金融机构职务犯罪的现状及预防
浅析职务犯罪的特征现状及预防机制的构建
利 条 件 。注 意 ，不 包括 利 用 与 职 务无 关 的 熟悉 环境 、易于 单 位进 出 、便 于 接 近 作 案 目标 等条 件 。其 次 ，行 为 人在 履 行 职 务过 程 中 滥 用 职 权 。最 后 ， 忽 职 守 ，不 履 行职 务 ，致 使 国 家 、人 民利 益 、 玩 公 共 利 益遭 受 重 大损 失 。如玩 忽职 守 罪 。 第三，客体 的复杂性 。职务犯罪，侵犯的客体表现 出来的特 征 复 杂 多样 。国家 工 作人 员 不 履 行或 滥 用 职权 ，不 仅 侵害 了刑法 所保护的公务行为的廉价性，国家机 关、企事业单位 、社会团体 的正 常 活动 ，以及 国 家有 关 部 门 的管 理 制 度 ，同时还 侵 犯 了刑法 所 保 护 的其 他 法 益 。 第 四 ，行 为 的 多样 性 。职 务 犯 罪 人员 ，在 具 体 的行 为 方 式上 ，有 的表现 为作 为，有的表现为不作为，还有的表现为作为与不作为 的结合。如贪污罪，指国家工作人员利用职务上的便利 ，侵吞、 窃取、或者 以其他手段非法 占有公共财物的行为。 （ ）职 务 犯罪 的现 状 及 发展 趋 势 二 腐败 是 政 治 的毒 瘤 。随 着我 国改 革 开 放的 推进 ，党 和 政府 也 在加大对职务犯罪的惩处力度 。但是 ，职务犯罪现状 依然不容乐 观 ，呈现 出 以下 一些 特 点 和 犯 罪趋 势 ： １大 案 要 案 不 断涌 现 ． 最 高人 民法 院 的数 据 显 示 ，与 ２０ 相 比 ，２ １ 职 务犯 ０８年 ００年 罪 案件 数量 上 升 了 ７２ 。２ ０ 年 至 ２ １ 年 ，全 国法 院共 审 结 国 ．％ ０ ８ ００ 家 工 作 人员 职 务 犯罪 案 件 ７ ５ ０ ，生 效 判决 人 数 ８８ ３ 。其 ９６ 件 ０８ 人 中，贪污贿赂案件 ６ ４４件，生效判决人数 ６ ０８人；渎职案件 ７９ ９３ １０ ６ ，生 效 判 决人 数 １８ ５ 。２ １ 年 ，全 国法 院共 审 结 国 ２６ 件 １４ 人 ００ 家工作 人员职务犯罪案件 ２ ７ １ ，生效判决人数 ２７ ８人，其 ７５ 件 ８Ｏ 中判 处五 年 有 期 徒刑 以上 刑 罚 ５ｏ ９ ６人 。其 间 ， 依法 审判 了重 庆 文强案 、上 海市委原书记陈 良宇受贿 、滥用职权案 ，北京市原副 市 长刘 志华 受贿 案 ，广 东 省 政协 原主 席 陈 绍基 受贿 案 ，浙 江 省委 原 常委 、省 纪委 原 书 记王 华 元 受 贿 、巨额 财 产 来源 不 明案 ，中 国 核 工业 集 团 原 总 经理 康 日新受 贿 案 ，山西 “ ８ ９・ ”溃 坝 重 大责 任 事故相关贿赂、渎职案等一批职 务犯罪大案要案。这一触 目惊心 的 数字 更 清 楚地 说 明职 务犯 罪 问题 的严 重 性 。 ２ 贪 污 贿赂 占主 体 ． 在众 多的职务犯罪 中，贪污贿赂犯 罪一直 占公务犯罪的主 体。主要表现为权钱 交易、以权谋私，凭借职权攫取非法经济利 益。根据全国检 察机关立案侦查案件统计，从 ｌ９ ９ ０年 以来 ，挪
金融业职务犯罪的原因及预防
金融业职务犯罪的原因及预防金融业是现代社会经济发展的重要支柱，它在国民经济中占据着重要的地位。
但与此同时，金融业职务犯罪也时有发生，给金融市场带来了一定的危害。
因此，对于金融业职务犯罪的原因和预防措施，我们应该重视起来。
一、金融业职务犯罪的原因1. 利益驱动。
金融业是一个充满诱惑的行业，其中涉及的利益环节也比较复杂。
一些不法分子可能会看到其中的利益，便产生了非法占有财产的想法。
比如，金融机构的内部人员可能会利用职务之便，通过伪造资料、恶意操作账户等途径来进行非法占有。
2. 管理不规范。
一些金融机构的管理制度不规范，或者是内部监管不严格，也是导致金融业职务犯罪发生的原因之一。
一些员工可能会利用制度漏洞，逃避监管进行违法操作。
3. 个人素质不足。
金融业作为一个高端行业，要求从业人员的素质比较高，但是在实践中，还是存在一些工作人员素质不足的情况。
这些人可能对待工作不认真，对待客户不公平或者不严格遵守法律法规，这些行为可能会给金融机构带来负面影响，也为不法分子提供了机会。
4. 经济环境的变化。
在市场经济环境下，贪污腐败的诱惑、考核压力和经济下行压力等也是导致金融业职务犯罪的原因之一。
市场经济的变化，可能会对金融机构产生一定的经济压力，而一些员工可能为了保住自己的饭碗，便考虑采取不良手段，进行违法操作。
二、金融业职务犯罪的预防措施1. 加强对从业人员的教育和监督。
金融机构应该在招聘、培养和考核人员方面下功夫，为其提供良好的职业道德教育，建立完善的内部意识形态，加强员工的职业道德意识和法制意识，逐步形成集体员工的道德约定。
2. 审慎立法和加强监管。
立法部门要完善法律法规，对金融业内的职务犯罪行为进行规范和约束，同时，对违法者要依法惩处，从重处罚，使之产生威慑作用。
监管部门要严格执行监管职责，发现问题及时调查和处理，防止违法行为的发生。
3. 加强内部管理制度。
金融机构要加强内部管理制度的完善，制定详细的规章制度，并依据实际情况不断完善和改进。
金融系统腐败现象的分析与防范
金融系统腐败现象的分析与防范随着金融市场的不断发展，金融行业涉及的领域越来越多，金融系统中的腐败现象也越来越严重。
金融系统腐败的现象不仅仅是个别个体的行为，而是系统性的问题。
因此，对于金融系统腐败现象的分析和防范是非常必要的，下面将对其展开详细的探讨。
一、金融系统腐败的现状金融系统的腐败现象主要表现在以下几个方面：一是行业内部的人员贪污和渎职，例如银行柜员私自操作客户账户，为自己牟利；二是金融机构之间的勾结和串谋，例如虚高股票价格，通过内部人员操作来获取暴利，给客户和整个市场造成严重的损失；三是金融借贷市场的腐败现象，例如利用贷款机会来进行腐败，承揽不合理的工程和工程建设，存在内部红包等行为。
