财政学期末考试重点及答案精心整理
财政学期末考试重点整理
财政学期末考试重点整理财政补贴：指一成员政府或任何公共机构向某一企业或某一产业提供财政补助，或价格或收入的支持，结果直接或间接增加从其领土输出某种产品，或减少向其领土内输入某种产品，或因此对其他成员利益造成损害的政府性行为或措施，是一种促进出口、限制进口的国际贸易手段。
P124外部效应：它说明的是一个厂商从事某项经济活动而对其他人带来利润或损失的现象，是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的效率配置；当出现负的外部效应时，生产成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的效率配置。
公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品，公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。
从供给方面表达。
公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定，就是公共定价。
结构性赤字：是充分就业水平下的赤字，是由政府的财政政策主动决定的。
P246铸币税：是国家凭借发行货币的垄断权通过发行货币而取得的收入。
并非真正意义上的税收。
P253直接税：凡是税负不能转嫁的税种，归属于直接税（所得课税、财产课税）间接税：凡是税负能够转嫁的税种，归属于间接税（商业课税）市场失灵：它与市场效率相对应，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，经济学统称为市场失灵。
主要表现在以下几个方面：市场垄断，当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获取额外利润，从而丧失市场效率。
信息不充分和不对称。
外部效应与公共物品。
收入分配不公。
经济波动。
P25税收的经济效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响，即税收的调节作用，它表现为收入效应和替代效应两个方面。
财政学期末考试重点
1.财政的基本含义：就是国家(或政府）为了满足其生存和履行职能的需要而对一部分社会产品进行集中性分配的特定活动以及由此形成的分配关系.2.财政的产生条件：①剩余产品的出现是财政产生的经济条件；②国家的形成是财政产生的政治条件3.财政的基本特征：①公共性与阶级性；⑵强制性与非直接性偿还；③收入与支出的对称性。
（简答）4.自然垄断的公共定价法:⑴平均成本定价法⑵二部定价法⑶负荷定价法政治市场与经济市场的区别：①经济市场的个人选择与最终结果确定，而政治市场是不确定的;②经济市场的竞争是连续的,且允许多个卖主存在，政治市场的竞争是间断的, 且只能有一个胜者；③经济市场的选择规则是自愿性,政治市场为少数服从多数；④经济市场的参与者职责和损失关联度大，政治市场相反.（选择，判断或简答）5.财政监督的方式：日常监督检查，专项监督检查，个案检查.（选择）6.财政支出分类：按财政支出功能分类(经济建设费，社会文教费，国防费,行政管理费，其他）；（选择）现行支出经济分类（经常性支出，资本性支出，净贷款);按财政支出与经济活动的关系分类(购买性支出，转移性支出）按经济性质分类的经济分析意义：①作用：购买性支出对社会的生产和就业有直接影响；对收入分配有间接的影响；转移性支出则相反。
②在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，这种活动对政府的效益约束较强；在安排转移支出时,政府并没有一以贯之的原则，对政府的效益约束是软的。
③微观主体在同政府的购买性支出发生关系时，也必须遵守等价交换的原则,这对微观主体的预算约束是硬的；在同政府转移性支出发生联系时，并无交换产生，对其预算约束是软的。
影响财政支出规模的宏观因素分析：经济性因素；政治性因素（①政局是否稳定②政体结构和行政效率③政府干预政策)；社会性因素。
（选择）财政支持和保障社会民生的几种关系（多,简答）①促进经济发展与推进社会事业建设协调的关系②统筹兼顾与突出重点的关系③财政支持和社会坚持的关系④增加投入和制度建设的关系11.国防支出项目包括：人员生活费，训练维持费,装备费。
财政学期末考试题及答案
财政学期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财政收入的主要来源是（）。
A. 税收B. 国债C. 国有资产收益D. 非税收入答案：A2. 财政支出中用于经济建设的部分主要包括（）。
A. 教育支出B. 国防支出C. 社会保障支出D. 基础设施建设支出答案：D3. 财政赤字是指（）。
A. 财政收入大于财政支出B. 财政支出大于财政收入C. 财政收入等于财政支出D. 财政收入和财政支出相等答案：B4. 财政政策的目标不包括（）。
A. 经济增长B. 充分就业C. 物价稳定D. 环境保护5. 财政政策的类型包括（）。
A. 扩张性财政政策B. 紧缩性财政政策C. 均等性财政政策D. 以上都是答案：D6. 财政转移支付是指（）。
A. 政府对个人的直接支付B. 政府对企业的直接支付C. 政府对地方政府的财政资金转移D. 政府对外国的财政资金转移答案：C7. 财政支出的效率性原则要求（）。
A. 支出最小化B. 收益最大化C. 成本最小化D. 收益最大化且成本最小化答案：D8. 政府购买支出的增加会导致（）。
A. 国民收入增加B. 国民收入减少C. 国民收入不变D. 国民收入不确定答案：A9. 财政政策的自动稳定器包括（）。
B. 政府支出C. 税收和政府支出D. 以上都不是答案：C10. 财政政策的时滞包括（）。
A. 认识时滞B. 决策时滞C. 执行时滞D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下属于财政收入的有（）。
A. 税收B. 国债C. 国有资产收益D. 非税收入答案：ABCD2. 财政支出的分类包括（）。
A. 经济建设支出B. 社会保障支出C. 国防支出D. 教育支出答案：ABCD3. 财政政策的作用包括（）。
A. 调节经济周期B. 促进社会公平C. 提高国民收入D. 稳定物价答案：ABCD4. 财政转移支付的目的包括（）。
A. 促进地区间财政均衡B. 促进公共服务均等化C. 促进经济发展D. 促进社会稳定答案：ABCD5. 财政政策的局限性包括（）。
财政学重点复习及答案
第一章非排他性:指一些人享用公共物品带来的利益而不能使其他一些人同时从公共物品中获得利益。
非竞争性：指消费者的增加不引起生产成本的增加。
市场失灵：市场机制本身存在固有的缺陷。
主要表现：（1）垄断。
