财政税收体制改革的问题与对策分析

财政税收体制改革的问题与对策分析
作者：冯芸
来源：《经济技术协作信息》 2018年第24期
一直以来，财政税收都是国家主要收入来源，借助税利债费，国家可以投入公共服务设施，给民生带来改善。

在新时代的社会发展当中，完善税收政策无疑可以给资源优化配置带来便利，一方面可以让社会维持足够的公平正义，同时更可以提高人们的生活水平，这些都是社会发展
的体现。

现在我国处于市场经济发展和改革开放深化的关键时期，旧有的财税体制已经暴露出
了一定的局限性，改革已经势在必行，这就需要我们进一步分析现有的财政制度中存在的问题。

一、现阶段我国财政税收制度中的局限性
（一）财政税收体制中的问题
我国财政税收体制中存在的问题存在于下面几个方面：
首先，税收体系中的问题，我国税收体系现在仍然无法有效地支持社会稳定以及技术创新，同时在调节社会收入上的作用也非常有限。

税收体系很多税种不够完善，这不仅会给我国的财
政收入造成一定的损失，更会给财政预算和支出造成影响，这也是经济发展和基础社会建设无
法顺利进行的重要原因。

第二，税制改革仍然存在问题，其实由于很多措施的不当，导致了分税制改革产生了一定
的负面影响，其中最为明显的问题就是中央财政和地方财政无论是财权还是收入都存在明显的
不均衡，这对地方政府的发展是非常不利的，财政过度向中央集中，这也会在一定程度上给地
方政府的自主权造成严重影响，这对于地方经济的发展是非常不利的，甚至很多地方政府都存
在很大的债务。

（二）预算管理的缺陷
现在我国财政税收政策的改革已经取得了一定的成效，尤其是在收入分配体制上，和过去
相比已经有了明显的优化。

然而总结起来，现在我国的预算管理体制还是非常落后的，很多问
题也没有得到应有的重视。

总结起来，我国的预算管理体制涵盖范围仍然不够广阔，在地方政府，这个问题是更加严重的，没有有效的监督机制，财务预算管理的透明度严重不足，同时公
共财政目标也并不十分明确，财政资金挪用和浪费问题都非常严重。

另外预算计划不够科学合理，财务预算没有与之配套的审批体系，其给我国经济建设的发展前进带来了十分不利的影响。

（三）转移支付中存在的问题
分税制改革得到实施之后，中央政府为了和地方政府平衡收入，所以开始推行转移支付，
针对现阶段地方经济发展中存在的资金不足问题进行改良。

但其实作为一项新的政策而言，转
移支付仍然存在一定的问题，给财税制度改革的进一步推行造成了不利影响，举例来说，转移
支付中，周期长和利用率低的问题都普遍存在，同时在相关流程当中，监管力度不足很容易导
致其成为滋生腐败的温床。

财政资金在转移支付过程中出现一系列不规范的情况的主要原因是，转移支付在制度层面缺乏严格的制度规范，造成中央财政自上而下转移到地方政府的过程中出
现截留和漏损情况，另外，转移支付在类型上和结构上存在不合理的现象，税收返还和体制补
贴作为转移支付中的主要类型比重所占巨大，而一般性转移支付的比重严重不足，这不利于经
济欠发达的转移支付收入的增加，造成了重要政府财政转移支出的功效的丧失，影响财政支出
公平、工作和公共性目标实现。

二、关于深化我国财政体制改革的思考
（一）建立统筹中央与地方关系、平衡合理的分级分权财政体系
为了进一步完善我国财政税收体制，促进财政税收体制的创新和改革发展，必须充分地结合我国当前的改革发展目标和基本国情需要，完善中央与地方财政的平衡，促进地方财政失衡状态的改变。

首先，应该进一步完善分税制改革，合理地分配中央与地方之间的财权和事权。

对中央政府和地方政府的财政收入比例合理的进行划分，对中央政府的财政收入的比例适当的调整提高，提高其直接支出的责任，相应的降低地方争睹的财政压力。

政府财政支出责任与所承担的事权是政府财政税收体制改革的切入点，因此，应该重点推动政府的财政收入和支出体制的改革，解决财政税收体制所面临的突出问题。

（二）深化财政预算体制改革
财政预算体制改革是我国财政税收体制改革的重要内容，因此，应该建立专门的财政预算管理体制，促进预算编制、预算执行和预算监督能够在科学的、严密的系统中运行。

政府应该重视实施短期预算和中长期预算规划相结合，实施复式的预算管理体系。

建立健全复式预算体系，需要进一步扩大经常性预算和资本性预算在内的国家复式预算的范围，将国有资产管理、社会保障预算等财政性收入通通纳入预算管理的框架当中，加强对政府预算管理体系的改革，成为专门的预算管理局和预算管理委员会等预算审查和预算监督机构，加强对政府财政预算的监督体制的改革，将预算监督作为深化财政预算体制改革的重点内容，提高社会力量对政府财政预算的监督作用。

（三）建立和完善科学合理的支付体系
创新和完善财政税收体制，应该重点关注政府的转移支付体系的健全和完善。

政府应该进一步完善转移支付的结构和比例，促进专项转移支付的与一般性转移支付的有效结合，适当提高一般性转移支付在中央政府财政转移支付中的比例，进一步加强增值税分享制度和税收返还制度，保证政府转移支付资金的稳定性。

另外，中央政府实施转移支付，应该充分考虑地方的社会发展水平、人均收入水平、地方人均特征等因素，科学的测算并确定转移支付的资金分配比例，保证转移支付的科学、公开、合理。

三、结语
经过前文总结，我们不难发现，现在我国财税体制改革和我国社会的发展以及社会主义经济的建设而言都有着非常重要的作用。

借助于完善的税收政策和体制，我国社会发展会更加稳定，经济建设也将取得进一步的成果。

税收体制的改革和完善应当从多方面入手，逐渐推进，保证我国经济改革的持续性，这样才能给我国的社会主义现代化建设提供足够的助力。

本文针对上述问题进行了简要分析，希望可以给相关工作的开展提供一些参考。