2021年吉林工商学院审计学期末拔高试卷

吉林工商学院审计学期末拔高试卷
学校___________ 班级_________ 姓名_________ 分数_________
一、单项选择题（每小题1分共20分）
1、在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( )
A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离
B.审查营业费用明细账
C.审查债券持有人明细账是否由专人保管
D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性
2、适宜采用审计抽样技术的情况是（）。

A. 总体中项目个个都很重要
B. 被审计项目具有较高的审计风险
C. 采用抽样技术的成本高于其他技术的成本
D. 总体是由大量小单位构成的
3、确定符合性测试的抽查范围时。

可选择的方法是：C
A. 实地观察法
B. 证据检查法
C. 经验估计法
D. 重复执行法
4、按（）来组织财务报表审计的方法称为业务循环法。

A.财务报表项目
B.业务循环
C.内部控制
D.重大错报风险
5、审计分为全部审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（）
A. 审计内容
B. 审计范围
C. 审计时间
D. 审计主体
6、一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于( )。

A．任意审计 B．强制审计
C．专项审计 D．突击审计
7、在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）A．审查12月31日的银行对账单
B．审查12月份的支票存根
C．审查12月31日的银行存款余额调节表
D．函证12月31日的银行存款余额
8、下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是( )
A.对自己的能力进行广告宣传
B.不以个人名义承接一切业务
C.承接了主要工作由其他专家完成的业务
D.按服务成果的大小进行收费
9、在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）A．从支持性证据到会计记录 B．从会计记录到支持性证据
C．从尚未记录的项目到财务报表 D．从财务报表到尚未记录的项目10、当审计人员评价某企业内部控制为最高信赖程度时，对其实质性测试的工作为（）
A.不需
B.有限
C.中等
D.更多
11、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。

A. 无形资产
B. 固定资产
C. 往来款项
D. 流动资产
12、财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：B
A. 层层审核方法
B. 分析性复核方法
C. 监盘方法
D. 计算方法
13、在确定函证时间时，以下方案中不应选取的是（）
A.因被审单位重大错报风险低，在预审时函证
B.在年终对存货监盘的同时对应收款项进行函证
C.项目小组进驻审计现场后立即进行函证
D.为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证
14、下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )
A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性
B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
15、为了客观反映为客户提供专业服务的价值,在确定审计收费时,CPA不应考虑的是( )
A专业服务所需的知识和技能 B每一专业人员提供服务的
时间
C 提供专业服务所需承担的责任 D审计客户对审计报告的要求
16、决定审计工作质量的关键是（）
A、审计机构
B、审计人员素质
C、审计职业道德
D、审计准则
17、在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是( )
A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠
B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
18、下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( )
A.将未发生的销售业务入账
B.将未作为抵押的汽车披露
C.未计提坏账准备
D.将未发生的费用登记入账
19、注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是（）
A.识别和评估重大错报风险
B.直接发现认定层次重大错报
C.测试控制运行的有效性
D.评估审计风险
20、下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）
A、被审计单位律师提交的关于被审计单位未决诉讼的声明书
B、被审计单位编制的银行存款余额调节表
C、被审计单位开出的增值税专用发票
D、被审计单位收到的应收帐款对帐单的回函
二、多项选择题（每小题2分共20分）
1、下列关于总体审计策略的说法中，正确的有（）
A、总体审计策略主要包括审计范围和报告目标两方面
B、编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度，属于审计方向的范筹
C、考虑重大错报风险较高的审计领域，属于审计范围的范畴
D、向具体审计领域分配资源的数量，属于总体审计策略的内容之一
E、总体审计策略是规划整个审计工作的蓝图
2、审计基本业务收入时，（）项目应属于审查范围。

A. 以物易物交易
B. 决算日后的退货记录
C. 坏账损失
D. 材料销售情况
3、审计工作底稿按类别划分为( )。

A. 综合类工作底稿
B. 业务类工作底稿
C. 备查类工作底稿
D. 一般工作底稿
E. 专用工作底稿
4、内部控制符合性测试的方法包括（）
A 核对法
B 穿行试验法
C 检查证据法
D 现场观察法
5、注册会计师的责任段应当说明下列内容( )。