市场效率是由完全自由竞争为前提的，当一个行业被一个企业或者几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。
（2）信息不充分和不对称。
在市场及经济条件下，生产者与消费者之间的生产，销售，购买都属于个人行为，信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和不对称也是影响公平竞争的重要因素。
（3）外部效应。
外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。
因此外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
（4）公共物品。
外部效应典型的例子就是“公共物品”因为大部分“公共物品”的效益是外在话的，市场对提供公共物品是失灵的。
（5）收入分配不公。
市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题。
严重不公，会带来社会不安定，反过来又影响效率。
（6）经济波动。
市场经济周期性波动，也是其不可避免的弊端。
政府干预手段：a.立法和行政手段。
主要是制定市场法规，规范市场行为，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，实行公共管制，规定垄断产品和公共物品。
b.组织公共生产和提供公共物品。
公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的公共企业和事业单位，主要是生产有政府提供的公共物品，也可以再垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福利角度规定价格。
政府组织公共生产，不仅是和醋鱼提供公共物品的目的，而是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的c.财政手段。
既不直接生产业不是直接提供公共物品，而是通过征税和收费为政府各部门组织生产和提供公共物品筹集经费和资金。
财政的目标是最终满足社会公共需要，同时又通过税收优惠，财政补贴和财政政策等手段调控市场经济的运行。
财政学期末试题及答案
财政学期末试题及答案### 财政学期末试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 财政政策的主要目标不包括以下哪一项？- A. 经济增长- B. 充分就业- C. 价格稳定- D. 国际贸易平衡2. 在财政政策中，扩张性财政政策通常指的是：- A. 增加税收- B. 减少政府支出- C. 增加政府支出- D. 减少转移支付3. 以下哪一项不是财政收入的主要来源？- A. 税收- B. 国有企业利润- C. 社会捐赠- D. 国债4. 财政赤字是指：- A. 财政收入大于支出- B. 财政支出大于收入- C. 财政收入等于支出- D. 财政收入和支出都为零5. 增值税是一种：- A. 直接税- B. 间接税- C. 财产税- D. 所得税二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述财政政策与货币政策的区别。
2. 描述财政政策在经济周期中的作用。
3. 阐述财政赤字对经济可能产生的影响。
三、计算题（每题25分，共50分）1. 假设某国政府的税收收入为2000亿元，政府支出为2500亿元，计算该国的财政赤字，并分析其可能对经济产生的影响。
2. 某公司在一年内的应纳税所得额为1000万元，适用的所得税税率为25%，计算该公司应缴纳的所得税，并说明税收对公司财务状况的影响。
答案一、选择题1. D2. C3. C4. B5. B二、简答题1. 财政政策与货币政策的区别主要体现在政策的制定和执行主体、政策工具、政策传导机制以及政策目标等方面。
财政政策通常由政府通过调整税收、政府支出和转移支付等手段来实现，其主要目标是影响总需求，促进经济增长和稳定。
而货币政策则是由中央银行通过调整货币供应量、利率等手段来实现，其主要目标是控制通货膨胀和维护货币稳定。
2. 在经济周期的不同阶段，财政政策可以发挥不同的作用。
在经济衰退期，政府可以通过增加支出或减少税收来刺激总需求，从而促进经济增长。
在经济过热期，政府可以通过减少支出或增加税收来抑制总需求，以防止通货膨胀。
财政学期末考试题及答案
财政学期末考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 财政学中的“公共品”是指：A. 私人消费的物品B. 由政府提供的物品C. 由市场提供的服务D. 由个人购买的服务答案：B2. 以下哪项不是财政政策的功能？A. 资源配置B. 收入分配C. 经济稳定D. 环境保护答案：D3. 财政赤字是指：A. 政府支出大于收入B. 政府收入大于支出C. 政府收入等于支出D. 政府债务答案：A4. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 可变性D. 固定性答案：C5. 政府支出中的“转移支付”是指：A. 政府对企业的直接投资B. 政府对个人的直接补贴C. 政府对其他政府的财政援助D. 政府对公共服务的支出答案：C6. 增值税是一种：A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税答案：B7. 财政政策中的“自动稳定器”是指：A. 政府的支出政策B. 政府的税收政策C. 经济衰退时自然减少的税收D. 经济过热时自然增加的税收答案：C8. 以下哪项不是政府债务的类型？A. 国内债务B. 国外债务C. 长期债务D. 短期债务答案：D9. 财政政策的“逆周期调节”是指：A. 在经济衰退时增加政府支出B. 在经济过热时减少政府支出C. 在经济衰退时减少政府支出D. 在经济过热时增加政府支出答案：A10. 财政政策的“乘数效应”是指：A. 政府支出增加导致总需求增加B. 政府支出减少导致总需求减少C. 政府税收增加导致总需求减少D. 政府税收减少导致总需求增加答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于财政收入的来源？A. 税收B. 罚款C. 政府债券D. 国有企业利润答案：ACD12. 财政政策的“挤出效应”可能发生在：A. 经济衰退时B. 经济过热时C. 政府增加支出D. 政府减少支出答案：BC13. 以下哪些是财政政策的类型？A. 扩张性财政政策B. 紧缩性财政政策C. 中性财政政策D. 自动稳定财政政策答案：ABC14. 以下哪些属于政府支出的类型？A. 国防支出B. 教育支出C. 医疗支出D. 基础设施建设支出答案：ABCD15. 财政政策的“财政赤字”可能带来的影响包括：A. 增加政府债务B. 刺激经济增长C. 增加通货膨胀风险D. 减少私人投资答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）16. 财政政策和货币政策是同一概念。
