高中政治同步精品学案 第8课 财政与税收 新人教必修1

第八课财政与税收
第1课时国家财政
知识点一财政及其作用
情景诱思
我国“三农”工作得到加强。

粮食综合生产能力进一步提高，强农惠农力度进一步加大，在全国范围内取消了农业税和农业特产税等涉农税费，对种粮农民的直接补贴、良种补贴、农机具购置补贴和农资综合直补大幅增加，“十一五”前三年预计中央财政用于“三农”方面的支出年均增长26%以上，总额已超过“十五”期间的总和。

农村基础设施、义务教育、公共卫生和医疗以及最低生活保障等方面的投入大幅增长。

培养新型农民取得较大进展，农村体制改革继续深化，城乡一体化建设稳步推进。

思考(1)什么是财政？
(2)中央财政用于“三农”方面的支出发挥了财政的哪些作用？
知识归纳
1．国家财政预算与决算的异同
区别：(1)含义不同。

预算是经过法定程序批准的年度收支计划，是国家的基本财政计划。

决算是一年度的财政收支的实际情况。

(2)地位和作用不同。

预算包括财政收入和支出，是一定时期内财政分配的起始阶段，是国家财政的主要环节。

预算可以对收入和支出加以控制，引导国家和政府活动的方向，实现国家的职能。

决算是一定时期财政过程的终结阶段。

决算可以检验预算的科学性，检查预算的完成情况，总结国家在经济生活中的得失成效。

联系：(1)两者共同构成了国家财政分配的全过程，是不可分割的两个方面。

(2)预算是决算的前提，决算是预算的评价，两者是相辅相成的。

2．走出误区：财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，因而财政收入越多越好
(1)财政收入是国家凭借政治权力取得的收入。

在经济和社会发展中发挥着重要作用。

因此为了使其充分发挥作用，要大力增加财政收入。

(2)国家集中的财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降低国家对经济的宏观调控能力，最终也将不利于经济的快速健康发展和财政收入的增加。

(3)但是国家财政收入是有一定限度的，并非越多越好，国家集中的财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的提高产生不利影响，最终也会阻碍经济发展和财政收入的增加。

延伸应用
1．建设社会主义新农村是构建社会主义和谐社会的重要内容，也是促进城乡协调发展
和经济发展的重大举措，我国政府坚持把解决“三农”问题作为财政工作的重中之重，加大财政支农的力度，财政补贴主要用于农业补贴和农村道路、水利工程设施建设。

这样做有利于( )
①加强农业基础设施和工程建设②促进农村经济发展③经济结构合理优化④降低通货膨胀率
A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④
答案 A
2．在汶川地震发生后的第二天(2008年5月13日12时止)，民政部就会同财政部共向地震灾区下拨中央救灾应急资金3.6亿元；民政部共调拨救灾帐篷6.06万顶。

这主要体现了财政( )
A．可以有效调节资源的配置
B．财政是巩固国家政权的物质基础
C．可以提高人民的生活水平
D．可以促进科教文卫事业的发展
答案 A
解析此题考查财政的作用，A项符合题意。

知识点二财政收入与支出
情景诱思
2008年1～11月份，山东全省节能减排财政支出完成 30.89亿元，比上年同期增长102%。

其中，节能支出 4.39亿元，环境保护支出 26.50亿元，均比上年有较大幅度增长。

预计全年节能减排财政支出将突破35亿元。

节能减排财政支出优先保障节能减排公共管理。

山东省大力支持节能减排监测、执法和标准体系建设，构建起自动监测、监察网络体系，实现了对重点工业、生活污染点源的实时监控。

思考(1)财政支出的内容有哪些？
(2)财政收入是不是越多越好？
(3)财政收支的关系有哪几种？
知识归纳
1．财政收入和财政支出的对立统一关系
(1)对立：表现在收入和支出的数额上。

