项目审计、收尾与项目后评估讲义
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第8章 项目收尾与项目后评价
8.4.2 项目后评价的主要内容
1.项目后评价的内容变化沿革 2.项目后评价的内容 ⑴项目目标后评价 ⑵项目效益后评价 ⑶项目影响后评价 ⑷项目持续性后评价 ⑸项目管理后评价
8.4.3 内部的项目后评价
1.含义 2.内部的项目后评价的主要工作方式 8.4.4 独立的项目后评价 1.含义 2.独立后评价的实施步骤
8.2.2 项目验收的依据与标准
1.项目验收的依据 2.项目验收的标准 8.2.3 项目验收的组织与程序 1.项目验收的组织 2.项目验收的程序
8.2.4 项目验收的内容
1.项目质量验收 2.项目文件验收 8.2.5 项目清算与交接 1.项目清算 2.项目交接
8.3 项目审计
8.3.1 项目审计概述 1.项目审计的内涵 2.项目审计的职能 3.项目审计的范围 4.项目审计的任务 5.项目审计的程序
8.1.2 项目收尾应遵循的原则 1.完成计划内任务 2.为项目收尾做详细计划 3.保持团队稳定 4.做好保障工作 5.处理行政问题 6.做好人员管理工作 7.宣布结束
8.2 项目验收
8.2.1 项目验收概述 1.项目验收的含义 2.项目验收的意义 3.项目验收的分类 4.项目验收的范围与方法 5.项目验收的结果
8.4.5 项目后评价方法
1.统计预测法 2.有无比较法 8.4.6 项目后评价报告 1.项目后评价报告的编写要求 2.项目后评价报告的内容
第8章
项目收尾与项目后评价
Байду номын сангаас
主要内容： 1.项目收尾过程 2.项目验收 3.项目审计 4.项目后评价
学习目标：
了解项目收尾的内涵，了解项 目验收的标准、依据和程序，理 解项目审计的定义、职能，理解 项目后评价的定义、特点，了解 项目后评价的内容，掌握项目后 评价的方法，了家项目后评价报 告的内容。
《项目收尾与后评估》课件
发展趋势分析
数字化趋势：利用大数据、人工智能等技术提高项目收尾与后评估的效率和准确 性
标准化趋势：建立统一的项目收尾与后评估标准，提高行业规范性和透明度
专业化趋势：培养专业的项目收尾与后评估人才，提高行业整体水平
国际化趋势：加强国际合作与交流，借鉴国外先进经验，提升我国项目收尾与后 评估的国际竞争力
项目目标：开发一款具有市场竞争力的新产品
项目过程：项目团队经过市场调研、产品设计、开发、测试等 阶段，最终成功开发出新产品 项目结果：新产品成功上市，市场反应良好，为公司带来可观 的收益 项目后评估：项目团队对项目过程进行总结和反思，发现存在 的问题和不足，为今后的项目提供借鉴和参考
成功与不足之处分析
检查项目文档是否 齐全，包括项目报 告、验收报告等
确保所有团队成员 都已离开项目，没 有遗留问题
做好项目总结和经 验教训分享，为未 来项目提供参考
后评估目的和原则
目的：总结项目经验，提高项 目管理水平
原则：客观公正，实事求是
原则：全面系统，重点突出
原则：注重实效，持续改进
后评估指标体系
项目目标达成度：评估项目是否达到预期目 标
制定评估计划：确定评估的时间、人员、 方法、工具等
收集评估数据：通过问卷调查、访谈、实地考察 等方式收集项目实施过程中的数据和信息
分析评估结果：对收集到的数据进行整 理、分析和解释，得出评估结论
撰写评估报告：将评估结果和结论整理成报告， 包括项目实施情况、存在问题、改进建议等
反馈与改进：将评估结果反馈给项目团队和 相关方，并根据评估结果进行改进和优化。
项目成果可持续性：评估项目成果的可持续 性和影响范围
项目成本效益：评估项目成本与效益的比例
项目管理-项目管理第5讲_项目收尾与后评估
—决算报表。分大中型项目和小型项目两种。大中型项目的决算表 包括：竣工项目概况表、财务决算表、交付使用财产总表、交付使用财 产明细表；小型项目决算表按上述内容并简化为小型项目决算总表和交 付使用财产明细表。
1-4 项目资料与验收
• 项目资料是项目竣工验收和质量保证的 重要依据之一，项目资料也是项目交 接、维护和后评价的重要原始凭证，在 项目验收工作中起着十分重要的作用， 因此，项目资料验收是项目竣工验收前 提条件，只有项目资料验收合格，才能 开始项目竣工验收。
质量验收的结果
• 质量验收的结果是产生质量验收评定报 告和项目技术资料。
• 项目最终质量报告的质量等级一般分 “合格”和“优良”两级，凡不合格的项目不 予验收。
• 项目每一个工序的质量检验评定报告 经汇总成相应的技术资料，是项目资料 的重要组成内容。
