高一政治必修《财政与税收》知识点梳理
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最新整理高一政治教案高一政治必修1第四单元知识点：财政与税收高一政治必修1第四单元知识点：财政与税收一、国家财政1、财政的含义与本质是什么?财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用?(1)财政是指国家的收入和支出。
从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算;上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。
★(2)财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等)。
②财政具有促进社会资源合理配置的作用。
(如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。
)③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。
在经济增长滞缓，(收大于支)经济发展主要受需求不足制约时(供大于求)，政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
反之，在经济发展过热、物价上涨(供小于求)，经济的正常运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济"降温"(支大于收)。
注：财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。
货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。
如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。
★2、财政收入有哪些形式?影响财政收入的因素及如何增加财政收入?(1)财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
财政收入的形式有：①税收收入--国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
高中政治必修1知识点总结之财政与税收
高中政治必修1知识点总结之财政与税收财政与税收学问点一：国家财政1.财政及作用(1)财政的含义及实现。
①财政：指国家的收入和支出，财政收入和支出是国家参加社会安排的两个方面。
财政是通过预算实现的。
②国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度根本收支打算。
③国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。
(2)财政的作用(新)①是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。
通过国民收入的再安排，缩小收入安排差距，促进教育公允，建立社会保障体系与根本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建立社会主义和谐社会。
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。
假如完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源紧要缺乏，影响社会经济生活的正常运行与开展。
国家通过财政支持这些行业，地区的建立，有助于资源的合理配置。
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求社会总供应与社会总需求保持根本平衡，幸免大起大落。
在经济增长滞缓、经济运行主要受需求缺乏制约时政府可以采纳扩张性财政政策，通过增加经济建立支出，削减税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
反之，在经济过热，物价上涨、经济运行主要受供应实力制约时，政府可以采纳紧缩性财政政策，通过削减财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。
2.财政收入与支出(1)财政收入①含义：国家通过必须的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
②财政收入的渠道：税收收入、利润收入(国企税后利润、分红收入)、债务收入以及其他收入。
其中税收是国家组织财政收入的最普遍的形式，是财政收入的最重要的来源。
③影响财政收入的主要因素：经济开展水平和安排政策。
A.经济开展水平：我国开展水平对财政收入的影响是根底性的，二者是根与叶、源与流的关系。
只有加快经济开展，社会财产不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。
B.安排政策：在社会财产总量必须的前提下，假如国家财政集中的财产过多，会干脆削减企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购置力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
第八课 财政与税收知识点知识讲解
第八课财政与税收
第一框国家财政
一、国家财政
3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
第二框征税与税收二、征税与税收
（一）税收及其种类
2、几种违反税法的表现
含义手段处理联系
偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、
隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款
欺骗、隐瞒
等方式
税务机关在
追缴税款的
同时，要加
收滞纳金甚
至并处罚
款，触犯刑
法的还要由
司法机关依
法追究其刑
事责任
四种违法
行为从程
度上越来
越高，其违
法性也一
个比一个
强。
违反税
法规定，都
要受到法
律制裁
欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期
限，没有按时缴纳而拖欠税款
没有按时缴
纳而拖欠
骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优
惠
骗取税收优
惠
抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳
税款的行为
暴力、威胁
等手段
3、怎样依法纳税。
第八课财政与税收知识点知识讲解