《财政学》期末考试重点
公共物品定义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。
判定：私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
公共物品的重要特征：外部效应和效用不可分割。
财政支出的分类1财政功能分类：经济建设费，社会文教费，国防费，行政管理费，其它支出。
2支出用途分类：基本建设支出，流动资金，挖潜改造资金，科技三项费用等3经济性质分类：购买性支出，转移性支出4支出产生效益的时间分类：经常性支出，资本性支出。
公共定价定义：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定。
一般定价方法:1)平均成本定价法：采取尽可能使经济福利最大化的定价方式；2)二部定价方法：基本费，从量费；3)负荷定价法：按不同时间段的需求制定不同的价格。
瓦格纳法则随着人均收入的提高财政支出占GDP的比也相应随之提高替代效应：在危机时期，公共支出会代替私人支出，支出比重增加··影响财政支出规模的宏观因素1、经济因素：经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略、当前经济政策2、政治因素：政局的稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策3、社会因素：人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化影响财政支出规模的微观因素公共物品需求、公共物品的成本和价格、公共物品的质量、生产组织形式我国行政管理费的构成行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出、外交支出财政投资融资概念：政府为实现一定产业政策和其他政策目标通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金头像急需部门、企业或事业的一种金融融通活动。
意义：1是我国经济发展初级阶段的需要2填补了财政无偿投资和商业金融投资的空白，填补了准公共品投资的空白3形成对企业和商业银行的诱导机制，促进经济结构的调整和经济增长方式的转变基本特征1是政府投入资本金的政策性融资2有很强的目的性，限制地限制在那些需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资3计划性以市场机制想结合4由国家专门设立的政策性金融机构负责统筹管理和经营，颗避免有偿性投资于一般性投资相混淆，提高政府投资运作的总体效率5预算管理比较灵活三大政策性银行国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行特点：1业务职能政策性2资金来源的政府性与市场性相结合养老型保险的筹资模式1现收现付式2基金式：分为完全基金式和部分基金式完全基金式指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金；部分式基金是当期的缴费一部分用于应付当期的养老金开支，一部分用于为受保人建立养老储蓄基金我国保障制度新中国建立之初，计划经济时期实行的是劳动保险制度，主要分两大块：一是集体所有制单位，其资金来源集体经营提留，采取公积金和公益金形式，只保障集体的成员；二是国有制单位，形式上来自国有制单位，实质与上者无区别。
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1简述财政投入在我国社会主义新农村建设中的现实意义（1）农业基础设施薄弱，农村社会发展事业滞后，城乡二元结构和城乡收入差距依然明显（2）没有农业现代化就没有国家现代化，加速现代化必须妥善处理工农关系和城乡关系（3）我国社会经济发展总体上具备了扶持“三农”的能力和条件，应建立“以工促农，以城带乡”的长效机制2简述税收支出的主要形式（1）税收豁免（2）纳税扣除（3）税收抵免（4）优惠税率（5）延期纳税（6）盈亏相抵（7）加速折旧（8）退税3简述我国财政收入按形式分类我国财政收入形式包括税收，社保基金收入，非税收入，贷款回收和债务收入4简述价格对财政收入影响的主要表现一，价格总水平升降对财政收入的影响二，现行税收制度5简述课税对象和税源的关系课税对象和税源既有区别又有联系。
税源是指税收的经济来源或最终出处，从根本上说，税源是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手中的国民收入。
由于课税对象既可以是收入，也可以是能带来收入的其他客体，或是仅供消费的财产，因此，课税对象与税源未必相同。
6简述全额累进税率与超额累进税率的区别（1）全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻（2）在所得额级距的临界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题（3）全额累进税率在计算上简便，超额累进税率计算复杂7简述起征点和免征额的区别（1）所谓起征点，即税法规定对征税对象开始征税的数额。
课税对象的数额未达到起征点，不征税；达到或超过起征点的，应就征税对象全额依率计征。
（2）所谓免征额，即税法规定征税对象总额中免于征税的数额。
免征部分一律不征税，仅就超过免征额的部分依率征税。
起征点和免征额虽然都属于税收优惠照顾措施，但两者优惠政策的重心不同。
其中，前者体现税收的重心照顾政策，后者体现税收的普遍优惠政策。
