货币资金内部控制

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货币资金内部控制课后练习
判断题：
1、公司应有独立于印鉴保管的人员不定期或在预留印鉴变动时对预留印鉴与授权使用人员情况进行审阅和核对。

[题号：Qhx001236]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
2、企业可以用大额现金的形式支付相关成本与费用。

[题号：Qhx006207]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：除根据《现金管理暂行条例》规定可以使用现金的，其它款项的支付须通过开户银行转账结算，不得以大额现金的形式支付。

3、严禁由一人保管所有银行预留印鉴。

[题号：Qhx001234]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
4、子公司可以自行决定在总部指定的银行范围外选择银行开立账户。

[题号：Qhx001232]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：<SPAN style="FONT-FAMILY: 宋体; COLOR: red; FONT-SIZE: 10.5pt;
mso-bidi-font-size: 12.0pt; mso-ascii-font-family: 'Times New Roman';
mso-hansi-font-family: 'Times New Roman'; mso-bidi-font-family: 'Times New Roman'; mso-font-kerning: 1.0pt; mso-ansi-language: EN-GB; mso-fareast-language: ZH-CN; mso-bidi-language: AR-SA">子公司需要经过申请才能在总部指定的银行范围外选择银行开立账户。

5、用于日常经营需要提取的现金，需在现金支票上注明款项的用途。

[题号：Qhx001231]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
单选题：
1、企业应该根据以下（），结合本企业情况，确定本企业的现金收支范围和现金收支限额。

[题号：Qhx001238]
A、现金管理暂行条例
B、支付结算办法
C、企业内部控制基本规范
D、企业会计制度
您的回答：A
正确答案：A
2、现金保管中，不相容岗位必须严格分离，现金的实物管理和对现金交易的记录工作由不同人员担任，以防范可能发生的舞弊行为，这属于（）行为。

[题号：Qhx006210]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

3、财会部门的出纳员、保管员与记账员要分离，这属于（）行为。

[题号：Qhx001246]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：B
正确答案：B
4、建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记，这属于（）行为。

[题号：Qhx001244]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：C
正确答案：C
5、子公司需要在总部指定银行范围以外的银行开设账户时，子公司向总公司提出申请，经总公司财务部门负责人或其授权人批复后执行，这属于（）行为。

[题号：Qhx006213]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：A
正确答案：A
题目解析：授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

多选题：
1、内部控制的基本要素包括以下（）内容。

[题号：Qhx001249] 查看答案
A、外部审计
B、信息与沟通
C、控制活动
D、风险评估
您的回答：BCD
正确答案：BCD
题目解析：<SPAN style="FONT-FAMILY: 宋体; COLOR: red; FONT-SIZE: 10.5pt;
mso-bidi-font-size: 12.0pt; mso-ascii-font-family: 'Times New Roman';
mso-hansi-font-family: 'Times New Roman'; mso-bidi-font-family: 'Times New Roman'; mso-font-kerning: 1.0pt; mso-ansi-language: EN-US; mso-fareast-language: ZH-CN; mso-bidi-language: AR-SA">内部控制基本要素包括：控制环境、风险评估、信息与沟通、监督。

2、票据内部控制应关注以下（）几个方面。

[题号：Qhx001256] 查看答案
A、支票领用
B、汇票领用
C、支票支取
D、废票处理
您的回答：ABCD
正确答案：ABCD
3、根据不相容职务分离控制原则，以下（）几个方面职能应分离。

[题号：Qhx001253] 查看答案
A、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B、保管某些财产物资和对其进行记录的职务
C、执行某项经济业务与监督这些经济业务的职务
D、分析某项经济业务与执行这些经济业务的职务
您的回答：ABC
正确答案：ABC
题目解析：<SPAN style="FONT-FAMILY: 宋体; COLOR: red; FONT-SIZE: 10.5pt;
mso-bidi-font-size: 12.0pt; mso-ascii-font-family: 'Times New Roman';
mso-hansi-font-family: 'Times New Roman'; mso-bidi-font-family: 'Times New Roman'; mso-font-kerning: 1.0pt; mso-ansi-language: EN-US; mso-fareast-language: ZH-CN; mso-bidi-language: AR-SA">根据不相容职务分离控制原则，以下六个方面职能应分离：授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务；执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填制原始凭证的人员不能兼任审核人员；执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计工作；保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如财会部门的出纳员、保管员与记账员要分离，不能兼任；保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离；执行某项经济业务与监督这些经济业务的职务要分离，如会计与审计、会计主管与财务总监不能兼任。

