纳税基础与实务形成性考核网上在线作业
纳税基础与实务形成性考核作业与答案
一、单项选择题1.税务会计的核算基础是（C ）。
A.权责发生制B.收付实现制 C .权责发生制与收付实现制的结合 D.纳税人任选一种2.下列属税务会计提供信息特有的报表是（ D ）。
3.税法一般按（ C ）确认收入的实现。
A.与成本配比原则B.谨慎性原则C.销售结算方式D.重要性原则4.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ B ）。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务5.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ D ）。
A.价格提高，税额成比例增加B.价格不变，税额不变C.价格降低，税额不成比例降低D.价格提高或降低，税额都不变6.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲、乙纳税人分别纳税（C ）。
A.0元和20元B.0元和40元C.20元和40元D.以上说法都不对7.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ A ）。
A.25元和1元B.25元和24元C.24元和1元D.1元和0元8.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起( A )内，按照国务院财政、税务主管部门规定设置账簿。
A.15日B.一个月C.30日D.45日9.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（ C ）。
A.3年B.5年C.10年D.20年10.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。
该种行为在法律上称为（ D ）。
A.骗税行为B.拖欠税款行为C.抗税行为D.逃避追缴欠税款行为11.纳税人、扣缴义务人（ A ）由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。
A.编造虚假计税依据的B.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的C.拒不接受税务机关检查D.扣缴义务人没有按规定扣缴税款的12.下列不属于税务行政处罚简易程序适用条件的是（ C ）。
最新河南电大纳税基础与实务教学考一体化网考形考作业试题及答案
最新河南电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题及答案100%通过2015年秋期河南电大把《纳税基础与实务》纳入到“教学考一体化”平台进行网考，针对这个平台，本人汇总了该科所有的题，形成一个完整的题库，内容包含了单选题、多选题、判断题，并且以后会不断更新，对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。
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一单选题1.甲公司某年11月25日将11月5日应缴纳的税款12万元向当地税务机关缴纳。
甲公司应缴纳（）税款滞纳金。
（5.00分）A. 0.12 万元B. 0.72万元C. 7.2万元D. 1.2 万元2. 国内增值税的（）归地方。
（5.00分）A. 50％B. 75％C. 25％D. 31％3. 国家征税的目的是为了满足（）。
（5.00分）A. 私人需要B. 国家需要C. 企业需要D. 社会公共需要4. 按税负是否转嫁分类，税收可分为( )。
（5.00分）A. 直接税和间接税B. 中央税和地方税C. 从价税和从量税D. 国内税和涉外税5. 下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。
（5.00分）A. 国内增值税B. 消费税C. 关税D. 个人所得税6. 税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。
（5.00分）A. 课税对象B. 税目C. 计税依据D. 税源7. 根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已经开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。
（5.00分）A. 15年B. 10年C. 5年D. 3年8. 从事生产经营的纳税义务人应自其领取工商营业执照之日起（）按照规定设置账簿。
（5.00分）A. 15日内B. 10日内C. 5日内D. 30日内9. 下列项目中属于中央税的是（）。
（5.00分）A. 个人所得税B. 资源税C. 海关代征增值税D. 营业税10. 下列项目中属于中央税的是（）。
《纳税基础与实务》网上作业答案
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纳税基础与实务作业参考答案（网络作业完整版）作业一单项选择1．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）2．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）3．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）4．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）5．下列不属于不准予抵扣进项税额的是（用于集体福利的购进货物或应税劳务）6．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)7．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)8．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)9．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)10．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)11．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)12．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)13．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)14．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)15．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)16．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17%)21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )25．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)26．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)27．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)28．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)29、增值税起征点适用范围限于个人。
国开电大《纳税基础与实务》形考任务一