8简述税负转嫁机制的特征（1）税负转嫁是和价格的升降直接联系的（2）税负转嫁是各经济主体间税负的在分配（3）税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，也是主动行为9简述各固定税率，比例税率和累进税率的优缺点（1）固定税率优缺点：计算简便，主要适宜于流转额的课税，缺点是在调节收入水平的作用上不如累进税率（2）比例税率优缺点：优点是具有鼓励生产，计算简便和利于征管，缺点是有悖于量能负担原则（3）累进税率优缺点：有较强的调节收入水平的作用，但计算较复杂，透明度不如固定税率10简述税负转嫁的方式前转，后转，消转和税收资本化11简述税负转嫁与归宿的一般规律（1）供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁（2）商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁（3）课税范围宽广的商品的课税较易转嫁，课税范围较窄的商品的课税难以转嫁（4）垄断性商品税负易转嫁，竞争性商品税负难转嫁（5）从价税税负易转嫁，从量税不易转嫁12简述研究税负转嫁的现实意义（1）研究税负转嫁问题，有利于税收负担的合理安排（2）研究税负转嫁问题，有利于制定正确的税收政策和税收制度（3）研究税负转嫁问题，有利于揭示税收分配关系的真相，找到税负的归宿，把纳税义务人与实际负担人真正区别开来13简述增值税的类型（1）生产型增值税：计税依据中不准抵扣任何购进固定资产的价款（2）收入型增值税：计税依据中只准抵扣当期应计入产品成本的固定资产折旧部分（3）消费型增值税：计税依据中准许全部抵扣当期购进的固定资产价款14简述表示国债相对规模的指标三个基本指标：一国债负担率，用当年国债发行额或国债余额占GDP的比重来表示二国债收入比以当年发行额占应债主体收入水平的比重来表示，或当年国债发行额占居民储蓄的比例来表示三债务依存度，即用当年国债发行额占中央财政支出的比重来表示，称为中央依存度，或用当年国债发行额占全国财政支出的比重来表示，称为全国债务依存度。
财政学(详细版)
财政学期末复习重点1．考试形式：闭卷考试考试时间：十八周周末之前2．财政学选题论文于1月3号之前交齐（纸质+电子版）3.试卷题型：一、不定项选择题 15*2′二、辨析题 3*6′先判断对错在做解释。
三、计算题 2*10′四、论述题 3题 10′+ 10′+ 12′4.财政学作业是达到良的硬性指标。
财政学期末复习重点复习范围（未做特别说明的均为潘邦贵版教材页码）导论1、财政的产生p6 选择/辨析财政是人类社会发展到一定阶段的产物。
财政是一个历史的范畴，它的产生以社会生产力发展到一定历史阶段的基础，以国家的产生为前提。
（原始社会初期，没有剩余产品，没有私有财产，没有剥削，没有阶级和国家，也没有财政。
原始社会末期，随着社会生产力的发展，剩余产品的出现，以及社会分工和产品交换的产生、发展，在原始公社内部出现了财产的私人占有。
→奴隶阶级与奴隶主阶级→分配关系发生变化→国家产生→财政分配。
）财政的本质财政是国家主导整个社会经济运行的行为，国家主导企业，商家，百姓的利益分配的关系，国家把握重大的问题财政的属性1)公共性；2)利益集团性；3)协调性（平衡性）。
财政的构成要素1)2)3)4)2、西方学者财政学说p8-111)古典学派的财政理论（1776年-20世纪30年代）亚当·斯密2)凯恩斯学派的财政理论（20世纪30年代-60年代）凯恩斯，萨缪尔森3)新自由主义学派的财政理论（20世纪70年代以后）①货币学派弗里德曼；②供给学派阿瑟·拉弗；③公共选择学派詹姆斯·布坎南 & 戈登·图洛克4)新凯恩斯主义（1993年克林顿入住白宫后）马克思主义学说陈共p49政治经济学的一般原理是财政学的理论基础(劳动价值学说、再生产理论等)马列主义、毛泽东思想、邓小平理论我国财政学建设的指导思想：以马克思主义的基本原理为指导，借鉴西方经济学和财政学，紧密结合中国的实际，继承与发展。
最新《财政学》期末考试复习模拟试卷(含)参考答案
最新《财政学》期末考试复习题（含）参考答案一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的代码填入答题表内。
每小题1分，共10分)1．属于典型的负外部性的例子是( )。
A、海上灯塔B、汽车尾气C、企业对资源的配置D、义务教育2．农业基础设施投资主要应由( )承担。
A、农民自身B、商业银行C、社会力量D、国家财政3．当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是( )A、价格上升，利润提高B、价格上升，利润下降C、价格下降，利润上升D、价格下降，利润下降4．我国现行的社会保险运行模式是（）A、全部为社会统筹B、社会统筹，企业分管C、全部为个人账户D、社会统筹与个人账户相结合5．国债因其有很高的信誉，故经常被称为（）A、信誉债券B、公共债券C、金边债券D、契约债券6．下列关于国债的说法不正确的是（）A、是由中央政府举借的债务B、是非经常性财政收入C、不列入国家预算D、遵循“有借有还”的信用原则7．要求政府的所有财政收支都要反映在预算中，不得隐瞒、造假账，不得有预算以外的财政收支，这是（）原则对预算的要求。
A、公开性B、可靠性C、完整性D、统一性8．我国的预算体系由（）组成。
A、中央和地方两级预算B、中央、省、市三级预算C、中央、省、市、县四级预算D、中央、省、市、县、乡五级预算9．亚当·斯密提出的税收原则是（）。
A、平等原则确实原则税务行政原则节约原则B、平等原则效率原则确实原则便利原则C、平等原则确实原则便利原则节约原则D、平等原则财政原则确实原则便利原则10．对烟酒产品生产除了征收增值税外，还要征收（）。
A、消费税B、营业税C、资源税D、产品税二、多项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出二至四个正确的答案，并将正确答案的代码填入答题表内，多选、少选、错选均不得分。
每小题2分，共20分)1．市场失灵的表现有（）。
A、公共产品B、外部效应C、信息不充分D、自然垄断2. 公共产品与私人产品区别的主要标准是（）。
大学_财政学期末试题及答案(一)
财政学期末试题及答案（一）财政学期末试题及答案【判断题】1. 简述资本主义国家财政的特点。
答：其特点主要包括：(1) 财政收支全面货币化;(2) 在资本主义经济发展中，财政逐渐成为国家转嫁经济危机、刺激生产、干预社会经济的重要手段;(3) 发行国债，实行赤字财政和通货膨胀政策，成为国家增加财政收入的经常的和比较隐蔽的手段;(4) 财政随着资本主义国家管理的加强也更加完善，有比较健全的财政机构，较为严密的财政法律制度。
2. 简述公共产品及其特征。
答：公共产品是公共部门向整个社会提供的，为整个社会的成员所共同受益与消费，每个人消费这种产品不会导致他人对该品消费的减少。
相对于私人产品的特征来说公共产品具有如下特征：(1) 效用的不可分割性;(2) 收益的非排他性;(3) 取得方式的非竞争性;(4) 提供目的的非盈利性。
3. 财政分配的主体是国家，包含了哪些含义?答：国家在财政分配中居于主导地位，这是财政分配区别于其他分配范畴的基本特征，这包含如下含义：(1) 国家是财政分配的前提;(2) 国家在财政分配中处于主动的、支配的地位;(3) 财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。
4. 市场失灵表现在哪些方面?答：其表现有以下五个方面：(1) 由于公共产品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，这就决定了政府将提供公共产品纳入财政支出范围的必要性;(2) 由于私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，即外部效应的存在，决定带有外部效应的产品在市场上，只能是过多或过少，从而导致社会资源配置的不合理。
