中国内部审计准则2013版第1101号—内部审计基本准则

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中国内部审计准则

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一、中国内部审计准则的制定依据与目标（一）中国内部审计准则依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定。

（二）制定中国内部审计准则的目标：l．贯彻落实《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及相关法律法规，加强内部审计工作，实现内部审计的制度化、规范化和职业化。

第1101号-内部审计基本准则

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《内部审计基本准则》《内部审计人员职业道德规范》《中国内部审计准则序言》《内部审计人员岗位资格证书实施办法》《中外内部审计之比较》《中国独立审计准则的制定、实施与完善》内部审计基本准则第一章总则第一条为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定本准则。

第二条本准则所称内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部的审计活动。

第二章一般准则第四条内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构以及相关规定，并配备一定数量具有职业资格的内部审计人员。

第五条内部审计机构应建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与组织的内部控制建设。

第六条内部审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。

第七条内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务。

第八条内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。

第九条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。

第三章作业准则第十条内部审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险的问题。

第十一条内部审计人员应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上，制定审计计划，对审计工作做出合理安排。

第十二条内部审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达内部审计通知书，并做好必要的审计准备工作。

第十三条内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。

第十四条内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求(2022年12月)

中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求（2022年12月22日修订）第一章总则第一条为了规范注册会计师按照中国注册会计师审计准则（简称审计准则）执行财务报表审计工作，确立注册会计师的总体目标，明确注册会计师为实现总体目标而需要执行审计工作的性质和范围，以及在执行财务报表审计业务时承担的责任，制定本准则。

第二条审计准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。

当执行其他历史财务信息审计业务时，注册会计师可以根据具体情况遵守适用的相关审计准则，以满足此类业务的要求。

第二章定义第三条注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，通常是指项目合伙人或项目组其他成员，有时也指其所在的会计师事务所。

当审计准则明确指出应由项目合伙人遵守的规定或承担的责任时，使用“项目合伙人”而非“注册会计师”的称谓。

第四条本准则所称财务报表，是指依据某一财务报告编制基础对被审计单位历史财务信息作出的结构性表述，旨在反映某一时点的经济资源或义务，或者某一时期经济资源或义务的变化。

财务报表通常是指整套财务报表，有时也指单一财务报表。

披露包括财务报告编制基础所要求的、明确允许的或者由于其他原因（如实务惯例）作出的解释性或描述性信息。

披露是财务报表不可分割的组成部分，通常包括在财务报表附注中，也可能在财务报表表内反映，或者通过财务报表的交叉索引作出提示。

第五条历史财务信息，是指以财务术语表述的某一特定实体的信息，这些信息主要来自特定实体的会计系统，反映了过去一段时间内发生的经济事项，或者过去某一时点的经济状况或情况。

第六条适用的财务报告编制基础，是指法律法规要求采用的财务报告编制基础；或者管理层和治理层（如适用）在编制财务报表时，就被审计单位性质和财务报表目标而言，采用的可接受的财务报告编制基础。

财务报告编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础。

通用目的编制基础，是指旨在满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求的财务报告编制基础，主要是指会计准则和会计制度。

中国注册会计师审计准则第1101号财务报审计的目标和一般原则

中国注册会计师审计准则第1101号财务报审计的目标和一般原则随着中国经济的不断发展，财务报告的透明度和准确性在企业发展中扮演着至关重要的角色。

为了确保财务报告的真实性和可靠性，中国注册会计师协会（以下简称“协会”）制定了一系列的审计准则，其中包括第1101号审计准则。

本文将探讨中国注册会计师审计准则第1101号财务报审计的目标和一般原则。

一、审计目标中国注册会计师审计准则第1101号明确了财务报审计的目标，其中包括：1. 发表审计意见：通过审计过程，确认财务报告的真实性和准确性，以便向利益相关者提供可靠的信息，并最终发表审计意见。

