建筑装饰工程有限公司财务管理制度

北京兴天程建筑装饰工程有限公司财务管理制度
为了规范北京兴天程装饰工程有限公司的财务行为，依据财政部颁发的《公司会计准则》、《公司会计制度》，联合公司的实质状况和合同，拟定本制度。

财务管理的任务是做好各项财务进出计划、控制、核算、剖析和查核，合理使用资本，努力降低成本，提升经济效益。

原则是成立健全公司的财务管理制度，做好财务管理的基础工作，照实反应公司财务状况和经营成就，为此后公司的经营模式和发展决议供给指导。

财务人员守则
一、遵纪守纪，清廉奉公；
二、克尽责责，脚踏实地；
三、严守机密，谨言慎行；
四、恪守制度，工作有序；
五、踊跃主动，团结相助；
六、待人平和，举止得体；
第一章
基础工作的成立
一、公司财务部门人员职责及其培训公司配置专职会计一名、出纳各一名。

跟着公司不停发展壮大，随时调整有关财务人员。

1.财务人员职责
实时供给真切靠谱的会计信息，仔细执行和保护财经制度与财
经法例，积极参加经营管理。

制定工作计划，查核、花费估算的执行状况。

2.会计人员的工作权限
参加公司人员编制计划、拟定经济指标、签署经济合同样。

参加监察、核算财务进出、资本使用和财富保存等状况。

3.财务人员要求要求出纳、会计人员基本素质较高，一定专职，不得兼做公司之外的其余工作，应拥有扎实的财务专业理论知识、娴
熟使用计算机和财务软件，人格优秀，拥有优秀的职业道德。

4.有关人员培训
1)对公司财务人员进行土建及装饰业务流程、会计业务流程、财务
软件的培训。

2) 出纳依据原始凭证采纳收、付、转方式制单，
负责现金、银行帐，会计进行凭证审察、记账、出表、报税、进行成本控制和财务剖析等工作的培训。

第二章
会计管理制度
第一节
会计基础工作规定
一、会计基础
1.会计基础工作应依据财政部颁发的《会计基础工作规范》和
本规定执行；会计科目的使用及帐簿的设置，应按规定执行，不得任意改正或自行设置。

2.凭证采纳收、付、转凭证，会计核算采纳收付实现制。

3.会计核算组织程序采纳记帐凭证汇总表核算程序：依
据原始收、付款凭证登记现金日志帐和银行日志帐；依
据审察后的原始凭证填制记帐凭证；
依据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；
依据记帐凭证汇总编制记帐凭证汇总表；
依据记帐凭证汇总表试算均衡后登记总分类帐；
依据总分类帐和明细分类帐编制会计报表；
二、记帐规则
1．记帐凭证和帐簿上的会计科目以及明细科目尽量用全称或许
能让经手人之外的人看懂，不得任意简化或使用代号。

2．记帐一定以审察过的会计凭证为依照，没有合法的会计凭证，不得登记帐簿。

3．明细帐随时登记，总帐按期登记，一般不超出10天；4．每一笔帐都一定记明天期、凭证号码和纲要，经济事项的纲要不可以过分简单，每笔帐记完后，在记帐凭证上画“√ ”号；5．记账的文字和数字应正直、清楚，禁止刮擦、挖补、涂改，不得跳行隔页，应将空行或空页画斜线注销；
6．红字冲帐除了用于改正错误外，还可用于以下事项：
经济业务达成后，发生退回或退出；
经济业务计算错误发生多付或多收；
帐户的借方或贷方需要保持一个方向；
其余一定冲销原记数字的事项；
8.编制会计报表前，一定把总帐和明细帐记录齐备，试算均衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额查
对符合；
不准先出报表，后补记帐簿。

11.年度改换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐
各帐户的第一行，并在纲要栏内注明“上年结转” 字样；必需时，详尽注明余额构成内容，在陈帐的最后一行数字下边注明“结转下年” 字样，结转此后的空白行格，包含不结转余额的帐户，画
一条斜线注销或盖戳注销；
三、结帐结帐是指结算各样帐簿记录，第一应将本期内所发生的
经济业务计入有关帐簿；本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭
证计入有关帐簿，以调整帐簿记录，在所有业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿。