1.一、单项选择（以下选项中只有一个正确选项）2. 1.（）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税人2. B.征税对象3. C.税率4. D.税目正确答案: B3. 2.下列各项中，（）是区别不同类型税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.税率2. B.纳税人3. C.征税对象4. D.纳税期限正确答案: C4. 3.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.比例税率2. B.超额累进税率3. C.超率累进税率4. D.全额累进税率正确答案: B5. 4.下列各项中，属于中央税的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.增值税2. B.契税3. C.土地增值税4. D.消费税正确答案: D6. 5.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.税率正确答案: D7. 6.下列不属于税法构成要素的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.数控系统正确答案: D8. 7.（）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.征税对象2. B.税目3. C.纳税义务人4. D.税率正确答案: B9. 8.卷烟的消费税属于计税依据中的（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.2. B.从量计征3. C.复合计征4. D.混合计征正确答案: C10. 9.耕地占用税属于计税依据中的（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.从价计征2. B.从量计征3. C.复合计征4. D.混合计征正确答案: B11. 10.下列各项中，不属于税收特征的有（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.强制性2. B.灵活性3. C.无偿性4. D.正确答案: B12. 11.《税收征收管理法》最新版本为（）。
2020年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形成性考核1
纳税基础与实务任务一▪1、单项选择(15题)（客观）(1/15)、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
(2分)▪A、4%▪B、17%▪C、13%▪D、3%(2/15)、我国目前采用的是（）型的增值税。
(2分)▪A、生产▪B、收入▪C、消费▪D、分配(3/15)、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）(2分)▪A、7800▪B、7835▪C、6000▪D、6035(4/15)、下列不属于税收制度基本要素的是（)(2分)▪A、纳税人▪B、纳税地点▪C、税率▪D、课税对象(5/15)、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）(2分)▪A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）▪B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）▪C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）▪D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）(6/15)、下列项目中，免交增值税的有（）(2分)▪A、旧机动车经营单位销售二手摩托车▪B、进口的自用货物▪C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面▪D、高校后勤实体向其他高校销售快餐(7/15)、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
(2分)▪A、课税对象▪B、税率▪C、纳税人▪D、税目(8/15)、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。
(2分)▪A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天▪B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天▪C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天▪D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天(9/15)、下列属于流转税的是（）(2分)▪A、增值税▪B、企业所得税▪C、资源税▪D、印花税(10/15)、下列行为中，应征收增值税的是（）(2分)▪A、某商店为厂家代销服装▪B、某企业将外购的电视机用于职工福利▪C、某企业将外购的钢材用于基建工程▪D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费(11/15)、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人(2分)▪A、30万元（含）▪B、50万元（含）▪C、80万元（含▪D、100万元（含）(12/15)、某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案卷4
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.关税的征收机构是()A.海关B.地方税务局C.国家税务局D.财政部门2.企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入()。
A.营业成本B.管理费用C.营业外支出D.应纳税所得额3.下列行为属于增值税视同销售货物行为的有()。
A.将服装交付他人代销B.销售代销家具C.企业外购礼品无偿赠送客户D.将外购的食品用于集体福利4.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。
()A.对B.错5.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。
()A.对B.错6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
()A.正确B.错误7.企业在纳税年度内发生亏损，可以不进行企业所得税申报。
()A.正确B.错误8.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
()A.对B.错9.纳税申报的对象包括()A.稽查机关B.扣缴义务人C.税务机关D.纳税人10.体现税收征税的深度的是()。
A.征税对象B.税率C.税目D.纳税人第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：A2.参考答案：D3.参考答案：ABC4.参考答案：A5.参考答案：A6.参考答案：A7.参考答案：B8.参考答案：A9.参考答案：BD10.参考答案：B。
国家开放大学2020年秋季学期电大《纳税基础与实务》形成性考核1
纳税基础与实务任务一▪1、单项选择(15题)（客观）(1/15)、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
(2分)▪A、4%▪B、17%▪C、13%▪D、3%(2/15)、我国目前采用的是（）型的增值税。
(2分)▪A、生产▪B、收入▪C、消费▪D、分配(3/15)、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）(2分)▪A、7800▪B、7835▪C、6000▪D、6035(4/15)、下列不属于税收制度基本要素的是（)(2分)▪A、纳税人▪B、纳税地点▪C、税率▪D、课税对象(5/15)、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）(2分)▪A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）▪B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）▪C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）▪D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）(6/15)、下列项目中，免交增值税的有（）(2分)▪A、旧机动车经营单位销售二手摩托车▪B、进口的自用货物▪C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面▪D、高校后勤实体向其他高校销售快餐(7/15)、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