2. 揭示潜在风险：审计过程中，审计师需要识别并揭示财务报告中可能存在的潜在风险，以帮助企业管理层和利益相关者更好地了解和管理风险。

3. 提高财务报告的透明度：通过审计过程，确保财务报告中的信息披露充分、准确和适当，提高财务报告的透明度，减少信息不对称。

二、审计原则1. 独立性和专业判断：审计师应保持独立性和审慎的专业判断，不受企业管理层或利益相关者的干扰。

独立性是保证审计结果真实准确的基础。

2. 审计计划和程序：审计师应编制合理的审计计划，并确定相应的审计程序，以确保审计工作的高效性和有效性。

审计计划应基于风险评估，并根据实际情况进行调整。

3. 证据的获取和评价：审计师应基于适当的证据来支持对财务报告的审计意见。

审计过程中，应采用适当的审计程序来收集证据，并对所收集到的证据进行评价和分析。

4. 风险评估和内部控制：审计师应对企业的风险进行评估，并评估企业的内部控制体系的有效性。

在审计过程中，审计师需充分关注存在的风险，并在必要时调整审计程序。

5. 合作和沟通：审计师应与企业管理层和内部审计部门进行充分的合作和沟通，以便更好地了解企业的财务状况和内部控制情况。

同时，审计师还应及时与企业的董事会和利益相关者进行沟通，确保审计结果能够被充分理解和接受。

总结：中国注册会计师审计准则第1101号明确了财务报审计的目标和一般原则。

中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求

中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求（2019年2月20日修订）第一章总则第一条为了规范注册会计师按照中国注册会计师审计准则（简称审计准则）执行财务报表审计工作，确立注册会计师的总体目标，明确注册会计师为实现总体目标而需要执行审计工作的性质和范围，以及在执行财务报表审计业务时承担的责任，制定本准则。

第二条审计准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。

当执行其他历史财务信息审计业务时，注册会计师可以根据具体情况遵守适用的相关审计准则，以满足此类业务的要求。

当审计准则明确指出应由项目合伙人遵守的规定或承担的责任时，使用“项目合伙人”而非“注册会计师”的称谓。

财务报表通常是指整套财务报表，有时也指单一财务报表。

披露包括适用的财务报告编制基础所要求的、明确允许的或通过其他形式允许作出的解释性或描述性信息。

披露是财务报表不可分割的组成部分，主要在财务报表附注中反映，也可能在财务报表表内反映，或通过财务报表中的交叉索引予以提及。

财务报告编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础。

通用目的编制基础，是指旨在满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求的财务报告编制基础，主要是指会计准则和会计制度。

1101号——内部审计基本准则

1101号——内部审计基本准则
【原创版】
目录
1.1101 号文件的概述
2.内部审计基本准则的定义和重要性
3.内部审计基本准则的主要内容
4.内部审计基本准则的实施和影响
正文
1.1101 号文件的概述
1101 号文件是我国内部审计领域的一份重要文件，它全名为《内部审计基本准则》，是由我国审计署于 2021 年发布的。

这份文件的出台，旨在规范和指导我国的内部审计工作，提高内部审计的质量和效果，保护企业和组织的合法权益。

2.内部审计基本准则的定义和重要性
内部审计基本准则是指在进行内部审计时必须遵循的基本原则和规范。

它包括审计的独立性、客观性、公正性、专业性和有效性等五个方面。

这些准则的重要性在于，它们是保证内部审计质量和效果的基础，是内部审计工作必须遵循的"红线"。

3.内部审计基本准则的主要内容
（1）审计的独立性：内部审计应当独立于被审计部门，以保证审计的公正性和客观性。

（2）审计的客观性：内部审计应当以事实为依据，进行客观公正的评价。

（3）审计的公正性：内部审计应当公平对待所有相关方，不偏袒任
何一方。

（4）审计的专业性：内部审计应当由具备相关专业知识和技能的人员进行。

（5）审计的有效性：内部审计应当有明确的目标和计划，以提高审计的效率和效果。

4.内部审计基本准则的实施和影响
1101 号文件的发布和实施，对我国内部审计工作产生了深远影响。

它提高了内部审计的质量和效果，提升了内部审计的公信力，有利于保护企业和组织的合法权益，促进了内部审计工作的健康发展。

1101号——内部审计基本准则

1101号——内部审计基本准则随着全球经济的不断发展，企业管理层对内部审计的重要性日益增加。

内部审计作为企业内部控制体系的重要组成部分，对于发现和解决企业内部管理问题、提升经营效率、保障公司利益具有重要作用。

为了规范内部审计工作，国际上及我国工商行政管理部门陆续制定了一系列内部审计基本准则，下面我们将对1101号内部审计基本准则进行深入探讨。

1. 内部审计的定义及目的1101号内部审计基本准则明确了内部审计的定义：指由一家组织的员工开展的、旨在提供独立、客观的保障和交流活动，旨在增加组织的价值和改善其运营活动的方式和手段。

