【2018最新】国家投资项目内部审计报告word版本 (11页)

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国家投资项目内部审计报告
篇一：政府投资项目审计报告
***工程建设咨询有限责任公司
***审字【201X】179号
********************************
工程竣工结算审核报告
**县审计局：
受贵单位委托，我公司指派具有专业资格的造价人员根据国家现行规范、定额和相关的文件规定，本着客观、公正、独立、公平的原则，对***************工程的竣工结算进行了审核。

提供工程结算及相关的资料，并保证上述资料的真实、合法、完整是编制单位和建设单位的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上发表审核意见。

审核过程中，我们根据建设单位提供的发改委立项批复、施工合同、施工图纸、招投标文件、中标通知书、工程签证单、竣工验收单、工程结算书等有关资料，结合该工程的实际情况，复核工程量、核对结算单价，实施了现场勘验等我们认为必要的审核程序。

现将审核情况及结果汇报如下：
一、工程概况
1. 工程名称：********************工程；
2. 建设单位：****教育局；
3. 勘查单位：**华夏岩土技术开发公司；
4. 设计单位：****城乡工业设计院有限公司；
5. 施工单位：**县**建筑安装有限责任公司；
6. 监理单位：****城乡工程建设监理有限公司；
7. 工程概述：该工程总建筑面积2598㎡，地上四层，局部五层，框架结构，建筑物高度19.8米，建筑结构安全等级为二级，耐火等级二级，抗震设防烈度七度；
8. 工程地址：**********；
9. 资金来源：中央预算内资金及自筹资金。

二、审核依据
1．******************工程发改委立项批复、招投标文件、中标通知书、施工图纸、施工合同、工程签证单、竣工验收报告、工程结算书等资料；
2.《甘肃省建筑工程消耗量定额》（201X），《甘肃省建筑工程消耗量定额合作地区基价》（201X），《甘肃省建设工程措施项目费定额》（201X），《甘肃省安装工程消耗量定额》（201X），《甘肃省安装工程消耗量定额合作地区基价》（201X），《甘肃省建筑安装工程费用定额》（201X）甘建价[201X]358号文件；
3.*******发展改革委员会（201X）666号文件关于《**************工程初步设计》的批复；
4．工程类别：按建筑三类工程计算费用。

三、审核范围及内容
1．审核范围：施工合同、施工图纸、工程签证单、工程结算书等涉及的全部内容；
2．审核内容：送审资料的完整性、有效性审核，对送审工程的工程量、人工、材料、机械价格和计费程序及各项费率等进行复核。

四、审核说明
1．按施工合同的约定，本合同在实施过程中需进行增减的款项外，合同价格不作调整；
2. 工程履行了招投标程序，由********工程咨询有限公司代理招标；
3. 该工程前期用地规划、选址、工程规划等手续齐备，工程按中标价签订了施工合同，签订的合同金额4,865,016.90元，工程已通过验收，质量合格，该工程没有签证。

五、审核结果
1．本工程送审金额为5,789,680.61元（大写：人民币伍佰柒拾捌万玖仟陆佰捌拾元陆角壹分）；
2．本工程审定金额为5,508,643.28元（大写：人民币伍佰伍拾万零捌仟陆佰肆拾叁元贰角捌分）；
3．核减金额为281,037.33（大写：人民币贰拾捌万壹仟零叁拾柒元叁角叁分），核减比率为4.85%。

六、有关建议和意见
1．经审核，建设方和施工方对审定造价均无异议；
2．如有可能影响审核结论的资料而在审核期间未提供的，责任自负。

七、附件
附件1 《工程结算审核定案表》
附件2 《工程结算审核明细表》
附件3 营业执照、资质证书。

审核单位资质：
审核单位(盖章)
编制人：审核人：二〇一四年十月三十一日
篇二：投资项目内部审计实施办法
6．5．10 投资项目内部审计实施办法
投资项目内部审计是企业防范投资决策风险、规范投资行为、提高投资收益的重要举措。

企业应针对投资项目执行全过程的各项审计工作给出操作规范，以指引本企业投资项目内部审计工作合理、有效地开展。

下面是某公司制定的投资项目内部审计实施办法，供读者参考。

投资项目内部审计实施办法
第1章总则
第1条目的
为加强对公司投资项目的审计监督,规范投资项目的执行,提高公司投资效益,依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和
国内部审计准则》的规定,结合公司实际情况,特制定本办法。

第2条适用范围
本办法适用于公司所有投资项目的内部审计工作。

第3条内部审计的基本原则
1. 合法性原则。

2. 独立性原则。

3. 客观公正原则。

4. 保守秘密原则。

5. 审、帮、促相结合原则。

第4条内部审计依据
1. 国家有关法律法规和财经政策。

2. 公司的经营方针、计划、目标。

3. 公司制定的制度和流程。

4. 其他相关标准。

第2章审计组织结构设计与职权
第5条公司审计部负责对投资项目开展内部审计工作。

审计部由公司董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人领导,负责向董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人报告工作。