(2分)▪A、课税对象▪B、税率▪C、纳税人▪D、税目(8/15)、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。
(2分)▪A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天▪B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天▪C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天▪D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天(9/15)、下列属于流转税的是（）(2分)▪A、增值税▪B、企业所得税▪C、资源税▪D、印花税(10/15)、下列行为中，应征收增值税的是（）(2分)▪A、某商店为厂家代销服装▪B、某企业将外购的电视机用于职工福利▪C、某企业将外购的钢材用于基建工程▪D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费。
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A.按税收与价格的关系为标准分类B.按税收的管理权限为标准分类C.按课税对象为标准分类D.按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。
（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。
（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。
（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。
6、税收最基本的职能是A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.政治职能7、税收“三性”的核心是A.有偿性B.无偿性C.固定性D.强制性8、有权制订税收法令的是A.国家税务总局B.全国人民代表大会及其常务委员会C.财务部D.国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A.税率B.纳税期限C.纳税人D.纳税工具10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A.县以上税务局B.国家税务总局C.计划单列市级税务局D.省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，大概转借、涂改、损毁、买卖、假造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严峻的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法令、律例规定大概税务构造依照法令、律例确定的期限缴纳税款，税务构造除有权责令其限日缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A.千分之五B.万分之五C.千分之二D.万分之二13、纳税人已开具的存根联和登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
广东电大一网一《纳税基础与实务》形考作业2
试卷总分:100 得分:1001.某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（）万元。
A.105.69B.118.92C.198.2D.138.38答案:A2.某管道运输企业为一般纳税人，2019年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（）万元。
A.10.20B.3.8C.3.00D.6.00答案:C3.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年8月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额74.58万元。
高尔夫球及球具的消费税税率为10％，该项业务应交纳的消费税额为（）万元。
A.7.72B.5.13C.6.60D.6答案:C4.某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤护发品取得收入0.68万元，销售盒装礼品取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。
该企业应纳消费税（）万元。
（化妆品适用的消费税税率为15%）A.0.308B.0.365C.0.544D.0.255答案:A5.某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（）元。
（定额税率为0.5元／500克）A.25000C.1000D.22000答案:D6.纳税人提供适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列（）情形而退还给购买方的增值税额，应当从当前销项税额中扣减。
A.应税服务中止B.还本销售C.折让D.销售折扣答案:AC7.根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（）。
全版纳税基础与实务网上作业.docx
纳税基础与实务网上作业第一次作业调查一家你熟悉的企业，说明企业的名字、性质、经营范围、应该缴纳的税种以及各个税种的计算方法、纳税时间、纳税地点，写成一篇调查报告成都新世界不锈钢加工有限公司工业企业不锈钢加工每月1-15号前需要申报：1、季度所得税申报（打印存档即可，不用上交，年终汇算）2、财务会计报表申报（打印存档即可，不用上交）3、印花税申报；4、堤围税申报；5、城建税申报；6、教育费附加申报；7、地方教育费附加申报；8、个税申报9、增值税申报10、生产企业出口货物免抵退申报下面附上申报操作流程【1】季度所得税申报（登陆国税网即可申报）按季度预缴申报，4月15号前，税款所属期间：1月1日-3月31日；7月15日前，税款所属期间：4月1日-6月30日；以此类推，次年5月前，汇算清缴，多退少补。
登陆国税网，进入报税区，填写企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填表说明：（按每月15号前，财务会计报表申报的一般企业利润表填列,月初先报了财务会计报表，再报季度所得税）本期金额（以4月预缴申报为例）1、营业收入=（所属时期1-1至1-31的一般企业利润表的营业收入本月金额）+（所属时期2-1至2-29的一般企业利润表的营业收入本月金额）+（所属时期3-1至3-31的一般企业利润表的营业收入本月金额）2、营业成本同上3、利润总额同上4、应纳税所得额=实际利润额*25%5、减免所得税额，看国税具体规定，有些外商企业是有减免额的。
6、如果上季度有亏损的，即实际利润额为负数，在本季度申报时，要在第8行的“弥补以前年度亏损”处填入上季度亏损金额，扣除该金额后的，为本季度利润总额。
累计金额（每个季度的本期金额累计数）本季度所得税=本年累计利润总额*25%-本年实际已缴所得额注：如果本期利润总额为负数，则本季度不用预缴所得税，正数按应纳税所得额缴纳，一般预缴的时候，少交点，到年终再交，退税不容易，没交够的年终补税。
《纳税基础与实务》网络作业参考答案.docx
开卷考课程记得一并带上书（新教材课本）1.2010年11月30日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值［万元，采用双倍余额递减法计提折旧。
假定不考虑其他因素，2011年度该设备应计提的折旧为（10）万元。
2.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（销售货物的含税销售额）3.根据税法规定，非居民企业（负无B晚税义务）4.国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（2007年9月1日）5.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（10日）日内缴纳税款6.增值税起征点适用范围限于个人。