内部审计的目的主要有以下几个方面：1.1 帮助组织实现其目标。

通过评估内部控制体系的有效性和合规性，为组织提供风险评估和建议，帮助组织更好地实现其目标。

1.2 改善内部控制。

通过检查、评估和改善信息和风险管理、控制和治理流程，提供有关内部控制改进的建议。

1.3 监督和评估组织活动。

通过评估组织的经营、会计、信息技术和其他方面的活动，帮助提高运营效率、保护组织资产，并促进组织稳健发展。

1.4 提供独立的保障和交流。

以独立的方式，对组织的风险管理、控制和治理流程提供交流和建议，为组织的决策提供独立的保障。

2. 内部审计的原则和价值观1101号内部审计基本准则要求内部审计人员应该遵循一系列内部审计的原则和价值观，以保证其工作的独立性、客观性和有效性。

2.1 诚信和诚实。

内部审计人员应该做到诚实守信，不得隐瞒真相，不得为了谋求金钱或其他个人利益而篡改审计结果。

2.2 独立性。

内部审计人员应该独立于被审计的对象，不受任何影响干扰，独立行使审计权力，确保审计结果的客观性和公正性。

2.3 客观性和公正性。

内部审计人员应该客观、公正地评价被审计对象的内部控制体系，不受个人情感、利益冲突等因素的影响。

2.4 效率和质量。

内部审计人员应该以高效、高质的工作态度，保证审计工作的质量和效果。

2.5 尊重。

内部审计准则1101号文

第1101号——内部审计基本准则2013-08-26 21:41:47第一章总则第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。

第二条本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。

第二章一般准则第四条组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。

第五条内部审计的目标、职责和权限等内容应当在组织的内部审计章程中明确规定。

第六条内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。

第七条内部审计人员应当遵守职业道德，在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎。

第八条内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后续教育加以保持和提高。

第九条内部审计人员应当履行保密义务，对于实施内部审计业务中所获取的信息保密。

第三章作业准则第十条内部审计机构和内部审计人员应当全面关注组织风险，以风险为基础组织实施内部审计业务。

第十一条内部审计人员应当充分运用重要性原则，考虑差异或者缺陷的性质、数量等因素，合理确定重要性水平。

第十二条内部审计机构应当根据组织的风险状况、管理需要及审计资源的配置情况，编制年度审计计划。

第十三条内部审计人员根据年度审计计划确定的审计项目，编制项目审计方案。

第十四条内部审计机构应当在实施审计三日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作。

第十五条内部审计人员应当深入了解被审计单位的情况，审查和评价业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，关注信息系统对业务活动、内部控制和风险管理的影响。

1101号——内部审计基本准则

1101号——内部审计基本准则摘要：一、内部审计基本准则的概述1.内部审计的定义2.内部审计的作用3.内部审计的基本准则二、内部审计基本准则的主要内容1.独立性2.客观性3.专业性4.保密性5.服务导向三、内部审计基本准则的实践意义1.提高企业管理水平2.保障企业风险控制3.促进企业健康发展四、内部审计基本准则在我国的实施情况1.实施现状2.实施挑战3.改进措施正文：内部审计基本准则是指内部审计部门在开展审计工作时应遵循的原则和规范。

