2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二

2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二
单选题（共40题）
1、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。

2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26
B.106.25
C.95
D.90
【答案】 C
2、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.47.16
B.48.02
C.52.54
D.41.23
【答案】 B
3、某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售。

该厂房于2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600 万元，账面净值 320 万元。

搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560 万元，缴纳契税46.8 万元。

该机械厂转让厂房取得含税收入 3100 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。

A.147.62
B.77.00
D.73.33
【答案】 D
4、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.2227.68
B.1976.43
C.1983.93
D.2696.43
【答案】 C
5、某公司进口一批货物，海关于 2021 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 27日才缴纳 500 万元的关税。

海关应征收关税滞纳金（）万元。

A.2.75
B.3
C.6.5
D.6.75
【答案】 B
6、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。

该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。

（烟叶税税率20%）
A.106.19
B.116.81
C.120.00
【答案】 D
7、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。

为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。

该企业上述业务销项税额为（）万元。

A.32.50
B.32.11
C.39.00
D.38.61
【答案】 A
8、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。

该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。

A.0.83
B.2.91
C.0.91
D.3.07
【答案】 B
9、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A.4.08
B.4.09
D.4.50
【答案】 A
10、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.99.12
B.94
C.112
D.84
【答案】 D
11、关于营业税计税依据的说法，正确的是( )。

A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额
B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额
C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额
D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额
【答案】 D
12、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发企业提供的资料如下：
A.3360
C.360
D.300
【答案】 D
13、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。

A.向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业
B.委托加工白酒的委托方
C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位
D.进口金银首饰的单位
【答案】 D
14、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。

A.当日
B.次日
C.15日
D.30日
【答案】 A
15、米非司酮
A.结构中含有异
B.结构中含有氯
C.结构中含有缩酮
D.结构中含有丙炔基
E.结构中含有三氟甲基
【答案】 D
16、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.8.65
B.9.76
C.8.00
D.8.97
【答案】 A
17、下列有关营业税税目的说法，正确的是( )。

A.出租土地使用权适用"转让无形资产"税目
B.出租包装物适用"服务业-租赁业"税目
C.转让土地使用权适用"服务业一租赁业"税目
D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用"服务业-租赁业"税目
【答案】 B
18、下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）。

A.玉米皮
B.饺子皮
C.中成药
D.茶饮料
【答案】 B
19、2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。

该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.1.47
B.2.00
C.1.50
D.4.50
【答案】 C
20、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。

2019年12月发生的相关业务如下：
A.27.70
B.45.54
C.24.80
D.17.66
【答案】 D
21、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.包装材料费用
B.境外技术培训费用
C.由买方负担的经纪费
D.与货物为一体的容器费用
【答案】 B
22、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.公共交通运输服务
B.不动产经营租赁
C.建筑服务
D.文化体育服务
【答案】 B
23、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.2080
B.2184
C.4160
D.4368
【答案】 B
24、（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性
B.征税项目具有选择性
C.征收方法具有多样性
D.税收调节具有特殊性
【答案】 A
25、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的
B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞
C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托
D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序
【答案】 C
26、（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。

2019 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价 20 万元。

已知旧款金银首饰回收折价 5 万元。

该金店当月增值税销项税额（）万元。

A.0.58
B.1.73
C.2.30
D.2.88
【答案】 C
27、 2021年3月，某贸易公司进口一批货物。

合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。

该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。

该货物关税完税价格（）万元。

A.623
B.615
C.613
D.610
【答案】 A
28、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A.26.00
B.28.56
C.38.52
D.34.58
【答案】 D
29、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。

A.逾期开发缴纳的土地闲置费
B.精装房的装修费
C.向回迁户支付的补差价款
D.为销售商品房发生的销售费用
【答案】 A
30、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。

经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。

应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48
B.17363.79
C.17824.78
D.19293.10
【答案】 B
31、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物
C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物
D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物
【答案】 D
32、关于增值税计税依据的说法，错误的是( )。

A.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应以不含税成交价格(不含交易场所收取的手续费)为计税依据
B.铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税
C.期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据
D.加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税
【答案】 D
33、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，开具普通发票不含税额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。

网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。

（不考虑疫情期间的政策）
A.60
B.33
C.250
D.150
【答案】 D
34、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。

但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。

按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。

A.8月18日
B.9月20日
C.9月28日
D.10月30日
【答案】 D
35、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将自产的应税消费品对外投资
C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
D.将自产的应税消费品抵偿债务
【答案】 C
36、关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。

A.纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人总分机构不在同一一县(市)的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
C.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
【答案】 C
37、葡萄糖的重吸收部位是
A.近曲小管
B.髓袢升支细段
C.髓袢升支粗段
D.外髓集合管
E.内髓集合管
【答案】 A
38、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。

当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。

当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

A.0
B.11.90
C.22.80
D.10.40
【答案】 C
39、某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。

该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。

A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00
【答案】 B
40、下列货物适用增值税较低税率 9%的是（）。