在一定时期内，在社会经济规模和国民收入既定的条件下，作为收入，是一个有限量；而作为支出，社会主义建设所需要的资金又是大量的。

在财政分配过程中，这种收支数额上的矛盾是社会生产与消费的矛盾在财政资金分配上的具体体现。

(2)统一：财政收入和财政支出作为构成财政运行机制的两个基本环节，两者相辅相成、缺一不可，具有统一性。

财政收入是前提，它的规模和增长速度制约着支出的规模和增长速度。

在我国，财政收入和财政支出的共同目的都是为了社会主义建设。

支出也影响收入，有效的财政支出能够增加财政收入。

在我国，因大部分财政资金用于经济建设，正确安排和合理使用财政支出有利于国民经济发展和国民收入的增加，从而又为开辟财源、增加财政收入创造了条件。

2．财政赤字与通货膨胀
(1)财政赤字是指当年财政收入小于支出，出现差额的经济现象。

通货膨胀是指纸币发行量超过流通中所需要的数量，从而引起纸币贬值、物价上涨现象。

(2)财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀。

延伸应用
1．根据全国人大通过的2008年全国预算，2008年全国财政收入要完成58 486亿元，
而全国财政支出安排60 786亿元。

这种财政安排属于( )
A．财政收支平衡 B．财政赤字
C．财政的理想状态 D．财政闲置
答案 B
解析财政收入小于财政支出，属于财政赤字，答案选B。

2．近几年，国家在国民经济和社会发展计划问题上坚持量入为出的方针，从严掌握财政支出。

下列属于国家财政支出范畴的是( )
A．国家投资两万亿元人民币用于铁路建设
B．国有企业上缴的利润
C．私营企业用于技术改造支出
D．个人及其家庭消费支出
答案 A
解析此题考查财政支出。

B项属于财政收入，C、D两项不属于财政支出，而是企业、个人的支出。

3．2008年3月6日，在十一届全国人大一次会议记者招待会上，财政部部长谢旭人指出，2008年中央财政预算将大力支持全面建立和发展农村最低生活保障制度。

农村最低生活保障制度( )
①是一种社会救济制度②是一种社会福利保障制度
③有利于促进社会公平④有利于农民充分就业
A．①③ B．②④ C．②③ D．①④
答案 A
解析本题考查对社会保障制度内容的准确把握。

农村最低生活保障制度保障农民的基本生活，属于社会保障制度中的社会救济，有利于社会公平，①③正确；②错误，④与题意无关，故选A项。

四川汶川大地震发生后，截至2008年5月22日14时，中央财政已累计拨款102.95亿元。

政府的这一救灾拨款属于( )
A．财政收入 B．财政支出
C．财政结余 D．财政决算
答案 B
解析救灾拨款属于财政支出中的社会保障支出部分，选B。

2007年5月30日，我国证券(股票)交易印花税税率由1‰调整为3‰，当日沪深两市跌停个股约860只，其主要影响因素是( )
A．收入政策 B．货币扩张政策
C．财政政策 D．货币紧缩政策
答案 C
解析当前我国处于通货膨胀时期，央行已连续数次提高利率，利率与股票价格成反比，印花税税率提高后股票价格下跌。

这是国家用财政政策手段对股票市场进行的调控。

1．2008年5月12日，四川汶川发生8.0级强烈地震后，中央财政为灾后重建拨出巨额资金。

这些资金属于( )
A．经济建设支出 B．行政管理支出
C．社会保障支出 D．债务支出
答案 C
解析中央财政投入灾区的资金属于财政支出中的社会保障支出，答案选C。

2008年10月16日，财政部、商务部下发了《家电下乡推广工作方案》，实施省份从原来的山东、河南、四川扩张到14省市(其中含青岛、大连两单列市)。

据此回答2～3题。

2．试点的14个省市的农民可以买到专为农村市场生产的限价家电产品，同时还可以从财政部门申领“家电下乡”补贴。

这里的家电补贴从财政支出的用途来看属于( ) A．公共消费 B．经济建设支出
C．行政管理支出 D．其他支出
答案 D
解析此题考查财政支出的种类，“家电下乡”补贴属于其他支出，答案选D。

3．在农民增收困难的形势下，财政补贴政策支持“家电下乡”，激活农村消费，可扩大内需。

这说明( )
①财政支出会形成货币购买力，促进经济发展②财政可以有效地调节资源配置③财政是巩固国家政权的物质保证
④财政有利于促进人民生活水平的提高
A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④
答案 C
解析选项③与题意无关，答案选C。

