全面预算管理案例分析(ppt 73页)

预算编制流程
•经营预算：店铺—管理城市—大区—集团，以管理城市为预算编制主体编制 到店铺，并上报给大区，由大区汇总各管理城市的预算并进行审核，批复生 效后提交到集团，集团按品牌分别汇总所有大区的预算数据，并对预算数据 进行批复生效。 •营销费用预算：以管理城市为预算编制主体编制到品牌，并最终按各大区的 分摊规则在大区内部分摊。 •费用预算：部门—法人公司—集团，以部门为预算编制主体编制，并上报给 公司，公司审核确认并汇总形成公司的总体预算，并对部门预算批复生效。
预算管理架构
集团
销售体系
体育
鞋类
东北区
华北区
……
东北区
华北区
……
长春
哈尔滨管理城市 经营城市
店铺
……
工厂 运动城
2.业务驱动的财务预算模型
以集团战略目标为指引，根据战略规划制订年度经营目标，分解后形成年度 业务计划，根据业务计划的资源收支状态形成年度预算
预算样表
营运部
店铺计划
销售收入预算
销售成本预算
百丽组织架构
230个法人机构
百丽发展史
百丽国际总部：香港
1978 百丽品牌成立
1994
成立丽港鞋业 （深圳）有限公 司，负责制造集 团的鞋类产品
2003
开展在澳门经 营产品零售业 务 ，成立 TATA品牌
2010
门店总数超过 10,000家 加入恒生指数 成份股
深圳百丽鞋业有 限公司成立，生 产鞋类产品，随 后扩大至中国批 发销售鞋类产品
5.预算执行情况自动化
实现全面预算系统与分
销系统、财务系统对接，
获得单店的预算数据、
执行数据，实现店铺全
成本、损益预算分析， 预
支持单店的考核及管理 算
系
定期录入店铺实际数基
销售毛利
商务部
商场扣费计划
货品部
货品销售计划
货品采购计划
货品库存计划 存销比计划
工程部
店铺陈列计划
人力资源部
店铺人员工资计划
店铺人员社保计划
管理人员工资社保 计划
财务部
营业费用计划
管理费用计划
营业利润计划
损益计划
3.以“店铺”为核心的责任预算管理
三类预算编制对象
以店铺为预算单位； 以品牌为预算单位（品牌费用分摊到店铺）； 以部门为预算单位（部门费用分摊到店铺）
按店铺编制预算
编制的主体是管理城市； 编制的最小单位是店铺； 按店铺编制的预算有：销售收入预算、陈列安装费用计划、商场扣费计划、店 铺人员工资计划 、店铺计划。店铺计划是编制的起点。
按品牌编制预算
编制的主体是管理城市； 编制的最小单位是品牌； 按品牌编制的预算有：预算初报（零售初报、批发初报）、经营费用计划
1 百丽集团概况 2 百丽集团预算管理体系介绍 3 百丽集团NC预算项目历程 4 NC预算管理解决方案 5 百丽集团预算管理关键应用 6 百丽预算项目应用效果及客户评价
预算管理关键需求
Hale Waihona Puke Baidu集团-->事业部(品牌)-->大区-->管 理城市-->经营城市-->店铺
• 店铺档案全集团统一 • 管理城市档案全集团统一 • 部门档案全集团统一 • 预算指标全集团统一 • 预算分摊口径及规则标准统一
➢ 代理品牌
经营方式主要为品牌代理和经 销代理。.
产品设计和开发、生产、营 销及推广、分销和零售纵向 一体化 多品牌的稳步推进连锁经营
自有品牌：自产、自销为主
；
代理品牌：渠道销售为主
运动服饰业务
➢ 以代理经销为主
包括运动品牌Nike、 Adidas、PUMA、 Converse及Mizuno等
截至2013年12月31日，在中国大陆拥有自营零售店19,077家 ，在香港及澳门拥有自营零售店156家。
按部门编制预算
编制的主体是部门； 编制的最小单位是部门； 按部门编制的预算有：管理费用计划
按“管理区域”进行预算汇总
编制的主体是大区； 汇总的角度按管理城市、品牌、店铺、部门；
4.预算管理体系可控
预算编制采取自下而上、自上而下相结合的方法，即：首先由各阶层管理者参 编制预算，再由公司的高层管理者根据各阶层管理者提交的预算，结合对公司未来 的期望值提出整体下一年度计划目标。
全面预算管理案例
--深圳百丽国际集团
1 百丽集团概况 2 百丽集团预算管理体系介绍 3 百丽集团NC预算项目历程 4 NC预算管理解决方案 5 百丽集团预算管理关键应用 6 百丽预算项目应用效果及客户评价
公司概况
鞋类及运动服饰的 领先零售商
鞋类业务
➢ 自有品牌
主要采用纵向一体化的经营模 式，包括产品研发、采购、 生产制造、分销及零售。
• 定期获取业务系统执行 数据
• 随时了解预算执行动态 • 提供分层的预算管理报
表
预算管理关键需求
1、预算重点：营销体系 2、多级管理：集团、大区、管 理城市三级预算管理 3、预算主体：矩阵组织 4、预算模型：业务驱动的财务 预算模型 5、预算重点：以店铺为核心的 责任预算考核
以“单店”为核心的责任预算管理
• 预算编制到单店 • 会计核算到单店 • 费用分摊到单店 • 单店的考核及管理
• 预算指标、预算样 表、计算关系可控
• 所有基础档案、流 程可控
1.按管理架构进行预算管理
预算管理架构完全不同 于财务核算架构
核算架构：以法人公司及分 支机构为主线的管理架构； 预算架构：品牌事业部、区 域管理，集团－事业部-大区 －管理城市-经营城市-店铺 预算体系：包括鞋类、体育 、运动城三大业务类型的营 销体系预算 预算内容：初算和精算，经 营预算（店铺、品牌）、管 理费用预算（部门）、管理 分析报表（品牌、大区、部 门、月份等）
2013年以销售额计算， 国内女皮鞋市场排名前 10名中，有6个品牌属于 百丽国际：百丽（第一） 、天美意（第二）、他她 （第三），思加图（第四 ）,百思图（第五）和森 达-女鞋（第九）。Belle （百丽）女鞋在其领域内 已连续18年销售额排名 第一。
纵向一体化业务模式
自主研发设计
以渠道带动品牌
1991
香港成立思加 图品牌，开展 香港零售业务
1998
百丽国际于香港 联交所上市； 收购在中港澳 Millie‘s(妙丽)品 牌和江苏森达鞋 业
2007
收购巴罗克公司 股份，开展服装 业务； 收购龙浩公司， 旗下品牌有 SKAP等
2013
百丽的全方位商业模式
多品牌战略
品牌意识贯穿了百丽的整个发展历程：多品牌使得百 丽可以面向不同年龄、性别和收入的客户群体，从而 掌握广泛的客户层面。