2024年税务师之税法一模考模拟试题(全优)

2024年税务师之税法一模考模拟试题(全优)
单选题（共45题）
1、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）【答案】 A
2、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。

A.大客车
B.洗发水
C.合成宝石首饰
D.轮胎
【答案】 C
3、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。

A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
B.某公司将外购饮料用于职工福利
C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失
D.个人股东无偿借款给单位
【答案】 A
4、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物
B.工业噪声
C.固体废物
D.光污染
【答案】 D
5、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。

2020年3月主要经营业务如下：
A.477.94
B.595.56
C.641.80
D.0
【答案】 C
6、下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。

A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内
B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人
C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税
D.购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人
【答案】 D
7、某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。

已知，当地无天然气
同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。

则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。

A.81
B.86.17
C.91.92
D.75
【答案】 B
8、某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。

（假设该企业未放弃减税）
A.按简易办法依照3%计算应纳增值税
B.按简易办法依照5%计算应纳增值税
C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
D.不交增值税
【答案】 C
9、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。

该烟厂应缴纳烟叶税()万元。

( 烟叶税税率20%)
A.132
B.116.8
C.120.00
D.106.19
【答案】 A
10、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。

2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。

因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。

该企业应缴纳消费税（）万元。

（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）
A.451.86
B.522.65
C.522.12
D.533.27
【答案】 B
11、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。

A.应税固体废物的产生量
B.应税固体废物的综合利用量
C.应税固体废物的处置量
D.非法倾倒应税固体废物量
【答案】 D
12、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A.2177.28
B.2277.28
C.2419.2
D.2688
【答案】 A
13、非水滴定法选用指示剂
A.结晶紫
B.二甲酚橙
C.淀粉溶液
D.甲基红
E.邻二氮菲亚铁
【答案】 A
14、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。

A.旧房及建筑物的入账成本价
B.旧房及建筑物的重置成本价
C.旧房及建筑物的评估价格
D.旧房及建筑物的市场价格
【答案】 C
15、下列业务应缴纳增值税的是（）。

A.事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费
B.员工为本单位提供设计服务
C.单位为员工提供餐饮服务
D.单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入
【答案】 D
16、（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.包装材料费用
B.境外技术培训费用
C.由买方负担的经纪费
D.与货物为一体的容器费用
【答案】 B
17、某铝合金生产企业为增值税一般纳税人， 2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。

铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为( ) 万元。

A.37.16
B.35.02
C.40.12
D.39.10
【答案】 A
18、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
【答案】 B
19、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元
（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.184.20
B.259.20
C.368.40
D.518.40
【答案】 C
20、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A.64.63
B.70.52
C.74.26
D.75.06
【答案】 D
21、甲向融资租赁公司乙出售设备一台，售价1200万元，之后将该设备租回，租期10年，每月支付租金20万元（含本金10万），融资租赁公司乙（增值税一般纳税人）为购入设备向银行借款，每月支付利息3万元。

则乙公司每月销项税额为（）万元。

A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.0.40
【答案】 D
22、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A.6558.00
B.6565.00
C.7786.99
D.7798.00
【答案】 C
23、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A.84.60
B.138.60
C.102.50
D.148.50
【答案】 D
24、某企业 2021 年 3 月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各 100 千克，一氧化碳 200千克、氯化氢 80 千克，假设当地大气污染物每污染当量税额 1.2 元，该企业只一个排放口。

对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为
0.95、0.87、16.7、10.75。

该企业 3 月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。

A.278.62
B.146.99
C.142.03
D.255.98
【答案】 A
25、2021年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年）。

甲企业应缴纳车辆购置税（）元。

A.8000
B.21000
C.13000
D.10000
【答案】 D
26、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全额为销售额
B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
【答案】 A
27、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将外购的高档化妆品加价销售
B.将外购电池贴商标后销售
C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售
D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售
【答案】 A
28、（2020年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B.个人消费的购进货物
C.纳税人购进的娱乐服务
D.纳税人支付的贷款利息
【答案】 A
29、某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。

海关应征收关税滞纳金（）万元。

A.2.75
B.3
C.6.5
D.6.75
【答案】 B
30、某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。

A.100
B.60
C.85
D.66
【答案】 D
31、（2020年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核
C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
【答案】 A
32、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：
A.0
B.169.81
C.180.00
D.300.00
【答案】 B
33、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.45.75
B.24.29
C.18.97
D.18.05
【答案】 C
34、（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）
A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
【答案】 C
35、下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）。

A.各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税
B.存款利息，不缴纳增值税
C.金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税
D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税
【答案】 D
36、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布。

A.国务院关税税则委员会
B.海关总署
C.国家税务总局
D.出入境管理局
【答案】 A
37、单个细菌在固体培养基上繁殖后所形成的细菌集团
A.菌膜
B.菌苗
C.菌落
D.菌苔
E.菌体
【答案】 C
38、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。

海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。

假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。

A.2250
B.2587.5
C.9750
D.11212.5
【答案】 D
39、某商场（增值税一般纳税人）2021 年 4 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。

实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。

上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43628.41
B.43638.58
C.43716.81
D.49311.6
【答案】 B
40、某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（）万元。