不仅如此，金融系统腐败的现象还表现在金融监管机构内部，例如借助职权收受贿赂，对一些不法行为视而不见。
这种行为会给金融机构和整个市场带来严重的影响，甚至可能会引发财务风险和金融危机。
金融系统的腐败现象有时甚至会引起全球范围内的金融危机，给社会带来巨大损失。
二、金融系统腐败现象的原因金融系统腐败现象的产生和发展与多种多样的因素有关，其中最主要的原因是利益诱惑。
金融市场中存在大量的资金流动，很多人看到这些资金就会产生贪念，为了谋取个人利益，利用自己的职权和权力进行腐败和渎职行为。
其次，监管不到位也是导致金融系统腐败现象的重要原因之一。
目前我国金融监管体系和法律法规还存在不少缺陷和漏洞，监管机构的监管行为有时不能发挥应有的作用，让腐败现象在金融系统中泛滥。
第三，金融从业人员的素质和道德水平也是影响金融系统腐败现象的因素之一。
当前，行业内部的职业技能和对道德伦理的认知水平还无法完全满足金融创新和生产经营所需。
一些金融业务员工的业务能力有限，很难对金融市场中的问题进行识别和处理。
三、金融系统腐败现象的防范措施金融系统腐败现象的防范需要一个完善的监管体系和法律法规，需要从根本上切实解决金融系统腐败现象。
以下是几方面的措施：一是完善金融监管体系。
我国金融监管的现状、存在的问题及应对措施
未来我国金融监管的发展趋势与展望
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
强化宏观审慎管理
未来我国金融监管将更 加注重宏观审慎管理， 加强对系统性风险的监 测和预警，确保金融稳 定和安全。
加强微观审慎监管
未来我国金融监管将更 加注重对金融机构和业 务的微观审慎监管，加 强对风险管理和内部控
制的监督和指导。
推进金融科技创新
逐步完善阶段
20世纪90年代中期到21世纪初， 我国逐步放开金融市场，引入了更 多的金融机构和市场主体，金融监 管体系也逐步完善。
深化改革阶段
2008年全球金融危机后，我国金融 监管体系进入深化改革阶段，加强 了对系统性风险的防范和应对。
02
我国金融监管存在的问题
金融监管目标不够明确
缺乏明确、全面的金融监管目标
许多国家在金融监管中重视消费者权益保护，设立专门的消费者保 护机构，加强对金融机构的信息披露和行为监管。
对我国金融监管的启示与借鉴意义
完善监管体系
我国应建立综合、全面、高效的 金融监管体系，实现各监管机构 之间的协调配合，减少监管重叠
和空白。
加强风险防控
我国应加强宏观审慎监管，建立 风险预警机制，提前识别和防范
我国金融监管的现状、存在的问 题及应对措施
汇报人： 2023-12-08
contents
目录
• 我国金融监管的现状 • 我国金融监管存在的问题 • 应对措施 • 国际经验与启示 • 结论与展望
01
我国金融监管的现状
金融监管的背景与意义
金融市场的快速发展
01
随着金融市场的不断扩大，新兴金融产品和服务的出现给监管
带来了挑战。
金融危机当前,如何有效预防金融职务犯罪
习 ，增 强法制观 念 ，提高依法经营 的 广 大党 员干 部 、员工职业道 德教育 ，
自觉性 ， 法治行 ，把 各项业 务纳 入 加 强行风建设 ，提高思想政 治素 质 ， 依 强拒腐 防变的能 力，使 金融从业人 员 法制轨道 ，从根本上预 防金融职 务犯 努 力提 高 银行 的 信 誉 和树 立 良好形 对金融职 务犯 罪 “ 不想犯 ”。高素质 罪的发生 。 象 ， 宽效能监 察的内容 ，深入开展 拓
的金融干部队 伍 ，首先要有坚 定的廉 洁 自律意识 ，要在金钱 、美色等各种
诱惑面前保持 清醒的头脑 ，不 至于迷
１３加强 正反典 型警 示教 育 ，提 承诺服 务 ，提高管理 水平 ，抑制不正 ． 高 自我约束 、自我鞭 策能 力 ，做到警 之风 ，打好 预防金融职 务犯罪的坚实 钟长鸣 ，使 金融 从业人 员对金融职 务 基础 ，创 立一流的银 行品牌 ，同时对 犯罪 “ 不能犯 ”。为了提高 金融干部 以权谋私 ，以贷谋私 ，以及吃 、拿 、 卡 、要等不 正之风 ，决不 姑息 ，严加
“ 贪污 、受贿罪 ”和 “ 渎职罪 ”以及 是保证 金融安全经 营的重要手段 ， 打 其它比 照贪 污 、受贿 罪 、渎职罪的犯 好预防 金融职 务犯 罪的坚实基础 。行 罪 。做到 “ 法可依 ，有 法必 依 ”。 有 业 不 正之 风 金 融 风 险产 生 的 罪 魁祸 二 是 要 依 法 规 范金 融 行 为 ，要通 过 首 。要 始终坚持 “ 纠建 并举 ，综合治 《中 国人 民 银 行 法 》 、 《商业 银 行 理 ”的 方针和 “ 谁主管 ，谁负责 ”的 法 》、 《 票据 法 》、 《 会计 法 》等与
对预防金融职务犯罪的几点看法
对预防金融职务犯罪的几点看法近年来，金融职务犯罪屡见不鲜，对于社会、国家和人民的利益造成了严重损失。
如何预防金融职务犯罪已成为当前金融界亟待解决的重要问题之一。
本文将就几点看法阐述对预防金融职务犯罪的建议。
一、加强监管力度金融职务犯罪往往是在监管全面、监管力度不足的情况下发生的。
因此，要防范金融职务犯罪，必须加强监管力度，建立完善的金融监管机制，加强对金融机构、金融从业人员的监管和考核。
同时，要不断加强监管能力，创新监管手段，加强对金融信息的收集、分析和利用，及时了解金融行业的风险动态，有效地预防和打击金融职务犯罪。
二、完善内部控制制度金融机构作为金融职务犯罪的主要承办人，应当在内部建立完善的风险管控和内部控制制度，确保金融业务的有效性和合规性。
要加强对内部人员的管理，对于内部人员的选拔、人事变动和培训等方面也应该有一套完善的规章制度。
通过加强内部人员素质的提升，通过细节管理，能够有效地遏制金融职务犯罪的发生。
三、强化审计监督金融机构的审计工作是内部控制的重要组成部分，也是预防和发现职务犯罪的关键环节。
应当重视从审计角度对金融机构进行监督和管理，定期进行审计检查，建立健全审计工作规程和标准，强化对审计人员培训和评价，加强审计过程中的风险控制。