第6条审计部应针对投资项目的特点配备与需承担的审计任务相匹配的人员,
在对重大投资项目开展审计或内部审计力量不足时,可寻求外部的专业技术支持。

第7条内部审计人员应当严格遵守内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

第8条内部审计人员应具备良好的职业素质,具有丰富的会计、审计、企业管
理等知识和业务技能,并定期完成相关后续教育培训。

第9条内部审计人员办理的业务事项若与被审计部门(人员) 有利害关系,应当回避。

第10条开展内部审计、审计调查评价工作时,应遵循国家有关规定和专业标准,保持应有的职业谨慎。

第11条内部审计工作开展过程中应及时向董事会审计委员会或董事会授权的
分管负责人汇报工作进展情况。

第12条在开展投资项目内部审计工作时,内部审计人员的主要权限如下。

1. 要求被审计部门及时报送投资项目经营计划、全面预算(包括投资预算、经
营预算、财务预算等)、财务会计报告、会计账簿、会计凭证、合同协议和其他有关文档资料。

2. 检查有关投资项目运营的所有资料,现场勘察实物。

3. 针对内部审计工作涉及的相关事宜向有关部门和个人进行调查,并取得证明
材料。

4. 参加投资项目运营的有关会议,召开与内部审计工作有关的会议。

5. 提出改进管理、提高投资收益的建议。

6. 对违反规定、造成损失的部门和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议。

7. 对阻挠、妨碍内部审计工作,拒绝提供有关资料的,经董事长或董事会授权的分管负责人批准,可以采取必要的临时措施,追究有关人员的责任。

8. 对内部审计工作中的重大事项应及时向董事长或董事会授权的分管负责人反映。

第13条内部审计人员在开展审计工作时,所涉及的部门及个人应给予积极配合。

第3章投资项目内部审计工作程序
第14条审计计划与准备阶段
1. 投资项目开始前期,审计部根据投资项目的特点拟定针对该投资项目的内部
审计计划,并报主管领导审议批准。

2. 工作计划经批准后,审计部应成立项目小组分解落实计划。

项目小组应充分
考虑项目的具体情况和特殊要求,配备合格的成员。

当公司内部审计力量不足时,可对内、对外寻求专业支持。

3. 项目小组根据所分解落实的工作计划拟定具体的工作方案,在工作方案中对目标任务、内容重点、工作方式、时间计划、项目小组成员分工及保证措施等进行事前安排。

4. 在对投资项目开展内部审计3个工作日前,向被审计部门或单位送达工作通知书。

第15条内部审计实施阶段
1. 项目小组开始审计工作后,被审计单位应积极配合,提供必要的工作条件。

2. 项目小组应针对投资项目的特点,采用调查问卷、内部访谈、审查资料、现场盘点、函证等形式开展内部审计工作。

3. 内部审计人员应按要求编制工作底稿, 记录工作过程, 各种证明材料必须齐全,调查记录应由相关部门、人员签字确认。

4. 在工作过程中如有异议,项目小组与被审计单位沟通协商未果,应将情况以书面形式如实地反映给分管负责人,实事求是地提出解决办法,切忌主观臆断。

5. 项目小组根据实际审计或评价的结果,编制征求意见稿,送被审计单位征求意见,相关单位应当自接到征求意见稿之日起10个工作日内,提出书面回复意见;10个工作日内未提出书面回复意见的,视为无异议。

6. 项目小组对被审计单位反馈的书面意见应逐条核实,进一步完善审计报告,形成定稿版本,连同相关单位的书面意见,一并报董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人审议。

第16条内部审计结论阶段
1. 审计报告经审议批准后,审计部应拟出审计决定或建议书 ,报送董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人审议。

2. 审计部应将经审议批准后的审计决定或建议书及时送达被审计单位,相关单位必须执行,并在规定的期限内以书面形式报告整改情况。

3. 被审计单位对审计决定或建议书如有异议,可向董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人提出复议,由董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人处理。

在作出新的审计决定或建议书之前,原决定和意见仍然有效。

第17条持续整改阶段
1. 内部审计人员应持续关注审计决定或建议书的落实情况,必要时可进行后续审计。

2. 审计部应当建立完善的内部审计归档管理制度,对已完成的工作项目文档资料应及时整理、归档。

第4章奖励与惩罚
第18条审计部对被审计单位、个人遵纪守法、增收节支、投资收益显著的行为向董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人提出奖励建议。

第19条审计部对有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,向董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人提出处罚建议。