A.6.77
B.2.77
C.18
D.16.89
【答案】 A
41、税款征收是税收征管的目的。

下列不属于税款征收内容的是()。

A.征收方式的确定
B.核定应纳税额
C.欠税的追缴
D.税务稽查的实施
【答案】 D
42、某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。

该公司10月份应缴纳消费税（）元。

A.78640.25
B.84955.75
C.96000.00
D.12082.36
【答案】 B
43、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。

但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。

按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。

A.8月18日
B.9月20日
C.9月28日
D.10月30日
【答案】 D
44、某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。

该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。

A.3045.14
B.2880.00
C.2413.98
D.1075.17
【答案】 B
45、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.40.8
B.51.12
C.65.25
D.68.31
【答案】 A
多选题（共20题）
1、下列关于税收立法的表述中，正确的有（）。

A.税收立法权的划分是税收立法的核心问题
B.税收法律应由总理签署国务院令公布
C.税收行政法规由国家税务总局令公布
D.税务规章以国家税务总局令公布
E.划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
【答案】 AD
2、关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有( )。

A.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳
B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳
C.纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳
D.不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税
E.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定
【答案】 CD
3、下列消费品中属于消费税征收范围的有（）。

A.酒精
B.护发液
C.合成宝石
D.果木酒
E.卡丁车
【答案】 CD
4、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（）。

A.非法倾倒应税固体废物
B.进行虚假纳税申报
C.损毁污染物自动检测设备
D.伪造污染物监测数据
E.通过暗管排放应税污染物
【答案】 AB
5、依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收或免征消费税的有（）。

A.大客车
B.体育上用的发令纸
C.影视演员化妆用的上妆油
D.进口石脑油
E.进口涂料
【答案】 ABC
6、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单：
A.食堂转出进项税额0.5万元
B.食堂转出进项税额0.55万元
C.厂部机关确认销项税额0.29万元
D.厂部机关转出进项税额0.28万元
E.基建处领用外购材料转出进项税额0.83万元
【答案】 BC
7、下列各项中，应当计算缴纳增值税的有（）。

A.其他个人销售自己使用过的轿车
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
E.农业生产者销售的外购农产品
【答案】 C
8、从2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

A.增量留抵税额大于零
B.纳税信用等级为A级或者B级
C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形
D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上
E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策
【答案】 AB
9、下列各项中符合增值税征管问题规定的有（）。

A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税
C.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣
D.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，其进项税额可以从保险公司销项税额中抵扣
E.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“销售货物”缴纳增值税
【答案】 ABC
10、（2018年）下列关于税率的说法中，正确的有（）。

A.环境保护税采用定额税率
B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率
C.土地增值税采用超率累进税率
D.消费税采用地区差别比例税率
E.车辆购置税采用幅度比例税率
【答案】 ABC
11、下列行为中，不享受车辆购置税优惠政策的有（）。

A.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车
B.中国公民李先生购买自用超豪华汽车
C.英国驻华领事馆购买自用车辆
D.武警部队购置列入军队武器装备订货计划的车辆
E.汽车生产企业将自产汽车（1.8升）用于接待客户
【答案】 B
12、房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有（）。

A.土地征用及拆迁补偿费
B.开发的间接费用
C.取得土地使用权所支付的金额
D.占用耕地缴纳的耕地占用税
E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用
【答案】 ABCD
13、下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有（）。

A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额
B.所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人
C.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起6个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策
D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定
E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提
【答案】 AD
14、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的有()。

A.跨境电子商务零售进口应税消费品的代收代缴义务人是国外生产企业
B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，消费税按应纳税额70%征收
C.跨境电子商务零售进口应税消费品的纳税人是购买人
D.购买超过个人单次限值的进口应税消费品，按照--般贸易全额征收消费税
E.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日30日退货的，可申请退税，但不调整个人年度交易总额
【答案】 BCD
15、下列消费品，属于消费税征税范围的有（）。

A.雪茄烟
B.果啤
C.影视演员化妆用的发胶
D.鞭炮药引线
E.航空煤油
【答案】 AB
16、下列行为中，不征收增值税的有（）。

A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租
B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务
C.各级工会组织收取工会经费
D.人民法院收取诉讼费用
E.各党派收取党费
【答案】 BCD
17、下列关于改制重组土地增值税税收政策中正确的有（）。

A.非公司制企业整体改制为有限责任公司，涉及的国有土地使用权变更暂不征收土地增值税
B.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产变更，暂不征收土地增值税
C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，暂不征收土地增值税
D.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税
E.改制重组有关土地增值税政策包括房地产开发企业
【答案】 ABCD
18、下列有关税收规范性文件的说法，正确的有( )。

A.税收规范性文件具有适用主体的特定性
B.税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别
C.纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查
D.税收规范性文件具有向前发生效力的特征
E.税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力
【答案】 BC
19、下列各项中，适用5%征收率的有（）。

A.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为
B.一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的
C.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的
D.纳税人销售旧货
E.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的【答案】 BC
20、下列进项税不得从销项税中抵扣的有（）。

A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税
B.用于个人消费的购进货物的进项税
C.用于免税项目的购进劳务的进项税
D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税
E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税
【答案】 ABCD。