4、在现金管理中，财务部门独立于出纳的人员对现金进行不定期盘点，就库存现金实物和账面记录进行核对。

参与盘点的人员在现金盘点表上签字确认并对盘点差异进行跟进，对一定金额以上差异向具有相应管理权限的管理层进行书面汇报，在取得管理层审批后，进行账务调整。

此流程中包括以下（）行为。

[题号：Qhx006219] 查看答案
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、资产保护控制
D、定期轮岗控制
您的回答：ABC
正确答案：ABC
题目解析：财务部门独立于出纳的人员对现金进行不定期盘点，表现了不相容职务分离控制与资产保护控制。

在取得管理层审批后，进行账务调整，表现了授权控制。

5、通过网上银行进行付款，需经过以下（）几个方面才能生效。

[题号：Qhx001255] 查看答案
A、录入
B、复核
C、审批
D、大额款项拆分后分批支付
您的回答：ABC
正确答案：ABC
判断题：
1、企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，可以随意处置或销毁。

[题号：Qhx001237]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
2、根据授权控制，保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离。

[题号：Qhx001229]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：这属于不相容职务分离控制。

3、会计记录控制是货币资金内部控制发挥作用的重要方式，而且也是授权控制和职务分离控制有效性的保证。

[题号：Qhx006206]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
4、企业可以用大额现金的形式支付相关成本与费用。

5、严禁由一人保管所有银行预留印鉴。

[题号：Qhx001234]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
单选题：
1、根据款项的性质和涉及金额的不同，财务部门负责人或公司管理层根据费用审批权限对付款进行审批。

这属于（）行为。

[题号：Qhx001245]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：A
正确答案：A
2、子公司需要在总部指定银行范围以外的银行开设账户时，子公司向总公司提出申请，经总公司财务部门负责人或其授权人批复后执行，这属于（）行为。

3、现金保管中，不相容岗位必须严格分离，现金的实物管理和对现金交易的记录工作由不同人员担任，以防范可能发生的舞弊行为，这属于（）行为。

4、（）用途的账户可以由财务部门以外其他部门开设。

[题号：Qhx001240]
A、日常经营
B、工会经费
C、外地采购
D、企业对外投资
您的回答：B
正确答案：B
5、独立于出纳人员的财务部门专门人员每月根据银行对账单与总账、明细账进行核对并编制银行存款余额调节表并签字确认，以确保银行存款的准确性，这属于（）行为。

[题号：Qhx001242]
A、相容职务分离控制
B、会计记录控制
C、资产保护控制
D、内部稽核
您的回答：D
正确答案：D
多选题：
1、对预留印鉴的管理，以下正确的是（）。

[题号：Qhx006217] 查看答案
A、为了方便工作，印鉴应可以让公司员工共同使用
B、用于银行支取的预留印鉴分人保管。

财务专用章由财务部负责人或其授权人员负责保管，个人名章由本人或其授权人员保管。

严禁由一人保管所有银行预留印鉴。

C、如需变更印鉴保管人，印鉴保管人填列印鉴移交登记记录，并由移交人、接收人及监交人分别签字确认。

财务部门专门人员将印鉴移交登记记录视同会计档案妥善保管。

D、独立于印鉴保管的会计检查人员每月对预留印鉴的保管情况进行检查并留有记录。

您的回答：BCD
正确答案：BCD
题目解析：用于银行支取的预留印鉴分人保管。

财务专用章由财务部负责人或其授权人员负责保管，个人名章由本人或其授权人员保管。

严禁由一人保管所有银行预留印鉴。

2、在现金管理中，财务部门独立于出纳的人员对现金进行不定期盘点，就库存现金实物和账面记录进行核对。

此流程中包括以下（）行为。

在取得管理层审批后，进行账务调整，表现了授权控制。

3、对于银行开户的管理，以下正确的是（）。

[题号：Qhx006218] 查看答案
A、总部指定可以开立账户的银行，子公司可以在总部指定的银行范围内选择银行开立账户。

B、子公司需要在总部指定银行范围以外的银行开设账户时，子公司向总公司提出申请，经总公司财务部门负责人或其授权人批复后执行，以确保银行账户的开立均经过适当授权。

C、严禁财务部门以外其他部门开设任何账户，并通过印鉴管理进行控制。

D、除工会经费账户、公积金专用账户等根据国家规定开立的特殊账户以外，严禁财务部门以外其他部门开设账户，并通过印鉴管理进行控制。

您的回答：ABD
正确答案：ABD
题目解析：除工会经费账户、公积金专用账户等根据国家规定开立的特殊账户以外，严禁财务部门以外其他部门开设账户，并通过印鉴管理进行控制。

4、以下属于出纳舞弊常见手段的是（）。

[题号：Qhx001257] 查看答案
A、窃取现金支票私自填写或伪造支票等提取现金不入账；或公然开出现金支票提现不入账
B、挪用现金
C、将收到的银行存款不予入账，公款私存或伺机提回现金或转到外单位或私人账户套取现金侵吞或挪用
D、涂改账簿上所记金额，以达到贪污的目的
您的回答：ABCD
正确答案：ABCD
5、企业货币资金包括以下哪些内容（）。

