关于社会保险经办机构内部控制建设工作的思考

会让 自己的权利受到制 约，影响 自己的领导权威。更有甚者认为 ，
３．信息系统乏力 ，内控缺乏载体
内控建设就是革命 ，革领导者的命 ，自己没有权利当官就没用 了，
内部控制建设对信息化 的要求较高 ，主要体现在 ：
通过各种方式拖延 、影响内控建设 的实施。
（１）要求建立健全 内部控 制管理信息系统。要求 内部控制 管
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关于社会保险经办机构 内部控制建设工作 的思考
余 博 人 力 资源和 社 会保 障部 社会 保 险事 业管 理 中心
【摘 要 】中国特 色社会主义进入新 时代 ，我 国的社会主要矛盾 已经转化为人民 日益增长的 美好生活需要和不平衡 不充分的发展之 间的矛盾 。深入推动社会保 险经办机构供给侧改革 ，统筹解决人 民群众 日益增长的对社会保险的需要和社会保险不平衡 不充分发展之间 的矛盾 ，将是社会保 险经 办机构不得不面对和解决的新 问题 。新 的问题 中往往蕴含着新的机遇 ，内部控 制正好为解决这一 问题提供 了重 要 的抓手 。加强社会保险经办机构 内部控制建设 ，对全 面深化 改革 ，推进依法治国，实现战略 目标 、防控廉政风险等方面具有十分重大 的意义。本文结合社会保险经办机构 内部控制建设和实施情况，进一步揭 示了社会保 险经办机构在 内部控制 建设过程中遇到的问题 ，包 括思想认识 、制度体 系、信息建设 、组织人事、评价 奖惩五个主要方面，并对 问题进行 了的分析 ，提 出加 强内部控 制培训 ，健全制度体 系 ，优 化 信 息 系统 、 建立 奖惩机 制 ，强 化监 督 检 查 ，建设 内控 文化 六 大对 策建 议 ，对 加 强和 改 进社 会 保 险 经 办机 构 内部 控 制 建 设 工作 具 有 一 定 的借 鉴 意 义 。
国，我 国在借鉴 国际经验 的同时 ，带 来了水土不服。二是社会保
在 内部控 制建 设具体Ｔ作中 ，单位领导 ，尤其是单位一把手 险经办机构 目前的管理体制受到 “ｉ定方案”的制约 ，在机构设置 ，
的认识 和重视程度 ，往往是该项工作是否能够顺利推进 ，甚至是 人事管理 、业绩考核 、制度建设 、奖惩机制 等方 面的具体规定与
【关键词 】社保经 办机 构 ：内部控制 ：对策建议
一 、 社会保险经办机构实施内部控制建设的重要意义
梳理 ，造成 执行者无据可依 ，有据不依等现象 。制度不能覆盖 核
社会保险经办机构实施内部控制建设 的重要意义主要体现在 ： 心业务 、经济活动和内部决策等各项 主要＿Ｔ作范 围。
一 是内部控制建设是社会保险经办机构全面深化改革 的客观要求 ；
成功经验可以参考和借鉴 ，领导干部对 内控建设存在顾虑。
经办机 构整体信息 化程度不 高，信 息系统呈 现碎片化 ，多样化 ，
２．制度建设滞后 ，不系统不健全
不能满足内部控制建设对信息化的要求 ，信息化水平难 以支撑 内
（１）新制 度更 新不及时。新出台 的制度往往不 能根 据单 位职 控建设 。
（３）制度缺乏 实际可操作性。财政部出 台的各项 内控 制度 主
二是 内部控制建设 是社会保 险经 办机构贯彻执行全 面依 法治国的 要是站在全 国行政事业单位高度上 的原 则性规定 ，社会保 险经 办
具体体现 ； 是 内部控 制建设是社会保 险经办机构实现战略 目标 机构没有很好 的结合本系统业务特点进行个性化设计 、系统分类
的制度保 障 ；四是 内部控制 建设 是强化廉 政建设 有效防控风险的 和配套细化 。同时 ，缺少行业标准 ，原则性规定较 多 ，没有 明晰
重要 手段 ；五是 内部控制建设 是推进社会 保险经 办机构科学化 、 标准 ，缺乏操作性 ，严重影 响内控的执行 。
规范化 、信息化 的内在 要求 ；六 是内部控制 建设 是提高社会保险
能及业务发展变化等进行及时修正 、更新和升级 。
４．人事机构不协同 ，体制机制阻力大
（２）制度建设不系统 ，不全面 。制度规定相互 冲突 ，国家 、部省 、
（１）未能规定 内部控 制专职机构。社会保险经办机构 内控的
单位 之间制度重复建设 ，不成系统和体系 。未能对制度进行 系统 制 度设 计 、机构设置 、三定方案等没有形成 良好地协 同 ，组织 机
（４）制 度顶 层设 计存在缺陷 。一是现行政事业单位 内部控制
经办机构 内部管理水平有力抓手。
主要是借鉴企业 内部控制 的主要做 法，并在此基础上结合 行政事
二 、社会保险经办机构 内部控制建设实施过程中的问题
业单位特点 ，做 了部分 的嫁接 和修 改形 成的。而 企业 内控源于美
１．认识 上不深人 ，思想上不重视
（２墁 功利政绩观的影响。内部控制建设属于夯实基础的＿厂作 ， 理信息系统功能应完整反映本单位制度规定 的各项经济业 务控制
在短期内不能出政绩 ，实施起来有 可能对内部稳定有影响。社会保 流程 ，至少应包括预算管理 、收支管理 、政府采购管理 、资产管理 、
险经办机构为业务单位 ，核心是业务经办 ，上级对领导干部 的考核 建设项 目管理 、合同管理等主要业务事项。
往往 以业务指标为衡量标 准，相比之下 ，内部控制建设 只能被搁置。
（２）系统设置不相容 岗位 账户并体现其职权分工 。应针对所
（３）受成本效 益的影响 。内部控制起步 阶段 ，前期调查研究 覆盖的业务流程 内部控制 的不相容 岗位与职责在 系统 中分 大，短期 内不 能收到效益 ，尚无 独 立的账户名称和密码 、明确 的操作权 限等级 。 目前 ，社会保 险
能否最终取得成功的关键 。领导干部不重视的原 因主要有 ：
内部控制建设需要存在一定矛盾 ，不能协 同联动 ，相互配合 ，使 内
（１）受传统 、错误认识 的影响。对 内部控制 的认识 ，还 部控制 无法 达到 “横 向到边 ，纵 向到底 ”全 面有效管控 内部风险
仅 仅停 留在若干年 以前 ，有的领导认 为如果单 位实施 内部 控制 ， 的 目标 ，影响了内控制度 的执行 和实施效果 。