因此，政府有责任纠正外部效应的问题。
(3) 不完全竞争的存在与发展，产生垄断现象，最终导致整个竞争性市场的解体，这又决定了政府要承担起维持市场有效竞争的责任;(4) 在市场经济条件下，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，存在收入分配不公现象，政府有义务利用包括财政等手段，解决收入分配不公问题;(5) 对于失业、通货膨胀和经济的波动与失衡等会周期性的重复出现，单靠市场机制不可能自动平稳发展。
财政学期末试卷及答案
财政学期末试卷及答案一、单项选择题1．下列属于纯公共产品的是()A国防B花园C教育D桥梁2．三元经济系统的基本决策单位包括：家庭政府和()A要素市场B企业C商品市场D社会3．用来满足社会公共需要的产品和服务称为()A公共商品B公共产品C公共服务D社会产品4．认识财政职能以政府与()的关系为基本立足点。
A居民B市场C社会D税收5．判断资源配置优劣的标准是()A福利最大化B利润最大化C帕累托最优D GDP最大化6.下列属于转移性支出的是＿＿＿＿＿＿。
A.国防支出XXX购买D.财政补贴7.为改善铁路运输修建铁轨属于（）A政府消费型支出B政府投资型支出C政府转移支出D 政府公益性支出8.出口补贴在性质上属于（）A政府投资型支出B政府转移性支出C政府消费型支出D为弥补企业亏损的支出9.我国公检法司机构的支出属于（）。
A行政管理支出B国防支出C政府投资性支出D补贴支出10.下列各项中不能作为政府投资性支出的是（）A城市供水供气B通信企业投资C桥梁修建D公路修建11.财政收入的主体是（）。
A政府收费B公债收入C税收收入D预算外资金A地方财政收入B预算收入C预算外收入D税收收入14最优财政收入规模（）。
A是最小化的财政收入规模B是合乎制度约束规范的财政收入规模C是使社会福利最大化的规模D是最大化的财政收入规模15经济发展水平是决定一个国家财政收入规模的（）因素。
A基础性B直接性C重要性D关键性16．一般认为，()是税收转嫁的最典型和最普遍的形式。
A前转B后转C消转D税收资本化17．以下几种类型的增值税税基最大的是()A生产型增值税B收入型增值税C消耗型增值税D交流型增值税18．一种税区别另一种税的最主要标志是( )A纳税人B纳税工具C纳税环节D税率19．增值税是以商品价值中的增值额为课税工具的一个税种，所谓增值额，是指（）A CB V+MC C+MD C+V+M20.以下哪种减除国际重复征税的方法为世界上大多数国家所采用（）A扣除法B低税法C免税法D抵免法21.在衡量国债相对规模的指标中，国债依存度是指（）占当年财政支出总额的比例A国债余额B当年国债还本付息总额C当年国债刊行总额D当年国债利息支出总额21.国债的最基本的功能是（）。
财政学期末考试试卷及答案
1、简述公共商品与私人尚品的特征。
2、简述瓦格纳定律的基本内容。
3、简述国债的功能。
4、写出税收国家到预算国家转型的三种模式及代表国家。
5、简述财政的资源配置职能。
6、简述相机抉择的财政政策与货币政策。
7、简述财政政策的类型与作用。
8、简述财政支出增长的宏观原因。
得分
三、案例题（每小题14分，共28分）
2.后勤服务实行市场化运作。成立大学城后勤服务公司，对食堂、教室和宿舍物业管理、超市等实行统一监管下的分包制。公开进行招投标，吸引专业物业管理公司、著名百货店和快餐公司进入大学城进行物业管理、设立连锁店。
3.高校运用全新的思路办学。各高校进入大学城后，采用高标准定编，新机制运行，全面推行全员育人，责任制考核，优质优酬，责、酬等价的人事分配制度改革。同时，加强和企业的联系，经常邀请企业领导来校做演讲，并有针对性地派学生到企业参观、实践，增加学生的感性认识。
二、美国公用事业的做法
1.多种公用事业价格形式。美国的公用事业价格不仅形式多样，而且对公用事业消费者有很强的引导作用。
(1)引导居民节约生活用水的价格形式。洛杉矶是美国西海岸的一个著名的国际性大城市，也是一个典型的缺水城市。城市用水的90%以上靠从外地引入。为节约用水，洛杉面子政府在经过大量调查、分析、计算后，制定了一套用水量规定，在此基础上制定标准用水价格和超额用水价格。其次，根据不同的住所面积，将居民用户区分为五类；根据不同的气温，将居民所在地区划分高、中、低温三类；根据不同的用水量，将全年划分为两个季--高用量季节和低用量季节。依据以上三个条件，规定对号入座的居民用户月标准用水量；再根据居民用户人口的多少，适当增加月用水量。最后，制定用户在规定用量内用水时的标准价格和超过规定用量用水时的超额价格。1998年6月的超额用水价格是标准用水价格的172%。
财政学期末试题(含参考答案)
财政学期末试题(含参考答案)精心整理《财政学》模拟试题及答案一、名词解释（每小题3分，共15分）1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。
2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。
3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。
如关税、增值税、营业税。
4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。
5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。
二、填空题（每空1分，共15分）1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。
2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。
3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的总量）。
4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。
5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。
6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。
