高中政治第三单元收入与分配第八课财政与税收2征税和纳税学案新人教版必修1(2021年整理)

（浙江专版）2018-2019学年高中政治第三单元收入与分配第八课财政与税收2 征税和纳税学案新人教版必修1
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学案2 征税和纳税
课标要求
税收的基本特征（a）；增值税和个人所得税（b)；依法纳税是公
民的基本义务(c)；违反税法的行为及应承担的法律责任（a）学习目标
1。

了解税收的含义和基本特征。

2.理解税收基本特征之间的关系；
增值税、个人所得税的作用；几种违反税法的行为。

（重点)3.结
合实际，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。

（难点）
一、税收及其种类
1.税收的含义与特征
(1)税收的含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。

（2)税收的本质:税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式.（3）税收的基本特征
①税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志.
②税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

试判断:税收是国家财政收入的主要来源,要充分发挥财政的作用，就要提高税率。

（）
提示F。

税收虽是国家财政收入的主要来源，但税收具有固定性，税率不是可以随意提高的;
而且税率提高了，财政收入不一定就必然增加。

2.我国税收的种类
(1）根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

（2)影响最大的两个税种：增值税和个人所得税.
①增值税可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

二、依法纳税
1。

依法纳税的原因
（1）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

（2）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

（3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务,自觉诚信纳税。

2.违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。

试判断：现实生活中一些商家拒绝向消费者开具发票，拒开发票的行为是骗税行为。

（) 提示F。

用欺骗、隐瞒的方式不缴或少缴应纳税款的行为，属于偷税.
3.怎样依法纳税
(1)自觉诚信纳税,反对任何违反税法的行为。

(2)增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。

试判断：征税对象就是纳税人。

（)
提示F。

征税对象是征税所指向的客体,表明对什么东西征税。

征税对象可以是商品、所得财产,也可以是资源、行为等。

纳税人是缴纳税款的主体.
探究点一税收的特征及种类
错误!
第一篇起步期小李投资300万元开了一家塑料公司(生产包装袋）.由于他头脑灵活,刻苦钻研经营之道，公司总算有了起色.而这时,他遇到了一些困惑。

前天，税务局工作人员督促他到税务局缴纳税款。

小李一头雾水:什么是税?不缴行吗？若必须缴,能不能打折少缴点；缴完后，能不能像买国债那样，到期还本付息呢?带着一系列疑问,小李来到了税务局。

正巧遇到了多年未见的同学小张。

第二篇辉煌期两年之后，小李的塑料公司终于打开了销路,并逐渐拓宽了欧洲市场,等待装箱出口的汽车排起了长龙。

但是,小李遇到了两件苦恼事：一是税务局通知本厂工人进行纳税申报.原来工人工资都超过了个人所得税的起征点，应该缴税；二是小李提前进了一批生产原料，该原料厂除了催要货款外,还为小李开了一张5万元的增值税发票，并要求公司将税款连同货款一块付给原料厂。

小李不知如何是好。

（1）若你是小李的同学，请你解答小李的几个疑惑.
（2）税务局通知工人进行纳税申报的是一种什么税？有什么作用?
（3)增值税的征税对象是什么？有什么作用？
答案(1）①税收具有强制性，国家凭借政治权力强制征税.小李作为纳税人必须依法纳税。

②税收具有固定性，国家在征税之前，就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

因此，税收不能打折。

③税收具有无偿性.国家取得的税收收
入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价.
(2）是个人所得税。

个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

（3)①征税对象是生产经营中的增值额.②作用：增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

税收的作用
（1)促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济过冷，可以减少税收，刺激社会总需求,从而实现社会总供给和总需求的平衡.
(2)引导居民合理消费：通过调节税收(主要是消费税），可以引导人们进行科学合理的消费。

（3）维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。

(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变。

例1 (2016·浙江4月学考)国务院决定,自2016年5月1日起,全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。

这一改革( )①有利于增加财政收入，实现国家职能②通过运用财政政策,调节宏观经济③有利于避免重复征税，降低生产成本④通过调节收入分配，实现社会公平
A.①③
B.②③
C。

②④ D。

①④
答案B
解析“营改增”有利于降低企业税负，但在一定程度上会减少国家财政收入，①与题意不符；
④是征收个人所得税的意义,与题意不符。

探究点二依法纳税
错误!
图一图二
图三图四
(1)四幅漫画反映了纳税人的什么行为?有什么共同特点？
(2)你认为应从哪方面解决漫画中的行为？
答案（1)四幅漫画分别反映了部分纳税人的偷税、欠税、骗税和抗税行为.图中纳税人的四种行为均属于违反税法的行为，都应受到法律的制裁。

