广西2015年上半年税务师《财务与会计》试题

广西2015年上半年税务师《财务与会计》试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。

A．-0.2
B．0.12
C．0.17
D．0.2
2、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。

该企业应纳车辆购置税__元。

(小轿车排量为1.6升)
A．41837.61
B．23739.32
C．45237.61
D．47478.63
3、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。

在此案的审理过程中，出现__，适用缺席判决。

A．县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭
B．县工商局未经法庭许可中途退庭的
C．王某经合法传唤无正当理由拒不到庭
D．王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭
4、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。

A．诉讼时效的中止
B．诉讼时效的中断
C．诉讼时效的延长
D．诉讼时效的终止
5、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。

A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头
B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石
C．为制口红而购入的化工染料
D．为生产白酒而领用的酒精
6、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5800万元。

该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。

2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是__万元。

A．800
B．600
C．400
D．200
7、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。

则该公司应纳关税滞纳金为__元。

A．185
B．275
C．280
D．291
8、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。

A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案
B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额
C．所有非运输车辆实行法定减免
D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％9、下列选项关于违约责任的说法正确的是__
A．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则
B．当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿
C．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担
D．当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任
10、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。

A．18.35
B．18.4
C．24
D．26.95
11、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。

下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格
B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定12、甲向乙借款100万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。

下列说法正确的是__。

A．甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款
B．甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影响C．甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效
D．如果甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有权
13、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。

A．0.1
B．0.25
C．0.35
D．0.05
14、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。

该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。

A．27000
B．21600
C．30600
D．35400
15、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。

其中，相关税费已计入当期损益。

该项债券投资的溢价金额为__万元。

A．30
B．35
C．50
D．55
16、各种税费10万元。

该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。

A．21.44
B．17.84
C．17.6
D．16.64
17、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。

A．84822
B．41778
C．23400
D．12723.30
18、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。

假设该企业2000年度实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。

据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。

A．46.2
B．69.3
C．66
D．63
19、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。

A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目
B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目
C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目
D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目
20、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。

该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。

A．126
B．129
C．143.5
D．159.75
二、多项选择题（共15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）
21、为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。

下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有__。

A．个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾
B．个人自建的住房，销售时免征营业税
C．空置的商品房，出售时减半征收营业税
D．企业按房改标准价出售住房的收入，暂免征收营业税
22、该厂当月应纳车辆购置税税额为__元。

A．8368
B．8880
C．8889
D．9333
23、不减少现金的费用和损失包括__。

A．固定资产折旧
B．无形资产摊销
C．转销固定资产盘亏
D．结转固定资产清理净损失
E．投资损失
24、下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是__。

A．纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天
B．纳税人采取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天
C．纳税人采取分期付款和预收货款的结算方式销售和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天
D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天
E．纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天25、在非货币性交易过程中，如果要确认非货币性交易收益，计算时应涉及的主
要因素包括__。

A．收到的补价
B．换入资产的入账价值
C．换出资产的账面价值
D．换出资产的公允价值
26、全面预算包括__。

A．销售预算
B．资本支出预算
C．弹性预算
D．财务预算
27、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为__元。

A．986560
B．991960
C．992560
D．997960
28、下列货物中目前允许计提进项税额的有__。

A．购进免税农产品
B．购进废旧物资
C．购进货物用于职工福利
D．购进原材料支付的运输费用
29、业务(6)销售A产品同时收回同类旧商品应作的账务处理为__。

A．借：银行存款42800
库存商品4000
贷：主营业务收入40000
应交税金一应交增值税(销项税额) 6800
B．借：主营业务成本20000
贷：库存商品20000
C．借：银行存款46800
资：主营业务收入40000
应交税金一应交增值税(销项税额) 6800
D．借：库存商品4000
贷：主营业务成本4000
30、下列不属于营业税免税项目的有__。

A．个人出租居住房屋的收入
B．非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入
C．个人转让专利权收入
D．非营利性协会收取的会员费
31、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有__。

A．市盈率是普通股每股市价与每股盈余的比率
B．市盈率的高低与投资者对公司的预期有关
C．市盈率越高，风险越大
D．市盈率越低，风险越小
E．市盈率越低，风险越大
32、业务(4)A公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料应作的账务处理为__。

A．借：原材料373600
应交税金——应交增值税(进项税额) 68000
短期投资跌价准备20000
银行存款40000
贷：短期投资500000
营业外收入一非货币性交易收益1600
B．借：原材料400000
应交税金——应交增值税(进项税额) 68000
短期投资跌价准备20000
银行存款40000
贷：短期投资500000
营业外收入—非货币性交易收益28000
C．借：原材料400000
应交税金——应交增值税(进项税额) 68000
银行存款40000
贷：短期投资5 00000
营业外收入——非货币性交易收益8000
D．借：原材料400000
应交税金一应交增值税(进项税额) 68000
银行存款40000
贷：短期投资500000
资本公积8000
33、2003年末应提取的存货跌价准备为__元。

A．50000
B．35000
C．300000
D．40000
34、税收法律关系中的财产转移，具有以下特点__。

A．无偿
B．连续
C．让渡
D．单向
35、资金需要量预测的方法包括__。

A．销售百分比法
B．趋势分析法
C．比较分析法
D．资金需要量的回归分析预测法
E．编制现金预算财务需要。