二、单项选择题（每小题1分，共10分）1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（B）A、经济建设支出B、购买性支出C、社会文教支出D、行政管理支出精心整理精心整理2、以下不是行政管理支出的是（D）A、行政支出B、公安支出C、司法检察付出D、军队正规化建设付出3、以下不属于我国的现行税率是（A）A、全额累进税率B、比例税率C、超额累进税率D、定额税率4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C）A、扣除法B、免税法：C、抵免法D、税收饶让5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D）A、认购者即债权人的负担B、政府即债务人负担C、纳税人的负担D、负税人的负担6、我国现行上市国债的发行方式是（A）A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债B、以承销方式向承销商销售C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售D、以强制摊派法出售7、我国国家预算分几级（D）A、二级B、三级C、四级D、五级8、依照《中华人民共和国预算法》规定（A）A、XXX大众预算不列赤字B、中央预算中的资本预算列赤字C、地方各级预算列赤字D、中央预算列赤字9、以下不是预算外资金的特点的是（D）精心整理经心整理A、财政性B、专用性C、分散性D、非财政性10、我国分税制预算管理体制从什么时候起执行（A）A、1994年1月1日B、1994年3月1日C、1996年1月1日D、1996年3月1日四、多项选择题（每小题2分，共20分）1、资本主义国家的财政收入主要有（ABCD）A、税收B、债务收入C、国有企业收入D、各种制度性收费2、以下财政付出属于购买性付出的是（ABC）A、行政管理费付出B、各项事业的经费付出C、政府各部门的投资拨款D、债务利息3、以下属于财政付出的原则的是（ABC）A、量入为出的原则B、统筹兼顾、全面安排原则C、厉行节约、讲求效益的原则D、量出为入的原则4、以下属于社会保障的内容的是（ABCD）A、社会救助：B、社会福利中的一部分C、社会优抚D、社会保险5、影响财政集中率的因素主要有（ABCD）A、生产资料所有制结构B、经济管理体制的模式精心整理精心整理C、政府职能范围的大小D、分配政策6、增值税一般纳税人的税率有（BCD）A、低税率6%B、基本税率为17%C、低税率为13%D、出口适用零税率7、外商投资企业和外国企业所得税纳税人有（ABD）A、在我国境内的外商投资企业8、国际反复征税的减除办法有（ABC）A、扣除法B、免税法：C、抵免法D、税收饶让9、目前，我国国债的发行方式有（ABC）A、公募法B、承受法C、出卖法D、强制摊派法10、分税制的内容包括（ABCD）A、分税B、分权C、分征D、分管五、判别题（每小题1分，共10分）1、购买性支出和政府转移性支出都是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个重要的条件。
财政学期末考试重点
1.财政的基本含义:就就是国家(或政府)为了满足其生存与履行职能的需要而对一部分社会产品进行集中性分配的特定活动以及由此形成的分配关系。
2.财政的产生条件:①剩余产品的出现就是财政产生的经济条件;②国家的形成就是财政产生的政治条件3.财政的基本特征:①公共性与阶级性;⑵强制性与非直接性偿还;③收入与支出的对称性。
(简答)4.自然垄断的公共定价法:⑴平均成本定价法⑵二部定价法⑶负荷定价法政治市场与经济市场的区别:①经济市场的个人选择与最终结果确定,而政治市场就是不确定的;②经济市场的竞争就是连续的,且允许多个卖主存在,政治市场的竞争就是间断的, 且只能有一个胜者;③经济市场的选择规则就是自愿性,政治市场为少数服从多数;④经济市场的参与者职责与损失关联度大,政治市场相反。
(选择,判断或简答)5.财政监督的方式:日常监督检查,专项监督检查,个案检查。
(选择)6.财政支出分类:按财政支出功能分类(经济建设费,社会文教费,国防费,行政管理费,其她);(选择) 现行支出经济分类(经常性支出,资本性支出,净贷款);按财政支出与经济活动的关系分类(购买性支出,转移性支出)按经济性质分类的经济分析意义:①作用:购买性支出对社会的生产与就业有直接影响;对收入分配有间接的影响;转移性支出则相反。
②在安排购买性支出时,政府必须遵循等价交换的原则,这种活动对政府的效益约束较强;在安排转移支出时,政府并没有一以贯之的原则,对政府的效益约束就是软的。
③微观主体在同政府的购买性支出发生关系时,也必须遵守等价交换的原则,这对微观主体的预算约束就是硬的;在同政府转移性支出发生联系时,并无交换产生,对其预算约束就是软的。
影响财政支出规模的宏观因素分析:经济性因素;政治性因素(①政局就是否稳定②政体结构与行政效率③政府干预政策);社会性因素。
(选择)财政支持与保障社会民生的几种关系(多,简答)①促进经济发展与推进社会事业建设协调的关系②统筹兼顾与突出重点的关系③财政支持与社会坚持的关系④增加投入与制度建设的关系11.国防支出项目包括:人员生活费,训练维持费,装备费。
财政学期末考试复习重点
财政学第一章财政学对象财政的本义:财政是指国家的一个经济部门,及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系1.财政运行的主要特征：1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）2.财政职能：(1)资源配置职能:1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。
2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率.3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。
4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段,带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易,提高经济增长率。
5．提高财政资源配置本身的效率。
(2)收入分配职能:1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位"和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节(3)经济稳定与发展职能3.市场失灵：外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益.即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应.当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢,得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时,生产者的成本小于收益(收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。