1-3 费用决算
• 费用决算是指项目从筹建开始到项目结束交付使用 为止的全部费用的确定。
• 项目清算是项目收尾的另一种结果和方 式。项目交接是正常的项目收尾过程， 项目清算是非正常的项目终止过程。
1-6 项目审计
• 项目审计是指审计机构依据国家的法令 和财务制度、企业的经营方针、管理标 准和规章制度，对项目的活动用科学的 方法和程序进行审核检查，判断其是否 合法、合理和有效的一种活动。
– 一般情况下，这种认可和验收可以附有条 件。如软件开发项目的移交和验收时，可规 定以后发现软件有问题时仍然可以找该软件 项目开发人员解决。
1-2 质量验收
• 质量验收的含义
– 项目质量验收是依据质量计划中,在
• 范围划分 • 指标要求 • 采购合同
中的质量条款，遵循相关的质量检验评定标准，对 项目的质量进行质量认可评定和办理验收交接手续 的过程。质量验收是控制项目最终质量的重要手 段，也是项目验收的重要内容。
1-4 项目资料与验收
• 项目资料是项目竣工验收和质量保证的 重要依据之一，项目资料也是项目交 接、维护和后评价的重要原始凭证，在 项目验收工作中起着十分重要的作用， 因此，项目资料验收是项目竣工验收前 提条件，只有项目资料验收合格，才能 开始项目竣工验收。
质量验收的结果
• 质量验收的结果是产生质量验收评定报 告和项目技术资料。
• 项目最终质量报告的质量等级一般分 “合格”和“优良”两级，凡不合格的项目不 予验收。
• 项目每一个工序的质量检验评定报告 经汇总成相应的技术资料，是项目资料 的重要组成内容。
1-3 费用决算
• 费用决算是指项目从筹建开始到项目结束交付使用 为止的全部费用的确定。
• 项目清算是项目收尾的另一种结果和方 式。项目交接是正常的项目收尾过程， 项目清算是非正常的项目终止过程。
1-6 项目审计
• 项目审计是指审计机构依据国家的法令 和财务制度、企业的经营方针、管理标 准和规章制度，对项目的活动用科学的 方法和程序进行审核检查，判断其是否 合法、合理和有效的一种活动。
– 一般情况下，这种认可和验收可以附有条 件。如软件开发项目的移交和验收时，可规 定以后发现软件有问题时仍然可以找该软件 项目开发人员解决。
1-2 质量验收
• 质量验收的含义
– 项目质量验收是依据质量计划中,在
• 范围划分 • 指标要求 • 采购合同
中的质量条款，遵循相关的质量检验评定标准，对 项目的质量进行质量认可评定和办理验收交接手续 的过程。质量验收是控制项目最终质量的重要手 段，也是项目验收的重要内容。
第8章 项目审计收尾与项目后评估--IE--2011
2.项目的实施和经营情况 项目的实施和经营情况
工程技术和项目实施
船坞项目的准备和实施基本按国家规定的程序执行， 工程设计符合规范要求，技术合理，设计和施工采用 了多项较先进的技术。 在项目实施过程中，项目业主狠抓管理，积极推行工 程监理，保证了工程质量和工程的顺利实施。 船坞工程竣工验收报告的批复认定，修船坞水工建筑 、绿化及大型非标设备安装工程质量优良，其余为合 格 项目的工程设计总体是好的，但投资概算、预算资料 不能及时到位，项目竣工图没有系统整理。 船坞项目实际总投资36351万元，项目固定资产为 35492万元，其中国家经营性资金12100万元，建行贷 款12200万元，工厂自筹11192万元。
项目后评价案例 项目名称:某船厂10万吨级修船坞项目 评价背景：本案例为某船厂扩建船坞工程项 目，扩建项目对原有企业产生了什么样的作 用和影响是这类项目后评价的重点之一。对 于此类项目多采用有无对比的方法，以便准 确地分析评价项目的效益及对整个企业的影 响。
1.项目概况 项目概况
船坞项目地处船厂东侧边区，项目业主是中国 船舶工业总公司某船厂，位于新港经济开发区 。 项目的提出主要是满足对外开放及外贸发展的 要求，建设一座10万吨级修船坞,项目总投资 为19832万元。 船坞项目设计任务书批复的内容为：新建10万 吨级船坞1座，修船码头，修舾船体加工工场 、变电所、空压站等公用设施，新增起重机等 修船设备以及其它相关工程。项目建成后的生 产纲领为，年修1～10万吨级船舶62艘。
项目的赢利能力、清偿能力和抗风险能力是比较强的。
4.项目效益及对企业效益的影响 项目效益及对企业效益的影响
项目对企业效益所产生影响