(2)应从两个方面解决：从税务机关看，应加强税收的监管与税收宣传,有效防止偷税、欠税、骗税和抗税行为的发生；从纳税人角度看,应提高纳税人意识，依法自觉诚信纳税。

1.违反税法的四种行为比较
行为
不同点相同点
实施手段目的
①都是违反税法的行为
②都要受到法律的处罚和
制裁
偷税欺骗或者隐瞒不缴或少缴欠税超出缴税期限不缴
骗税欺骗以获得税收优
惠
骗取税收优
惠
抗税暴力、威胁等不缴
2。

全面理解依法纳税的必要性
(1）从我国税收的性质看，公民依法诚信纳税,是由我国税收的性质决定的。

我国税收是取之于民、用之于民的新型税收，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的.
(2）从税收的作用看，有国必有税，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为
物质基础。

（3)从权利与义务的关系看,在我国，公民的权利与义务是统一的，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税.
3.公民怎样做到依法纳税
(1）纳税人要依据税法自觉诚信纳税。

(2）公民要自觉监督和举报违反税法的行为。

(3）公民要增强纳税人意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。

（1）巧分四种违反税法的行为
①偷税:“偷着不（少)缴”。

②欠税：“欠着未缴”。

③骗税:“骗取优惠”.
④抗税：“抗着不缴”。

(2)比较偷税和骗税的异同
①同：手段相似，都采用欺骗手段.
②异：对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。

例2 (浙江省杭州市西湖高级中学2017～2018学年高一月考)淘宝店一家店主通过网上交易半年销售额为290万元,但该店主始终采取不开具发票、不记账的方式，不向税务机关申报纳税。

该经营者的行为属于（）
A。

偷税 B.骗税 C.欠税 D。

抗税
答案A
解析以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为属于偷税;通过出口退税等骗取国家税收优惠政策属于骗税；逾期不缴税款属于欠税；以暴力等手段拒不缴纳税款属于抗税。

材料中淘宝店店主“不开具发票、不记账的方式,不向税务机关申报纳税”属于偷税,A符合题意。

营改增已减税2.1万亿，实现增值税对货物服务全覆盖
财政部部长助理许宏才30日表示,截至2017年底，中国营改增已累计实现减税2。

1万亿元人民币，实现了增值税对货物和服务的全覆盖,是近年来中国实施的减税规模最大的改革措施.为进一步完善税制，支持制造业、小微企业等实体经济发展,继续为市场主体减负，国务院日前确定了深化增值税改革的措施，决定自2018年5月1日起实施。

1.2018年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。

财政政策要更加积极有效，预算安排要适应推进供给侧结构性改革、降低企业税费负担、保障民生兜底的需要。

下列措施中符合这一政策要求的是( )
①全面稳步推进“营业税改征增值税”改革②进一步上调最低工资标准③增收减支，降低企业征税起征点④优化支出结构，加大民生支出
A。

①② B.②③ C.③④ D。

①④
答案D
解析全面稳步推进“营业税改征增值税”改革、优化支出结构,加大民生支出属于积极的财政政策，①④与题意相符；进一步上调最低工资标准属于企业初次分配，不属于积极财政政策，②与题意不符；增收减支，降低企业征税起征点属于紧缩性财政政策，③与题意不符；正确选项为D。

2.从2017年7月1日起，增值税税率由四档减至17％、11%和6％三档，取消13％这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11％。

简化增值税税率结构的积极效应有（)
①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，助力经济结构调整④推进财税体制改革，强化财政支出约束
A.①②
B.①④C。

②③ D.③④
答案C
解析拓宽财政收入来源与题意不符，故①排除;“强化财政支出约束”说法不科学，故④排除。

②③说法正确且符合题意，故本题答案选C。

3。

“营改增”一年来，北京市四大行业（建筑业、房地产业、金融业和生活服务业)纳税人总体税负下降15.3％，累计减税规模达435。

8亿元；而全链条抵扣政策又大大激发了企业在购进不动产、更新设备、引进先进技术服务等方面加大投入的积极性,在降低税负的同时，更助
推了行业技术创新进步,提升了企业应对市场风险的能力;一年来，北京市新办注册纳税人23.2万户，其中第三产业新增21。

3万户，第三产业增加值同比增长7。

1%。

高精尖产业税收增速和比重双提高，对北京市税收贡献过半，金融、科技、信息服务业等优势产业对全市经济增长的贡献率合计达44.4％。

结合材料，运用税收的相关知识,谈谈你对“营改增”税制改革的理解。

答案(1）必要性：部分企业的税负较重，影响其活力；不同企业在竞争中面对不同的税种和不同的税率，承受的是不公平竞争的巨大压力;在经济下行的压力下,国家利用税收等工具进行宏观调控势在必行。