4．在预算与决算中，收支相等是最理想的状态。

这时，资金得到了最充分的利用，如果收入大于支出，节余过多，意味着( )
A．经济发展具有充足的后劲
B．资金储备充足，能够更好地保证需要增加的重点支出
C．有利于经济建设和社会发展
D．财政资金没有得到有效运用
答案 D
解析财政收入大于支出，节余过多，说明财政资金没有得到有效运用，不利于国家经济的发展，D项符合题意。

5．根深才能叶茂，源远才能流长。

这一比喻说明( )
A．财政收入的增加有利于促进国民经济的发展
B．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的
C．要增加财政收入，就必须大力提高人民生活水平
D．合理的分配政策有利于国家财政收入的稳定增长
答案 B
解析此题考查影响财政收入的因素，其中经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，起决定作用，所以应大力发展经济，增加财政收入，答案选B。

6．近年来，我国为了扩大内需，实施了积极的财政政策，财政支出逐年增加，财政赤字也有所上升。

以下关于财政赤字的正确认识是( )
A．任何时候都不应出现财政赤字
B．不需要对财政赤字加以控制
C．发行国债是弥补财政赤字的主要方法
D．必须向中央银行透支来弥补财政赤字
答案 C
解析A、B、D三项对“财政赤字”的认识均不科学，答案选C。

7．国务院总理温家宝2008年11月5日主持召开国务院常务会议，研究部署进一步扩大内需促进经济平稳较快增长的措施。

会议认为，近两个月来，世界经济金融危机日趋严峻，为抵御国际经济环境对我国的不利影响，必须采取灵活审慎的宏观经济政策，以应对复杂多变的形势。

当前要实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，出台更加有力的扩大国内需求的措施，会议确定了当前进一步扩大内需、促进经济增长的十项措施。

一、加快建设保障性安居工程。

二、加快农村基础设施建设。

三、加快铁路、公路和机场等重大基础设施建设。

四、加快医疗卫生、文化教育事业发展。

五、加强生态环境建设。

六、加快自主创新和结构调整。

七、加快地震灾区灾后重建各项工作。

八、提高城乡居民收入。

九、在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革，鼓励企业技术改造，减轻企业负担。

十、加大金融对经济增长的支持力度。

初步估算，实施上述工程建设，到2010年底约需投资4万亿元。

上述材料体现了我国财政的哪些作用？
答案(1)国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。

“国十条”中加快建设保障性安居工程、加快医疗卫生与文化教育事业发展、加快地震灾区灾后重建各项工作、提高城乡居民收入等措施有利于恢复和健全社会保障体系，促进教育公平，保障人民的生活水平。

(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。

“国十条”中，加快农村基础设施建设、加快铁路、公路和机场等重大基础设施建设、加强生态环境建设、加快自主创新和结构调整等措施，说明财政具有促进资源合理配置的作用。

(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

当前实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，中央财政投入巨资用于扩大内需，能抵御世界经济金融危机对我国的不利影响，避免经济大起大落，促进经济平稳较快增长。

第2课时征税和纳税
知识点一税收及其种类
情景诱思
思考(1)为什么要征收个人所得税？
(2)我国为什么要调整个人所得税的起征点？
知识归纳
(1)工薪阶层作为中低收入者不在个人所得税应税范围。

个人所得税是指国家对个人所得额征收的一种税。

我国个人所得税的第一对象是工资、薪金，我国税法有规定的起征点，即超过一定收入水平才真正需要缴纳税款。

起征点以下的收入部分并非不征税，而是适用零税率。

(2)征收个人所得税能消除收入差距。

个人所得税在市场经济条件下是一种公平税，有利于调节人们的收入，缩小贫富差距，实现共同富裕和社会公平。

在市场经济条件下，收入及其差距是调动积极性、提高效率的重要杠杆，社会不可能也不应通过个人所得税把收入差距消除。

调整贫富不均这种事实上的不
平等，应当依靠包括个人所得税、资产税、赠与税、遗产税等在内的税赋体系以及社会保障体系来解决。

(3)所有个人所得税实行的都是累进税率。

个人所得税分不同个人所得项目，规定超额累进税率和比例税率两种形式。

工资、薪金所得适用5%～45%的九级超额累进税率。

稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，适用20%的比例税率。

延伸应用
1．在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。

然而人们近日发现，在纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中。

“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。

房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。

要改变这种现状必须( )
①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为②完善税制，提高税率，扩大税目③加强税法教育④使每个公民都成为直接纳税人
A．①②③ B．②④ C．③④ D．①③
答案 D
解析选项②④表述不科学，答案选D。