有无对比 前后对比 通过评价有无对比的形式分析企业的利润指标 有项目 无项目 有：无 项目后 项目前 后：前 销售收入(万元） 24041 9203 2.6：1 24041 13812 1.7：1 修船分厂 销售利润率（%） 29 17 1.7：1 29 31 0.9：1 销售收入(万元） 46731 31875 1.5：1 46713 47174 1.0：1 某船厂 销售利润率（%） 4 —11 — 4 5 0.8：1
项目收尾与后评价知识PPT讲义
项目业主要对项目进行全面审计并进行验收，这个时期的费用审计主要 进行项目成本审计。其做法是对照项目预算审核实际成本的发生情况， 看是超支还是节约。如果超支，要查明是因为成本控制不利还是因为擅 自扩大项目范围或乱摊成本所致；如果节约，则要查明是否缩小了项目 范围或降低了事实标准。
费用预 算、费 用计划 等
成本报告的审计。包括审核成本报告的内容是否全面，报告格式是否规 范；审查报告与实际发生成本的吻合情况；结合进程报告和质量报告判 断成本报告的真实性。
实施成本的审计。主要工作有审查成本的超出和实际支出偏低的情况， 查明发生成本与计划成本的偏差幅度及其原因；审查发生的成本是否合 理，有无因管理不善造成上升和乱摊成本的问题；审查成本控制方法、 程序是否有效，是否有严密的规章制度；审查有无擅自改变项目范围。 若存在成本失控问题，应查明原因，提出整改建议。
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五、费用决算与费用审计
费用决算是指项目从筹建开始到项目结束交付使用为止 的全部费用的确定。
1）决算的依据： 项目决算依据主要是合同、合同的变更。 2）决算的内容：项目决算的内容包括项目生命周期各个阶段支付的全部费用。 3）决算的结果：决算的结果形成项目决算书，经项目各参与方共同签字后作为项目验
—审查成本控制方法、程序是否有效，是否有严密的规章制 度；
—审查有无擅自改变项目范围； —若存在成本失控问题，应查明原因，提出整改建议。
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六、项目审计
项目审计是指审计机构依据国家的法令和财务制度、 企业的经营方针、管理标准和规章制度，对项目的活 动用科学的方法和程序进行审核检查，判断其是否合 法、合理和有效的一种活动。
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费用预 算、费 用计划 等
成本报告的审计。包括审核成本报告的内容是否全面，报告格式是否规 范；审查报告与实际发生成本的吻合情况；结合进程报告和质量报告判 断成本报告的真实性。
实施成本的审计。主要工作有审查成本的超出和实际支出偏低的情况， 查明发生成本与计划成本的偏差幅度及其原因；审查发生的成本是否合 理，有无因管理不善造成上升和乱摊成本的问题；审查成本控制方法、 程序是否有效，是否有严密的规章制度；审查有无擅自改变项目范围。 若存在成本失控问题，应查明原因，提出整改建议。
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五、费用决算与费用审计
费用决算是指项目从筹建开始到项目结束交付使用为止 的全部费用的确定。
1）决算的依据： 项目决算依据主要是合同、合同的变更。 2）决算的内容：项目决算的内容包括项目生命周期各个阶段支付的全部费用。 3）决算的结果：决算的结果形成项目决算书，经项目各参与方共同签字后作为项目验
—审查成本控制方法、程序是否有效，是否有严密的规章制 度；
—审查有无擅自改变项目范围； —若存在成本失控问题，应查明原因，提出整改建议。
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六、项目审计
项目审计是指审计机构依据国家的法令和财务制度、 企业的经营方针、管理标准和规章制度，对项目的活 动用科学的方法和程序进行审核检查，判断其是否合 法、合理和有效的一种活动。
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第八章 项目收尾与项目评价(共36张PPT)
（5）完稿设计 要确保项目产品的运营持续有效，保留
项目产品的设计是非常重要的。这就要求 把产品设计的最终配置（完稿设计）记录 下来。
（6）确保对项目产品有持续的服务和维护
解散项目团队这个过程的关键因素包括： （1）提前计划人员的解散 （2）送回给职能经理 （3）项目结束晚会—— （4）汇报总结会 （5）对成果进行嘉奖，并做到赏罚分明
因素分析法、统计分析法等。
（六）项目后评价报告
1、后评价报告 2、后评价报告的内容结构
谢谢大家!
