实现会计登记簿电子化管理的设想
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登记簿》《 、磁介质档案管登记簿》 。
记簿也应 随之变化 ，一方面要根据业务发展与时俱进
地设置登记簿 ， 对现有会计登记进行整合 ， 该取消的取
消， 该合并 的合并 ， 该增加的增加 ； 另一方面根据 内控
要求对有些登记簿 的内容和格式进行重新设计 ，使其 形式与内容相统一 ， 避免登记流于形式。同时 ， 从制度
免无效和重复劳动 ， 达到事半功倍的效果 ， 提高会计工
作效率 。 （ ） 二 实现手工登记簿的逐步电子化
建议开发会计 电子登记簿 ，对各类登记簿均实行
电子化管理 ， 一方 面便于实时监督 ， 另一方面也节约成
８ 麓 。 啾 。 Ａ ４ 一 Ｎ
栏梁Ｅ层 之 声 目 目春基 编丽 辑一 —
项既涉及岗位的移交 ，同时也有可能涉及业务 印章的
一
、
会计登 记簿 管理现状
交接等 内容 ， 而这些事项按规定还需要在《 、 、 印 押 票样
（ 重要会计用品） 保管使用登记簿》 中同时进行登记。 又 如，会计 主管监督检查登记簿》 主管行长会计业务 《 与《
检查登记簿》 存在 内容重复 、 交叉登记的现象。
上规范会计事项登记簿 ， 从实际需要和实用角度出发 ，
二、 现行 会计登 记簿 管理 中存 在 的主要 问题
（ ） 一 会计登记簿设置的种类 已不适应会计业务发
展变 化 的需 要
明确要求各级分支行相应地必须设置的登记簿种类 、
可 自行设置 的登记簿种类 ，给各级会计更大的 自主权
和选择权 ， 让其根据各 自实际 ， 设置其他登记簿 ， 使登 记簿更“ 个性” ， 化 既便于操作 ， 又不失其作用 ， 从而避
登记簿 ， 《 签交登记簿》 发电（ ） 《 信 登记簿》 《 、事后监督
工作 登 ； 簿》 《 复登 记簿 》 《 询登 记簿 》 《 电 、查 、查 、收 （ ） 信 登记簿》 等几种登记簿已不再适合县支行使用 。
此外 ， 对运行新业务 系统所需设置 的登记簿 ， 没有
帮助的会计工作事项 ， 设置会计登记簿进行登记。 登记
簿的使用 ， 对于加强会计核算与内部控制 ， 防范会计 风
及时进行统一规范。 例如 ， ０ ７ ６ ２ 自２ ０ 年 月 ５日全国支 票影像业务成功上线运行 以来 ，要求对业务进行 日常
检查和系统维护并记录维护 日志 ， 但是 自系统运行后 ， 没有统一格式的登记簿进行记载 ，由各行 自行设计登 记， 造成在各类检查 中常常出现登记不规范的现象。 （ ） 二 登记簿登记内容设置重复
险有着十分重要 的作用 。 但是随着现代化支付系统 、 中 央银行会计核算系统 、支票影像系统等业务系统的陆
续成功上线运行 ，以及人 民银行县支行业务上收至中
心支行后 ， 县支行不再承担会计核算业 务 ， 现行的会计
登记簿管理急需改进。
例如 ， 会计人员临时交接登记簿 》 在《 中登记的事
栏 辅
ｍａｉ ａ ｌ ０５ ｌ ｇ ｚ ： ＠ｌ Ｃ Ｏｒ 梁春丽 一 ａｉ ｌ ｒ ｌ ｉ０５ ６ ｏｍ ｍ ｌ ｉｎ ｉ５ ＠１ ３ ｃ ｎ
．
本， 实现无纸化管理 。 业务需求 中重点考虑输入 的简便 性和输 出的方便性 ， 对不必要 的输入要素不要罗列 ， 防 止电子化管理更加增加业务人员的劳动强度 。从而彻 底脱离手工操作 ， 减少登记差错 ， 同时便于汇总 、 监督 。
能充分利用会计核算系统 的数据资源 ，以核算系统 自
动登记的方式为主 ， 提高会计基础工作水平 ， 防范会计 风险 ， 维护资金的安全和完整。
五、 实现登 记簿 电子化 管理 需注意 的 问题 四、 实现 会计登 记簿 电子化 的主 要因素
可以设 置一 个专门的会计事项登记 簿功能模块 ， （ ） 一 登记簿之间的衔接
目前 ，德州市 中心支行的会计登记簿管理主要依
据《 中国人 民银行会计基本制度》 《 、中国人民银行济南
