应收账款管理规定

应收账款的成因
扩大市场份额
企业为了扩大市场份额，增加 销售量，可能会采取赊销策略
，从而产生应收账款。
降低库存压力
通过信用销售，企业可以将库 存商品转移给下游客户，降低 库存压力，但同时也产生了应 收账款。
客户付款习惯
部分客户可能习惯于延迟付款 ，导致应收账款的产生。
销售折扣和促销活动
企业为了鼓励客户及时付款， 可能会给予一定的销售折扣或 促销活动，这也可能导致应收
审批流程
按照公司规定的审批流程，相关部门对申请进 行审批，确保赊销风险可控。
审批结果反馈
审批结果应及时反馈给销售人员，以便采取相应的销售策略。
应收账款催收制度
应收账款确认
在应收账款到期前，与客户确认债务金额和 还款计划。
逾期催收
对于逾期的应收账款，采取适当的催收措施， 如电话、邮件、上门拜访等。
法律途径
05
应收账款风险管理
信用风险评估与控制
客户信用评估
对客户信用状况进行全面评估，包括历史表 现、经营状况、偿债能力等方面。
信用政策制定
根据客户信用评估结果，制定相应的信用政 策，包括信用期限、信用额度等。
信用政策执行与监控
确保客户按照信用政策进行交易，并定期对 客户信用状况进行复查。
坏账准备与核销
凭证与记录控制
凭证管理
确保应收账款相关凭证的完整性和准确性，包括合同、发票、收据等。
记录控制
建立详细的应收账款记录，包括客户信息、交易详情、账龄分析等，以便于跟踪和管理。
内部审计与监控
内部审计
定期对应收账款管理进行内部审计， 检查内部控制制度的执行情况，确保 合规性。
监控机制
建立有效的监控机制，及时发现和解 决应收账款管理中的问题，防止出现 坏账风险。
降低财务风险
01
减少坏账风险
应收账款管理有助于及时发现和 解决欠款问题，降低坏账发生的 可能性，从而降低财务风险。
02
降低流动性风险
03
降低融资风险
通过对应收账款的有效管理，企 业能够更好地预测和控制现金流， 降低流动性风险。
良好的应收账款管理有助于提高 企业的信用评级，降低融资难度 和成本。
提升企业竞争力
提高客户满意度
01
通过及时收回应收账款，企业能够更好地满足客户需求，提高
客户满意度和忠诚度。
增强市场竞争力
02
良好的应收账款管理有助于企业在激烈的市场竞争中获得优势
地位。
促进企业可持续发展
03
有效的应收账款管理是企业稳定发展的重要保障，有助于实现
企业的长期战略目标。
03
应收账款管理规定
客户信用管理
客户信用评估
对客户进行信用评估，包括信用记录、历史表现和其 他相关信息，以确定客户的信用等级。
信用政策制定
根据客户信用等级，制定相应的信用政策，包括信用 期限、信用额度等，以降低坏账风险。
定期信用审核
定期对客户的信用状况进行审核，以确保客户的信用 状况与信用政策相符合。
赊销审批流程
申请提交
销售人员提交赊销申请，包括客户信息、销售 合同等资料。
02
应收账款管理的重要性
提高资金使用效率
加速资金回流
通过有效的应收账款管理，企业 能够更快地回收欠款，提高资金 周转率，从而更好地利用资金进 行其他业务活动。
降低资金成本
及时收回应收账款可以减少企业 因资金占用而产生的成本，如贷 款利息支出和机会成本。
优化资源配置
通过对应收账款的有效管理，企 业能够更好地评估和调整自身的 资金需求，优化资源配置，提高 整体运营效率。
账款的产生。
应收账款对企业的影响
资金占用
应收账款占用了企业的流动资金，可能导致 企业资金周转困难。
管理成本
应收账款的管理需要投入人力、物力和财力， 增加了企业的管理成本。
坏账风险
应收账款存在无法回收的风险，可能导致企 业资产损失。
利润虚增
由于应收账款的确认与回收存在时间差，可 能导致企业利润虚增。
保险措施
针对高风险的应收账款，考虑购买商业保险以降低坏账损失风险。
风险管理培训与意识提升
加强员工的风险管理培训，提高全员的风险意识，确保应收账款管 理规定的贯彻执行。
06
应收账款管理案例分析
案例一：某企业应收账款管理改进措施
总结词
加强内部控制，优化流程
详细描述
该企业通过加强内部控制，优化应收账款管理流程，明确职责分工，提高工作效率。同时，加强客户 信用管理，完善信用政策，降低坏账风险。
对于无法通过催收解决的应收账款，可采取 法律途径进行追讨。
坏账处理
对于无法收回的坏账，按照公司规定进行核 销和处理。
04
应收账款内部控制
职责分工与授权审批
职责分工
明确应收账款管理各岗位的职责，确保 不相容岗位相互分离、制约和监督。
VS
授权审批
建立严格的授权审批制度，明确各级管理 人员在应收账款管理中的权限和责任。
应收账款管理规定
目录
• 应收账款概述 • 应收账款管理的重要性 • 应收账款管理规定 • 应收账款内部控制 • 应收账款风险管理 • 应收账款管理案例分析
01
应收账款概述
定义与特点
定义
应收账款是企业因销售商品、提供劳 务等经营活动，应向购货单位或接受 劳务单位收取的款项。
特点
应收账款是企业的一项重要流动资产， 通常在信用销售或赊销方式下产生， 具有回收风险和时间价值。
坏账准备计提
根据应收账款的账龄、客户信用状况等因素，计提相应的坏账准备。
坏账核销程序
制定坏账核销的申请、审核、批准等程序，确保坏账核销的合理性 和规范性。
坏账核销后处理
对已核销坏账进行后续处理，包括建立备查账簿、定期催讨移策略
通过与供应商协商、采用第三方担保等方式，转移部分应收账款 风险。
案例二：某企业坏账处理经验教训
总结词
及时处理，规范操作
详细描述
该企业通过及时处理坏账，规范操作流程， 避免坏账的积累。同时，加强与客户的沟通， 及时了解客户经营状况，提前预警并采取措 施降低坏账风险。
案例三：某企业应收账款内部控制制度建设
总结词
健全制度，强化执行
详细描述
该企业通过建立健全的应收账款内部控制制 度，强化制度执行，确保应收账款管理的规 范化和有效性。同时，加强内部审计和监督
，及时发现和纠正管理中的问题。
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