最新广东省年上半年税务师《财务与会计》试题
广东省税务师《财务与会计》模拟试题
广东省税务师《财务与会计》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法是坚持税法适用原则中的__。
A．法律优位原则B．法律不溯及既往原则C．新法优于旧法原则D．程序优于实体原则2、某公司4月30日的银行存款日记账账面余额为545600元，银行对账单余额为485790元。
经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1) 29日银行代企业收款24500元，企业尚未收到收款通知；(2) 30日银行代付电话费1300元，企业尚未收到付款通知；(3) 30日企业送存银行的转账支票86000元，银行尚未入账；(4) 29日企业开出转账支票一张2990元，持票人尚未到银行办理结算手续。
公司据以编制“银行存款余额调节表”。
调节后的银行存款余额应为__元。
A．540000B．568800C．506800D．5200003、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。
假设该企业2000年度实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。
据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。
A．46.2B．69.3C．66D．634、某市区一企业2009年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。
在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。
本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。
该企业6月份应纳城市维护建设税税额__元。
A．95550B．124579C．71050D．1228295、按照现行营业税有关规定，可以享受下岗再就业有关税收优惠政策的企业是__。
A．新办的旅游公司B．新办的零售商店C．国有企业通过主辅分离安置富余人员兴办的经济实体D．国有企业辅业改制安置富余人员兴办的经济实体6、某中外合资制衣企业，年销货净额5000万元，其准予列支的交际应酬费为__万元。
税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案
税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、在下列关于会计等式的说法中，错误的是：A、资产=负债+所有者权益B、收入-费用=利润C、收入=负债+所有者权益D、费用=资产-负债2、以下哪项不属于财务报表的组成部分？A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、收入确认表3、以下关于财务报表的说法中，哪一项是正确的？A、资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，但不包括现金流量信息。
B、利润表展示了企业在一定会计期间内的经营成果，但不反映其资产和负债状况。
C、现金流量表仅包括经营活动产生的现金流量，不包括投资活动和筹资活动的现金流量。
D、所有者权益变动表仅记录了企业在本会计期间所有者权益的增减变动。
4、哪种原则要求企业对会计要素进行计量时，应尽量依据最近的、最可能发生的经济价值，而非历史成本？A、可比性原则B、历史成本原则C、公允价值原则D、实质重于形式原则5、以下关于固定资产折旧计提方法，哪一种方法是以假定资产的服务潜力与使用年限成反比例关系的理论为依据的？A、年数总和法B、工作量法C、双倍余额递减法D、直线法6、企业在实际工作中，为简化核算，对于一个小型生产车间内的所有物料，采用一个单独的科目“原材料”进行核算，这种会计处理方法属于以下哪种分类？A、成本会计B、预算会计C、管理会计D、财务会计7、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于存货的初始计量？A、购入存货的成本B、生产存货的成本C、接受捐赠存货的成本D、存货的预计售价8、下列关于固定资产折旧方法的说法，正确的是：A、直线法适用于固定资产使用寿命较长、预计净残值较低的情况B、年数总和法适用于固定资产使用寿命较短、预计净残值较高的情况C、双倍余额递减法适用于固定资产使用寿命较短、预计净残值较高的情况D、以上说法均不正确9、企业购入货物的增值税进项税额，如果属于非正常损失，应当转出的科目是（）。
2024年税务师考试《财务与会计》试题及答案指导
2024年税务师考试《财务与会计》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业会计准则》，下列关于无形资产摊销方法的表述中，正确的是：A、所有无形资产应采用直线法摊销B、使用寿命有限的无形资产，可以采用直线法、产量法等摊销方法C、使用寿命不确定的无形资产，不应摊销D、无形资产摊销方法一经确定，不得变更2、在编制财务报表时，下列关于“应收账款”项目的填列方法，错误的是：A、根据“应收账款”科目余额，减去“坏账准备”科目余额后的净额填列B、根据“应收账款”科目和“预收账款”科目所属各明细科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相应坏账准备期末余额后的金额填列C、根据“应收账款”科目和“其他应收款”科目所属各明细科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相应坏账准备期末余额后的金额填列D、根据“应收账款”科目和“应收票据”科目所属各明细科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相应坏账准备期末余额后的金额填列3、题干：根据《企业会计准则》，下列哪项不属于企业负债？A、应付账款B、长期借款C、实收资本D、预收账款4、题干：在编制现金流量表时，下列哪项不属于经营活动产生的现金流量？A、销售商品、提供劳务收到的现金B、购买固定资产支付的现金C、收回投资收到的现金D、支付给职工以及为职工支付的现金5、某企业2021年12月31日购入一台设备，价值200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。
采用直线法计提折旧。
