中国石油大学《税收理论与实务》复习题及答案

[试题分类]:税收理论与实务

[题型]:单选

[分数]:2

1.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。

A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补

D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

答案:D

2.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。

A.利润总额

B.生产经营所得

C.收入总额

D.生产经营成本

答案:C

3.纳税人发生的年度亏损可用下一年度的所得弥补，弥补不完可逐年延续弥补，但弥补最长不得超过（）。

A.3年

B.5年

C.7年

D.10年

答案:B

4.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A.1316

B. 1344

C. 1568

D. 1920

答案:B

5.下列不属于生活服务项目的是（）。

A.娱乐服务

B.餐饮服务

C.打印服务

D.旅游服务

答案:C

6.个人所得税法中所称“临时离境”是指（）。

A.在一个纳税年度中临时离境不超过30日

B.在一个纳税年度中临时离境不超过90日

C.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过3次

D.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日

答案:D

7.某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房。那么，他在申报个人所得税时，应按照（）项目计算缴纳。

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C.工资、薪金所得

D.财产转让所得

答案:C

8.下列不适用13%税率的项目是（）。

A.销售农机

B.销售图书

C.销售鲜奶

D.销售衣服

答案:D

9.个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行捐赠，其捐赠额未超过纳税义务人申报的（）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A.所得总额的3%

B.所得总额的30%

C.应纳税所得额的3%

D.应纳税所得额的30%

答案:D

10.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（）个月内汇算清缴，多退少补。

A.1

B.3

C.4

D.5

答案:B

11.对于融资租赁的房产，应按（）计征房产税。

A.租金收入

B.房产原值

C.房产余值

D.房产净值

答案:C

12.某个人拥有二处房产，其中一处自己居住，该房产原值30万元；另一处按市场价格租赁给别人使用，取得年租金收入24000元，该房产原值20万元。假设当地税务机关核定的该

类房产的房产税原值扣减比例为10％，则该个人应该缴纳的房产税是（）元。

A.6120

B.2880

C.960

D.0

答案:C

13.城镇土地使用税征税方式是（）。

A.按年计征，分期缴纳

B.按年计征，分期预缴

C.按次计征

D.按期缴纳

答案:A

14.在（）使用土地的单位和个人不需要缴纳城镇土地使用税。

A.农村

B.建制镇

C.工矿区

D.县城

答案:A

15.税务机关做出的征税行为不包括（）。

A.征收税款

B.加收滞纳金

C.税务机关做出的征税行为不包括（）

D.税务机关做出的责令纳税人提供纳税担保行为

答案:D

16.一种税区别于另外一种税的主要标志是（）。

A.税率

B.科目

C.计税依据

D.课税对象

答案:D

17.下列税种中属于流转税的是（）。

A.契税

B.房产税

C.增值税

D.个人所得税

答案:C

18.下列各项中，应缴纳土地使用税的是（）。

A.某县城军事仓库用地

B.某村农产品收购站用地

C.某煤矿仓库用地

D.某镇标志性广场用地

答案:C

19.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.无息贷款合同

B.发电厂与电网之间签订的电力销售合同

C.产权所有人将财产赠与社会福利单位的单据

D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

答案:D

20.下列所得中，免缴个人所得税的是（）。

A.年终加薪

B.个人保险所获赔款

C.拍卖本人文字作品原稿的收入

D.从投资管理公司取得的派息分红

答案:B

21.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.工资薪金所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

答案:C

22.企业所得税法规定，无形资产的摊销不得（）。

A.低于5年

B.高于5年

C.低于10年

D.高于10年

答案:C

23.企业为研究新产品发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定扎实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

答案:C

24.在计算企业所得税时，下列各项准许从收入总额中扣除的是（）。

A.经济合同的违约金支出

B.各项税金的滞纳金支出