[题号：Qhx006215] 查看答案
A、现金
B、银行存款
C、其它货币资金
D、固定资产
您的回答：ABC
正确答案：ABC
题目解析：企业货币资金可以分为现金、银行存款和其它货币资金。

判断题：
1、会计记录控制是货币资金内部控制发挥作用的重要方式，而且也是授权控制和职务分离控制有效性的保证。

[题号：Qhx006206]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
2、资产与记录保护控制是指各企业或岗位在处理货币资金收付及保管业务时，必须得到相应授权，经过批准才能进行。

[题号：Qhx006205]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：资产与记录保护控制：是指通过对有关货币资金和相关记录实施特定保护措施以保证其安全和完整的一种控制方式。

3、现金的实物管理和对现金交易的记录工作可以由同一个人员担任。

[题号：Qhx001230]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
4、会计检查人员要每季度对银行支票的保管使用情况进行检查并在会计检查报告中说明。

[题号：Qhx006208]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
5、汇票视同现金管理并建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记。

[题号：Qhx001235]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
单选题：
1、企业应该根据以下（），结合本企业情况，确定本企业的现金收支范围和现金收支限额。

[题号：Qhx001238]
A、现金管理暂行条例
B、支付结算办法
C、企业内部控制基本规范
D、企业会计制度
您的回答：A
正确答案：A
2、出纳必须在会计人员复核签章后，再根据记账凭证办理现金收付，这属于（）行为。

[题号：Qhx006211]
A、会计记录控制
B、资产保护控制
C、内部稽核
D、定期轮岗
您的回答：C
正确答案：C
题目解析：内部稽核：是指由有关部门人员验证与复核另一人或部门执行工作正确性的一种控制活动或方式。

3、子公司需要在总部指定银行范围以外的银行开设账户时，子公司向总公司提出申请，经总公司财务部门负责人或其授权人批复后执行，这属于（）行为。

4、网上银行用户证书及密码管理不正确的是（）。

[题号：Qhx001247]
A、网上银行的使用人员持有各自的唯一的用户证书和密码，避免一人同时持有或使用多个用户证书与密码的情况。

B、使用人员收到用户证书与密码后，确认用户证书有效及密码密封完好，并妥善保管。

C、使用人员不得将证书与密码交给其他未经正当授权的人员使用。

D、网上银行使用人员不得经常更换密码，防止遗忘。

您的回答：D
正确答案：D
5、建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记，这属于（）行为。

[题号：Qhx001244]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：C
正确答案：C
多选题：
1、内部控制的基本要素包括以下（）内容。

2、对于银行开户的管理，以下正确的是（）。

[题号：Qhx006218] 查看答案
A、总部指定可以开立账户的银行，子公司可以在总部指定的银行范围内选择银行开立账户。

C、严禁财务部门以外其他部门开设任何账户，并通过印鉴管理进行控制。

D、除工会经费账户、公积金专用账户等根据国家规定开立的特殊账户以外，严禁财务部门以外其他部门开设账户，并通过印鉴管理进行控制。

3、银行存款内部控制应关注以下（）几个方面。

[题号：Qhx001254] 查看答案
A、银行账户的开立
B、银行账户的变更及撤销
C、预留印鉴管理
D、现金领用
您的回答：ABC
正确答案：ABC
4、对汇票业务进行内部控制，以下正确的是（）。

[题号：Qhx006216] 查看答案
A、视同现金管理并建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记。

B、独立于票据保管人的人员每月对定期票据实物进行盘点并将与票据登记簿进行核对，以确保账实相符。

C、盘点报告应经票据保管人和盘点人签字确认。

D、如果发现票据丢失，出纳人员应及时查明原因，形成书面报告通知主管管理层审阅，并通知银行等相关机构。

您的回答：ABCD
正确答案：ABCD
5、企业货币资金包括以下哪些内容（）。

判断题：
1、严禁由一人保管所有银行预留印鉴。

[题号：Qhx001234]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
2、公司应有独立于印鉴保管的人员不定期或在预留印鉴变动时对预留印鉴与授权使用人员情况进行审阅和核对。

[题号：Qhx001236]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
3、根据权责不相容控制，执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离。

[题号：Qhx006209]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
4、企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，可以随意处置或销毁。

[题号：Qhx001237]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
5、货币资金是企业控制风险最高的资产。

[题号：Qhx001228]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
单选题：
1、根据款项的性质和涉及金额的不同，财务部门负责人或公司管理层根据费用审批权限对付款进行审批。