四、加强教育和宣传工作金融职务犯罪往往来源于金融行业从业人员缺少审慎意识和法律意识，因此，要加强对于金融行业从业人员的法律教育和职业规范的宣传。
通过对法律法规和职业道德的学习和宣传，使从业人员树立正确的职业道德观和法律意识，提高从业人员的行为规范和自律，防范金融职务犯罪的发生。
五、建立严格的法律制度和惩罚力度最后，如何预防金融职务犯罪还需建立严格的法律制度和惩罚力度。
在立法层面，要加强对金融职务犯罪的规定，明确金融职务犯罪的性质和危害，对于金融职务犯罪的种类和情况做出明确的法律规定。
在执行层面，要切实加强对金融职务犯罪的打击力度，依法严厉处罚犯罪行为，形成严厉的威慑效应，加大对违法行为的打击力度，为发展健康的金融市场创造有利条件。
预防职务犯罪规律建设现状及预防对策(共3篇)
预防职务犯罪规律建设现状及预防对策（共3篇）第1篇：浅谈新时期预防职务犯罪的现状及预防对策坚持反腐倡廉方针，构建惩治和预防腐败体系，是我们党适应形势发展和时代要求作出重大战略决策。
坚持这个方针，就是要把治标与治本、惩治与预防始终贯穿于反腐倡廉的全过程，做到两手抓。
在深入开展反腐败斗争中，如何使预防职务犯罪工作继续保持良好的发展势头，是摆在我们面前的重要任务。
近几年来，职务犯罪的案件屡见不鲜，频频发生，导致党员干部在人民群众心目中的形象严重受损，从而直接影响到党的执政地位。
因此，反腐败斗争和预防职务犯罪工作迫在眉睫。
因此，我们必须深入研究新情况，不断解决新问题，与时俱进，坚持创新，把反腐败斗争和预防职务犯罪工作落到实处。
一、预防职务犯罪的现状1、权力金钱化，以权谋私。
从案件本质看，受贿、贪污、挪用案件居多，这些违法者均是掌握国家（集体）资金使用、管理权的国家公务员或企事业单位的公职人员，因此，权力金钱化，以权谋私是此类案件的基本特征。
2、无视法纪，违章办事。
从违法环节看，资金的使用和工程的招投标管理是案件易发领域：一是直接或间接侵吞、挪用资金；二是在工程建设中行贿受贿，一些包工头为了取得工程项目，大肆行贿，拉拢腐蚀干部，导致一些干部贪图钱财，目无法纪，违章办事。
3、手段诡秘，隐蔽性强。
从作案方式看，主要表现为：一是单线联系，如行贿受贿案件大都是“一对一”；二是内外勾结，以变通工程计划，提高工程造价等方式进行贪污；三是巧立名目、虚报冒领、重复报销；四是公款私存，挪用公款进行营利和非法活动；五是超前防查，在作案时或案发前就做好了对抗检查的准备，如销毁证据，仿造凭据，订立攻守同盟等，一旦案发，就千方百计制造障碍，对抗调查。
二、职务犯罪产生的原因。
1、一些干部放松对世界观的改造，政治理论和文化学习不够，宗旨观念淡化，经不住金钱和物质的诱惑，置国家法律于不顾，走上了违法犯罪的道路。
2、一些单位制度不健全，工作中存在漏洞和薄弱环节，特别是在资金的管、批、用、核上，缺乏必要的监督制约机制，一些干部把公款当作“唐僧肉”，肆意挪用、侵吞。
浅谈职务犯罪预防工作存在的问题及对策
浅谈职务犯罪预防工作存在的问题及对策引言职务犯罪是指利用职务之便，以非法手段从事犯罪活动。
职务犯罪对社会秩序和经济开展造成了严重的危害，因此预防职务犯罪的工作至关重要。
然而，当前的职务犯罪预防工作存在一些问题，本文将浅谈这些问题，并提出相应的对策。
职务犯罪预防工作存在的问题1. 缺乏专业人才目前，职务犯罪预防工作的人员大多来自公安、法律等相关领域，缺乏专业的犯罪学、心理学等专业知识，无法全面深入地了解职务犯罪的本质和特点。
这导致预防工作的针对性和有效性受到限制。
2. 预防措施滞后随着科技的进步和社会的开展，职务犯罪的手段和方法也在不断更新和变化，然而，职务犯罪预防工作的措施却很难及时跟上。
目前，预防工作主要集中在人工审查、内部监督等传统手段上，对于新兴的网络犯罪、金融犯罪等形式的职务犯罪缺乏有效的预防措施。
3. 监督和管理不到位职务犯罪往往发生在权力滥用、监督和管理不严等情况下。
然而，在一些机构和组织中，监督和管理机制薄弱，容易滋生腐败和职务犯罪行为。
此外，一些监督机构过于依赖内部举报，对于外部的监督和检查不够重视，也为职务犯罪的发生创造了条件。
对策为了解决上述存在的问题，应采取以下对策：1. 加强专业人才的培养应设立职务犯罪预防专业，培养并引进专业的犯罪学、心理学等人才。
同时，建立定期培训制度，提高从业人员的专业素养和犯罪预防水平，增加对职务犯罪的了解和研究。
2. 制定完善的预防措施针对不同形式的职务犯罪，制定相应的预防措施，并随时调整和完善。
加大对科技手段的研发和应用，提高预防工作的智能化程度，增加监控、防范等技术手段的使用。
另外，建立跨部门协作机制，实现信息的共享和互动，提高预警和应对的能力。
3. 加强监督和管理强化对权力的监督和管理，建立健全的内部监督机制和外部监督机构。
加大对职务犯罪的打击力度，依法严惩职务犯罪行为，增强职务犯罪的震慑力。
同时，加强对监督机构的建设和培养，提高监督能力和水平。
金融系统职务犯罪的特点、原因及预防对策
浅论金融系统职务犯罪的特点、原因及预防对策作者：佚名2006/2/23 11:32:02 来源：中审网金融业是一个国家的重要经济部门，平稳的金融秩序、良好的金融环境是经济快速发展和社会稳定的一个主要条件。
而近年来出现在金融系统内的职务犯罪案件不断增多，涉案数额不断增长，且影响恶劣，损失巨大。
本文拟通过对金融系统职务犯罪原因及一些案例的分析，来寻求惩治与防范金融犯罪的对策，也给大家敲敲警钟，以达到保护国家财产和国家工作人员的目的。
案犯用何手段从何环节下手？金融系统的经济犯罪主要表现是贪污、受贿、挪用公款三种犯罪。
掌有审批贷款、批提现金、单位基建等权力的领导、信贷员多是通过审批收受钱、物；会计、出纳等工作人员为了谋取私利，多是利用自己掌握现金的工作之便直接侵吞或挪用公款。
案犯作案手段主要表现为：一是利用企事业单位、个体企业急需批贷款之机以权谋私，吃拿卡要，索贿受贿。