由于外部效应的存在,市场竞争就不可能形成理想的效率配置.4.财政学两个基础概念：（1）公共物品1、公共物品含义：由国家机关和政府部门—-公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
2、区分公共物品和私人物品两个标准:（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性3、免费搭车：免费享用公共物品的利益(2）公共需要1、含义：社会的公共需要2、特征:（1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总,而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要（2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价(如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则,各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出不享用（4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品3、地位:共同的、历史的、特殊的4、范围：（广）包括政府执行其只能以及执行某些社会职能的需要,包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资广义上：还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务,等等第二章财政支出概论1.购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。
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1简述财政投入在我国社会主义新农村建设中的现实意义（1）农业基础设施薄弱，农村社会发展事业滞后，城乡二元结构和城乡收入差距依然明显（2）没有农业现代化就没有国家现代化，加速现代化必须妥善处理工农关系和城乡关系（3）我国社会经济发展总体上具备了扶持“三农”的能力和条件，应建立“以工促农，以城带乡”的长效机制2简述税收支出的主要形式（1）税收豁免（2）纳税扣除（3）税收抵免（4）优惠税率（5）延期纳税（6）盈亏相抵（7）加速折旧（8）退税3简述我国财政收入按形式分类我国财政收入形式包括税收，社保基金收入，非税收入，贷款回收和债务收入4简述价格对财政收入影响的主要表现一，价格总水平升降对财政收入的影响二，现行税收制度5简述课税对象和税源的关系课税对象和税源既有区别又有联系。
税源是指税收的经济来源或最终出处，从根本上说，税源是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手中的国民收入。
由于课税对象既可以是收入，也可以是能带来收入的其他客体，或是仅供消费的财产，因此，课税对象与税源未必相同。
6简述全额累进税率与超额累进税率的区别（1）全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻（2）在所得额级距的临界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题（3）全额累进税率在计算上简便，超额累进税率计算复杂7简述起征点和免征额的区别（1）所谓起征点，即税法规定对征税对象开始征税的数额。
课税对象的数额未达到起征点，不征税；达到或超过起征点的，应就征税对象全额依率计征。
（2）所谓免征额，即税法规定征税对象总额中免于征税的数额。
免征部分一律不征税，仅就超过免征额的部分依率征税。
起征点和免征额虽然都属于税收优惠照顾措施，但两者优惠政策的重心不同。
其中，前者体现税收的重心照顾政策，后者体现税收的普遍优惠政策。
8简述税负转嫁机制的特征（1）税负转嫁是和价格的升降直接联系的（2）税负转嫁是各经济主体间税负的在分配（3）税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，也是主动行为9简述各固定税率，比例税率和累进税率的优缺点（1）固定税率优缺点：计算简便，主要适宜于流转额的课税，缺点是在调节收入水平的作用上不如累进税率（2）比例税率优缺点：优点是具有鼓励生产，计算简便和利于征管，缺点是有悖于量能负担原则（3）累进税率优缺点：有较强的调节收入水平的作用，但计算较复杂，透明度不如固定税率10简述税负转嫁的方式前转，后转，消转和税收资本化11简述税负转嫁与归宿的一般规律（1）供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁（2）商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁（3）课税范围宽广的商品的课税较易转嫁，课税范围较窄的商品的课税难以转嫁（4）垄断性商品税负易转嫁，竞争性商品税负难转嫁（5）从价税税负易转嫁，从量税不易转嫁12简述研究税负转嫁的现实意义（1）研究税负转嫁问题，有利于税收负担的合理安排（2）研究税负转嫁问题，有利于制定正确的税收政策和税收制度（3）研究税负转嫁问题，有利于揭示税收分配关系的真相，找到税负的归宿，把纳税义务人与实际负担人真正区别开来13简述增值税的类型（1）生产型增值税：计税依据中不准抵扣任何购进固定资产的价款（2）收入型增值税：计税依据中只准抵扣当期应计入产品成本的固定资产折旧部分（3）消费型增值税：计税依据中准许全部抵扣当期购进的固定资产价款14简述表示国债相对规模的指标三个基本指标：一国债负担率，用当年国债发行额或国债余额占GDP的比重来表示二国债收入比以当年发行额占应债主体收入水平的比重来表示，或当年国债发行额占居民储蓄的比例来表示三债务依存度，即用当年国债发行额占中央财政支出的比重来表示，称为中央依存度，或用当年国债发行额占全国财政支出的比重来表示，称为全国债务依存度。
15简述李嘉图的国债等价定理李嘉图定理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。
李嘉图学派的核心观点是国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的财政赤字相等。
李嘉图认为政府是选择征收一次性总量税，还是发行债务为政府支出筹措资金，对于居民的消费和资本的形成（国民储蓄），没有任何影响。