个人所得税为国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公
平的有效手段
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税
①税收的地位看
税收收入是财政收入的主要来源
②从我国税收的性质 看
取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上 是一致的
③从我国税收的作用 看
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础，有国必有税。
目标
通过对财政收入和支出总量的调节来 影响总需求，使之与总供给相适应
通过对货币供应量和信贷量 的调节和控制，使之与流通 中实际需要的货币量相符
制定者
财政部
中央人民银行
联系
1都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
2相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平 衡的宏观调控目标起作用
减少财政支出、增加 税收，抑制总需求、 降低通货膨胀率，给 经济降温
控制赤字、调整结构、推 进改革、增收节支
联系
采取何种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况
2、财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
区 别
手段
财政收入和财政支出的有关政策，如 税收、税率的调整等
与银行有关的一系列政策，如 存贷款利率 调整、存款准备金率调整 等
注意
并不意味着纳税人不 享有对纳税机关监督 的权利。
是相对的。税收是对政府 提供公共物品和服务成本 的补偿
随着社会经济条件的变化， 征税对象、税率，具体的征 税标准是可以改变的
联系
A、 三个基本特征是紧密联系•不可分割的•
B、无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障
C、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
高三政治必修一课本财政税收和纳税人主要知识点
高三政治必修一课本财政税收和纳税人主要知识点高三政治财政税收和纳税人知识点1、财政的含义与本质是什么?财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用?(1)财政是指国家的收入和支出。
从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算;上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。
★(2)财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等)。
②财政具有促进社会资源合理配置的作用。
(如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。
)③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。
在经济增长滞缓，(收大于支)经济发展主要受需求不足制约时(供大于求)，政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
反之，在经济发展过热、物价上涨(供小于求)，经济的正常运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济"降温"(支大于收)。
注：财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。
货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。
如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。
★2、财政收入有哪些形式?影响财政收入的因素及如何增加财政收入?(1)财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
财政收入的形式有：①税收收入--国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
(它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。
财政与税收知识点
财政与税收知识点关键信息项1、财政的定义和职能定义：＿___________________________职能：＿___________________________2、税收的定义和种类定义：＿___________________________种类：＿___________________________3、财政政策和税收政策财政政策：＿___________________________税收政策：＿___________________________ 4、财政收支平衡和赤字收支平衡：＿___________________________赤字：＿___________________________5、税收的作用和影响作用：＿___________________________影响：＿___________________________11 财政的定义财政是指国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力参与部分社会产品和国民收入的分配和再分配所形成的一种特殊分配关系。
111 财政的职能1111 资源配置职能通过财政收支活动，引导资源在不同地区、不同部门、不同产业之间的合理配置，以提高资源的使用效率。
1112 收入分配职能通过税收、转移支付等手段，调节社会成员之间的收入分配差距，实现社会公平。
1113 经济稳定和发展职能运用财政政策，调节经济运行，促进经济稳定增长和充分就业，实现物价稳定和国际收支平衡。
12 税收的定义税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
121 税收的种类1211 流转税包括增值税、消费税、关税等，以商品和劳务的流转额为征税对象。
1212 所得税包括企业所得税、个人所得税等，以纳税人的所得额为征税对象。
1213 财产税包括房产税、车船税等，以纳税人拥有或支配的财产为征税对象。
1214 行为税包括印花税、城市维护建设税等，以特定的行为为征税对象。
高考政治一轮复习 1.8财政与税收 知识要点解读 新人教版必修1
高考政治一轮复习 1.8财政与税收知识要点解读新人教版必修11.财政收入的含义及其来源。
（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金就是财政收入。