如我区龙华信用社副经理兼龙华信用社主任卓惠庭，龙华农村信用社副主任郑锦福、信贷员许金平，农行龙华支行计划信贷部副主任赵海浪，中行龙华支行信贷员古林军等5人，就是再批贷款给10多各贷款单位的过程中互相勾结，时分时合，大肆索取、收受人民币、港币、地皮、手提电话等贿赂。
卓、郑、许、赵四人还应贷款单位邀请到澳门旅游，在境外收受港币、赌博筹码等贿赂。
二是利用批准提现金的职权受贿及挪用公益金炒股。
如福永信用社内勤主任罗志文，批准搞装修的工头庄某提取现金人民币425万元。
为此，庄送给罗“好处费”4万元，罗如数收下。
罗还利用自己一人经管信用社公益金之便，从帐上挪用公款10万，用于个人炒股。
三是采取存款不入帐、偷支储户存款等方法贪污、挪用公款。
如福永信用社凤凰分社出纳员王四新，在协助凤凰村委代收屋地款中将2万元收款单撕毁，贪污2万元。
此外还采取收储不记帐，私自保管存款传票、底单的手段挪用储户存款共计9万多元。
四是利用购买办公楼和支付楼款之机收受贿赂。
如农行龙华支行副行长兼龙华信用社总经理江德珍，1993年主持购买位于龙华镇某村的两栋楼宇作办公场所，并于1994年春节支付500万元楼款给该村过春节。
软硬兼施 内外兼管 标本兼治——浅析金融系统职务犯罪的有效预防
利 润多 不 作 为 衡 量 经 营好 坏 的 惟 一标
。
这 样 有 意 无 意 地 把 从 业 人 员 误 早 发 现 、早预 防 ，达 到 “ 不 ” ，即 三
不 敢 犯 罪 、不 能 犯 罪 、不 想犯 罪 ，最 终 降 低职 务 犯 罪 率 ，确 保金 融 机 构健 康有 序发 展 。
率 越 来 越 低 ， 因 金 融 从 业 人 员 之 间 ， 甚 至 是 金 融 从 业 人 员 与 社 会 人 员 之 间 ，相 互 利 用 、 内 外 勾 结 、多 环 节
约 金 融 改 革 和 发 展 的 重 要 素 。 为
此 ， 切实 加强 金 融 系 统预 防职 务 犯 罪
益 ，给社 会带来 了不安定 因素 。 ４ 犯罪形 式越 来越 复杂 化 。 、
１ 、预 防 职 务 犯 罪 的主 观 意 识 淡
漠。 金 融 系 统 既 是 同 家 经 济 宏 观 调 控
部 门 ，也是 独 立 的 经济 实体 ，获 取 经 营 利 润 ，创 造 经 济 效 益是 它的 重 要 任 务 。 为实 现 这 个 目标 ，有些 金 融 部 门
比例 越 来越 高 。犯 罪 主 体 多元 化 还 表 现 在 共 同 犯 罪 增 多 。 由 于 金 鬲 业 务 交 虫
米 ，随 荇 金 融业 务 的 小 断 发展 ，金 融 违 法 犯 罪 尤 其是 职 务 犯 罪 案件 频 发 ， 给 家 财 产造 成 了巨 人 损 失 ，极 人 地
●李丽 娟 ／ 文
△
亚
融足现代经济的核心。随着我
罔 金 融 体 制 的 不 断 改 革 与 创
的 逐 步 深 化 ，金 融 手 段 的 高 科 技 化 以 及 金 融 业 区 际 ，国 际 联 系 的 Ｈ益 密 切 ，金 融 领 域 贪 污 贿 赂 等 职 务 犯 罪 表 现 出许 多不 同以往 的特点 。 １ 、犯 罪 主 体 越 来 越 多 元 化 。
金融工作中职务犯罪及预防PPT教案课件
三、金融工作中职务犯 Ø 11罪罪、、 的案 点广泛金融机构的一个特点是几乎每个员工都可能与金钱打交道，在特定的条件下，特别是在存在制度漏洞、管理混乱、缺乏有效监督制约的情况下，就可能给极少数心怀不轨的人员提供作案的机会。据我参考的媒体所披露的近年金融机构所发生的100多件职务案件，涉案人员几乎涵盖了金融机构所有类别的职员，既有身为最高管理层总行的行长，也有最基层分支机构的普通员工；前一类人员如华夏银行前行长段晓兴及中国建设银行前行长王雪冰、张恩照等，最基层的员工也不时涉案，如前几年中国工商银行开平支行发生的职员詹某挪用公款一案。在我所参考的100多宗案件中， 由于工商银行的组织结构、管理体系相对较优，第13页/共26页
3、挪用公款罪 (刑法 384条)
挪用公款罪是指国家工作人员，利用职务上的便 利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或 者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪 用数额较大、超过三个月未还的行为。
刑罚：5年以下有期徒刑或拘役，数额巨大的最 高可处无期徒刑。
立案标准：挪用公款1万元以上。
受贿罪是指国家工作人员，利用 职务上的便利，索取他人财物， 或者非法收受他人财物并为他人 谋取利益的行为。违反国家规定， 收受各种名义的回扣、手续费归 个人所有的，以受贿论处。 立案标准：受贿0.5万元以上。
2.消极腐朽思想严重Ø 极少数金融机构工作人员素质低，有赌博的嗜 好，甚至长期沉迷于赌博，易受消极腐败思想的 侵蚀和影响，贪婪欲望膨胀。在金融队伍中，极 少数员工本身政治、思想、文化素质就不高，缺 乏正确的世界观、人生观和价值观，这就与社会 上消极腐败思想一拍即合，同流合污。随着拜金 主义、享乐主义和极端个人主义思想的滋长和膨
金融工作中职务犯罪及预防
当前金融机构职务犯罪的特点成因及对策
当前金融机构职务犯罪的特点成因及对策金融职务犯罪是指银行或其他金融机构中的工作人员，利用其从事融资活动的便利或滥用职权、不尽职责，侵犯公私财产所有权，破坏金融治理秩序或国家对职务活动的治理职能，依法应受刑罚处罚的行为。
众所周知，金融系统职务犯罪所造成的财产缺失庞大，不仅损害金融机构自身的合法利益，更严峻地损害宽敞存款人、股东的合法权益，极易诱发金融风险，危害社会稳固。
在世界经济日益全球化的今天，金融安全差不多成为国家安全的重要组成部分，受到社会各界的广泛重视。
本文将在分析现时期金融机构职务犯罪的差不多情形的基础上，概括其特点，分析其成因，并为更好地预防金融机构犯罪提出计策性建议。
一、现时期金融机构职务犯罪的特点(一)复杂性金融职务犯罪是一种特定身份犯罪,是公共权力异化为私人权力的结果。
正是因为这种主体的特定性带来了犯罪分子的〝自我爱护〞功能。