它对于保证内部审计工作的质量、效率和效果具有重要意义。

一、内部审计基本准则的概述内部审计是一种独立、客观、专业的确认和咨询活动，旨在为组织提供合理保证，以评估和改善风险管理、控制和治理过程的效果。

基本准则包括独立性、客观性、专业性、保密性和服务导向。

二、内部审计基本准则的主要内容1.独立性：内部审计部门应在组织结构上保持独立，避免利益冲突，确保审计工作的客观性和公正性。

2.客观性：内部审计应遵循事实和数据，保持公正、客观的态度，避免偏见和主观臆断。

3.专业性：内部审计部门应具备专业的知识、技能和经验，以保证审计工作的质量。

4.保密性：内部审计部门应对审计过程中所获取的信息保密，未经授权不得泄露。

5.服务导向：内部审计部门应以组织的长远利益为出发点，为组织提供增值服务。

三、内部审计基本准则的实践意义1.提高企业管理水平：遵循内部审计基本准则有助于发现企业管理中的问题和不足，提出改进建议，从而提高管理水平。

2.保障企业风险控制：内部审计通过评估和改善风险管理、控制和治理过程的效果，有助于企业防范和控制风险。

3.促进企业健康发展：内部审计基本准则有助于营造良好的内部环境，推动企业持续、健康地发展。

四、内部审计基本准则在我国的实施情况1.实施现状：近年来，我国企业对内部审计的重视程度逐渐提高，内部审计基本准则的实施取得了一定成效。

2.实施挑战：我国企业在实施内部审计基本准则过程中，面临着人才短缺、独立性不足、审计质量不高等挑战。

内部审计准则

内部审计准则
内部审计准则是指各类企业、各级政府机关以及其他单位的内部审计人员在进行内部审计工作时所应遵循的原则，是衡量内部审计工作质量的尺度和准绳，对于提高内部审计工作质量和工作效率、促进内部审计理论与实务的发展具有重要的意义。

从内审工作的实际来看，一般情况是审计组实施审计后，均向派出者一一内部审计机构提交审计报告，审计报告一般是经过审计组集体讨论并由审计组长签字定稿的。

中国的内部审计准则体系
《中国内部审计准则序言》规定，中国内部审计准则体系由以下三个层次组成：
1.内部审计基本准则（以下简称基本准则）。

基本准则是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的基本规范，是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的基本依据。

2.内部审计具体准则（以下简称具体准则）。

具体准则是依据基本准则制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范。

3.内部审计实务指南（以下简称实务指南）。

实务指南是依据基本准则、具本准则制定的，为内部审计机构和人员进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见。

内部审计准则体系中的三个不同层次，具有不同的约束力和权威性。

基本准则，是内部审计准则体系的第一层次，是内部审计准则的总纲，具有最高的权威性和法定约束力。

基本准则、具体准则是内部审计机构和人员进行内部审计的执业规范，内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵照执行。

具体准则的权威性虽低于基本准则，但要高于实务指南，并有法定约束力；而实务指南是给内部审计机构和人员提供操作性的指导意见，不具有法定约束力和强制性，内部审计机构和人员在进行内部审计时应当参照执行。

第1101号——内部审计基本准则83153

第1101号——内部审计基本准则2013-08-26 09:41:47第一章总则第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。

第二章一般准则第四条组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。

第五条内部审计的目标、职责和权限等内容应当在组织的内部审计章程中明确规定。

第六条内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。

第七条内部审计人员应当遵守职业道德，在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎。

第八条内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后续教育加以保持和提高。

第九条内部审计人员应当履行保密义务，对于实施内部审计业务中所获取的信息保密。

第三章作业准则第十条内部审计机构和内部审计人员应当全面关注组织风险，以风险为基础组织实施内部审计业务。

第十一条内部审计人员应当充分运用重要性原则，考虑差异或者缺陷的性质、数量等因素，合理确定重要性水平。

第十二条内部审计机构应当根据组织的风险状况、管理需要及审计资源的配置情况，编制年度审计计划。

第十三条内部审计人员根据年度审计计划确定的审计项目，编制项目审计方案。

第十四条内部审计机构应当在实施审计三日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作。

新《内部审计基本准则》解读

第二章一般准则

新：第四条组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。（这条讲建立内审机构的条件。）老：第四条内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。
《新准则》第四条解读

新老《准则》相对照：１．《新准则》提出内部审计机构和内部审计人员不得负责被审计单位的业务活动，“业务活动”比《老准则》第八条提出的“经营活动”的概念宽泛；２．《新准则》将《老准则》“内部控制” 更改为“内部控制和风险管理”，是适应现代管理活动的需要所作出的变更。
第二章一般准则

新：第七条内部审计人员应当遵守职业道德，在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎。（这条讲内审人员职业道德。）老：第七条内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务。

新老《准则》相对照：１．《新准则》文字上作了适当修改；２．《新准则》第十条、第十二条两次提到“组织风险”问题，由此可能，内部审计的开展要充分重视和考虑“组织风险”。
第三章作业准则

新：第十三条内部审计人员根据年度审计计划确定的审计项目，编制项目审计方案。（这条讲审计方案。）新：第十四条内部审计机构应当在实施审计三日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作。（这条讲审计通知书和审前准备）老：第十二条内部审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达内部审计通知书，并做好必要的审计准备工作。
《新准则》第一条解读