(2)影响：减轻了企业负担、规范经营管理；促进产业升级,拉动经济增长；助力供给侧改革；为企业创造公平的税收环境。

1.（2017·诸暨月考)针对一些地方的工商管理部门随意增加收费,加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费"改“税”，这样可减轻个体工商户的负担。

这是因为( ）
A。

税收具有强制性
B。

税收具有固定性
C.税收具有无偿性
D.税收金额比收费低
答案B
解析呼吁将“费”改“税"，因为税收具有固定性,征税必须按照税法规定，不能随意征收，故B当选；A、C、D与题意不符，排除。

2。

环境税也称生态税、绿色税,主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税。

开征环境税是治理我国环境污染和适应严峻的环境保护形势的需要。

国家征收环境税直接引起的连锁反应是( )
A。

增加消费者经济负担→提高消费水平→养成文明消费习惯→改善生态环境
B。

增加企业的生产成本→减少企业利润→引导企业实现低排放→建设生态文明
C.引导企业实现低排放→降低企业的生产成本→增加企业利润→建设生态文明
D.增加企业的生产成本→增加消费者经济负担→监督企业低排放→改善生态环境
答案B
解析环境税主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税，国家征收环境税会增加此类企业的生产成本，减少企业利润，从而引导企业实现低排放，达到减少环境污染、建设生态文明的目的，故选项B传导过程正确.
近年来，我国实施大规模减税降费,营改增累计减税近2万亿元，取消、免征、停征和减征1 368项政府性基金和行政事业性收费，涉及减收金额3 690亿元。

据此回答3~4题。

3.从短期看，对国家而言减税降费直接减少了（）
A.财政收入 B。

财政支出 C.财政赤字 D。

财政盈余
答案A
解析由材料“减税近2万亿元"可知，应选A。

4.国家实施减税降费旨在（）
①减轻企业的生产负担②缩小收入分配的差距③促进社会经济的发展④抑制过热的市场需求
A。

①② B。

③④ C.①③ D。

②④
答案C
解析②④不是国家实施减税降费的目的.
5.漫画《漏》中企业的行为是一种( ）
A。

偷税行为 B。

欠税行为 C.骗税行为 D.抗税行为
答案A
解析漫画《漏》反映了纳税人有意违反税法偷逃税款用于分红，某企业的这种行为属于偷税行为，A符合题意.B、C、D均与漫画寓意不符.
一、判断题(判断下列说法是否正确,正确的填T，错误的填F）
1.国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最普遍的形式.（）
答案F。

税收是财政收入最普遍的形式。

2。

个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。

（）
答案T。

3.企业用做假账的方式隐匿应税收入来欺骗税务部门，是骗税行为。

( ）
答案F。

是偷税行为。

二、选择题
4.国家有关部门公布的广东、天津和福建自由贸易试验区有关进口税收政策明确规定，对设在自贸试验区海关特殊监管区域内的企业生产、加工并销往内地的货物依旧征收进口环节增值税、消费税，而直接销往国外的则不征收。

这表明( ）
①税收是国家实现各项职能的物质基础②增值税可以避免对一个经营额重复征税③税收具有强制性，纳税人必须依法纳税④税收具有固定性,要预先规定征税对象
A.①② B。

①④ C.②③ D.③④
答案D
解析“对设在自贸试验区海关特殊监管区域内的企业生产、加工并销往内地的货物依旧征收进口环节增值税、消费税，而直接销往国外的则不征收”,体现了税收法定的原则，体现了税收具有强制性，纳税人必须依法纳税，税收具有固定性，要预先规定征税对象,选③④；①②与材料无关。

故答案选D。

5.税收区别于其他财政收入形式的主要标志是( ）
A.税收是国家凭借政治权力征收的
B。

税收是税务机关征收的
C.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征
D。

税收的法律依据是税法
答案C
解析税收是国家为实现其职能，凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式.税收是以国家为主体,采取法律形式的分配关系。

税收区别于其他财政收入形式的主要标志是税收具有强制性、无偿性、固定性.故本题答案为C,A、B、D均不符合题目要求，排除.
6.漫画《作茧自缚》体现了税收具有（)
A.无偿性
B.固定性
C。

惩罚性 D.强制性
答案D
解析税收具有强制性，即国家凭借政治权力强制征税。

纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

材料中强调了对偷税行为进行打击,体现了税收的强制性,选D;A、B与材料无关;税收不具有惩罚性,C不选.
7。

2018年3月18日,财政部副部长史耀斌表示，此次个税改革有两大内涵值得关注：一是提高起征点,二是增加专项扣除.推进个税改革有利于（)
A.调节个人收入，实现社会公平
B。