犯罪前他们打着〝公平〞、〝合法〞执行金融职务的身份进行,理所因此的不易受到阻碍;犯罪过程中他们实施的是以权谋利、将公权暗化为私权,能够骗取领导和同行的支持;犯罪后他们往往利用职权地位所形成的阻碍,公布或隐秘地对抗司法机关的侦破活动,利用盘根错节的关系网开脱罪责,无形中增加了司法机关的追诉难度。
(二)隐藏性一样犯罪如杀人、放火、抢劫等,是以公民个人的人身权益和财产权益为侵害对象的,受害者与犯罪者利益冲突猛烈,揭露犯罪的积极性高。
而职务犯罪是金融公职人员利用职务之便在单位内部实施的,其侵犯的对象属于国家或集体的公共财产,一样不是以公民个人利益为直截了当侵害对象。
因此,别人既不容易了解贪污者的职务内幕,又不容易与之发生直截了当的利益冲突,故不易被察觉和揭露。
(三)智能性犯罪形式多样，手段隐藏智能化。
随着金融系统科技含量不断提高，犯罪分子的作案手段多种多样，且不断翻新，向智能化、技术化方向进展。
有的犯罪分子为了躲避法律制裁，往往将多种犯罪交错在一起，制造〝案中案〞，作案手段比较高超，反侦察能力增强。
如何预防金融职务犯罪
如何预防金融职务犯罪金融职务犯罪是指金融机构或金融从业人员利用其职务之便，以非法手段获取、占有或挪用他人财物的行为。
这种犯罪行为不仅严重损害了金融机构和投资者的利益，也破坏了金融领域的正常秩序和社会稳定。
因此，预防金融职务犯罪至关重要。
下面将提供一些预防金融职务犯罪的方法和措施。
1.建立健全的监管机制：政府和金融监管机构应建立健全的法律法规和监管框架，规范金融机构的经营行为，并对金融机构和从业人员进行监管和查验。
监管机构应加强对金融机构的监督，确保其内部控制和风险管理制度的有效性。
2.强化从业人员的职业道德教育：金融从业人员应具备较高的道德和职业操守，了解和履行自己的职责，并具备正确的价值观和风险意识。
金融机构应加强对从业人员的职业道德教育和培训，提高其识别和应对潜在风险的能力。
3.加强内部控制和审计：金融机构应建立完善的内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范操作流程，并设置合理的审批和监督机制。
同时，加强内部审计的力度，发现和纠正存在的问题，及时进行风险控制和风险防范。
4.加强风险管理和反洗钱工作：金融机构应建立完善的风险管理体系，对各种风险进行科学评估和有效控制。
同时，加强反洗钱工作，建立健全的客户身份识别和交易监测机制，防止金融机构被用于洗钱或其他非法活动。
5.提高信息技术安全保障：随着金融科技的发展，金融机构面临着越来越多的网络安全威胁。
因此，金融机构应加强对信息技术的安全保障工作，建立高效的信息安全管理体系，加强数据保护和风险防范，防止黑客和其他非法分子入侵系统，造成财产损失和业务中断。
6.建立举报机制和加强法律惩处：金融机构应建立公正、透明的举报机制，鼓励员工和客户对涉嫌犯罪行为进行举报。
同时，加强对金融职务犯罪的打击力度，依法追究犯罪分子的责任，提高违法犯罪成本和风险。
7.加强国际合作和信息共享：金融犯罪往往跨越国界，需要国际合作才能有效打击。
金融机构应加强与国际监管机构和执法部门的合作，分享信息和情报，共同打击跨国金融犯罪。
如何预防金融职务犯罪
(一)建立和完善“自律”和“他律”机制。
要建立和完善思想教育自律机制。
预防职务犯罪，首先要构筑员工的思想防线，金融单位要注重发挥党团组织政治工作优势，重视和加强思想政治教育工作，抓好金融道德、职业纪律教育，加强廉洁自律和法制观念培养，要经常组织员工观看“现身说法”专题片，吸取反面教训。
树立正确的世界观、人生观、价值观，过好“政治关、权力关、金钱关、享乐关、朋友关”，使广大员工在金融活动中增强自律意识，不断提高队伍素质，增强拒腐防变能力，从思想上筑牢阻遏和防范职务违法犯罪的屏障。
要建立和完善扎实有效的他律机制，要系统地宣传和普及金融法律法规，通过运用经济、行政、法律、制度等措施，进一步依法规范各项金融活动，把一切金融活动纳入法制化，防范金融风险，预防金融犯罪，保障金融安全。
(二)建立和完善科学公正的用人机制。
把好用人关。
按照德、才兼备原则，让有事业心、责任感，严格按法办事、按金融政策办事，维护国家、集体和职工利益的优秀同志担任“一把手”，不能仅用得分多少，完成指标多少衡量“一把手”，杜绝任人唯亲任用“一把手”。
要配好班子，我国商业银行分支机构内部领导班子，既是“立法”机构，又是“行政执行”机构，还是“监督”机构，集“三权”与一身，如果选配不好，就会产生不利因素。
再次，是选好中层干部和重要岗位人员。
把好进人关。
把好进人关是预防和治理职务犯罪的基础，在人行人员的选拔上，要公开选拔，公布最低选拔比例，防止有恶行的人混进银行。
(三)建立和完善金融机构的内控机制。
建立和完善内控机制是有效预防金融职务犯罪的落脚点和出发点，要建立和完善金融机构的内控机制，加强控制，必须强化自身风险能力，推行财产抵押、担保贷款、审贷分离、离岗审计、岗位轮换等制度，形成相互衔接，相互协调，科学完整的制度体系，实现内部监控的全方位和系统化，以保证金融安全、高效、稳定运行。
一是要完善健全制度，规范职工的行为。
根据金融业务不断变化的新特点，建立健全与市场经济相适应的各项规章制度，将全行的各项经营行为全部纳入规章制度的约束之下，保证各项业务操作起来有规可依，有章可循。
解析金融系统职务犯罪的危害及预防
解析金融系统职务犯罪的危害及预防金融系统做为我国经济发展的核心，在经济建设中发挥了越来越重要的作用。
然而，金融犯罪特别是金融职务犯罪往往给金融机构和国家造成重大经济损失，甚至会诱发社会不稳定因素和金融风波，其危害性更甚于其它犯罪。
本文就金融职务犯罪形态特点、危害，成因及预防措施作粗浅的探讨，希望有益于金融职务犯罪的预防。
一、金融职务犯罪的形态金融系统工作人员职务犯罪指在银行或者其它金融机构中工作的人员，利用从事融资活动的职务之便，侵犯公共财产，破坏金融管理秩序以及其它危害社会依照法律应当受到刑罚处罚的行为。
