记账实操-企业无息向个人借款的账务处理

记账实操-企业无息向个人借款账务处理
1、涉税：
①、没有经济利益的流出与流入，不涉及税务。

②、非企业相关人员，出现超过3个月的借款，税务局可能会认定是有利息的借款（根据借款数额与当地税务局执行标准来定）。

2、会计分录
①、借入
借：银行存款
贷：其他应付款
②、归还
借：其他应付款
贷：银行存款
经验：很多会计会问，为啥不是短期借款。

原因也很简单，使用短期借款或长期借款主要是针对利息的调整，无息借款是没有利息的。

短期借款又涉税风险大，所以其他应付款针更换合适。

有利息的借款
1、涉税
①、利息的增值税：向个人借款中，支付的利息需要个人代开增值税发票，增值税发票税率为小规模纳税人税率，现享受减征2%，按1%征收的优惠政策。

但无论个人开具的是专票还是普通，都不能抵扣增值税销项税额。

②、个人所得税代扣：企业有义务代扣代缴借款人获取利息的个人所得税，个税额按20%代扣。

如果企业没有尽到代扣
义务，则此项费用有企业缴纳，并不允许税前扣除。

③、税前扣除的限制：不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额，才可以凭发票准予税前扣除，超出部分做纳税调整。

④、税率计算：向个人借款需要按照实际获得额为基础计算税率。

（如：向刘某借款10万，约定利率5%，一年后归还，该项借款刘某先扣除5万利息，年底企业需要向刘某归还10万。

则该次贷款实际利息为：5÷（10-5）×100%=5.26%）
2、会计分录
①、借入
借：银行存款（实际额）
贷：短期借款
②、计提利息
借：财务费用
贷：应付利息
PS：预付利息也按照月份计提已经支付的利息。

待到还款时间，使应付利息与短期借款之和=应还借款。

③、实际支付利息时
借：应付利息
贷：银行存款
应交税费—代缴代扣个人所得税。