16简述当前我国中央和地方债务依存度的状况目前中央财政国债依存度偏高，全国财政支出的国债依存度偏低这个矛盾现象，反映了我国财政结构中的一个突出的问题：不仅反映中央财政支出比重偏低，而且反映国家债务的权利，义务和责任都集中在了中央财政一级。
17简述单式预算的优缺点单式预算是指将全部的财政收支汇编在一个预算总表内形成一个收支项目安排的对照表而不区分各项财政收支性质的一种预算形式。
优点：1综合了预算的完整性原则，从整体上反映了政府财政收支情况2便于立法机关审议和批准，便于公众了解缺点:没有将全部预算收支按经济性质分别汇集平衡，不便于经济分析和选择的宏观调控18简述单是预算和复试预算的区别单：是指一个国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映复：是指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映19简述增量预算和零基预算的区别增：指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展状况加以调整之后确定的零：是指计划财政年度预算分项支出指标的确定，只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数20简述进一步完善我国分税制预算管理体制的思路（1）进一步明确政府的只能范围，为建立科学规范稳定的分税制预算管理体制创造前提条件（2）以事权划分为基础，进一步明确各级政府的支出范围（3）完善中央和地方的税收体系，规范政府间的税收分配关系（4）在规范中央政府与省级政府的收入划分的同时，积极实施省一下各级政府的分税制。
（5）中央财政和省市财政要继续优化转移支付结构21简述进一步完善我国政府间转移支付制度的思路(1)完善预算体系，为合理确定转移支付标准提供依据(2)根据我国国情，选择合理的政府间转移支付模式(3)规范转移支付方式，逐步扩大按“标准收支法”计算的转移支付的范围(4)进一步提高中央财政的收入比重，加大中央政府的转移支付力度22简述我国1994分税制改革的指导思想（1）正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重（2）合理调节地区之间的财力分配（3）坚持统一政策与分级管理想结合的原则（4）坚持整体设计与逐步推进想结合的原则23简述1994年中国分税制改革的主要内容（1）中央与地方的事权和支出划分（2）中央与地方的收入划分（3）中央财政对地方税收返还数额的确定（4）原体制中央补助，地方上解及有关结算事项的处理24简述我国分税制的成效（1）“两个比重”逐步提高。
即财政收入占GDP的比重，中央财政收入占全国财政收入比重逐步提高（2）中央宏观调控能力明显增强（3）地方财力进一步壮大（4）中央加大了对中西部地区的转移支付力度25简述我国现行分税制存在的问题（1）中西部地区与东部地区的财力差距还是有所扩大（2）省级及省以下纵向，横向财力差异较明显（3）省级下财政体制调整不够及时和到位，转移支付制度建设相对滞后25简述分级分税制预算管理体制下各级预算财政的划分（1）国防费和外交支出划归中央支出（2）行政管理费分别由各级本身负担（3）央预算已社会保障，社会福利和经济发展为主（4）地方预算以文教，卫生保健和市政建设为主26试述分税制的内涵（1）一级政府，一级预算，各级预算相对独立，自求平衡（2）在明确划分各级政府职责的基础上划分各级预算范围（3）收入划分实行分税制，划分方法主要按税种划分，也可以对同一税种按不同税率分配或实行共享制（4）对预算收入水平的差异通过政府间转移支付制度加以调节计算题：1钢坯销项税额=（242+20+0.56）/1.17*17%=38.1497万元进项税额=【80+4+（2.4-0.5）+600*0.015】*17%+3.2*7%=16.34万元2饮料销项税额=102000+(8+35)*200*17%=103462元进项税额=25500元应纳增值税=77962元3某演员工资薪金应交所得税：3000<3500不交税未考虑捐赠的劳务报酬应税所得额=80000*（1-20%）=64000捐赠限额=64000*30%=19200>10000考虑捐赠的劳务报酬应税所得额=64000-1000=54000劳务报酬应交所得税：54000*40%-7000=146004王某(1)18000/12*0.03*12=540(2)25000不需要交税5某商店10300/1.03*0.03=300元6中国公民王某(1)12000*80%20%70%=1344元(2)20000*20%=40007某企业（3000-2800-15）*0.25=46.25万元8某增值税（1）100*13%+2*7%=13.14万元（2）800*17%+2.34/1.17*17%=136.24万元（3）136.24-13.14=123.1万元9某工业企业（5600+800+40+100-4000-660-300-760-200-250-40）=330万元330*0.25=82.5万元10大学周教授（4500-3500）*3%=30（90000-40000）*30%-2000=13000共计13030元11大学周教授4500*（1-20%）*14%=476财产转让：免税当月应交个人所得税476元12某演员20*（1-20%）*40%-0.7=5.7万元13中国公民张某（1）（5000+3000）*（1-20%）*20%*70%+（1000+1000+1500-800）*20%*70%=1274元（2）1274+24000=25274元14某公司居民企业（200-20）*0.25=45万元15 08债务负担率债务负担率=53300/314045.3*100%=16.97%债务依存度=8558.21/62427.33=13.7%债务依存度=8558.21/49052.72=17.45%16A地区（1）A地区标准收入=10000*25%*1.3=3250万元（2）A地区标准支出=1000000*0.5*1.2=6000000万元（3）A地区应得转移支付拨款=该地区的标准支出-该地区的标准收入=6000000-3250=5996750万元（4）A地区实际可得的转移支付拨款=50/60*5996750=4997292万元17A地区（1）R1994=消费税+75%的增值税-中央下划收入=50+75%*200-100=100万元（2）R1995=R1994（1+0.3*1%）=100*1.003=100.3万元（3）R1996=R1995（1+0.3*1%）=R1994(1+0.3*1%)*(1+0.3*1%)=R1994*1.003^2万元（4）R2011=R1994*1.003^17=100*1.003^17万元案例分析：1土地转让要点：（1）主要措施：土地出让要全额纳入地方政府性基金预算管理，并规定了明确地用途。