金融机构包括银行、信托投资公司、融资租赁公司、信用合作社、保险公司、证券公司等。
利用职务之便实施的金融犯罪形态包括以下三种情况：一是法律明确规定以职务便利为构成要件的犯罪，如贪污罪，职务侵占罪挪用公款罪、受贿罪、以假币换取货币罪等。
二是法律尽管没有明文规定是否利用职务便利为犯罪构成要件，但犯罪的构成与行为人的身份和职务有着密不可分的联系，如银行人员购买伪币罪、违法向关系人发放贷款罪、违法发放贷款罪、用帐外客户资金拆借、发放贷款罪，非法出具金融票据罪、对违法票据承兑、付款、保证罪、内幕交易、泄露内幕信息罪、操纵证券交易价格罪等。
三是金融机构人员在利用职务之便实施犯罪的过程中，其手段又触犯了其它罪名，如伪造、变造金融罪证罪。
银行业务包括会计结算、出纳、储蓄、信贷、信用卡等方面，金融犯罪主要体现在这些业务中，这里需要特别指出的是金融从业人员在实施犯罪时往往是多种手段并用、各种行为交叉，在一种业务中使用的手段，也可能在另一种业务中使用。
以下所列的犯罪形式主要是根据金融业务性质，以岗位特征划分形态的。
1、结算业务中的犯罪形式结算是指因商品交易、劳务供应、资金调拔等经济活动需发生的货币收付行为，分为货币结算和转帐结算，银行的结算主要为转帐结算，转帐结算中银行从业人员的犯罪主要针对结算凭证和会计帐本，其具体形式主要有：伪造：涂改结算凭证，隐匿、销毁记帐单据侵吞银行资金，利用空头结算凭证或者重复利用结算凭证骗取银行资金；虚构收付关系贪污银行资金；虚构伪造存款帐户或付款凭证挪用银行资金；收帐、重复出帐挪占银行资金、非法多次转帐、改变资金正常流向占用银行资金；非法拆借客户资金；利用结算时间差套取银行资金等。
关于金融领域违纪问题原因分析及对策
关于金融领域违纪问题原因分析及对策背景金融领域是一个关系到全球金融稳定和发展的重要行业。
然而，近年来，金融领域的违纪问题日益突出，给整个行业带来了负面影响。
因此，为了解决这一问题，我们需要深入分析违纪问题产生的原因，并采取相应的对策。
原因分析1. 利益驱使：金融领域的高盈利性质使得某些从业人员寻求不正当的个人利益。
他们可能通过内幕交易、挪用资金等手段来获取巨额利润。
2. 监管不严：金融领域的监管体系存在一定的不完善性。
监管机构的监督力度不足，监管规则不够严格，导致一些违规行为得以滋生。
3. 道德风险：金融领域的从业人员往往面临巨大的道德挑战。
一些从业人员缺乏诚信和责任感，从而出现了各种违规行为。
4. 内部控制不足：金融机构的内部控制体系不完善，容易造成违纪问题的发生。
例如，内部审计制度薄弱、激励机制不健全等。
对策建议1. 加强监管力度：相关监管机构应加大对金融领域的监管力度，加强监督和执法，严惩违规行为，确保市场秩序的正常运行。
2. 完善内部控制：金融机构应加强内部控制体系的建设，健全审计制度，加强风险管理和内部监督，防止违纪问题的发生。
3. 增强道德教育：加强金融领域从业人员的道德教育，培养诚信和责任感，提高专业素质和职业操守，减少违规行为的发生。
4. 提高行业准入门槛：增加金融领域从业资格的准入门槛，筛选出具备专业知识和职业道德的人才，降低潜在违纪风险。
结论金融领域违纪问题的发生对行业形象和社会发展带来了负面影响。
通过加强监管、完善内部控制、提高道德教育和行业准入门槛等对策，能够有效地减少违纪问题的发生，维护金融领域的稳定和健康发展。
金融机构案防工作情况汇报
金融机构案防工作情况汇报根据金融监管要求，我行高度重视金融机构案防工作，并积极推动各项防范措施的落实。
截止目前，我行在金融机构案防工作方面已经取得了一定的成绩，但也面临着一些新的挑战和问题。
下面从金融机构案防工作的整体情况、存在的问题以及下一步工作计划三个方面进行汇报。
一、金融机构案防工作的整体情况我行高度重视金融机构案防工作，加强了对内部风险的监管和控制，建立了完善的风险管理体系，强化了内部合规意识和制度建设。
同时，我行也加强了对外部人员的风险防范，建立了多层次的客户身份识别和交易监控机制，有效防范了各类金融欺诈行为。
在金融科技的支持下，我行还建立了先进的风险监测系统，能够及时发现可疑交易和异常情况，为金融机构案防工作提供了技术支持和保障。
此外，我行还通过与相关执法部门的合作，加强了案情线索的收集和信息共享，确保了金融机构案的及时侦破和打击。
二、存在的问题尽管我行在金融机构案防工作方面已经取得了一定的成绩，但也存在一些问题和挑战。
首先，随着金融市场的不断发展和变化，各类金融机构案件的手段和方式也在不断升级，我行需要加强对新型犯罪活动的预警和防范。
其次，由于金融机构案件的隐蔽性和复杂性，我行需要进一步提升员工的风险意识和调查能力，加强内部风险防范和监管。
此外，金融科技的快速发展也给金融机构案防工作带来了新的挑战，我行需要加强对金融科技风险的监测和控制，确保金融科技的安全运行。
三、下一步工作计划为了进一步加强金融机构案防工作，我行将继续采取一系列的措施和工作计划。
首先，我行将加强对内部风险的监管和控制，建立完善的风险管理体系，加强对员工的培训和教育，提升员工的风险意识和防范能力。
其次，我行将加强对外部风险的防范，建立多层次的客户身份识别和交易监控机制，及时发现和打击各类金融欺诈行为。
此外，我行还将加强与相关执法部门的合作，加强对案情线索的收集和信息共享，加大对金融犯罪行为的打击力度。
在金融科技的支持下，我行还将进一步提升风险监测系统的技术水平，及时发现可疑交易和异常情况，有效保障金融机构案防工作的顺利推进。
预防银行业保险业从业人员金融违法犯罪的工作举措
预防银行业保险业从业人员金融违法犯罪的工作举措近年来，金融领域的违法犯罪事件时有发生，银行业和保险业作为金融行业的重要组成部分，也不能幸免于其中。
为了预防银行业保险业从业人员金融违法犯罪的发生，需要采取一系列的工作举措。
以下将详细介绍这些举措。
首先，建立健全相关法律法规。
加强监管，健全金融业法规体系，完善法律法规，提升业务规范性。