避免对一个经营额重复征税
C。

培植税源，增加国家财政收入
D.防止生产经营环节的偷漏税
答案A
解析本题考查个税的作用，应选A.
8。

2016年1月1日，增值税发票系统升级改造完成，即日起增值税电子发票可在全国开出。

电子发票与传统纸质发票相比，纳税人申领、开具、流转、查验电子发票等，都可以通过统一的电子发票管理系统在互联网上进行。

增值税发票系统的升级有利于( ）
①企业节约相关费用，降低经营成本②避免对一个经营额重复征税③税务部门提高工作效率，降低管理成本④调节个人收入分配,实现社会公平
A.①②B。

②④
C。

①③ D.③④
答案C
解析本题可用排除法来做。

避免对一个经营额重复征税是增值税的作用和意义，②不符合题意,排除；调节个人收入分配，实现社会公平是个人所得税的意义，④不符合题意，排除;增值税发票系统的升级有利于税务部门提高工作效率，降低管理成本，促使企业节约相关费用，降低经营成本,①③符合题意,故本题答案选C。

9。

据统计，营改增试点全面推开以来，实现了所有行业税负只减不增的预期目标，其中，2017年1～11月，累计减税7 162亿元。

国家推广营改增是基于( ）
①缓解经济下行压力,保持国民经济高速增长②释放企业发展活力，提高市场主体竞争力
③推进结构性减税，降低企业生产成本④扩大国家财政赤字，刺激国内消费需求
A.①②
B.②③
C.③④ D。

①④
答案A
解析根据材料“确保所有行业税负只减不增”可知，推进结构性减税，降低企业生产成本的说法错误，故③排除；④不符合题意，排除；①②符合题意且说法正确，故答案选A。

10。

2018年我国深入推进财税体制改革，发挥税收作用。

下列关于税收作用的传导过程,正确的是（)
①推进资源税改革→提高资源开采费用→提高资源利用效率②降低个人所得税起征点→调节个人收入分配→实现社会公平③优化财税结构→拓宽财政收入增长空间→促进国家经济发展④对高档消费品征收消费税→高档消费品价格上涨→高档消费品消费减少
A。

①② B.①③ C.②④ D.③④
答案D
解析根据题意,推进财税体制改革，可以优化财税结构,拓宽财政收入增长空间，促进国家经济发展；也可以通过对高档消费品征收消费税，促使高档消费品价格上涨，从而使高档消费品消费减少，故③④入选。

推进资源税改革不会直接提高资源开采费用,故排除①。

②表述的是降低个人所得税，与题意不符。

选D。

11.税制改革是深化改革的重要内容之一，而结构性减税将扮演十分重要的角色.下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是( ）
①降低企业所得税起征点→企业税负降低→生产扩大②推进资源税改革→提高资源开采和使用成本→促进资源节约和环境保护③营业税改增值税→国家财政收入增加→经济持续健康发展④健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→扩大居民消费需求
A。

①③ B。

①④ C.②③ D.②④
答案D
解析推进资源税改革，可能会提高资源开采和使用成本,从而促进资源节约和环境保护，②正确；个人所得税制度改革，有利于调节个人收入，促进社会公平，刺激居民消费，④正确；提高企业所得税起征点，才能减轻企业税负，①错误；“营改增”，可能会导致财政收入减少,③
错误。

选D。

12.“提高个税起征点”可以说是最近最为热门的民生话题之一。

2018年两会《政府工作报告》明确提出，将提高个人所得税征收点,并增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。

之所以重视个人所得税改革，是因为个人所得税( )
①是国家财政收入的重要来源②有利于调节个人收入分配，实现社会公平③有利于保障中低收入者的收益④有利于减轻社会各群体的税收负担
A.①②③
B.①②④
C。

②③④ D。

①③④
答案A
解析个人所得税是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，①②③符合题意；个人所得税实行的超额累进税率的特点是纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低，④说法错误。

故答案选A.
13.有专家认为,网购市场已通过“税收红利"做大,并对实体经济尤其是现有零售业为代表的流通体系造成了巨大冲击.从市场公平竞争的角度而言，应该全面试点并推行电子商务发票,对电商征税。

推行电子商务发票（）
①有利于形成公平竞争的市场环境②能够降低税收征管成本，促进资源节约③可以为网购维权提供凭证，杜绝网购侵权现象④可以减轻实体经济税负，促进实体经济发展
A。

①② B。

①③ C.②④ D。

③④
答案A
解析推行电子商务发票可以减少纸质发票的使用,降低税收征管成本，促进资源节约,也有利于实体经济和电子商务在同等税负条件下进行公平竞争，①②表述正确且符合题意；③中“杜绝网购侵权”说法绝对，排除;电子商务发票的推行并不能减轻实体经济的税负，④不选.选A. 14。

我国在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点.之所以进行“营业税改增值税"的试点,是因为增值税( ）
①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税③税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为
A.①② B。

①③ C。

②④ D。

③④
答案C
解析增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，增值税只对增值额征税,这样可。