分行会计登记簿设置与管理工作规范》 济银 发［０４ （ ２０ ］ １３ ） ６ 号 等制度 ， 使用相对统一规范的会计登记簿格式 ，
具体设 置情况为 ：开销户登记簿》《 、 、 《 、印 押 票样 （ 重要 会计用 品） 保管使用登记簿》 《 、会计人员分工交接登记
三、 改善 会计登 记簿 管理和 监督 的建议
（ ） ～ 统一规范 、 重新整合现有会计登记簿
人民银行的职能在变 ， 会计业务在变 ， 会计业务登
簿》 《 计人员 临时交接登记 簿》 《 计 主管 坐班 日 、会 、会
志》《 、签交登记簿》 《 、重要空 白凭证保管领用登记簿》 、 《 重要空 白凭证使用登记簿 》《 、发信 （ ） 电 登记簿》 《 、收 信（ 登记簿》 《 电） 、未转账错误报单登记簿》《 、联行查询 查复登记簿》《 、会计档案保管登记簿》 《 、会计档案调阅
日 基 层 之一
鲁 户
实现会计登记簿 电子化管理 的设想
李 华
孵
■ 中 国人 民银 行德 州 市 中心 支行
会计登记簿是为适应业务管理需要设 置的辅助性 账簿 ， 主要作用 是备忘 、 控制 和管理 。对会计凭证 、 账
簿 、报表 中未能记载 ，但 日后需要查考的会计业务事 项 ，以及对分析会计账务组织过程和认证会计业务有
对于电子登记簿系统 ，要对有衔接关 系的登记簿
分别设置登记簿 的登记 、 维护 、 查询 、 打印等子模块 。 登 记簿主菜单下可设置重要空 白凭证 、 支付业务 、 实物控
制、 会计 内控 、 系统运行与维护 、 会计档 案管理等六大
随着现代化支付系统等各类业务 系统 的上线 、 县 支行业务上收等会计业务 的变化 ，会计登记簿设置没 有及时进行 调整 ，虽然有些登记簿按文件要求进行了 设置 ， 但没有使用 的必要 ， 从而造成人力 、 物力资 源的 浪费。例如 ，０ ７ ｌ 月德州辖区县支行会计核算业 ２０ 年 １ 务上收 于中心支行后 ，会计主管坐班 日志》 《 销户 《 、开
记簿也应 随之变化 ，一方面要根据业务发展与时俱进
地设置登记簿 ， 对现有会计登记进行整合 ， 该取消的取
消， 该合并 的合并 ， 该增加的增加 ； 另一方面根据 内控
要求对有些登记簿 的内容和格式进行重新设计 ，使其 形式与内容相统一 ， 避免登记流于形式。同时 ， 从制度
免无效和重复劳动 ， 达到事半功倍的效果 ， 提高会计工
作效率 。 （ ） 二 实现手工登记簿的逐步电子化
建议开发会计 电子登记簿 ，对各类登记簿均实行
电子化管理 ， 一方 面便于实时监督 ， 另一方面也节约成
８ 麓 。 啾 。 Ａ ４ 一 Ｎ
栏梁Ｅ层 之 声 目 目春基 编丽 辑一 —
项既涉及岗位的移交 ，同时也有可能涉及业务 印章的
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会计登 记簿 管理现状
交接等 内容 ， 而这些事项按规定还需要在《 、 、 印 押 票样
（ 重要会计用品） 保管使用登记簿》 中同时进行登记。 又 如，会计 主管监督检查登记簿》 主管行长会计业务 《 与《
检查登记簿》 存在 内容重复 、 交叉登记的现象。
上规范会计事项登记簿 ， 从实际需要和实用角度出发 ，
二、 现行 会计登 记簿 管理 中存 在 的主要 问题
（ ） 一 会计登记簿设置的种类 已不适应会计业务发
展变 化 的需 要
明确要求各级分支行相应地必须设置的登记簿种类 、
可 自行设置 的登记簿种类 ，给各级会计更大的 自主权
和选择权 ， 让其根据各 自实际 ， 设置其他登记簿 ， 使登 记簿更“ 个性” ， 化 既便于操作 ， 又不失其作用 ， 从而避
登记簿 ， 《 签交登记簿》 发电（ ） 《 信 登记簿》 《 、事后监督
工作 登 ； 簿》 《 复登 记簿 》 《 询登 记簿 》 《 电 、查 、查 、收 （ ） 信 登记簿》 等几种登记簿已不再适合县支行使用 。
此外 ， 对运行新业务 系统所需设置 的登记簿 ， 没有