四、对账
1.帐证查对：是指各样帐簿的记录与会计凭证的查对，这类
查对主假如在平时编制凭证和记帐过程中进行；月终假如发现帐帐
不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行查对，以保证帐
证符合；
2.帐帐查对：每个月一次，主假如总分类帐各帐户期末余额与
各明细分类帐帐面余额查对，包含财务部门的各样财富物质明细
分类帐期末余额与财富物质管理部门和使用部门的保存帐相查平
等；
3.帐实查对：分两类，第一类是现金日志帐帐面余额与现金
实质库存余额相查对，银行存款日志帐帐面余额与开户银行对
帐单相查对，要求每个月查对一次；第二类是各样财富物质明
细
分类帐帐面余额与财富物质实有数额相查对，各样来往帐款明
细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目相查平等，要求每季查
对一次；
第二节
会计核算政策
一、固定财富使用年限在二年以上，单价在 1500 元以上的属于
经营设施的物件，作为固定财富。

折旧方法：均匀年限法，年
限为： 5 年，残值率为 0 ，按月计提折旧。

二、低值易耗品使用年限在二年以下，单价在 1500 元以下的。

采纳一次摊销法核算。

三、递延财富在没有收入前的创办花费和此后店面的装饰花
费计入递延财富，按均匀年限法摊销，年限为： 3 年。

四、其余对付款按施工总数的5%提取质保金，从“预收帐款” 转入“其余对付款——质保金——某施工队长” 。

五、其余业务收入因为纯真的设计业务收取设计费，按_%_ 给设计师提成，其余 __%计入“其余业务收入”。

六、其余业务支出公司给客户做保洁等优惠政策所支付的保洁
款计入“其余业务支出” 。

第三节
帐簿设置
一、设置总分类帐簿一本，登记总分类帐。

二、设置多栏式帐簿一本，登记管理花费帐。

三、设置二级明细分类帐三本，分别登记财富类、欠债及所
有者权益类、损益类明细帐。

四、设置三级明细分类帐一本，登记预收帐款三级台帐，按合同、日期、客户进行分类登记。

第四节报表及财务软件管理一、财务报表管理系统
1.出纳每天编制《现金、银行存款进出表》，每个月编制《工
程收入月报表》《管理人员薪水表》。

2.会计每个月编制《设计师薪水及提成明细表》、《管理花费明
细表》、《在施工程结算表》、《竣工工程结算表》、《收入与花
费比率表》、《财富欠债表》、《损益表》。

二、财务剖析是公
司财务管理的重要构成部分，财务管理中心对付公司经营状况和经
营成就进行总结、评论和查核，经过财务剖析促使增收节支，充
散发挥资本效能，为有关部门的决议供给依照。

财务报告指标包
含：
①经营状况指标：流动比率、欠债比率、所有者权益比率；②
经营成就指标：利润率、资本利润率、成本花费利润率。

三、公司银行电子支付系统的管理
公司银行电子支付系统的管理，严格依照公司银行电子支付程序和
权限规定执行。

妥当保存电子支付密码器、智能 IC 卡、
帐户密码，主管卡和操作员卡应依照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

第三章资本管理制度
第一节印章及单据管理
一、印章管理公司财务印章分为财务专用章、发票专用章和公司法人名章，由出纳掌管财务专用章和发票专用章，会计保存法人名章，印章使用时一定经公司经理赞同并在《印章使用登记本》
上登记，注明使用的时间和用途。

二、单据管理
1.收条：公司的收条由会计负责一致购买、审察和保存，出纳负责使用和登记，出纳应建立《收条使用登记本》于使用时进行登记，开具收条时一定注明客户名、金额、收款时间、款项性质、交款人和收款人等事项。

2.发票：发票管理同收条管理。

3.支票：公司的支票由出纳负责购买和使用，会计负责审察，出纳收到支票时一定注意支票印章能否清楚、正确，大小写能否一致，支票能否有折痕，收到的支票应该日送存银行，最迟不得超出 24 小时入帐；支票的填写应正确无误，支票的使
用一定经会计和公司经理署名认同后方可使用，同时在《支票使
用登记本》上登记，不得开具一纸空文或超出银行存款数额的支票，业务部门收到的支票一定在当天送交财务，不然所造
成的责任皆由当事人肩负。