新老《准则》对照： 1．把保证和提高审计质量作为制定准则的三个目的之一，彰显了内审质量的重要； 2．制定准则的依据有所变动。依据提高到《审计法》及《实施条例》的层面，彰显了《基本准则》的严谨、高端和大气。

内部审计基本准则

内部审计基本准则第一章总则第一条为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定本准则。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

第二章一般准则第四条内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。

第五条内部审计机构应建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与组织的内部控制建设。

第六条内部审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。

第七条内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务。

第八条内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。

第九条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。

第三章作业准则第十条内部审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险的问题。

第十一条内部审计人员应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上，制定审计计划，对审计工作做出合理安排。

第十二条内部审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达内部审计通知书，并做好必要的审计准备工作。

第十三条内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。

第十四条内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

第十五条内部审计人员在审计过程中应积极利用计算机进行辅助审计。

在计算机信息系统下进行审计，不应改变审计计划确定的目标和范围。

中国内部审计准则

中国内部审计准则中国内部审计准则中国内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，下面是小编给大家整理收集的中国内部审计准则，欢迎大家阅读与参考。

中国内部审计准则序言本序言旨在说明中国内部审计准则的制定依据、目标、体系、约束力、适用范围、制定与发布程序、修订和解释权等问题。

一、中国内部审计准则的制定依据与目标1、中国内部审计准则依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》及相关法律法规制定。

2、制定中国内部审计准则的目标：(1)贯彻落实《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》以及相关法律法规，加强内部审计工作，实现内部审计的制度化与规范化。

(2)促使内部审计机构和人员按照统一的内部审计准则开展内部审计工作，保障内部审计机构和人员依法行使职权，保证内部审计质量，提高内部审计效率，以促进组织的自我完善与发展。

(3)明确内部审计机构和人员的责任，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，促进社会主义市场经济的健康发展。

(4)建立与国际内部审计准则相衔接的中国内部审计准则。

二、中国内部审计准则的体系中国内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，由内部审计基本准则、内部审计准则公告、内部审计指南三个层次组成。

1、内部审计基本准则。

内部审计基本准则是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的基本规范，是制定内部审计准则公告、内部审计指南的基本依据。

2、内部审计准则公告。

内部审计准则公告是依据内部审计基本准则制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范。

3、内部审计指南。

内部审计指南是依据内部审计基本准则、内部审计准则公告制定的，为内部审计机构和人员进行内部审计提供可操作的指导性意见。

三、中国内部审计准则的约束力1、内部审计基本准则、内部审计准则公告是内部审计机构和人员进行内部审计的法定要求，内部审计机构和人员在进行内部审计时必须遵照执行。

中国内部审计准则2013版第2101号内部审计具体准则—审计计划

中国内部审计准则2013版第2101号内部审计具体准则——审计计划法规文号：发文时间：2013-08-26 发文单位：中国内部审计协会【打印】第一章总则第一条为了规范审计计划的编制与执行，保证有计划、有重点地开展审计业务，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。

第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对审计工作或者具体审计项目作出的安排。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。

第二章一般原则第四条审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案。

年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排，是组织年度工作计划的重要组成部分。

项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。

第五条内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划，并报经组织董事会或者最高管理层批准；审计项目负责人应当在审计项目实施前编制项目审计方案，并报经内部审计机构负责人批准。

第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。

在审计计划执行过程中，如有必要，应当按照规定的程序对审计计划进行调整。

第七条内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况。

第三章年度审计计划第八条内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作。

第九条编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划，在对组织风险进行评估的基础上，根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况，确定具体审计项目及时间安排。

第十条年度审计计划应当包括下列基本内容：（一）年度审计工作目标；（二）具体审计项目及实施时间；（三）各审计项目需要的审计资源；（四）后续审计安排。

第十一条内部审计机构在编制年度审计计划前，应当重点调查了解下列情况，以评价具体审计项目的风险：（一）组织的战略目标、年度目标及业务活动重点；（二）对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同；（三）相关内部控制的有效性和风险管理水平；（四）相关业务活动的复杂性及其近期变化；（五）相关人员的能力及其岗位的近期变动；（六）其他与项目有关的重要情况。

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新《内部审计基本准则》解读

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