义上讲，是企业管理制度
的创新，企业管理制度创新过程就是企业管理制度文件的设计、编制，这种设
计或创新是有其相应的规则或规范的。

另一方面，企业管理制度的编制或创新
是具有规则的，起码的规则就是结合企业实际，按照事物的演变过程依循事物
发展过程中内在的本质规律，依据企业管理的基本原理，实施创新的方法或原则，进行编制或创新，形成规范。

2、企业管理制度的规范性与创新性之间的关系是一种互为基础、互相作
用、互相影响的关系。

良性的循环关系是两者保持统一、和谐、互相促进的关系，非良性的关系则是两者割裂甚至矛盾的关系。

作为企业来讲，应该努力使
企业管理制度的规范性与创新性因素之间的关系呈良性关系，也就是：规范性
的因素是创新的产物，现行的企业管理制度里规范性的因素是前期企业管理制
度创新的目标，同时，又是下一轮创新的基础。

只有这样，企业管理制度才能
在规范实施与创新的双重作用下不断完善、不断发挥其保证与促进企业发展的
作用。

二管理制度的作用是什么？
第一条为了加强管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本管理细则。

第二条公司全体员工都必须遵守公司章程，遵守公司的规章制度和各项决定、经律。

第三条公司的财产属股东所有。

公司禁止任何组织、个人利用任何手段侵占或破坏公司财产。

第四条公司禁止任何所属机构、个人损害公司的形象、声誉和股价稳定。

第五条公司禁止任何所属机构、个人为小集体、个人利益而损害公司利益或破坏公司发展。

第六条公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮
大公司实力和提高经济效益。

第七条公司提倡全体员工刻苦学习科学技术文化知识，公司为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的素质和水平，造就一支思想和业务过硬的
员工队伍。

第八条公司鼓励员工发挥才能，多作贡献。

对有突出贡献者，公司予以奖励、表彰。

第九条公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会，鼓励员工积极向上。

第十条公司倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神。

第十一条公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，欢迎员工就公司事务及发展提出合理化建议，对作出贡献者公司予以奖励、表彰。

第十二条公司尊重知识分子的辛勤劳动，为其创造良好的工作条件，提供应有的待遇，充分发挥其知识为公司多作贡献。

第十三条公司为员工提供收入、住房和福利保证，并随着经济效益的提高而提高员工各方面的待遇。

第十四条公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。

第十五条公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，端正工作作风和提高工作效率，反对办事拖拉和不负责任的工作态度。

第十六条公司提倡厉行节约，反对铺张浪费；降低消耗，增加收入，提高效益。

第十七条维护公司纪律，对任何人违反公司章程和各项制度的行为，都要予以追究。

篇三：制度修订汇编工作方案
制度修订汇编工作方案
加强制度建设，是提高公司管理水平和经济效益的基础性工作。

为了做好这项
工作，根据公司发展要求，结合当前实际，特制定本方案。

一、指导思想：
以公司企业文化和服务理念为指导，以全面提升员工职业素养为着力点，建立
和完善公司制度体系，规范职业行为，提高经营效益，围绕安全供水、优质服
务建设目标和要求，深入开展调查研究，清理、完善、整合公司各项制度，提
升企业科学管理水平，确保公司201X年的制度修订汇编工作圆满完成。

二、指导原则：
（一）实用性与前瞻性相结合；
（二）实践总结与调查研究相结合；
（三）统筹兼顾与重点推进相结合。

三、成立制度修订汇编工作领导小组：
组长：
副组长：
成员：
主要职责：统筹公司制度修订汇编工作，推进公司制度建设。

四、主要任务及具体要求：
（一）全面清理制度。

各处室制度要全面清理，酌情修订，
整合补漏。

（二）切实做好审查归类工作。

制度内容不能适应公司目前发展要求和部门实
际情况的旧制度，以及与近年来新制度相抵触或被新制度内容涵盖的旧制度都
必须予以整合与修订，并提制度修订汇编工作领导小组讨论通过后，再由行政
部发文实施；根据企业发展要求，而公司管理制度未覆盖的，必须建立新的制度。

（三）要突出工作重点。

各处室要把查漏补缺作为该项工作的重中之重，尽快
确定新建制度目录，在时间安排上，要优先新建重要制度。

（四）各处室在清理、整合现有制度的基础上，编制制度汇编目录，报制度修
订汇编工作领导小组讨论通过后，组织人员集中时间完成修订和制定工作。

（五）新编制度的内容以制度、办法、规定和实施细则为主。

五、时间安排及制度修订分工：
（一）各处室务必在8月23日前整理出本部门入编制度的目录，报制度修订汇编工作领导小组讨论。

（二）各处室务必在9月12日前完成所有入编制度的整合、修订和制定工作，并将入编制度的电子版发送到公司邮箱。

（三）制度修订汇编工作领导小组人员每周四下午3点例会，通报各处室制度
建设进度，解决制度建设中的问题。

（四）综合管理处必须与9月底前完成公司各项制度修订汇编的初稿编制工作。

（五）工程业务处主要完成工程管理制度、安全生产管理制度的修订汇编；综
合管理处文秘 1、2岗主要完成工作管理制度、人事管理制度的修订汇编；
综合管理处会计、出纳岗主要完成财务管理制度、分配管理制度的修订汇编。

六、保障措施：
（一）加强组织领导。

各处室员工要充分认识企业制度建设的意义与紧迫感；
各处室负责人要把制度汇编工作作为一件大事来抓，认真研究部署本部门制度
的修订和制定工作。

（二）加强督导检查。

总经办、制度修订汇编工作领导小组要切实开展督查工作，将制度汇编相关工作作为一项考核重要内容
列入处室年度考核范围。

（三）制度修订汇编工作作为各职能岗位月度重点工作进行考核。