【2021年】辽宁省铁岭市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)

【2021年】辽宁省铁岭市中级会计职称经
济法模拟考试(含答案)
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(10题)
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（）。

A.海水养殖
B.内陆养殖
C.花卉养殖
D.家禽饲养
2.
第10题甲公司与乙空调器厂签订一份空调器的买卖合同，约定货到后7天内付款。

后乙空调器厂在交货前有确切的证据证明甲公司经营状况严重恶化，面临破产。

根据规定，乙空调器厂可以行使的权利是（（）。

3.某公司申请其已经公开发行的公司债券七市，按照规定，该已经发行的公司债券的实际发行额应不少于人民币（）。

A.3000万元
B.5000万元
C.1亿元
D.8000万元
4.
第10题某工业企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。

企业发生管理费用1 10万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：
广告费280万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。

5.
6. 法定公积金按照公司税后利润的( )提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的( )以上时可以不再提取。

A.10% 50%
B.20% 50%
C.5% 30%
D.10% 30%
7.某普通合伙企业由甲、乙、丙共同出资设立。

因甲故意导致企业产生债务50万元，企业资产不足清偿。

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该债务责任承担的表述中，正确的是（）。

A.甲、乙、丙承担连带责任
B.乙、丙以其在合伙企业的财产份额为限承担责任。

甲承担无限责任
C.乙、丙以其认缴的出资为限承担责任，甲承担无限责任
D.乙、丙以其实缴的出资为限承担责任，甲承担无限责任
8.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是( )。

A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设
备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70％在投资当年抵扣应纳税所得额
C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10％
D.企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除
9.
第16题某有限责任公司的股东甲拟向公司股东以外的人丁转让股权，下列关于甲转让股权的表述中，正确的有（）
A.甲可以将其股权转让给丁，无须经过其他股东的同意
B.甲可以将其股权转让给丁，但应通知其他股东
C.甲可以将其股权转让给丁，但须经其他股东的过半数同意
D.甲可以将其股权转让给丁，但须经其他股东的2/3以上同意
10.
第20题下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（）。

A.购买设备
B.购买零部件
C.购买专利权
D.购买其他公司股票
二、多选题(10题)
11.2011年5月,赵某、钱某、孙某共同出资设立甲有限合伙企业(下称甲企业),赵某为普通合伙人,出资20万元,钱某、孙某为有限合伙人,各出资15万元。

2012年,甲企业向银行借款50万元,该借款于2015年到期。

2014年,经全体合伙人同越转变为有限合伙人,孙某转变为普通合伙人。

2015年,甲企业无力偿还50万元到期错敢,合袄人就如何偿还该借款发生争议。

下列关于赵某、钱某、孙某承担述50万元借款责任的表述中,符合合伙企业法律聿制度规定的有( )。

A.赵某、孙某应承担无限连带责任
B.孙某以15万元为限承担有限责任
C.赵某以15万元为限承担有限责任
D.钱某以15万元为限承担有限责任
12.根据《合同法》的规定，下列经济合同中属于无效合同的有( )。

A.甲方以欺诈方式与乙方签订的合同，未损害国家利益
B.甲乙订立的违反社会公共利益的合同
C.乙方未经丙方授权，代表丙方与丁方签订的合同
D.丙、乙双方恶意串通签订的将乙公司国有资产无偿转让给丙个人的合同
13.下列有关个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有()。

A.投资人可以是中国公民，也可以是外国公民
B.投资人可以家庭共有财产作为个人出资
C.企业名称中不得使用“公司”字样
D.企业必须有符合规定的最低注册资本
14.李某骑自行车被一违章车辆撞倒，李某当时未感到受伤，只是自行车被撞坏，通过协商，司机赔偿了自行车费300元。

但2年后李某经常感到头晕，经过医院检查确诊为中度脑震荡，原因就是上次的撞车事件。

李某为此花了3000元治疗费。

李某出院后要求当时的司机赔偿，司机不同意，于是李某起诉至法院。

下列说法错误的有（）。

A.原告2年后才向法院起诉，诉讼时效已过
B.诉讼时效期间为2年，从伤势确诊时开始计算，因此诉讼时效未过
C.原告向法院起诉没有超过诉讼时效
D.该案的诉讼时效应当从撞车之时开始计算
15.
第36题根据《企业所得税法》的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（）。

16.
17.
第39题某股份有限公司注册资本为4800万元。

公司现有法定公积金1800万元，任意公积金800万元。

公司拟转增注册资本，进行增资派股。

以下的方案中，不符合《公司法》规定的有（）。

18.根据票据法律制度的规定，被追索人在向持票人支付有关金额及费用后，可以向其他汇票债务人行使再追索权。

下列各项中，属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有（）
A.被追索人发出追索通知书的费用
B.被追索人已清偿的全部金额及利息
C.因汇票金额被拒绝支付而导致追索人对他人违约而支付的违约金
D.持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失
19.甲侵犯了乙的注册商标专用权，对于该侵权的行为，下列各项中乙可以选择的正确做法有（）。

