销售人员的财务知识

加：其他业务利润（亏损以“—”填列）
减: 营业费用 管理费用
财务费用
三、营业利润（亏损以“—”号填列）
加：投资收益（损失以“—”号填列）
补贴收入
营业外收入
减: 营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“—”号填列）
减：所得税
五、净利润（净亏损以“—”号填列）
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资产负债表
• 反映企业在某一特定时点上的资产状况， 即企业财产清单
流动负债合计
二、长期负债:
负债合计
三、所有者权益:
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
负债及所有者权益总计
单位：元 期末余额
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现金流量表
项目
金额
一、经营活动产生的现金流量
二、 投资活动产生的现金流量
三、筹资活动产生的现金流量
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
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三、财务报表分析
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（三）会计循环
• 原始凭证—会计凭证—账簿—结账—财务 报表
• 会计记帐原则：权责发生制
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二、财务报表
• 资产负债表、利润表、先进流量表
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利润表
• 反映企业在一定时期内经营成果的报表
项Hale Waihona Puke 目一、主营业务 收入
本月实际 本年累计
减: 主营业务成本 主营业务 税金及附加
二、主营业务利润（亏损以“—”填列）
资金运动 • 即用货币记录、计算、整理、汇总已发生
的经济活动，提供真实、可靠的数据资料 • 货币资金—原材料—在产品—产成品—应
收账款—货币资金
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（二）监督
• 财务的另一职能：监督企业的运营情况 • 包括事前、事中、事后的监督 • 事前：合同审核、项目可行性分析、预算 • 事中：预算执行情况等 • 事后：经营成果分析等
讲述财务知识 培养财务意识
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一、财务的职能
• (一)资金循环 • 企业的经济活动过程即资金的活动过程： • 货币资金—采购—生产—销售—货币资金
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• 公司存在的目的：股东财富最大化，即赚 钱。故正常情况下，回笼货币资金应大于 投入货币资金
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（二）财务的职能
• （一）反映 • 财务的首要职能：反映企业的经济活动即
• （一）资产管理比率 • 存货周转率=销货成本/平均存货 • 存货周转天数=360/存货周转率
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• 应收账款周转率=销售收入/平均应收账款 • 应收账款周转天数=360/应收账款周转率 • 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天
数
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• 流动资产周转率=销售收入/平均流动资产 • 总资产周转率=销售收入/平均总资产 • 资产周转率越高，周转天数越少，说明企
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（五）保本点
• 保本点=固定成本/（单价—单位成本）
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四、成本核算原则
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五、日常工作中应注意的财务问 题
• 资金有时间价值 • 税务问题
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资产负债表
填报单位： 资 产 项 目 期初余额 一、流动资产:
货币资金 短期投资 应收帐款 其他应收款项 存货 其他流动资产
流动资产合计 二、长期投资 三、固定资产净值 四、在建工程: 五、无形资产及其他资产：
期末余额
资产总计
负债项目
期初余额
一、流动负债:
短期借款
应付账款
其他应付款项
其他流动负债
业的变现能力越强。
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（二）盈利能力比率
• 销售净利率=净利润/销售收入 • 销售毛利率=（销售收入—销售成本)/销售
收入 • 资产净利率=净利润/平均资产总额
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（三）变现能力比率
• 流动比率=流动资产/流动负债 • 速动比率=（流动资产—存货）/流动负债
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（四）上市公司特殊财务比率
• 每股收益=净利润/期末普通股股数 • 市盈率=普通股每股市价/每股收益 • 股利支付率=每股股利/每股净收益