2．对于违反税法规定，偷税、欠税、骗税、抗税的行为( )
A．税务机关要对其说服教育、督促其遵守税法
B．税务机关不仅要追缴税款，处以罚金，有的还要由司法机关予以刑事处罚
C．要由税务机关给予法律制裁
D．要予以行政处罚
答案 B
解析此题考查如何处理违反税法的四种行为，答案选B。

知识点二依法纳税是公民的基本义务
情景诱思
上海市普陀区人民法院宣判了一起特殊的案子：一位姓张的女士因在网上开店未交税费而获刑两年，缓刑两年执行，法院同时还对其处罚了相当数量的罚金。

此案宣判后，立即在网商、税务和法律等几个圈子内引起了轩然大波。

如果你在从事网上商品交易却还没纳税，那可要当心——或许你已经违法了！
思考为什么网上开店也要依法纳税？
知识归纳
1．几种违反税法的行为
(1)增强纳税人义务意识，自觉纳税。

这是由社会主义国家的性质决定的。

社会主义税收取之于民、用之于民，决定了税收同国家富强、人民幸福联系在一起，公民应自觉纳税；同时，权利与义务是密切联系的，社会生活中公民享有国家提供的各种服务，因而也必须承担纳税的义务，这是一个公民的社会责任感和主人翁意识的具体体现。

(2)增强纳税人权利意识，行使纳税人的权利。

社会主义国家是为人民服务的，人民是国家的主人，税金的征收和使用，直接关系到国家的发展和纳税人的利益。

因此，每个公民都应以纳税人的高度责任感，积极关注税款的使用，监督税务机关的执法行为。

延伸应用
诚信纳税是现代社会文明的标志，无论富豪还是工薪者，都应把纳税作为自己应尽的义务。

据此回答1～2题。

1．公民应自觉诚信纳税，是因为( )
①我国的税收是取之于民、用之于民的 ②我国的税收是凭借国家的政治权力征收的 ③我国的税收是为实现国家职能服务的 ④我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致的
A ．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
答案 C
解析 选项②与题意无关，答案选C 。

2．公民依法自觉诚信纳税，说明了( )
A ．在我国，公民的权利和义务是统一的
B ．在我国，人人都是纳税人
C ．税收对经济和社会发展的重要作用
D ．由承担税款的负税人变为转嫁税款负担的纳税人
答案 A
3．在学习有关税收的知识时，不少学生认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关”。

请谈谈你对这种观点的认识。

答案 (1)纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

有应税收入的成年人直接负有纳税义务，当然应自觉纳税、履行基本义务。

中学生如果发生应税行为或取得应税财产，直接负有纳税责任，应是纳税人，也应遵守税法，自觉纳税。

(2)税收关系国家的发展、人民的生活，与每个人息息相关。

中学生作为消费者，也是负税人，与税收关系密切。

因此，认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关”的观点是不正确的。

1．国家通过财政、税收均可以促进经济的发展，这两种手段有何不同？
(1)国家通过财政促进经济发展，表现在两方面。

一方面，财政支出中用于经济建设支出的比重最大，为国民经济的发展创造了条件；另一方面，国家通过对财政收支数量、方向的控制，实现社会总供给和总需求的平衡和结构的优化，保证国民经济持续、快速、健康发展。

(2)税收调节经济的作用主要是通过纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管来实现的。

通过税收来调节经济，可以促进生产发展、技术进步和社会稳定，实现国民经济的快速、健康发展。

2．纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律制裁，这与税收的特征有什么联系？
税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性。