A.由甲乙二人协商解决
B.由乙请求工商行政管理部门处理
C.由乙请求仲裁机构进行处理
D.向人民法院起诉
20.第40题某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。

该董事会某次会议发生的下列行为不符合《《公司法》规
定的有（）。

A.因董事长李某不能出席会议，董事长指定一位副董事长孙某主持该次会议
B.通过了增加公司注册资本的决议
C.通过了解聘公司现任经理，由副董事长孙某兼任经理的决议
D.会议所有决议事项载入会议记录后，由主持会议的副董事长孙某签名存档
三、4.简答题(2题)
21. 某电子技术服务公司是一家从事技术咨询服务业务，同时兼营家用电脑销售业务的规模不大的企业。

当年咨询业务与销售电脑共收入90万元，其中销售家用电脑20台，价税混合收取，取得收入30万元；该公司对其业务收入未能单独核算。

实行价税混合收取的按下列公式确定销售额：销售额二取得的价税混合收入/(1+增值税税率)
请回答：
(1) 电子服务公司应缴纳哪一种流转税?为什么?
(2) 电子服务公司应执行怎样的税率标准?为什么?
(3) 该公司当年的销售额是多少?
(4) 请计算该公司当年应纳流转税税额。

22. 某公司2004年发生以下业务：
(1) 开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元；
(2) 支付取得土地使用权的金额800万元；
(3) 开发成本1500万元；
(4) 可以扣除的开发费用227万元。

要求：
(1) 计算该公司全年应缴纳的营业税；
(2) 计算该公司全年应缴纳的城建税和教育费附加?
(3) 计算该公司全年应缴纳的印花税(税率为万分之五)；
(4) 计算该公司全年应缴纳的土地增值税。

(注：城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，土地增值税税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%)。

四、单选题(0题)
23.同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得价款应当依照有关担保法律制度的规定清偿。

下列各项中，不符合《物权法》规定的是（）
A.抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿
B.抵押权已登记且登记顺序相同的，按照债权比例清偿
C.抵押权已登记的先于未登记的受偿
D.抵押权未登记的，按照抵押合同生效时间的先后顺序清偿
五、单选题(0题)
24.
第4题某石化公司与某研究所研制一项工业技术，双方签订了一份技术开发合同，合同约定由双方共同合作开发此项技术，该技术研制成功后，某研究所向国家专利局申请专利，某石化公司对此提出异议，经专利局查明，双方在合同中未约定申请专利权的归属问题。

则该专利申请权属于（）。

六、单选题(0题)
25.
第11题下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。

A.汽车厂将自产的汽车用于赠送各户
B.日化厂自产化妆品用于广告样品
C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟
D.鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆
参考答案
1.D【答案】D
【解析】(1)选项ABC：为减半征税项目；(2)选项D：为免税项目。

2.C本题考核不安抗辩权的规定。

根据规定：先履行债务的当事人，有
确切的证据证明对方不能或可能不能履行合同义务时(如：经营状况严重恶化)，可以行使不安抗辩权。

当事人在行使不安抗辩权时，应及时通知对方中止履行合同。

中止履行后，只有对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当的担保，中止履行的一方才能解除合同。

3.B本题考核公司债券上市交易的条件。

根据规定，公司申请公司债券上市交易的，其公司债券实际发行额应不少于人民币5000万元。

4.C本题考核业务招待费和广告宣传费用的扣除标准。

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，销售收入×5‰=[2000+936÷(1+17%)]×50‰=14(万元)，实际发生数×60%=20×60%=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者较小者，即12万元；企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

广告费和业务宣传费扣除限额=[2000+936÷(1+17%)]×15%=420(万元)，超标准(280+180)一420=40(万元)；企业所得税前扣除的期间费用=(110—20+12)+(600—40)+200=862(万元)。

5.B
6.A解析：法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积
金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取。

7.A普通合伙企业的债务在企业财产不足的情况下由全体合伙人承担无限连带责任，特殊普通合伙企业才区分是否是因故意导致的合伙企业债务。

8.C本题考核企业所得税的税收优惠。

选项A，比例应该是10％；选项B，应该是投资满2年的当年；选项D，应该是100％加计扣除。

9.C根据《公司法》规定，有限责任公司的股东向以外的人转让股权，须经其他股东的过半数同意。

10.D企业的狭义投资是指对外投资，如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目。

11.AD有限给伙人转变为普通合伙人的,对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带骄在。

普通合伙人转变为有限合伙人的,对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的愤务承担无限连带责任。

12.BD本题考核无效合同的范围。

一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益的属于无效合同；未损害国家利益的则属于“可撤销合同"，因此选项A不正确；行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，属于“效力待定合同”，因此选项C不正确。