项目质量验收的直接成果是产生质量验收评定报 告和项目技术资料。
2、项目文件验收
项目资料是项目结束时成果验收和质量保证的重要依据之 一，也是项目移交、维护和后评价的重要原始凭证。
项目资料验收的范围：启动、计划、执行和结束阶段 的资料。
3、项目费用决算
项目费用决算时对项目从开始筹备到结束交付成果整个生命周 期内实际投入的全部费用的计算和确定。
2、项目收尾工作的重要性
没有项目结束阶段的工作，项目成果就不能正式投入 使用；不能产出预期的产品或服务。
3、项目收尾工作的宗旨
理想的收尾方式是：给与项目成果和为之付出努力 的所有工作人员以明确的肯定。使项目各方感受到 项目成果的喜悦与成就感，并从中获得利益与经验。
多以庆祝活动作为结束。
（二）项目收尾应当遵循的原则
（2）按项目验收的范围
分为：部分验收、总体验收。
（3）按项目的特点
分为：投资建设、生产型、研发、系统开发、服务性项目 验收。
（4）按项目验收内容
分为：质量验收和资料验收。
项目验收时，要注意以下三个方面：
▲ ▲ ▲
（二）项目验收的依据和标准
1、项目验收的依据
《项目收尾与后评估》幻灯片PPT
费用决算
费用决算是指工程从筹建开场到工程完 毕交付使用为止的全部费用确实定。
1〕决算的依据： 工程决算依据主要是 合同、合同的变更。
2〕决算的内容：工程决算的内容包括工 程生命周期各个阶段支付的全部费用。
3〕决算的结果：决算的结果形成工程决 算书，经工程各参与方共同签字后作为
费用决算〔续〕
工程资料验收的范围与内容 ——工程概念阶段应验收移交归档的
资料
l 工程初步可行性研究报告及相关附件 l 工程详细可行性研究报告及相关附件 l 工程方案及论证报告 l 工程评估与决策报告
工程资料验收的范围与内容 ——工程规划阶段应验收移交归
档的资料
l工程描述资料(范围划分报告，详细设计 报告等)
l
进度、质量、费用、平安、范围等变更控制申请及签
证
l
现场环境报告
l
质量事故、平安事故调查资料和处理报告
l
各种第三方试验、检验证明、报告等
工程资料验收的范围与内容
——工程收尾阶段应验收移交归 档的资料
l
工程竣工图
l
工程竣工报告
l
工程质量验收报告
l
工程后评价资料
工程资料验收的依据与程序
工程资料验收的依据主要是： 〔1〕采购合同中有关资料的条款要求 〔2〕国家有关工程资料档案的法规、政
〔1〕 工程的过程后评价 〔2〕 工程综合管理的后评价 〔3〕 工程管理者的评价
案例讨论
如何对工程经理进展综合评价？请根据 自己的经历尽可能的提出相应的评价体 系和评价方法？
2.工程后评价的执行过程
资料信息的收集 工程论证、实施及执行各种报告和文件 后评价现场调查 工程根本情况 目标实现程度 作用及影响 分析和结论 总体结果 可持续性 比选方案 经历教训
费用决算是指工程从筹建开场到工程完 毕交付使用为止的全部费用确实定。
1〕决算的依据： 工程决算依据主要是 合同、合同的变更。
2〕决算的内容：工程决算的内容包括工 程生命周期各个阶段支付的全部费用。
3〕决算的结果：决算的结果形成工程决 算书，经工程各参与方共同签字后作为
费用决算〔续〕
工程资料验收的范围与内容 ——工程概念阶段应验收移交归档的
资料
l 工程初步可行性研究报告及相关附件 l 工程详细可行性研究报告及相关附件 l 工程方案及论证报告 l 工程评估与决策报告
工程资料验收的范围与内容 ——工程规划阶段应验收移交归
档的资料
l工程描述资料(范围划分报告，详细设计 报告等)
l
进度、质量、费用、平安、范围等变更控制申请及签
证
l
现场环境报告
l
质量事故、平安事故调查资料和处理报告
l
各种第三方试验、检验证明、报告等
工程资料验收的范围与内容
——工程收尾阶段应验收移交归 档的资料
l
工程竣工图
l
工程竣工报告
l
工程质量验收报告
l
工程后评价资料
工程资料验收的依据与程序
工程资料验收的依据主要是： 〔1〕采购合同中有关资料的条款要求 〔2〕国家有关工程资料档案的法规、政