（2）来源：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。
其中，税收收入是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
2. 影响财政收入的因素影响财政收入的因素很多，期中主要是经济发展水平和分配政策。
（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。
（2）分配政策：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的提高。
3. 财政支出的含义和种类。
（1）财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
（2）按照具体的用途，财政支出主要包括：①经济建设支出。
占财政支出的首位，经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占了绝大部分。
②科学教育文化卫生事业支出。
包括：设备购置、维护费，人员经费，公务费用。
③行政管理和国防支出。
包括：政府、司法、驻外机构支出，军队、国防建设、国防科研的支出。
④社会保障支出。
国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚的各种费用。
⑤债务支出。
包括偿还内债和外债。
4. 财政收支平衡和财政赤字的含义（1）财政收支平衡指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余、或支出大于收入略有赤字。
收入和支出相等是财政收支的理想状态，但在现实生活中几乎不存在。
（2）财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
政治必修一财政与税收
（4）社会保障支出：国家为公民提供社会保险、社会救助、社会 福利的各种费用。
（5）债务支出：国家用于偿还各种债务本息的支出。
注：当材料强调财政侧重某些方面的支出时，一般意味国家优化财 政支出结构。
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公 平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生 活水平，推动建设社会主义和谐社会。（民生）
2、国家财政具有促进资源合理配置的作用。
财政支持资源严重不足的行业、地区的建设，有助于资源的合 理配置。（生产）
3、财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
时间
“十一五”期 间
GDP增长 速度
11.2%
财政收人增 长速度
21.3%
居民收入增长速度
城镇居民 农村居民
9.7%
8.9%
A 既把蛋糕做大,又把蛋糕分好 B.统筹城乡发展，缩小城乡差距 C.调节过高收入，防止两极分化 D.发挥财政作用，努力改善民生
考点二：财政的作用
1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
③国家要制定合理的分配政策，努力实现居民收入增长、劳动报酬 增长和劳动生产率提高，共享改革成果，从而实现民富国强。
考点一：财政收入与支出
3、财政支出：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程
（1）经济建设支出占财政支出的首位，经济建设支出中，基本建 设和支持农业的支出占了绝大部分。
（2）科教文卫事业支出：设备购置、维护费、公务费用支出。
考点一：财政收入与支出
4、财政收入和支出的关系 （1）财政收支相等是最理想的状态。但财政收支是在动态中实现 的，因此，这种状态几乎不存在。 （2）财政收支平衡有三种情况：收入等于支出，收入大于支出略 有节余；支出大于收入略有有赤字。 （3）财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤 字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
高一第五课复习 财政税收和纳税人
高一政治第五课（复习）
财政税收和纳税人
知识要点统览
用于积累的部分， 包括用于扩大再生产、
非生产性基本建设和 社会物质储备三方面
内容。 用于消费的部分，
包括个人消费和公共 消费两方面内容。
正确处理积累与消费的关系
首先，在发展生产、国民
收入增加的基础上，积累部
分和消费部分都应当有所增 长。
其次，积累基 金和消费基金必 须同国民收入的 物质构成相一致。
国家为实现其职 能，凭借政治权力， 依法无偿取得财政收
入的基本形式。
违反税法 的行为：
偷税
强制性 无偿性 固定性
性质
和
作用
欠税 骗税 抗税
税收是依靠国家 的政治权力而强
制征收的。
在征税之前就通过 法律形式，预先规定 了征税对象和征收数 额之间的数量比例，
不经国家批准不能 随意改变。
是指国家取得的税 收收入，既不需要 返还纳税人，也不 需要对纳税人直接 付出任何代价。
年均增加1420亿元，财政收入点GDP的比 重每年提高近1个百分点，宏观调控能力逐 的增强，财政支出结构不断优化，有力地
支持了各项改革和重点事业的发展。
⑴材料说明了什么问题？
⑵结合材料说明提高财政收入占GDP的比 重对发挥财政作用的重要性。
解析 此题以我国财政收入占GDP比重提 高所带来的影响为背景，考查财政
物质保证。而要使财政的这些作用得到有效 发挥，关键是增加财政收入。要增强财政的 宏观调控能力，促进各项改革和理点事业的 发展，就必须使财政收入占GDP的比重不断 提高。 ②财政收入点GDP比得偏低，会直接影响财 政的经济建设支出，降低国家对经济的宏观 调控能力，最终必将影响国民经济快速健康 发展和财政收入的稳定增加。可见，掉高财 政收入占GDP的比重对发挥财政作用，促进 国民经济快速、健康、协调发展有着极其重 要的意义。
第08课_财政与税收(考点汇总)-2021届高考政治一轮复习精品资料(人教版必修1)
2021届高三政治经济生活第八课《财政与税收》考点汇总高频考点：1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。
2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
一、财政及其作用1．财政收入是否越多越好(1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。
(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。