帮助的会计工作事项 ， 设置会计登记簿进行登记。 登记
簿的使用 ， 对于加强会计核算与内部控制 ， 防范会计 风
及时进行统一规范。 例如 ， ０ ７ ６ ２ 自２ ０ 年 月 ５日全国支 票影像业务成功上线运行 以来 ，要求对业务进行 日常
检查和系统维护并记录维护 日志 ， 但是 自系统运行后 ， 没有统一格式的登记簿进行记载 ，由各行 自行设计登 记， 造成在各类检查 中常常出现登记不规范的现象。 （ ） 二 登记簿登记内容设置重复
险有着十分重要 的作用 。 但是随着现代化支付系统 、 中 央银行会计核算系统 、支票影像系统等业务系统的陆
续成功上线运行 ，以及人 民银行县支行业务上收至中
心支行后 ， 县支行不再承担会计核算业 务 ， 现行的会计
登记簿管理急需改进。
例如 ， 会计人员临时交接登记簿 》 在《 中登记的事
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本， 实现无纸化管理 。 业务需求 中重点考虑输入 的简便 性和输 出的方便性 ， 对不必要 的输入要素不要罗列 ， 防 止电子化管理更加增加业务人员的劳动强度 。从而彻 底脱离手工操作 ， 减少登记差错 ， 同时便于汇总 、 监督 。
能充分利用会计核算系统 的数据资源 ，以核算系统 自
动登记的方式为主 ， 提高会计基础工作水平 ， 防范会计 风险 ， 维护资金的安全和完整。
五、 实现登 记簿 电子化 管理 需注意 的 问题 四、 实现 会计登 记簿 电子化 的主 要因素
可以设 置一 个专门的会计事项登记 簿功能模块 ， （ ） 一 登记簿之间的衔接
目前 ，德州市 中心支行的会计登记簿管理主要依
据《 中国人 民银行会计基本制度》 《 、中国人民银行济南
分行会计登记簿设置与管理工作规范》 济银 发［０４ （ ２０ ］ １３ ） ６ 号 等制度 ， 使用相对统一规范的会计登记簿格式 ，
具体设 置情况为 ：开销户登记簿》《 、 、 《 、印 押 票样 （ 重要 会计用 品） 保管使用登记簿》 《 、会计人员分工交接登记
三、 改善 会计登 记簿 管理和 监督 的建议
（ ） ～ 统一规范 、 重新整合现有会计登记簿
人民银行的职能在变 ， 会计业务在变 ， 会计业务登
簿》 《 计人员 临时交接登记 簿》 《 计 主管 坐班 日 、会 、会
志》《 、签交登记簿》 《 、重要空 白凭证保管领用登记簿》 、 《 重要空 白凭证使用登记簿 》《 、发信 （ ） 电 登记簿》 《 、收 信（ 登记簿》 《 电） 、未转账错误报单登记簿》《 、联行查询 查复登记簿》《 、会计档案保管登记簿》 《 、会计档案调阅
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实现会计登记簿 电子化管理 的设想
李 华
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■ 中 国人 民银 行德 州 市 中心 支行
会计登记簿是为适应业务管理需要设 置的辅助性 账簿 ， 主要作用 是备忘 、 控制 和管理 。对会计凭证 、 账
簿 、报表 中未能记载 ，但 日后需要查考的会计业务事 项 ，以及对分析会计账务组织过程和认证会计业务有
对于电子登记簿系统 ，要对有衔接关 系的登记簿
分别设置登记簿 的登记 、 维护 、 查询 、 打印等子模块 。 登 记簿主菜单下可设置重要空 白凭证 、 支付业务 、 实物控
制、 会计 内控 、 系统运行与维护 、 会计档 案管理等六大
随着现代化支付系统等各类业务 系统 的上线 、 县 支行业务上收等会计业务 的变化 ，会计登记簿设置没 有及时进行 调整 ，虽然有些登记簿按文件要求进行了 设置 ， 但没有使用 的必要 ， 从而造成人力 、 物力资 源的 浪费。例如 ，０ ７ ｌ 月德州辖区县支行会计核算业 ２０ 年 １ 务上收 于中心支行后 ，会计主管坐班 日志》 《 销户 《 、开