A.淀粉
B.菠菜罐头
C.边销茶
D.液化煤气
【答案】 D
多选题（共20题）
1、（2020年真题）关于关税减免税，下列说法正确的有（）。

A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税
B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税
C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税
D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税
E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税
【答案】 AB
2、气相色谱法中测定有机物的常用检测器是
A.氢焰离子化检测器
B.电子捕获检测器
C.紫外检测器
D.电化学检测器
E.光电倍增管检测器
【答案】 A
3、（2013年）下列关于税款追征制度的说法，正确的有（）。

A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款
B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金
C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年
D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年
E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年
【答案】 ACD
4、关于消费税征收范围的说法正确的有( )。

A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围
B.对于购进乘用车或中轻型商用客车、整车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围
C.实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围
D.高尔夫球(包)属于“高尔夫球及球具”的征收范围
E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”的征收范围
【答案】 BCD
5、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。

2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税117.6万元
B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为52万元
C.采取直接收款方式销售货物，按照300万元计算销项税额
D.采取分期收款方式内销货物，当月按照320万元计算销项税额
E.采取预收款方式内销货物，当月按照100万元计算销项税额
【答案】 ACD
6、根据环境保护税的规定，应税污染物排放地是指（）。

A.应税大气污染物排放口所在地
B.应税水污染物排放口所在地
C.应税固体废物产生地
D.应税大气污染物排放单位所在地
E.应税噪声产生地
【答案】 ABC
7、下列关于原油、天然气资源税优惠政策表述不正确的有（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税
B.对三次采油资源税减征30%
C.从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税
D.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%
E.对低丰度油气田资源税减征30%
【答案】 D
8、（2020年真题）关于小规模纳税人 2021 年 6月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（）。

A.销售货物、提供服务分别取得销售额8万元、9万元，当月不免税
B.销售货物、提供服务分别取得销售额6万元、7万元，当月免税
C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税
D.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额6万元、7万元、5万元，当月不免税
E.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额10万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税
【答案】 AB
9、下列各项中，按照“交通运输服务”缴纳增值税的有（）。

A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入
B.运输工具舱位互换业务
C.水路运输的程租业务
D.水路运输的光租业务
E.无运输工具承运业务
【答案】 ABC
10、下列货物中，可以享受免征关税的有（）。

A.外国企业无偿赠送的物资
B.进口增值税税额在人民币50元以下的一票货物
C.海关放行后损失的货物
D.进境运输工具装载的途中必需的燃料
E.无商业价值的广告品
【答案】 BD
11、（2008年）按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。

A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人
B.计税依据是课税对象量的体现
C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率
D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款
E.税目的作用是进一步明确征税范围
【答案】 BD
12、免征增值税的有（）。

A.学生勤工俭学
B.婚姻介绍服务
C.福利彩票发行收入
D.职业培训机构提供的培训
E.幼儿园收取的赞助费
【答案】 ABC
13、下列关于资源税征收管理的规定中，表述正确的有（）。

A.纳税人应当向应税产品的销售地缴纳资源税
B.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D.资源税可按年度申报缴纳
E.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
【答案】 B
14、下列行为中，（暂）免征土地增值税的有（）。

A.转让旧房作为改造安置住房房源，增值额未超过扣除项目金额之和20%
B.房地产开发企业销售其开发的高档住宅
C.因国家建设需要而被政府征收.收回的房地产
D.个人转让家庭唯一居住3年的住房
E.因城市实施规划.国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产
【答案】 ACD
15、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。

2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税117.6万元
B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为52万元
C.采取直接收款方式销售货物，按照300万元计算销项税额
D.采取分期收款方式内销货物，当月按照320万元计算销项税额
E.采取预收款方式内销货物，当月按照100万元计算销项税额
【答案】 ACD
16、为支持新型冠状肺炎疫情防控工作，相继出台了阶段性优惠政策。

纳税人提供的下列服务中，免征增值税的有（）。

A.公共交通运输服务
B.教育服务
C.为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入
D.广播影视服务
E.商务辅助服务
【答案】 ABC
17、关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有
（）。

A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税
B.个体工商户出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C.其他个人出租不动产，均按照5%的征收率计算应纳税额
D.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票
E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
【答案】 BD
18、下列关于增值税征税范围的说法，正确的有( )。

A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税
B.对增值税纳税人收取的会员费收人不征收增值税
C.供热公司向居民个人供热而取得的采暖费收人应当征收增值税
D.银行销售实物金银的业务，应当征收增值税
E.从事建筑安装业务的企业附设工厂在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，不征收增值税
【答案】 ABD
19、关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有( )。

A.出口关税不计入完税价格
B.在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中
C.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格
D.出口货物完税价格包含增值税销项税额
E.出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格
【答案】 ABC
20、根据“ 营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有( )。

A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务
B.向客户无偿提供信息咨询服务
C.销售货物同时提供运输服务
D.为客户无偿提供广.告设计服务
E.向关联单位无偿提供交通运输服务
【答案】 BD。