〔1〕 工程的过程后评价 〔2〕 工程综合管理的后评价 〔3〕 工程管理者的评价
案例讨论
如何对工程经理进展综合评价？请根据 自己的经历尽可能的提出相应的评价体 系和评价方法？
2.工程后评价的执行过程
资料信息的收集 工程论证、实施及执行各种报告和文件 后评价现场调查 工程根本情况 目标实现程度 作用及影响 分析和结论 总体结果 可持续性 比选方案 经历教训
项目收尾和后评估要点
2. 质量验收（续1）
质量验收的范围
1) 项目规划阶段的质量验收：主要检验设计文件的质 量，同时项目的全部质量标准及验收依据也是在规划 设计阶段完成，因此，规划阶段的质量验收也是对质 量验收评定标准与依据的合理性、完备性和可操作性 的检验。
2）项目实施阶段的质量验收：项目实施阶段是项目质 量产生的全部过程。实施阶段的质量验收要根据范围 规划、工作分解和质量规划对每一个工序进行单个的 评定和验收，然后根据各单个工序质量验收结果(如 可以把单项工序的质量等级分成不合格，合格，良好， 优等四级)进行汇总统计，形成上级工序的质量结果 (合格率或优良率)，以此类推，最终形成全部项目的 质量验收结果。
费用审计
费用审计: 费用审计可贯穿在项目的全过程中。包括 —项目前期的审计 —实施过程中的审计 —项目结束审计。 审计的依据： —成本报告 —进度报告 —质量报告。
审计报告
审计的结果：形成审计报告。 l 主要工作有：
—审查成本的超出和实际支出偏低的情 况，查明发生成本与计划成本的偏差幅度及其 原因；审查发生的成本是否合理，有无因管理 不善造成成本上升和乱摊成本的问题；
费用决算
费用决算是指项目从筹建开始到项目结 束交付使用为止的全部费用的确定。
1）决算的依据： 项目决算依据主要是合同、合同的 变更。
2）决算的内容：项目决算的内容包括项目生命周期 各个阶段支付的全部费用。
3）决算的结果：决算的结果形成项目决算书，经项 目各参与方共同签字后作为项目验收的核心文件。 决算书由两部分组成：文字说明和决算报表。
费用决算（续）
—文字说明。主要包括工程概况、设计概 算、实施计划和执行情况、各项技术经济指标的 完成情况，项目的成本和投资效益分析、项目实 施过程中的主要经验、存在的问题、解决意见等。
项目收尾和后评价要点
7
二、质量验收
质量验收的含义 – 项目质量验收是依据质量计划中,在 • 范围划分 • 指标要求 • 采购合同 中的质量条款，遵循相关的质量检验评定标准，对项目的质量 进行质量认可评定和办理验收交接手续的过程。质量验收是控制 项目最终质量的重要手段，也是项目验收的重要内容。
8
质量验收的范围
项目阶 段
18
费用审计
含义：查明项目成本支出情况、监控项目实施。 审计的依据：
—成本报告 —进度报告 —质量报告 —项目预算
19
项目全过程的费用审计
阶段
审计内容
审计的 依据
审查的 结果
计划 阶段
实施 阶段
结束 阶段
费用估算采用了哪种方法，采用的方法是否合理；费用估算的依据是否 合理；费用估算的结果是否准确；费用计划采用了什么方法，方法是否 科学，是粗线条还是细线条的；费用计划的依据是否充分；费用计划能 否满足控制成本的要求；不可预见费用的数量是否合理等等。
项目概念 阶段
在平衡项目进度、造价与质量三者之间制约关系的基础上对项目的质量目标与要求作出总 体性、原则性的规定和决策。
项目规划 阶段
根据概念阶段决策的质量目标进行分解，在相应的设计文件是否指出达到质量目标的途径 和方法，同时指明项目竣工验收时质量验收评定的范围、标准与依据，质量事故的处理程 序和奖惩措施等。
项目业主要对项目进行全面审计并进行验收，这个时期的费用审计主要 进行项目成本审计。其做法是对照项目预算审核实际成本的发生情况， 看是超支还是节约。如果超支，要查明是因为成本控制不利还是因为擅 自扩大项目范围或乱摊成本所致；如果节约，则要查明是否缩小了项目 范围或降低了事实标准。