(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用二、税收及其种类1．增值税和个人所得税2.税收的作用第一，税收是筹集财政收入的基本形式；第二，税收是调节经济的重要杠杆之一；第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。
三、依法纳税1．公民依法纳税的必要性(1)从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。
(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。
国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。
(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。
(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
2．偷税和骗税的区别偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。
高一政治第八课财政与税收知识点总结
高一政治第八课财政与税收知识点总结我们的生活离不开财政与税收，xx给大家总结了关于高一政治必修一第八课财政与税收知识点总结，希望对您有帮助!第八课财政与税收一、财政收入与支出1、财政收入的来源：税、利、债、费四种形式。
其中，税收是财政收入的主要来源。
2、影响财政收入的因素：(1)财政收入受很多因素影响，但主要受经济发展水平和分配政策的制约。
(2)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
(3)国家应该制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(二)财政支出1、用途：(1)经济建设支出。
(2)科学、教育、文化、卫生事业支出。
(3)行政管理和国防支出。
(4)社会保障支出。
(5)债务支出。
(三)财政收入和支出对比的三种情况：收入大于支出，有节余;支大于收，有赤字;收支相等。
二、财政的作用(1)财政是促进[社会公平、改善人民生活的物质保障。
(2)财政具有促进资源合理配置作用(3)财政具有促进国民经济平稳经济作用。
如何平稳?国家通过财政收入支出控制经济运行：①在经济增长滞缓，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政性政策，通过增加经济建设支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
②反之，在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力制约时，物价就会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”。
三、税收及其种类1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。
(税收的三个基本特征紧密联系、不可分割：无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性)1、税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
人教版高中政治必修一财政与税收_知识讲解
财政和税收【考点解读】考点提示国家财政（1）财政及其作用（2）财政收入与支出征税与纳税（1）税收及其种类（2）依法纳税是公民的基本义务知识经纬（一）国家财政1.财政（1）财政的含义：国家的_____和_____就是财政。
（2）财政的目的是________。
（3）财政的实现环节是_______、_______。
2．财政收入和财政支出（1）根据财政收入的获取渠道，它分为__________、__________、__________、__________。
其中__________是财政收入的最重要来源。
（2）影响财政收入的主要因素是__________和__________。
其中基础性因素是______。
（3）财政支出的用途：__________、__________、__________、__________、__________。
（4）财政收入和财政支出的关系财政收支的三种情况：__________、__________、__________。
3．财政的作用（1）国家财政是__________、__________的物质保障。
（2）国家财政具有__________的作用。
（3）国家财政具有__________的作用。
（二）征税和纳税1．税收的含义及基本特征（1）税收含义：国家为实现其职能，凭借__________，___取得_________的基本形式。
（2）税收的基本特征：__________、__________、__________。
（3）税收的三个基本特征的关系：税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的无偿性要求它具有；和无偿性决定了它具有。
2．税收的分类（1）增殖税①征税对象：__________。
②纳税人：在我国境内__________的个人。
③重要作用：避免对一个经营额__________，防止__________的偷漏税行为。
它有利于__________，也有利于__________的稳定增长。
财政与税收知识点
财政与税收知识点第一部分：财政概述财政是指国家通过税收征收和支出预算来管理财政收支的活动。
在现代国家中，财政是国家经济管理的重要组成部分，也是实现宏观经济管理的手段之一。
财政的职能主要包括收入管理、支出管理、预算管理等方面。
在财政管理中，税收是最主要的收入来源之一。
第二部分：税收的基本概念税收是指国家根据法律规定，以强制的方式从居民和企业的财产、收入和消费中征收的一种财政收入。
税收有多种分类方式，常见的分类包括直接税和间接税、个人所得税和企业所得税、消费税和进口税等。
税收的征收目的主要包括提供公共品、调节收入分配、调控经济等。
第三部分：税收的功能税收在财政管理中具有多种功能。
首先，税收是国家财政收入的重要来源，可以用于提供公共品、改善社会福利、投资基础设施等。
其次，税收可以通过调节收入分配来实现社会公平与正义的目标。
再次，税收可以用作宏观经济调控的工具，通过改变税收政策来影响经济运行。
第四部分：税收的影响因素税收的征收主体、税收基数、税率等因素都会影响税收的实际情况。
税收主体包括中央政府和地方政府，不同政府的税收政策有所不同。
税收基数是指纳税人的应税收入或消费额，税率则是指税收与纳税基数的比率。
此外，经济发展水平、税收征收效率、税收政策等也会影响税收的情况。
第五部分：税收与经济发展的关系税收与经济发展密切相关。
税收收入可以用于投资基础设施、提供公共服务，促进经济发展。
同时，税收政策也可以通过改变税收优惠政策、减税政策等来调节经济运行，刺激经济增长。
税收政策的合理性和稳定性对于经济发展具有重要意义。