第二节现金收入及其余收入的管理
一、收入管理
1.独立项目的收入独自开立帐户管理。

2.收入一定当天存入公司指定银行帐户，禁止挪作他用，禁止建立小金库。

3.备用金限额为 2000 元，主要用于公司的零星开销，不得挪作他用或转借个人使用，使用时应按支出规定严格控制使用，不得超支，若有超支，花费由其个人肩负。

4.应属本公司所有的其余收入，包含其余业务收入和营业外收入，应实时入帐，不得无故迟延入帐。

第三节
成本花费支出管理
一、成本、花费支出管理
1.每项花费支出一定审察原始凭证手续能否齐备，由经手人、会计、经理署名，出纳方可支出。

2. 支出时由会计查对本月花费计划，凡属计划内的由会计、公司经理署名即可，凡属计划外的支出，由经手人填写《估算外支出报告》，而后经会计审察，公司经理赞同方可支付。

3.广告、宣传、活动经费，由公司企划部一致报计划管理并
于每个月底向财务部报告。

4.工程款拨付的比率为：进场费为施工总数的40%、二期拨款为施工总数的 20%、尾款为施工总数的 35%，其余施工总数
的 5%作为质保金暂不拨付，此后若发生工程维修花费从质保
金中扣除。

第四章
财务管理规定
第一节财务部门工作规定
一、依年度财务计划，办理有关银行款项和来往事项，供给稳
固的营运资本根源，有效地运用公司资本。

二、按公司的经营计划，提出年度财务计划。

三、按期进行公司财富的盘点，保证财富实质存量与帐列数字符合。

四、依照公司经营计划，拟定本单位工作计划，从而编制
本单位年度估算，并加以控制。

第二节财务管理细则
一、财务工作管理
1.财务人员工作调动或辞职，一定将自己所经管的会计工作所有
移交给接替人员，会计人员办理交接手续一定有监交人负责监交，交接人和监交人分别在交接清单上署名后，移交人员方可调离或
辞职。

2.财务人员对不真切、不合法的原始凭证不予受理；对记录不
正确、不完好的原始凭证予以退回，要求改正、增补。

3.财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应实时向公司
经理书面报告，恳求查明原由，作出实时办理。

4.财务人员办理睬计事项一定填制或获得原始凭证，并依据
审察后的原始凭证编制记帐凭证；会计、出纳记帐，都一定在记帐凭证上署名。

5.财务人员应该会同行政部门人员按期进行财务清点，保证帐簿记录与实物、款项符合。

6.财务人员应依据帐簿记录编制会计报表，上报公司经理；会计
报表每个月由会计编制并上报一次；会计报表须会计署名或盖印。

二、现金管理
1.严格执行人民银行公布的《现金管理暂行条例》，依据本公
司实质需要，合理核实现金的库存限额，高出限额部分要实时送存银行，不得保存超额现金在公司。

2.禁止白条抵库和任意挪用现金，出纳人员一定每天结出现金日志帐的帐面余额，并与库存现金相查对，发现不符要实时查明原由。

财务管理中心经理对库存现金进行按期或不按期检查，以保证现金的安全和完好。

公司的全部现金收付都一定有合法的原始凭证。

公司在以下范围内使用现金：
职员薪水、津贴、奖金；
个人劳务酬劳；
出差人员一定携带的差旅费；
结算起点以下的零星支出；结
算起点为 2000 元；
不论何种汇款，财务人员都一定审察“汇款通知单” ；
3.出纳应成立健全现金帐目，逐笔录录现金支付；帐目应该日清月结，每天结算，帐款符合；
4.公司固定财富、办公用品及其余工作用品应采纳转帐结算方式，不得使用现金；
库存现金限额为 2000 元，超出部分应实时存入银行；不
得坐支现金；
财务人员从银行提取现金，应填写“现金领用单” ，并写明用
途和金额，由公司经理赞同后提取；
四、银行存款管理
增强对银行帐户及其余帐户的保密工作，非因业务需要禁止外泄，银行帐户印签推行分管、并用制，不得一人一致保存使用。

禁止在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

出纳人员要随时掌握银行存款余额，禁止签发一纸空文，禁止将银行帐户出
借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

在每个月底要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调理表，对未达帐项进行剖析，查找原由，并报财务部门负责人。