费用预 算、费 用计明。主要包括工程概况、设计概算、实施计划和执行情况、各项技术经
二、质量验收
质量验收的含义 – 项目质量验收是依据质量计划中,在 • 范围划分 • 指标要求 • 采购合同 中的质量条款，遵循相关的质量检验评定标准，对项目的质量 进行质量认可评定和办理验收交接手续的过程。质量验收是控制 项目最终质量的重要手段，也是项目验收的重要内容。
8
质量验收的范围
项目阶 段
18
费用审计
含义：查明项目成本支出情况、监控项目实施。 审计的依据：
—成本报告 —进度报告 —质量报告 —项目预算
19
项目全过程的费用审计
阶段
审计内容
审计的 依据
审查的 结果
计划 阶段
实施 阶段
结束 阶段
费用估算采用了哪种方法，采用的方法是否合理；费用估算的依据是否 合理；费用估算的结果是否准确；费用计划采用了什么方法，方法是否 科学，是粗线条还是细线条的；费用计划的依据是否充分；费用计划能 否满足控制成本的要求；不可预见费用的数量是否合理等等。
项目概念 阶段
在平衡项目进度、造价与质量三者之间制约关系的基础上对项目的质量目标与要求作出总 体性、原则性的规定和决策。
项目规划 阶段
根据概念阶段决策的质量目标进行分解，在相应的设计文件是否指出达到质量目标的途径 和方法，同时指明项目竣工验收时质量验收评定的范围、标准与依据，质量事故的处理程 序和奖惩措施等。
项目业主要对项目进行全面审计并进行验收，这个时期的费用审计主要 进行项目成本审计。其做法是对照项目预算审核实际成本的发生情况， 看是超支还是节约。如果超支，要查明是因为成本控制不利还是因为擅 自扩大项目范围或乱摊成本所致；如果节约，则要查明是否缩小了项目 范围或降低了事实标准。
费用预 算、费 用计明。主要包括工程概况、设计概算、实施计划和执行情况、各项技术经
第十三章 工程项目收尾与项目后评价
– 独立性 – 权威性 – 科学性
• 项目审计的职能
– 经济监督 – 经济评价 – 经济签证 – 项目支持
• 项目审计的范围
– 项目质量审计 – 资金使用审计 – 合同审计
• 项目审计的任务
– 检查审核项目活动是否符合有关政策、法规和 标准的规定 – 检查审核项目活动是否合理 – 检查审核项目的效益 – 检查审核项目的各类报告，尤其是会计记录和 财务报表是否真实、公允 – 提供改进建议
– 项目组织审计 – 项目报告与报表审计 – 设备材料审计 – 项目执行期收入审计 – 项目实施管理审计 – 合同管理审计
• 项目完成期审计
– 竣工验收审计 – 竣工决算审计 – 项目建设经济效益审计 – 项目人员业绩评价
二、项目后评价
• 项目后评价是指对已完成项目（或规划）的目的、 执行过程、效益、作用和影响所进行的系统的、 客观的分析； • 通过项目活动实践的检查总结，确定项目预期的 目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目 的主要效益指标是否实现；通过分析评价找出成 败的原因，总结经验教训；并通过及时有效的信 息反馈，为提高未来新项目的决策水平和管理水 平提供基础；同时后评价也可为项目实施运营中 出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效 益的目的。
第十三章 工程项目收尾与项目 后评价
一、项目收尾
• 主要工作是范围核实、管理收尾和合同收 尾。 • 范围核实也称项目验收 • 管理收尾，即编制、收集和分发项目信息， 正式宣布项目的结束 • 合同收尾，即了结合同，进行结算，包括 解决所有未尽事宜
ห้องสมุดไป่ตู้
项目验收
• 它是核实项目计划规定范围内各项工作或 活动是否已经全部完成，可交付成果是否 令人满意，并将核实结果记录在验收文件 中的一系列活动。
• 项目审计的职能
– 经济监督 – 经济评价 – 经济签证 – 项目支持
• 项目审计的范围
– 项目质量审计 – 资金使用审计 – 合同审计
• 项目审计的任务