而偷税、欠税、骗税、抗税的行为都是违反税法的行为，违反税法就是无视税收的地位和特征。

依法制裁违反税法的行为，
就是维护税收的权威。

我国个人所得税法规定，自2008年3月1日起，工资薪金所得减除费用标准由1 600元/月提高到2 000元/月。

按照经济学原理，这一调整将( )
①增加财政开支②刺激中低收入居民消费③增加财政收入④促进公平分配
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
答案 C
解析该题考查个人所得税的知识，具体到个人所得税起征点调高的意义，①③不符合，有利于刺激中低收入居民消费，促进公平分配，②④正确。

(多选)现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。

以下行为体现纳税人权利的是( )
A．依法按时向税务部门缴纳营业税
B．依法要求政府部门公开财政支出用途
C．就某个征税行为依法对税务部门提出质疑
D．年收入超过12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表
答案BC
解析B、C项属纳税人的权利，A、D项属纳税人的义务。

1．现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。

按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。

税法规定的缴税条件表明税收( )
A．可以增加国家财政收入
B．具有用之于民的本质属性
C．具有强制性的基本特征
D．可以保证调控政策的实施
答案 C
解析税法规定的缴税条件表明税收是依法征收的，具有强制性，C项正确；A、B、D 三项均与材料无关。

2．根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。

这说明( )
A．税收具有强制性 B．税收是随时变化的
C．税收具有固定性 D．税收具有无偿性
答案 C
解析此题考查税收的特征。

A、D两项与题意无关，B项说法错误。

3．在美国金融危机蔓延、全球金融动荡的背景下，国务院决定从2008年10月9日起对储蓄存款利息所得暂停征收个人所得税。

这体现了( )
A．税收是组织财政收入的基本形式
B．税收是调节经济的重要杠杆
C．税收是国家实现对经济监督的重要手段
D．巩固国家政权的物质基础
答案 B
解析A、C与题意无关，D项是指财政。

4．自2008年5月份以来，广东某企业通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段，骗取国家出口退税3 000多万元。

这种做法属于( )
A．偷税行为 B．骗税行为
C．欠税行为 D．抗税行为
答案 B
解析此题考查违反税法的行为。

材料中所说的通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段，骗取国家出口退税的行为属于骗税行为，答案选B。

5．2008年11月9日，国务院常务会议确定，在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革，鼓励企业技术改造，这一举措减轻企业负担约1 200亿元。

关于我国增值税的说法正确的是( )
①它的征税对象为生产经营活动中的经营额②有利于促进生产专业化和社会分工的发展③它具有强制性、固定性和无偿性④它的纳税人和负税人是一致的A．①②③ B．②③ C．②④ D．②③④
答案 B
解析此题考查增值税。

选项①是指企业所得税；选项④说法错误，增值税的纳税人和纳税人是不一致的。

6．经测算，如果按2 000元作为起征点征收个人所得税，国家同年财政收入就要减少约300亿元。

这反映出( )
A．我国财政有足够的盈余来抵消个税的减少
B．国家税收呈逐步减少的趋势
C．我国的税收是取之于民、用之于民的
D．税收是财政收入的重要来源，对财政有重要影响
答案 D
解析提高个税起征点，国家财政会有所减少，这体现了税收与财政的关系，D项入选。

7．2008年3月1日起，我国个税起征点从1 600元上调至2 000元。

按照这一新的起征点，小王每月仍要缴纳个人所得税500元。

对此小王很有看法，认为国家应该取消此税。

(1)假如让你去说服小王，请列出你的谈话提纲。

(2)个人所得税起征点的提高，在一定程度会使国家财政收入有所减少。

你认为国家应怎样弥补财政收入的不足？这一举措对经济、社会以及国家产业政策有什么影响？
答案(1)税收是国家组织财政收入的最重要来源；我国税收的性质是“取之于民、用之于民”的新型税收；依法纳税是公民的基本义务。

(2)税收是国家组织财政收入的最重要来源，个人所得税起征点的提高会使国家财政收入受到一定影响，减少财政收入，但会增加居民收入，缩小收入差距，对实现共同富裕具有重要意义，事关农村改革、发展、稳定的大局和整个国民经济的又好又快发展。

解析第(1)问，可从税收与财政收入的关系、我国税收的性质、公民义务等角度去说服小王；第(2)问，要从长远看到个税起征点的提高对居民收入以及整个国家经济发展所起到的积极作用。