制定严格的监管规定，明确禁止从业人员利用职务之便进行违法犯罪活动，并加大对违法犯罪行为的惩处力度，提高违法成本。
其次，加强从业人员教育培训。
通过加强职业道德教育和法律法规培训，提高从业人员的法律意识和职业道德水平。
制定严格的从业人员准入制度，对从业人员进行定期培训，加强其业务素质和风险防控能力的培养。
第三，建立健全内部控制体系。
通过完善内部风险管理体系，建立健全内部机制和规程，有效控制各种风险的发生。
加强岗位分工，明确责任分工，避免职务的过度集中导致的违法行为的发生。
建立健全内部举报机制，鼓励员工对职业违法犯罪行为进行举报，同时保护举报人的合法权益。
第四，加强对客户的风险评估。
通过完善客户尽职调查制度，加强对客户身份、履约能力、资信状况等的调查，从源头上杜绝高风险客户的介入和违法行为的发生。
加强与公安、司法机关等部门的合作，共享风险信息，提高风险防控的效果。
第五，严格监管和惩处违法行为。
加大对违法犯罪行为的监管力度，建立健全相应的监管机制，对违法行为进行严肃查处。
加强对行业从业人员的监督，建立从业人员行为记录库，对有违法违规行为的人员进行限制，防止其转岗到其他金融机构从事相关工作。
第六，加强国际合作。
与其他国家和地区的金融监管机构加强合作，分享经验，共同应对跨境违法犯罪活动。
共同打击跨国违法犯罪行为，形成合力，提升整个金融行业的安全性和稳定性。
综上所述，预防银行业保险业从业人员金融违法犯罪需要综合运用法律、教育、内控、风险评估和监管等多种手段，形成合力，共同提升金融行业的安全性和稳定性。
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金融机构职务犯罪的现状及预防摘要：金融职务犯罪素有"隐形犯罪"之称，其造成的物质损失的金额大大超过抢劫、杀人等犯罪形态所造成损失的总和。
目前我国金融系统职务犯罪形势不容乐观，一系列案件曾出不穷，给国家带来巨大的经济损失。
作为我国的法律监督机关的检察机关，在预防、打击职务犯罪方面发挥重要的作用。
为有效遏制金融机构职务犯罪的发生，打击各种职务犯罪，我国应加强国际合作、完善立法，遏制金融机构职务犯罪的发生。
关键字：职务犯罪现状职务犯罪侦查预防金融是国民经济的命脉，是现代经济的核心。
随着我国社会主义市场经济制度的建立和逐步完善，国内金融企业发现迅速，以银行业为代表的金融机构改革，也逐步展开，四大国有银行成功上市，地方性商业银行业纷纷引进战略投资者，北京银行、大连银行等地方性商业银行成功上市，在金融改革取得阶段性进展的同时，我国国内金融犯罪形势不容乐观，一些金融机构为谋求上市或高额利润，引发大量金融领域职务犯罪。
作为我国法律的监督机关，检察机关在打击各种犯罪，维护社会稳定方面承担着重要责任，此外检察机关还负有一项特别的职能----预防犯罪。
目前在检察机关的内部机构设置中，也都设有犯罪预防部门，如何预防犯罪、特别是如何预防金融领域的犯罪，促进国内金融领域健康发展，也是我们这些年一直思考的问题。
一、目前金融领域犯罪的现状及特征近日国内多家媒体报道：总部位于山东济南的齐鲁银行卷入伪造存款证实书等金融凭证的金融票据诈骗案，该案涉及案值50多亿元，坐落在山东省内的中国重汽等多家大型企业涉及该案，其中中国重汽集团下属的济南桥箱有限公司在伪造金融票证案涉案银行存款5亿元，该存款与伪造金融票证案有关联。
随后齐鲁银行的多名高层被要求协助司法机关调查。
在齐鲁银行票据诈骗案发生后，有报道称在由普华永道出具的《齐鲁银行股份有限公司2009年度财务报表及审计报告》中提到，齐鲁银行的第三方存款质押业务存在借款人营业收入与贷款规模不匹配、存款质押合法性等诸多问题。
为此，《报告》注明了"保留意见"。
"保留意见"问题直指该行的第三方存款质押业务。
《报告》称："贵行部分贷款及承兑汇票业务，由第三方共计48亿元人民币的存款作为质押。
我们从独立渠道获取的上述业务借款人2008年度财务数据显示其营业收入与贷款规模不能匹配，且与贵行信贷业务系统中的信息存在较大不一致。
"在普华永道的《报告》直指齐鲁银行部分承兑汇票存在造假问题。
是否还有其他金融机构或企业卷入其中，还有待司法机关的进一步调查。
在此之前2001年中国银行广东分行开平支行三任行长余振东、许国俊、许超凡等人利用职务便利，通过金融票据等手段贪污、挪用公款4亿多美元，之后又爆出中国银行王雪冰涉嫌经济犯罪被"双规"。
2003年中行副董事长刘金宝因涉嫌经济犯罪被"双规"，2004年中银香港副总裁朱赤和丁燕生因涉嫌私分"小金库"被正式逮捕，2005年中国银行黑龙江分行和松街支行行长高山伙同他人诈骗东北高速等企业存款2亿美元，进入2011年，地方性银行齐鲁银行又爆出涉嫌金融票据诈骗案。
随着金融改革的不断深入，金融工具的不断创新，金融领域开始成为职务犯罪的高发地带。
金融职务犯罪素有"隐形犯罪"之称，其造成物质损害的金额大大超过抢劫、杀人等犯罪形态所造成损失的总和。
在金融机构发生票据诈骗等经济犯罪的同时，我们也应该认识到金融机构自身存在的监管不利、内控体系不健全等问题，检察机关在办理相关经济犯罪的同时，也应该深挖金融机构内部存在的渎职犯罪，在维护金融秩序稳定方面，不仅要治标，更要治本，只有标本兼治，才能促进我国金融领域的健康发展。
通过齐鲁银行票据诈骗案、中国银行王雪冰案、余振东案，凸现金融领域职务犯罪的一些突出特点：1、从案件性质看，金融系统中贪污、挪用公款、受贿三类案件比例高。
以黑龙江省检察机关2000年到2002间查办的金融系统犯罪中，贪污、挪用公款、受贿占查办案件总数的95.6%。
其中贪污案件141件153人，比例为40.4%，占第一位；挪用公款案件125件146人，比例为36.4%，占第二位；受贿案件67件70人，比例为18.7%占第三位。
特别是受贿案件和挪用公款案件，横向比较比其它行业高5-10个百分点，这一现象也反映了金融系统的行业特点，大多犯罪嫌疑人是利用行业的职务之便和手中掌握的职权谋取私利。