销售货物的起征点规定（月销售额2 000——5 000 ）7.企业在汇算清缴过程中允许税前扣除的广告费与业务宣传费的范围是多少9 （不超过当年销售收入15%的部分）8.2011年10月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。
该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为10 元/吨和50元/吨，夕卜购液体盐资源税税额为8元/吨。
2011年10月该盐场应纳资源税（870）万元。
9.2011年8月，某油田开采原油10万吨，开采天然气800 万立方米;当月销售原油8万吨，销售天然气700万立方米;当月修理油井使用原油0.1万吨。
原油和天然气资源税税额分别为30元/吨和15元/千立方米。
2011年8月该油田应纳资源税（250.50）万元。
10.2012年7月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元,租期未定：接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30 万元;签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000 元。
该企业2012年7月应缴纳印花税（770 ）元10.2012年7月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元,提供运输劳务实际应交营业税15 万元适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,假定不考虑其他因素，甲公司当月应歹U入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（42.3）万元。
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务(1-3)答案解析
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务（1-3）答案解析形考任务1一、判断正误（每小题2分，共20分）试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
选择一项：a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是：酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中，属于税收实体法的有(）。
选择一项或多项：a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是：《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().选择一项或多项：a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是：将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中，属于地方固定收入的有()。
选择一项或多项：a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是：印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。
当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。
广东电大一网一《纳税基础与实务》形考作业5
试卷总分:100 得分:1001.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。
A.法人B.代收代缴义务人C.代扣代缴义务人D.实际负税人答案:D2.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。
A.某企业将外购货物用于个人消费B.某企业将外购货物无偿赠送给客户C.某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位D.某企业销售代销货物答案:A3.下列关于销售服务的表述中，不正确的是（）。
A.房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税B.技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税C.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税答案:D4.某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤护发品取得收入0.68万元，销售盒装礼品取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。
该企业应纳消费税（）万元。
（化妆品适用的消费税税率为15%）A.0.308B.0.544C.0.365D.0.255答案:A5.某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。
该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计（）万元。
A.9.36B.9.38C.10.82D.13.28答案:C6.2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入。
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作业一单选题：（共15道试题，每题4分）1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。
该金店上述业务应纳增值税税额（C ）元。
A．5800 B．6020 C．6120 D．54002、下列关于增值税的表述中，正确的是（D ）。
A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣3、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D ）万元。
A．0 B．2.6 C．2.8 D．3.94、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A ）。
A．将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工5、某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。
该制药企业5月应纳增值税为（ A ）万元。
A．68.47 B．100.9 C．119.6 D．137.76、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。
A．1132.5 B．1158.75 C．1510 D．15257、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ D ）。
A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法B．对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法C．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法8、下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（ B ）。
A．纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减B．纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票C．纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税D．纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处9、某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（ D ）元。
A．1101.36 B．5046.15 C．7426.42 D．3821.36 10、某商场为增值税一般纳税人，2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（B ）万元。