五、处分方法出现以下情况之一的，对财务人员予以警示并
扣发自己月薪的 1 —— 3 倍：
1.高出规定范围、限额使用现金的或高出库存现金限额保存现
金的；
2.用不切合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金或银行存款的；
3.未经赞同私自挪用或借用别人现金支付款项的；
4.利用帐户替其余单位或个人套取现金的；
5.保存帐外款项或以个人名义存入银行的；
6.未经赞同坐支现金的；
二、有以下情况之一的，财务人员应予以解聘：
7.违犯财务制度，造成财务工作严重杂乱的；
8.拒绝供给或供给虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
9.假造、变造、谎报、毁坏、隐藏会计凭证、会算帐簿的；
10.利用职务之便，非法占有或虚报冒领、欺骗公司财物的；
11.故弄玄虚、徇私作弊、非法谋私、泄漏奥密及贪污挪用公
司款项的；
12.在工作范围内发生严重失误或因玩忽职责以致公司利益遭
到损失的；
13.有其余渎职行为和严重错误，应该予以解雇的；
第三节出纳岗位规定
一、本规定包含现金及银行存款，收入及支出等。

二、本公司出纳依据审察后的传票，办理现金单据的支付、登记
及移交；
三、所有支出凭证应由会计严格审察其内容与金额能否与实质
符合，领款人的印鉴能否符合，若有疑问，应先查问后始能支付；
四、出纳人员对各样款项的支付，应将款项交给领款人自己，本公司人员不得代领；
五、本公司的全部支付，应以办理妥当的传票或凭证为依照，
任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝；
六、预支及暂付款项，应依占有关合同或赞同文件，注明合同
文件字号，呈报赞同后送交财务部门开具传票；一般花费的支付应依
据发票或有关经认同的凭证，经主管领导赞同始得送财务部门开具传票；
七、财务部门开具传票时应先审察原始凭证能否切合税务法例和
公司的规定，其次经过公司有关人员审察后方可办理支付；
八、薪水的支付应由人事部门于每个月 __日将上月的考勤表报财
务核算薪水，并据以编制传票；
九、凡依法应上缴的各样税金和款项，若因主办人员的大意发生
漏扣、漏报等事宜而以致的滞纳金和罚金，由主办人员和其直属主管
负责补偿。

第四节报销管理规定
一、报销流程
报销人到财务部领取花费报销单；
报销人在报销单上注明报销原由、报销金额、报销用途、报销时间、还款限时等事项；
将填写好的报销单交给会计审察并署名；
将会计审察后的报销单交给公司经理审察并署名，若公司经理出门，由财务人员想法通知，赞同后可先付款后补签；
报销人将审察完的报销单交给出纳，由报销人署名并领款；
在花费报销单上注明报销原由、所购物件的名称、数目、估计单价等并附上正式发票和入库单。

第二节报销限制
1.公司外面人员不得报销。

2.报销时一定先冲从前借钱，冲完借钱时方可支付现金。

3.报销的发票一定为正式发票，假如为非正式发票，一定提早咨询财务，由财务报总部财务经理赞同后方可使用。

4.一次性报销金额在 2000 元或以上，一定提早一天通知出纳准
备资本。

5.禁止超额开销，严格控制成本，根绝浪费。

第五节借钱管理规定
一、借钱流程
1.借钱人到财务部领取借钱单。

2.借钱人在借钱单上注明借钱原由、借钱金额、借钱用途、借钱时间、还款限时等事项。

3.将填写好的借钱单交给会计审察并署名。

4.将会计审察后的借钱单交给公司经理审察并署名，若公司经理出门，由财务人员想法通知，赞同后可先付款后补签。

5.借钱人将审察完的借钱单交给出纳，由借钱人署名并领款。

二、借钱限制
1.公司外面人员不得借钱；
2.员工因为个人原由不得向公司借钱；
3.借钱金额在2000 元或以上，一定提早一天通知出纳准备支票，特别状况下需要使用现金的，一定报总部财务经理赞同；
4.还款限时不该超出一周，最长时间不得超出下次薪水发放时间，不然财务发下班资时自动从其薪水中扣除。

第六节财务剖析
为了规范财务剖析的内容和格式，全面揭露经济活动及成效，的确发挥财务剖析在公司管理中的作用，特拟定本规定；
一、财务剖析报告：从产值、收入、花费、利润、现金流
量等方面对公司本月的经营活动作一简单评论，并与上月及同期水平作一对照说明。

二、产值剖析：本公司的产值统计标准为收到客户首期款方可
统计为产值，只收到定金而未交首期款的不得统计为产值；将本
月数据与上月及上年同期水平作出对照说明；剖析其增减变化状况及其原由，从中发掘产值上涨的有效门路。

三、收入剖析：本公司收入的确认标准为权责发生制，对主营业务收入、其余业务收入、营业外收入等收入的构成状况进行明细剖析，将收入与产值作一对照说明，找寻现金流量上涨的方法。