1. 拒绝提供有关凭证、账表、文档资料和证明材料的。

2. 阻挠、妨碍内部审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的。

3. 弄虚作假、隐瞒事实真相的。

4. 拒不执行审计决定的。

5. 打击、报复内部审计人员或举报人的。

第20条对有下列行为的内部审计人员,根据情节轻重给予处罚。

1. 利用职权谋取私利的。

2. 弄虚作假、徇私舞弊的。

3. 玩忽职守,给公司造成重大损失的。

4. 泄露公司秘密的。

第21条审计过程中出现上述行为且构成犯罪的,公司有权报司法机关依法追究相关责任人的刑事责任。

第5章附则
第22条本办法未尽事宜,按国家有关法律法规及规范性文件等相关规定执行。

第23条本办法如与国家日后颁布的有关法律法规及规范性文件相抵触,按国家有关法律法规及规范性文件执行,并及时对本制度进行修订。

第24条本办法由董事会授权审计部负责制定,公司董事会负责解释和修订。

第25条本办法经董事会审议通过后生效。

篇三：投资审计报告格式
政府投资项目审计和土地评审报告格式——
《工程结算审计报告》
《建设项目竣工决算审计报告》
《审计决定书》
《跟踪审计阶段性报告》及《通报》
《土地储备支出评审报告》及《审核意见》
《工程结算审核报告》
前言：审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。

一、基本情况
（一）工程项目基本情况
建设地点、内容、规模情况；可研、立项批复、概算情况；项目法人、资金来源情况；工程招投标情况；工程竣工验收情况；其他需要反映的基本情况。

（二）工程结算审核情况
送审金额、审定金额、核减金额，分别具体说明核减、核增的内容和原因。

二、审核评价意见
围绕审计方案确定的审计目标和重点内容，以审计结果为基础，逐一评价，主要表述审计结论。

【规范要求：1、只对所审计的事项发表评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。

2、审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一，不能自相矛盾。

3、审计评价用语要准确、适当，以写实为主。

】
【参考内容：建设程序的执行、建设项目内部管理制度的建立和执行、造价控制、工程质量及交工验收等，其中造价控制是核心内容。

】
三、审核发现的问题及处理（处罚）意见
（一）建设程序方面发现的问题
（二）造价管理方面发现的问题
（三）建筑工程质量方面发现的问题
（四）其他内部管理方面发现的问题
四、审核建议
【针对审计发现的问题和项目结算中应注意的事项，提出有针对性和切实可行的建议。

】
《建设项目竣工决算审计报告》
前言：审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。

一、基本情况
（一）建设项目基本情况
参考内容：建设地点、内容、规模情况；可研、立项批复、概算情况；项目法人、资金来源情况；招投标情况；工程实施、工程质量检验、评定及竣工交付验收情况；其他需要反映的基本情况。

（二）竣工决算审计情况
包括工程审计、财务审计和绩效审计。

【参考内容：1.工程结算审计情况及其结果; 2.建设项目投资完成和资产交付使用情况;3. 概（预）算执行情况;4.建设资金的到位、使用、结余及债权债务情况；5.建设项目绩效审计情况，包括经济效益、社会效益、环境效益的内容及其适用的绩效评价标准等。

】
二、审计评价意见
围绕审计方案确定的审计目标和重点内容，以审计结果为基础，逐一评价，主要表述审计结论。

【规范要求： 1.只对所审计的事项发表评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。

2. 审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一，不能自相矛盾。

3.审计评价用语要准确、适当，以写实为主。

】
【参考内容：1.建设程序执行情况(项目审批手续、“一书四证”等;2.建设项目管理情况（项目法人责任制、招投标制、合同制、工程监理制，现场管理等）：3. 项目财务管理及会计核算情况（内控制度、资金、物资、账务等）；
4.项目决策和效益情况。

应作定量和定性分析，从经济效益、社会效益、环境效益等方面作适当评价。

】
三、审计发现的主要问题及处理（处罚）意见
【规范要求：根据核实的审计情况，简洁、明确表述问题事实，
并详细引用定性法规和处理法规的文号、条款及内容，依法提出明确的处理意见。

】
【参考内容：
（一）造价管理方面发现的问题
（二）建设程序方面发现的问题
（三）建筑工程质量方面发现的问题
（四）资金管理和会计核算方面发现的问题
（五）建设项目决策方面发现的问题
（六）项目内控制度和管理方面发现的问题
（七）竣工决算审计发现需要重点披露的其他问题（工程领域突出问题、“三公”经费等）。

】
四、审计建议
【规范要求：围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议；审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致；审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位采纳；审计建议的对象一般为被审计单位(建设单位)，如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的，应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。

】
【参考内容：
（一）针对本项目建设管理方面的建议，除前期建设管理方面需要改进和完善的内容外，还应包括固定资产的交付及交付使用后的设备管理、运营管理、尾工工程等。

（二）项目决策及效益方面的建议。

应结合效益方面的分析评价，从建立健全科学决策机制，如何采取措施提高项目投资效益等方面提出建议。

（三）体制、机制和制度建设方面的建议，以本项目为基础又不限于本项目。

可结合项目的建设和运营，从宏观上提出一些
建设性意见。

】
【2018最新】国家投资项目内部审计报告word版本
对本次审计发现的问题，请****（建设单位）自收到本报告之日起60日（审计机关根据具体情况确定）内，将整改情况书面报告***（审计机关全称或者规范简称）。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

（审计报告中相关内容涉密的，应在相关段落后用括号标注密级，并在审计报告结尾注明“除已标明的涉密内
容外，本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。

）
（审计机关印章）
****年**月**日。