A．-0.2 B．0.12 C．0.17 D．0.211、下列关于税务规章的制定程序，正确的是（ A ）。
A．立项、起草、审查、决定和公布B．立项、审查、决定和公布起草C．立项、起草、决定和公布审查D．立项、决定和公布、审查、起草12、由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ C ）。
A．税收法律 B．税收行政法规C．税收行政规章 D．税务行政命令13、某县服务公司在2009年4月税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年5月10日前必须缴税，服务公司咨询税务师后按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的（ D ）。
A．新法优于旧法原则 B．特别法优于普通法原则C．实体从旧程序从新原则 D．程序优于实体原则14、某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。
各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为（ C ）万元。
（上述的所得均为税前所得） A．16 B．14 C．12 D．24 15、下述体现了实质课税原则的是（ B ）。
A．征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的B．纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格C．税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定D．当纳税人的负担能力相等时，以其获得的收入的能力确定负担能力的基本标准，收入指标不完备时，财产或消费水平作为补充指标多选题：（共10题每题4分）1、纳税人的下列行为，不征收增值税的有（ABCE ）。
A．邮局销售报刊 B．邮政部门销售集邮商品C．国家体育总局发行体育彩票 D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物 E．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让2、按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（ BC ）。
A．电梯制造厂为客户安装电梯 B．企业受托为另一企业加工服装C．企业为另一企业修理机器设备D．为客户修缮房屋E．汽车修理厂为本厂修理汽车3、下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有（ ABC）。
A．外购政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税B．对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税C．对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各种税收D．经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税 E．利用风力生产的电力免征增值税4、有关增值税的下列陈述，正确的有（ ABCD）。
A．用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税B．一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局C．纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定的，应按销售额依照增值税税率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税D．对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税E．商业企业向供货方取得的各种返还收入，根据情形可以开具专用发票5、依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（ ABC ）。
A．生产企业自营出口货物 B．生产企业委托出口货物C．生产性外商投资企业自营出口货物 D．外贸企业出口收购货物E．外贸企业委托出口货物6、下列表述不符合税法有关规定的有（ CD ）。
A．自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除B．纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税C．纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额D．采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税E．纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出7、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ABD）。
A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C．采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天D．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天E．纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天8、纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准，可以按照下列程序办理一般纳税人资格认定，纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料（ABDE ）。
A．《税务登记证》副本 B．财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件 C．银行帐号证明 D．国家税务总局规定的其他有关资料E．经营场所产权证明或者租赁协议9、按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（ AC ）。
A．生产销售渔业的捕捞机械 B．食品店加工方便面销售C．粮食加工厂加工玉米面销售 D．食品厂加工速冻水饺销售E．食品加工厂生产的蔬菜罐头10、关于出口退（免）税的规定的陈述，正确的有（ACDE）。
A．小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法B．外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税 C．我国出口退（免）税的税种仅限于增值税和消费税D．出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣E．小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法作业二单选题：（共12道试题，每题4分）1、某白酒厂2009年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款1480万元尚未收到。
该厂当月应纳的消费税为（A ）万元。
A．306 B．112 C．121 D．102.572、某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。
该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（C）万元。
（消费税税率为5%）A．30 B．35 C．40 D．03、某企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。
企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。
粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。
则该酒厂应代收代缴消费税为（ A ）万元。
A．3.99 B．3.94 C．3.79 D．3.664、某酒厂2009年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。