– 检查审核项目活动是否符合有关政策、法规和 标准的规定 – 检查审核项目活动是否合理 – 检查审核项目的效益 – 检查审核项目的各类报告，尤其是会计记录和 财务报表是否真实、公允 – 提供改进建议
– 项目组织审计 – 项目报告与报表审计 – 设备材料审计 – 项目执行期收入审计 – 项目实施管理审计 – 合同管理审计
• 项目完成期审计
– 竣工验收审计 – 竣工决算审计 – 项目建设经济效益审计 – 项目人员业绩评价
二、项目后评价
• 项目后评价是指对已完成项目（或规划）的目的、 执行过程、效益、作用和影响所进行的系统的、 客观的分析； • 通过项目活动实践的检查总结，确定项目预期的 目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目 的主要效益指标是否实现；通过分析评价找出成 败的原因，总结经验教训；并通过及时有效的信 息反馈，为提高未来新项目的决策水平和管理水 平提供基础；同时后评价也可为项目实施运营中 出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效 益的目的。
第十三章 工程项目收尾与项目 后评价
一、项目收尾
• 主要工作是范围核实、管理收尾和合同收 尾。 • 范围核实也称项目验收 • 管理收尾，即编制、收集和分发项目信息， 正式宣布项目的结束 • 合同收尾，即了结合同，进行结算，包括 解决所有未尽事宜
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项目验收
• 它是核实项目计划规定范围内各项工作或 活动是否已经全部完成，可交付成果是否 令人满意，并将核实结果记录在验收文件 中的一系列活动。
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项目后评价
项目后评价是指对已完成的项目(或规划) 的目的、执行过程、效益、作用和影响所进 行的系统的、客观的分析，通过项目活动实 践的检查总结，确定项目预期的目标是否达 到，项目或规划是否合理有效，项目的主要 效益指标是否实现，通过分析评价找出成功 失败的原因，总结经验教训，通过及时有效 的信息反馈，为未来新项目的决策和提高完 善投资决策管理水平提出建议，同时也为后 评价项目实施运营中出现的问题提供改进意 见，从而达到提高投资效益的目的。
（1）竣工验收 （2）竣工决算 （3）技术资料的整理和移交
项目效益后评价
项目效益后评价是项目后评价理论的重要组成部分。 它以项目投产后实际取得的效益（经济、社会、环境等） 及其隐含在其中的技术影响为基础，重新测算项目的各 项经济数据，得到相关的投资效果指标，然后将它们与 项目前评价时预测的有关经济效果值（如净现值NPV、 内部收益率IRR、投资回收期等）社会环境影响值（如 环境质量值IEQ等）进行对比，评价和分析其偏差情况 以及原因，吸取经验教训，从而为提高项目的投资管理 水平和投资决策服务。具体包括以下几个方面：
内容
1
项目审计
2
项目收尾
3
项目后评估
项目审计的概念
项目审计是项目管理系统的一个组成部 分，它是指审计机构依据国家的法令和财务 制度、行业规章制度、企业的经营方针、管 理标准和规章制度，对项目的全部或者部门 的工作活动，用科学的方法和程序进行审核 检查，判断其是否合法、合理和有效，从中 发现错误、纠正弊端、防止舞弊、改善管理， 保证项目目标顺利实现的活动。
内部审计的目标：促进企业加强管理和提高经济效益。
国家审计 署审计长 ：刘家义
一、关于内部审计
2、中国海油的审计工作
遵循“以风险为导向、突出重点、锻造精品”的指导思想，落实 “三个统一”（统一安排审计项目、统一调配审计资源、统一组织重 点项目审计”）的要求。
总体原则：“重点突出、全面覆盖” 内部控制审计：2年1次（对所属单位）；1000万元以上的投资 建设项目的竣工决算审计由总公司审计监察部实施（或委托、交 办下属审计机构实施）。 重点关注三新项目-“新并购企业、新涉足领域、新投入资金”。