A.注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见
B. 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据
C. 注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础
D.注册会计师审计的目的并非对内部控制的有效性发表意见
6、在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素有（）
A.编制审计工作底稿使用的文字
B.审计工作底稿的归档期限
C.实施审计程序的性质
D.已获取审计证据的重要程度
7、下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（）。

A. 提供更多的督导
B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度
C. 选择实质性方案实施进一步审计程序
D. 只在期末实施实质性程序
8、审计抽样通常在( )程序中不采用。

A．风险评估程序 B．细节测试
C．控制测试 D．实质性分析程序
9、下列内容应在审计约定书中明确的是( )。

A．管理层对会计报表的责任
B．违约责任
C．签约双方义务以及审计范围
D．审计收费
10、业务经营审计的流程包括（）
A、准备
B、实施
C、实审
D、后续
E、分析评价
三、判断题（每小题1分共10分）
1、无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。

（）
2、资产负债表中列示的无形资产价值就是“无形资产”账户的摊余价值。

( )
3、为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳员应由一人承担( )
4、运用统计抽样法时,审计人员也需要对有关因素进行判断.( )
5、注册会计师采用分析性程序对被审计单位固定资产时进行测试时，不必分析固定资产的构成及其增减变动情况。

( )
6、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。

（）
7、如果进一步审计程序的性质与特定风险不相关，注册会计师扩大审计程序的范围对审计目标的实现是无效的。

（）
8、鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务。

基于责任方认定的业务可以直接获取鉴证对象信息、结论对象可能是责任方认定，也可能直接针对鉴证对象提出结论。

9、在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生。

（）
10、注册会计师在执行审计业务时必须实施风险评估程序，其中包括了解被审计单位的内部控制，所以注册会计师应该了解被审计单位的所有控制政策及程序。

（）
四、简答计算题（每小题5分共20分）
1、简述管理建议书
2、简述财经法纪审计的作用。

3、简述分析程序
4、简述分析性复核
五、审计论述业务题（共30分）
1、#．试述内部审计在审计监督体系中所处的地位。

2、# 注册会计师对某企业实施符合性测试时，有以下情况需作出专业判断：
（1）预计差错率分别为1%、3% 时，请说明：被审计单位内部控制制度、会计核算质量、样本量的情况及其原因。

（2）精确度上限分别为3%、6% 时，抽样规模如何确定？其原因？（3）可靠程度分别为95%、99% 时，内部控制制度如何？其原因？
3、#ABC会计师事务所的A和B注册会计师接受委派,对甲上市公司2009年度财务报表进行审计。

甲公司尚未采用计算机记账。

A和B注册会计师于2009年10月10日至17日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：
1、甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。

仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三、四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。

2、会计人员戊负责开具销售发票。

在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单,并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格,根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。

3、甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。

采购部根据经批准的请购单发出订购单。

货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。

仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。

验收单上有数
量、品名、单价等要素。

验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。

会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关帐簿。

4、月末，会计部审核付款凭单后，支付采购款项。

甲公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁负责，但保留了支票印章。

丁根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。

对付款控制活动的穿行测试表明，A和B注册会计师未发现与公司规定有不一致之处。

5、计划部根据批准，签发预先编号的生产通知单。

生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单。

仓库发料后，其中一联留存，一联连同材料交还领料部，其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算。

6、甲公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。

董事会决定由总经理负责实施。

总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。

甲公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。

经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项。

证券买卖、资金存取的会计记录由会计部处理。

A和B注册会计师了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。

根据总经理的批准，会计部已将8000
万元汇入该户。

证券部处理政权买卖的会计记录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。

要求：
根据上述摘录，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司内部控制在设计与运行方面的缺陷，并提出改进建议。