这属于（）行为。

[题号：Qhx001245]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：A
正确答案：A
2、建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记，这属于（）行为。

[题号：Qhx001244]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：C
正确答案：C
3、财会部门的出纳员、保管员与记账员要分离，这属于（）行为。

[题号：Qhx001246]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：B
正确答案：B
4、子公司需要在总部指定银行范围以外的银行开设账户时，子公司向总公司提出申请，经总公司财务部门负责人或其授权人批复后执行，这属于（）行为。

5、企业应该根据以下（），结合本企业情况，确定本企业的现金收支范围和现金收支限额。

[题号：Qhx001238]
A、现金管理暂行条例
B、支付结算办法
C、企业内部控制基本规范
D、企业会计制度
您的回答：A
正确答案：A
多选题：
1、内部控制目标包括以下（）内容。

[题号：Qhx001248] 查看答案
A、合理保证企业经营管理合法合规
B、资产安全
C、财务报告及相关信息真实完整
D、提高经营效率和效果
您的回答：ABCD
正确答案：ABCD
题目解析：<SPAN style="FONT-FAMILY: 宋体; COLOR: red; FONT-SIZE: 10.5pt;
mso-bidi-font-size: 12.0pt; mso-ascii-font-family: 'Times New Roman';
mso-hansi-font-family: 'Times New Roman'; mso-bidi-font-family: 'Times New Roman'; mso-font-kerning: 1.0pt; mso-ansi-language: EN-US; mso-fareast-language: ZH-CN; mso-bidi-language: AR-SA">内部控制的目标：合理保证企业经营管理合法合规；资产安全；财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。

2、对汇票业务进行内部控制，以下正确的是（）。

[题号：Qhx006216] 查看答案
A、视同现金管理并建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记。

B、独立于票据保管人的人员每月对定期票据实物进行盘点并将与票据登记簿进行核对，以确保账实相符。

C、盘点报告应经票据保管人和盘点人签字确认。

D、如果发现票据丢失，出纳人员应及时查明原因，形成书面报告通知主管管理层审阅，并通知银行等相关机构。

您的回答：ABCD
正确答案：ABCD
3、以下属于出纳舞弊常见手段的是（）。

[题号：Qhx001257] 查看答案
A、窃取现金支票私自填写或伪造支票等提取现金不入账；或公然开出现金支票提现不入账
B、挪用现金
C、将收到的银行存款不予入账，公款私存或伺机提回现金或转到外单位或私人账户套取现金侵吞或挪用
D、涂改账簿上所记金额，以达到贪污的目的
您的回答：ABCD
正确答案：ABCD
4、票据内部控制应关注以下（）几个方面。

[题号：Qhx001256] 查看答案
A、支票领用
B、汇票领用
C、支票支取
D、废票处理
您的回答：ABCD
正确答案：ABCD
5、银行存款内部控制应关注以下（）几个方面。

[题号：Qhx001254] 查看答案
A、银行账户的开立
B、银行账户的变更及撤销
C、预留印鉴管理
D、现金领用
您的回答：ABC
正确答案：ABC
判断题：
1、汇票视同现金管理并建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记。

[题号：Qhx001235]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
2、货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。

[题号：Qhx006204]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
3、根据权责不相容控制，执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离。

[题号：Qhx006209]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
4、公司应有独立于印鉴保管的人员不定期或在预留印鉴变动时对预留印鉴与授权使用人员情况进行审阅和核对。

[题号：Qhx001236]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
5、严禁由一人保管所有银行预留印鉴。

[题号：Qhx001234]
A、对
B、错
正确答案：A
单选题：
1、下列不属于货币资金内部控制范畴的是（）。

[题号：Qhx001239]
A、现金
B、银行存款
C、票据
D、采购
您的回答：D
正确答案：D
2、建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记，这属于（）行为。

[题号：Qhx001244]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：C
正确答案：C
3、（）用途的账户可以由财务部门以外其他部门开设。

[题号：Qhx001240]
A、日常经营
B、工会经费
C、外地采购
D、企业对外投资
正确答案：B
4、网上银行账户使用人员收到用户证书与密码后，确认用户证书有效及密码密封完好，并妥善保管；使用人员不得将证书与密码交给其他未经正当授权的人员使用。

这属于（）行为。

[题号：Qhx006214]
A、会计记录控制
B、资产保护控制
C、内部稽核
D、定期轮岗
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。

企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。

5、根据款项的性质和涉及金额的不同，财务部门负责人或公司管理层根据费用审批权限对付款进行审批。

这属于（）行为。

[题号：Qhx001245]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：A
正确答案：A
多选题：
1、根据不相容职务分离控制原则，以下（）几个方面职能应分离。

[题号：Qhx001253] 查看答案
A、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离。