项目后评价的内容
项目后评价通常在项目竣工以后项目运作 阶段或项目结束之前进行。它的内容包括：
1.项目竣工验收 2.项目效益后评价 3.项目管理后评价。
项目竣工验收
项目的竣工验收是投资由建设转入生产、 使用和运营的标志，是全面考核和检查项目实 践工作是否符合设计要求和达到要求工程质量 的环节，是项目业主、合同商向投资者汇报建 设成果和交付新增固定资产的过程。在这阶段 进行的工作将为以后开展的项目效益后评价和 项目管理后评价作基础。项目竣工验收分为以 下几个方面：
项目审计的程序
1.启动及人员配备 2.资料收集和分析 3.审计报告
项目审计的内容
1.检查审核项目的合理性、实施现状、是否按照 项目计划完成计划
2.检查审核项目的活动是否符合国家的政策、法 律、法规和条例，有无违法乱纪、营私舞弊等 现象
3.检查审核项目的效益
项目收尾的定义
根据PMI（美国项目管理协会）的概念，项 目收尾包括合同收尾和管理收尾两部分。 1.合同收尾就是抓起合同，和客户一项项的 核对，是否完成了合同所有的要求，是否可 以把项目结束掉，也就是我们通常所讲的验 收。
项目收尾的流程
启动项目收尾
准备验收材料 项目团队自检 提交验收申请书和验收资料 验收班子检查验收资料
初审 正式验收 签署验收合格文件 固定资产移交 完成项目收尾
项目收尾工作的主要注意事项
1.得到客户交接项目的许可 2.关闭资源并安排新的用途上去 3.对成员的重新安排 4.确保已经结清了所有的帐单 5.对项目团队、成员和项目经理进行评价
围绕“采办招投标管理、项目管理、成本管理”三个专题开展专 项审计 。
审计方式采用“内外结合”，在建设项目审计中使用外部审计机 构。
一、关于内部审计
3、审计机构
总公司审计监察部
审计
监察
综合 处
IT审计 与支持
处
审计监 察一处
审计监 察二处
审计监 察三处
审计监 察四处
监事会 与风险 管理办 公室
有限 中海 海油 海油 新能 公司 油服 工程 发展 源
（1） 经济效益后评价方法
（2） 环境效益和社会效益后评价
（3） 项目可持续性后评价
（4） 项目综合效益后评价
项目管理后评价
项目管理后评价是以项目竣工验收和项目效益 后评价为基础，在结合其它相关资料的基础上， 对项目整个生命周期中各阶段管理工作进行评价。 目的是通过对项目各阶段管理工作的实际情况进 行分析研究，形成项目管理情况的总体概念。通 过分析、比较和评价，能知道目前项目管理的水 平。通过吸取经验和教训，来不断提高项目管理 水平，以保证更好地完成以后的项目管理工作， 促使项目预期目标很好地完成。项目管理后评价 包括以下几个方面： （1） 项目的过程后评价 （2） 项目综合管理的后评价 （3） 项目管理者的评价
项目后评价报告提纲（样本）
（1）前言 （2）项目概况
1.建设目的和目标 2.工程建设内容和进度 3.项目投资和资金来源 4.项目运营情况 （3）项目实施过程评价 1.项目实施过程 2.项目实施过程中的变化 3.主要问题及原因分析
案例讨论1
项目审计收尾案例研究
审计提纲
一 关于内部审计
二 审计实施及审计发现
2.管理收尾是对于内部来说的，把做好的项 目文档等归档；对外宣称项目已经结束；转 入维护期，把相关的产品说明转到维护组；
项目收尾的分类
1.正常收尾（Normal） 2.提前收尾（Premature） 3.永久收尾（Perpetual） 4.失败（Failure Project） 5.等级变化（Changed Priority）
三3 审计案例分析
四3 认识、思考和建议
一 关于内部审计
一、关于内部审计
1、关于内部审计
前国家审计署审计长李金华
在中国内部审计会上指出：
四个字 -“管理+效益”
内部审计的作用：就是通过审计，揭示企业风险、发现企业内部
控制中的漏洞和薄弱环节；是要在促进完善公 司治理、推动内部控制机制建设、提高风险管 理能力方面发挥作用。