四、花费剖析：将本月数据与上月及上年同期水平作出对照说明；剖析其增减变化状况及其原由，从中发掘降低花费的有效门路；依据《花费与收入比率表》对各项花费进行明细剖析；将花费与收入作一对照说明，剖析其变化的原由；
五、利润剖析：将本月数据与上月及同期水平作出对照说明；析其增减变化状况及其原由，从中发掘利润上涨的有效门路；利润与收入作一对照说明，找寻利润率上涨的有效方法；分将
六、现金流量剖析：依据本月钱币资本余额、对付工程款数额、
本月未发薪水总数等条件对本月现金流量进行剖析，发掘现金流量增添的有效门路；
七、主要财务指标达成状况剖析：对花费指标、收入指标、产值
指标、利润指标、毛利率、净利率、收入花费率、财富欠债率、投资利润率等指标进行明细剖析；
八、举措与建议：经过剖析对所存在的问题提出解决举措和门路，
包含对经营管理、现行财务制度提出建议，总结先期工作中的成功经验；财务剖析应于每个月尾与月底财务报告一同上报公司经理；
第七节财富管理规定
一、财富管理的原则
1.财富的保存与帐簿的记录，应由不一样人员分别负责；
2.有形财富应加以防备，免得私自或不妥使用；
3.财富的保存，应明确指派人员负责，免得责任混杂；
4.各项支出的审察与支付，应分别办理；
5.已签章的付款支票，不得由该支票签章人或审察人领取或寄
交；
6.应尽可能以支票支付，支票的签发与保存应有严实的控制；
7.负责现金、有价证券和其余名贵财富办理责任的人，需要有充
足保证，应推行轮调、轮休；
8.各项付款凭证一经支付，应即加盖支付印戳销案，防备重复
清款；
9.信用授与、折让折扣、客户赠品款待等，应严格管理；
10.单据开具应采纳一次性无碳复写，并防止涂改；
11.尽可能订立各项工作的书面手册或规定，免得误解，提升
效率；
二、财富的范围
公司财富主要指固定财富和低值易耗品等有形物件，如电脑、传真
机等。

三、财富的管理公司财富一定按财务要求进行分类，由指定部门
指定人员负责管理，其管理及养护细则由管理部门会同使用部门拟定，同时应有使用记录，凡与公司事务没关的一律禁止使用，不然，花费
由经手人自付。

四、财富的编号公司财富获得后，应由财务部门会同管理部门
依照其类型及会计科目的关系，予以分类编号并粘贴样签；
五、财富增减报告财务部门应于每个月 15 日编制“公司财富增减
报告”，送管理部门查对，并填列异样或改正内容后，一式三份，财
务部门、管理部门、使用部门各保存一份；
六、财富的盘点公司财务部门应会同管理部门每半年对公司财富
进行盘点一次，每季度依据财富类型进行抽查一次。

盘点后编制
“公司财富盘存单” ，一式三份，注明盘亏原由，公司经理、财务部门、管理部门各留一份，管理部门关于盘盈或盘亏的财富应专案叙
明原由，经公司经理赞同后，办理财富增减手续。

七、受赠财富的办理公司财富因其余公司或个人拨入、捐献而获
得者，应填明价钱，若无原价，应由财务部门会同管理部门予以估价，办理财富增置手续。

八、财富增置手续公司新增置的财富，应由财务部门填写“公
司财富增添单”，经管理部门签章后，送财务部门填注购买金额、耐
用年限、月折旧额，同时计入“财富登记卡” ，一式三份，财务部门、管理部门、使用部门各一份；财务部门应每个月与管理部门查对“财富登记卡” 的记录事项。

九、财富的使用公司财富使用权分派到指定部门指定人员手中，由个人负责保存，由出纳做台账记录财富用途及使用人。

凡因为使用不
妥造成破坏的由个人负责按原价补偿，特别应用破坏的，应写书面资料，由公司经理署名后赞同报废。

十、财富的转移公司财富发生转移时，应预先经管理部门赞同，由移出部门填写“财富转移单” ，再由管理部门签章后，交移入部门签章后，送财务部门存案，重要财富的转移，一定经公司经理赞同。

十一、财富的出租与外借公司财富的出租与外借，应由管理部门会同财务部门报公司经理赞同后方可办理，并拟定契约，其内容应包含修葺养护、税负、租金、运费、送还限时、保持原状、附。