第六部分：税收的问题与挑战税收征收过程中存在一些问题与挑战。
首先，税收征收的成本较高，包括征收成本和遵从成本。
其次，税收逃避和规避现象普遍存在，这给税收征收带来了困难。
同时，税收制度的复杂性和不透明度也是税收管理面临的问题。
第七部分：税收改革与创新为了应对税收管理中的问题与挑战，各国开展了税收改革与创新。
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高一政治必修《财政与税收》知识点梳理
高一政治必修《财政与税收》知识点梳理
一、国家财政
1、财政的含义与本质是什么？财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？
(1)财政是指国家的收入和支出。
从本质上说，财政是国家参与的社会分配。
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算;上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。
★(2)财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：
①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等)。
②财政具有促进社会资合理配置的作用。
(如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。
)③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过财政政策促进社会总供给和社
会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。
在经济增长滞缓，(收大于支)经济发展主要受需求不足制约时(供大于求)，政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
反之，在经济发展过热、物价上涨(供小于求)，经济的正常运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济”降温”(支大于收)。
注：财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。
货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。
如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。
★2、财政收入有哪些形式？影响财政收入的因素及如何增加财政收入？
(1)财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起的资金。
财政收入的形式有：①税收收入--国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的。
(它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。
)②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。
③债务收入。
④其他收入：收费、罚款等。
★(2)影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。
①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、与流的关系。
促进经济的发展是增加国家财政收入的根本途径。
②财政收入还受分配政策的制约。
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
因此，国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
3、财政支出分为哪些部分？财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况？
(1)国家对集中起的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
国家财政支出分为：①经济建设支出;②科学、教育、化、卫生事业支出;
③行政管理和国防支出;④社会保障支出;⑤债务支出。
(2)财政收入和财政支出的关系分为：①财政收支平衡：收入>支出，略有节余;收入<支出，略有赤字;收入﹦支出(是指当年的情况);②财政盈余：收入>支出，;③财政赤字：收入<支出，。
国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
4、财政收入越多越好？
财政收入是国家为履行其职能所占有或消费的一定的社会财富。
财政在社会和经济发展中起着重要的作用。
财政收入越多，意味着国家可以更好行使国家职能(支持基础设施和重点工程建设，促进教育科技化卫生环境的全面发展，促进社会的公平协调发展，促进人民生活水平不断提高和改善，有效调节资配置，保证国民经济平稳发展等)。
当国民收入总量不断增加，各方面分配比例合理前提条下，这一说法才能够成立。
但是不能够说财政收入越多越好。
在一定时期国民收入总量不变的情况下，财政收入越多，会直接减少企业和个人的收入，这样，对企业的生产扩大和个人消费水平的提高会产生不利的影响，会影响到企业和劳动者的积极性，最终会阻碍经济发展和财政收入的增加。
二、征税与纳税
1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
①有国就有税--税收为国家的存在与发展提供物质保障。
税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式。
②有税必有法--税法是税收的法律依据和法律保障
2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。
(理解区分)
(税收的基本特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。
)
强制性--国家凭借政治权力强制征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
无偿性--国家取得税收收入，既不需要返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
固定性--国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。
税收的无偿性要求它有强
制性，强制性是无偿性的保障;其强制性和无偿性又决定了它必须有固定性，随意征税会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。