如中国农业银行哈尔滨分行国际业务部原经理焦某，利用掌握信用证审批的权力，收受贿赂人民币122.5万元，美元1万元，并将本单位收取某化工企业的保证金1400万元，擅自借给某私营企业使用。
这三类案件都是以获取钱财为目的，反映出职务犯罪的掠夺财产的贪婪性。
2、从犯罪方式看，内外勾结、合伙作案增多，导致窝案、串案时有发生。
职务犯罪的作案方式，已经从以往的一人一案逐渐发展为多人一案、多人多案。
在实际办案中，查出一案，牵出一串，带出一片，涉案人员较多，甚至形成了具有共享既得利益的群体。
如中国农业银行黑龙江分行原副行长丁志国案件，涉案人员多达22人，股级干部2名，科级干部7名，处级以上干部13名，其中已判刑15人。
3、从犯罪的手段看，金融系统涉案嫌疑人犯罪手段多样化、智能化。
在检察机关查办的案件中，犯罪嫌疑人有的利用自己的专业技能或特殊岗位；有的将资金转来转去；有的空存骗支；有的采取打假卡、偷刷卡及串户手段；有的采取存款不入帐截留挪用；有的采取虚付利息款套出现金。
如笔者所在单位查办的中国邮政储蓄银行毕某某的贪污、挪用公款一案，犯罪嫌疑人毕某某利用为该行储蓄出纳将大额支票兑换成现金的便利条件，多次采取盗窃用于兑换大额支票备用金的手段，贪污、挪用公款70余万元。
4、从犯罪发展趋势看，金融系统犯罪案件呈现出案中有案，案外有案的特点。
在金融机构工作人员的共同犯罪或者贪污、受贿等职务犯罪往往与金融诈骗等犯罪交织在一起。
金融机构工作人员为了自身的效益，与为骗取金融机构资金的不法分子相互勾结，彼此之间共同实施犯罪，达到各自目的。
例如：原中国银行珠海分行国际结算科进出口组组长梁世汉，利用职务便利，盗用本行国际结算科副科长的授权密码，为珠海经济特区亚德贸易有限公司和珠海市润辉发展有限公司的法定代表人周强开具信用证31张，开证金额3445多万美元，德国马克1282万元。
1997年至1998年11月，梁世汉数次收受周强给予的的人民币500多万元。
周强贴现其中的8张信用证造成开证行银行损失本息合计1033万美元。
二、分析金融机构职务犯罪的特点对检察机关，特别是反贪污、反渎职部门的工作有重要借鉴意义。
金融机构改革，不能阻止机构内部职务犯罪行为的发生。
通过对金融系统犯罪发案特点的分析，对检察机关进行职务犯罪和渎职犯罪的侦查有一定的借鉴意义。
第一、检察机关可以尝试利用一些审计方法引导职务犯罪侦查活动，提高侦查活动的效率。
在进入21世纪的今天，科学技术和政治经济法生飞速变化，对企业的经营管理产生重大影响，企业之间竞争日趋激烈，经营风险日益加剧，于是对注册会计师审计工作提出了更高的，对注册会计师提出了更高的要求，注册会计师要从全方位多角度多层次分析企业经济业务中可能出现的错误或者舞弊行为。
因此风险审计成为当今审计的主要方法，为了评估审计单位的内部存在的风险，注册会计师就必须了解被审计单位的内部控制，以保证财务报告的可靠性。
在实践中，企业内部控制失效的可能有两种情况，一是企业内部控制设计的不合理，二是公司管理人员相互勾结，致使内部控制失效。
而在检察机关侦查职务犯罪的过程中，也要了解发案单位的一些情况，包括企业管理层的相关信息。
在实践中，检察机关可以考虑借鉴注册会计师的出具的审计报告或者通过询问注册会计师等审计人员了解发案单位的情况，避免直接接触发案单位，打草惊蛇。
侦查人员可以根据注册会计师提供的被举报单位内控的运行情况，初步判断被举报单位是否存在问题，并明确侦查方向，有效的提高侦查的效率和准确性。
注册会计师出具无保留审计报告的前提是被审计单位内部控制有效运行，如果被审计单位存在问题，注册会计师仍然出具无保留意见的审计报告，在某种程度上，注册会计师与被审计单位存在相互勾结的现象，很有可能涉嫌出具虚假会计文件报告。
在出具的审计报告中，企业出售重要资产，都要在审计报告中有所体现。
笔者在实践中也曾尝试利用审计的某些方法指导职务犯罪的侦查。
例如，有知情人举报A国有企业负责人，利用公司所有的门面房拆迁之际，将该房屋通过非法手段据为己有。
后来在侦查人员办案过程中，查明该厂原为国有企业，后来与香港企业B合资，A厂以厂房设备出资，成立新的工厂C,侦查人员首先调取了C厂的相关帐目及审计报告，报告中没有显示该厂有重大资产的变化，后经核实相关帐目进一步证实该厂的资产，举报人举报中提到的房产并不存在，后经进一步询问该A厂的相关人员证实，举报人所提供的房产不在C厂的名下，而是在A厂成立的某分厂名下，因为A厂与该负责人的亲属有业务往来，而且该厂还尚欠其亲属大笔货款，所以用分厂所拥有的房屋折抵债务。
在该案的侦查过程中，侦查人员首先利用审计报告透露的信息，初步排除了该厂负责人利用职务便利、侵吞企业财产的行为，并与核实帐目结合，进一步证实了侦查人员的判断。
我们可以做一个假设，C厂拥有该处厂房，而审计报告中没有涉及，但是经过核实相关账目情况，证实该厂拥有此处房产，则可以初步判断举报内容具有真实性，并进一步取证、证实负责审计的注册会计师是否与该厂负责人相互勾结，并出具虚假的财务报告，帮助企业隐瞒事实，为该责任人贪污国有资产提供帮助。
通过询问注册会计师或者利用审计报告，了解发案单位的情况，可以使侦查人员明确侦查方向，或者利用审计报告中存在的问题，调查取证，证实审计人员是否存在与被审计单位相互勾结的情况，为进一步侦查提供有力的帮助，提高侦查工作的效率。
第二、以案带案，利用相关案件信息发现职务犯罪或渎职犯罪线索。
在齐鲁银行票据案中，受托的会计师事务所在对银行票据业务存在问题，提出意见后，该行没有真正查找工作中的漏洞，而是采取"鸵鸟政策"，以更换会计师事务所的方式解决问题。
目前我国的金融机构，特别是银行业，经过近年来吸引外来战略投资者等一系列的改革措施，已经具备了现代公司的特征。
银行股东的构成也多元化，但是国有控股的地位没有改变。
根据我国《公司法》的有关规定，股份公司更换会计师事务所需要经过股东大会同意，并需要独立董事发表意见，在该案中，独立董事和公司主要股东负有不可推卸的责任。
在金融票据诈骗案中，往往与贪污、受贿等职务犯罪联系起来，但是渎职型金融犯罪由于受主体特殊性等因素的影响，查处起来非常困难。