完整word版,加工贸易手册核销

6
修改单耗
除非有充足的理由和证据（再加上科长是个好人）。
7
保税转内销
所有办法都无法解决正数余料的情况下可考虑此法。
税款成本高
8
国内购料
所有办法都无法解决负数余料的情况下可考虑此法。
凭发票到海关核销
2
检查报关单完整性
9
复印手册
复印手册封面/进口登记栏/出口登记栏
需交一份给会计
10
给报关单编号码
在手册上进口栏出口栏上给进出口报关单编号
不重复不遗漏
11பைடு நூலகம்
给报关单编号码
依照手册,在进口/出口报关单右上角编号
不重复不遗漏
12
防止混入错单
检查每一份报关单的合同号手册号是否正确
不重复不遗漏
13
防止未对碰
转厂进口报关单信息对碰复查
没对碰需紧急处理
14
电子化手册
电子化手册则无需纸质手册的相应操作。
包含电子帐册
3
下载电子底帐
15
数据核对
海关H2000下载核销预录入表,核对自己的数据是否与海关相符
26
单的数量
单独统计出口转厂报关单份数
27
进口金额
转换成合同币种计算,进口:不需统计边角料、残次品报关单金额；但要减去"料件退换"金额.
可在海关窗口直接咨询此数据
28
出口金额
转换成合同币种计算,出口：不需统计余料结转，但要减去退港报关单金额
可在海关窗口直接咨询此数据
29
汇率
从海关咨询获得
30
统计余料转入数量
海关新开通功能。若发现差异，追查原因处理。
9
包装材料征税
58
逻辑核查
分类统计包装材料数量(毛-净)
59
逻辑核查
包材总重=总毛-总净=木+纸+铁+胶
60
填处理申请表
61
海关QP系统录入《内销征税联系单》/发送
海关网上审单/审价
62
列印《内销征税联系单》
获取联系单号
63
录入报关单/申报
随附单证填写：联系单号
47
国内购料
涉及到“进料不足”的，要改单耗,另批报告
48
国内购料
该料若100%“国内购买”的，则分表不要出现
49
内销数量
一填合同征税进口的；二填残次品折料补税内销的。
50
退运出口
贸易方式是:料件复出,进口数量不变.
51
料件退换
直接冲减进口数量,万不可填入"退运出口数量"
52
逻辑稽查
出口总数>=转厂出口
72
分类统计废料的损耗量
73
填处理申请表(固体废料免税)
74
填处理申请表(液体废料免税)
75
填写工艺流程表和免税报告(重点！重点！！)
76
免税审批
77
不予免税的再按边角料征税程序补税
12
残次品征税
78
填处理申请表
79
填写工艺流程表和不良品报告
80
内销批准证
如超过人民币10000，办《内销批准证》
81
53
逻辑稽查
进口总数>=转厂进口
54
逻辑稽查
进口总数-总耗用量-内销-退运=余料数量
55
逻辑稽查
总耗用量=该材料对应的各耗用量分表用量之和
差异<=1且<=1%
56
逻辑稽查
边角料数量=该材料对应的各耗用量分表边角料之和
差异<=1且<=1%
8
下载预录入表
57
数据核对
海关H2000下载核销预录入表,核对自己的数据是否与海关相符
平衡稽查
自己统计的与平时合同平衡表录入对比
7
填核销申请表（手工表)
38
小数位数
对于总耗用量少于50KG的最少要保持1位小数
杜绝差异超土1%
39
余料次数
反复核查之前有无人为调走材料，共几次？
40
余料核减
若：之前有无人为调走材料，要核减本次余料结转数量
41
统计税款
总表中“内销金额”=该合同所有税单总和
42
手工表要填写
6
逻辑稽查
31
平衡稽查
进口数=各项原材料进口数之和
如不平衡可直接发现错误
32
平衡稽查
包装材料重量=进口总毛重-进口总净重
33
平衡稽查
边角废料总数=征税废料+免税废料
34
平衡稽查
免税废料=固体免税废料+液体免税废料
35
平衡稽查
出口数=各项成品出口数之和
36
平衡稽查
转厂数=各项转厂数之和
37
单独一列录入转厂数
20
需进未进
模拟录入需进未进的数据
执行和核销兼顾
21
需出未出
模拟录入需出未出的数据
执行和核销兼顾
22
需转未转
模拟录入需转未转的数据
执行和核销兼顾
5
统计数据
23
单的数量
统计全部进口报关单份数
报关单无合同备案号的不能算，如：包装材料
24
单的数量
单独统计进口转厂报关单份数
25
单的数量
统计全部出口报关单份数
88
查结转双方编码/名称/规格是否一致
89
提前进行报关单预录入
90
报关单与报关单的核对
91
报关单与海关预录入核对
92
报关单与合同的核对
93
转出合同与转进合同的核对
94
单价
以进口合同为准报关
95
逻辑稽查
总余料=各材料余料之和
96
逻辑稽查
总余料=各合同接受余料之和
97
逻辑稽查
各项余料=平衡预录入各项余料
64
出税单+交税+放行
10
边角废料征税
65
分类统计废料的损耗量
66
填处理申请表(征税)
67
填写工艺流程表和报告
68
海关QP系统录入《内销征税联系单》/发送
海关网上审单/审价/修改意见
69
列印《内销征税联系单》
获取联系单号
70
录入报关单/申报
随附单证填写：联系单号
71
出税单+交税+放行
11
边角废料免税
序号
环节
序号
分类
做什么
注意事项
1
料件平衡预审核
1
正数余料
考虑是否有合同接受余料，若备案数太小，考虑变更或新签合同。
2
负数余料
考虑合同递单核销前是否有材料可以进口。
3
安排进口料件
尽快安排进口，填补负数余料。
4
安排出口成品
出口成品可有效降低对应的料件。
5
安排退港
余料没有其他合同接收情况下，可选择此法。
也可选择退到国内的“出口监管仓”--进料料件复出。
海关新开通功能。若发现差异，追查原因处理。
4
录入数据
16
核对单耗表
核对平衡表与<海关备案情况表>的单损耗的数据
防止单耗录入人为出错
17
修改单耗表
如有国内购料,要改单耗(降低)
目标是该项进口料余料为0
18
进口数
重新统计手头现有报关单的进口数/转厂数
单独一列录入转厂数
19
出口数
重新统计手头现有报关单的出口数/转厂数
海关QP系统录入《内销征税联系单》/发送
海关网上审单/审价/修改意见
82
列印《内销征税联系单》
获取联系单号
83
录入报关单/申报
随附单证填写：内销批准证号/备注栏：首次进口日期/联系单号码/提供原厂发票
84
出税单+交税+放行
13
余料结转准备
85
提前安排合同模拟余料
86
余料分合同接收一览表
87
查以前调出的余料
统计税款
总表中“内销补税税单号”=所有征税报关单号
43
没出口的
总用量为0的,单耗、损耗都为0。
44
国内购料
料件中凡是要征税的,进口数量=内销数量,其他均为0
45
国内购料
涉及到“国内购买”的，另起一行写“国内购？材料？KG”
全部内购料,耗用量分表不要填
46
国内购料
涉及到“国内购买”的，只计进口料的单耗