13.BC解析：①投资人只能是具有中国国籍的自然人，不能是外国公民；
②投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资；③个人独资企业的名称中不能出现“有限”“有限责任”或者“公司”字样；④个人独资企业没有注册资本的法定限制。

14.ABD本题考核诉讼时效的起算。

对于人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间的起算，伤害明显的，从受伤之日起算；伤害当时未发现，后经检查确诊的，从伤势确诊之日起算，因此选项AD表述错误；人身伤害的诉讼时效期间为1年，因此选项B表述错误。

15.ABD企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租人固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。

16.ACD
17.ABC本题考核公积金用途。

公司可以将公积金的一部分转为资本，但用法定公积金转增资本时，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%、。

本题中，(1800—600)÷4800=25%。

任意公积金的投资没有法定的限额。

18.AB选项AB属于，根据规定，再追索权的范围包括：已经清偿的全部金额及其利息、发出通知书的费用；
选项CD不属于，追索金额中不包括“间接损失”。

综上，本题应选AB。

（1）首次追索权的范围：汇票金额、利息、取得拒绝证明的费用和发出通知书的费用；
（2）再追索权的范围：已经清偿的全部金额及其利息、发出通知书的费用。

19.ABD本题考核侵犯注册商标专用权案件的处理。

根据规定，对侵犯注册商标专用权的案件，首先由当事人协商解决；当事人不愿协商或者协商不成的，可以有两种处理方式：（1）由商标注册人或者利害关系人请求工商行政管理部门处理。

（2）由商标注册人或者利害关系人向人民法院起诉。

20.BD
本题考核股份有限公司董事会制度。

(1)股份有限公司董事会由董事
长召集主持；董事长因特殊原因不能主持时，由董事长指定副董事长召集主持；(2)增加公司注册资本应由股东大会作出决议，董事会无此职权；(3)聘任或解聘公司经理，并决定其报酬事项，属于董事会的职权。

而且董事是可以兼任经理的；(4)董事会会议记录应由出席会议的董事签名。

21.(1) 电子服务公司应缴纳增值税。

因税法规定兼营非应税劳务与销售货物纳税人不分别核算或不能准确核算的应一并征收增值税。

(2) 电子服务公司应执行6%的征收率。

因销售额未达到一般纳税人的法定数额该纳税人应为小规模纳税人。

(3) 销售额合计=(90-30)+30÷(1+6%)=88.30(万元) (4) 应纳增值税税额=88.30×6%=5.30(万元)(1) 电子服务公司应缴纳增值税。

因税法规定，兼营非应税劳务与销售货物，纳税人不分别核算或不能准确核算的，应一并征收增值税。

(2) 电子服务公司应执行6%的征收率。

因销售额未达到一般纳税人的法定数额，该纳税人应为小规模纳税人。

(3) 销售额合计=(90-30)+30÷(1+6%)=88.30(万元) (4) 应纳增值税税额=88.30×6%=5.30(万元)
22.(1) 应缴纳营业税＝4000×5%＝200(万元) (2) 应缴纳城市维护建设税＝200×7%＝14(万元) 应缴纳教育费附加＝200×3%＝6(万元) (3) 应缴纳印花税＝4000×0.5‰＝2(万元) (4) 应缴纳土地增值税：①扣除项目金额＝800+1500+227+(200+14+6)＝2747(万元) ②增值额＝4000-2747＝1253(万元) ③增值率＝1253÷3207≈39% ④应缴纳土地增值税＝1253×30%＝375.9(万元)(1) 应缴纳营业税＝4000×5%＝200(万元) (2) 应缴纳城市维护建设税＝200×7%＝14(万元) 应缴纳教育费附加＝200×3%＝6(万元) (3) 应缴纳印花税＝4000×0.5‰＝2(万元) (4) 应缴纳土地增值税：①扣除项目金额＝800+1500+227+(200+14+6)＝2747(万元) ②增值额＝4000-2747＝1253(万元) ③增值率＝1253÷3207≈39%
④应缴纳土地增值税＝1253×30%＝375.9(万元)
23.D选项ABC符合，选项D不符合，同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得的价款依照下列规定清偿：
（1）抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿；顺序相同的，按照债权比例清偿；
（2）抵押权已登记的先于未登记的受偿；
（3）抵押权未登记的，按照债权比例清偿。

综上，本题应选D。

抵押财产的清偿顺序，与抵押合同生效的时间没有关系。

24.A本题考核技术开发合同中技术成果的权利归属。

合作开发完成的发明创造，除当事人另有约定的以外，申请专利的权利属于合作开发的当事人共有。

合作开发的当事人一方不同意申请专利的，另一方或者其他
各方不得申请专利。

25.C本题考核自产自用消费品应当征收消费税的情形。

根据规定，自产应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应当缴纳消费税。

对于连续生产应税消费品的情况，不缴纳消费税。