审计抽样公式

传统变量抽样的运用（统计抽样）

1.均值估计抽样：（未分层时不适用）

（1）确定平均审定金额=样本审定金额/样本规模

（2）确定总体估计审定额=平均审定金额*总规模

（3）总错报=总体估计审定金额—账面金额

一个公式：

总错报=（样本审定金额 / 样本规模）*总规模—账面金额

2.差额估计法：（预计只会发现少量差异时不适用）

（1）确定样本中错保额；（审定金额-账面金额）

（2）确定平均差异=样本错保额/样本规模

（3）总错报最佳估计数=平均差异*总体规模

一个公式：

总错报=[样本错报金额（样本审定金额—样本账面金额）/ 样本规模]*总体规模

3.比率估计法：（预计只会发现少量差异时不适用）

（1）确定样本金额占总体账面金额的比率；

（2）确定样本错报的金额；

（3）总错报最佳估计数=样本错报金额/比率

一个公式：

总错报=样本错报金额 /（样本金额/总账面金额）

三个方法中，样本规模确定公式：

样本规模=（预先估计标准差*总置信系数*总体规模） / （总体可容忍错报—预计总体错报） =[SD*（Z 1+Z 2）*N] / (TM —E)

概率比例规模抽样法

样本规模的确定：

（1）公式法：

样本规模=总体账面价值*风险系数 / [可容忍错报—（预期错报*扩张系数）]

=r)

(⨯-⨯*E TM BV R （2）查表法。（更准确）

5.单元错报比率

单元错报比率 t=单元错报 / 单元账面金额

按由大到小排列

6.总体错报金额

总体错报上限 UML=BV*（MF 0 /n ）*1 + BV*[(MF 1 -MF 0) /n]*t 1+BV*[(MF 2-MF 1) /n]*t 2+......

第十二章 审计工作底稿

识别特征举例：（多选）

1.对订购单进行细节测试时，订购单的日期或者编号为识别特征；

2.对需要选取或者复核既定总体内一定金额以上的所有项目，以实施审计程序的范围作为识别特征。（如总账中一定金额以上的所有会计分录）

3.对于系统化抽样的审计程序，样本来源、抽样起点及抽样间隔为识别特征；

4.对于需要询问被审单位特定人员的审计程序，询问的时间、人员姓名和职位为识别特征；

5.对于观察程序，观察对象或观察过程、地点和时间为识别特征。