2022年该设备应计提的折旧金额为（）万元。
A、40B、50C、60D、1006、下列各项中，不属于企业负债的是（）。
A、应付账款B、预收账款C、实收资本D、应交税费7、某企业2022年10月购入一台设备，取得增值税专用发票注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元。
该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。
不考虑其他因素，该设备2022年11月应计提的折旧金额为（）万元。
税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案
税务师考试《财务与会计》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。
A、增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售或进口时实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税的征税范围包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。
C、增值税实行价外税，即增值税专用发票上注明的增值税税额是价外税额。
D、增值税的基本税率为17%，小规模纳税人适用3%的征收率。
2、下列关于会计要素的说法中，不属于会计要素的是（）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入3、题干：根据《企业会计准则》的规定，以下哪项不属于负债？A、应付账款B、应收账款C、应交税费D、实收资本4、题干：某公司2021年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0。
采用直线法计提折旧。
该设备2021年12月31日的账面价值为：A、80万元B、90万元C、95万元D、100万元5、根据企业会计准则，下列哪项费用应当在发生时确认为费用？A. 预付的租金B. 预付的保险费C. 预付的工资D. 预付的材料费6、下列各项中，不属于流动资产的是：A. 现金B. 存货C. 应收账款D. 长期投资7、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）A. 增值税一般纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额可以直接抵扣销项税额B. 增值税小规模纳税人销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方C. 增值税一般纳税人在销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方D. 增值税小规模纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额不得抵扣销项税额8、某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料成本为10万元，增值税税额为1.7万元。
该企业当月销售产品一批，不含税售价为20万元，适用的增值税税率为13%。
《财务与会计》税务师考试2024年复习试题及解答参考
2024年税务师考试《财务与会计》复习试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于会计估计变更的说法中，正确的是（）。
A. 会计估计变更应采用追溯调整法B. 会计估计变更应采用未来适用法C. 会计估计变更应采用追溯重述法D. 会计估计变更无需在附注中披露答案：B解析：会计估计变更是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。
对于会计估计变更，企业应采用未来适用法处理，即在会计估计变更当期及以后期间，采用新的会计估计，不改变以前期间的会计估计，也不调整以前期间的报告结果。
因此，选项A“会计估计变更应采用追溯调整法”和选项C“会计估计变更应采用追溯重述法”均错误。
选项D“会计估计变更无需在附注中披露”也错误，因为根据会计准则的规定，企业应当在附注中披露与会计估计变更有关的下列信息：（一）会计估计变更的内容和原因；（二）会计估计变更对当期和未来期间的影响数；（三）会计估计变更的影响数不能确定的，披露这一事实和原因。
2、企业处置以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，应当将实际收到的金额记入（）科目。
A. 营业外收入B. 其他业务收入C. 主营业务收入D. 公允价值变动损益答案：B解析：企业处置以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，应当按照实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目；按该项投资性房地产的账面余额，借记“其他业务成本”科目；贷记“投资性房地产——成本”科目、贷记或借记“投资性房地产——公允价值变动”科目；同时，将原记入该投资性房地产的公允价值变动转入其他业务成本，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“其他业务成本”科目。
因此，实际收到的金额应记入“其他业务收入”科目，选项B 正确。
选项A“营业外收入”是核算企业发生的各项营业外收入，包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等，与本题无关。
《财务与会计》税务师考试试卷及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《财务与会计》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于流动资产的是：A、现金B、应收账款C、存货D、固定资产2、某公司在编制资产负债表时，下列哪一项应该归类为负债？A、预付租金B、应付账款C、库存商品D、长期股权投资3、题干：根据《企业会计准则》，以下哪个会计要素的确认标准是“历史成本”？A、资产B、负债C、收入D、费用4、题干：某公司2022年12月31日的资产负债表中，应收账款账面余额为100万元，坏账准备余额为5万元。
该公司计提坏账准备的方法是按照应收账款余额的5%计提。
2023年12月31日，应收账款账面余额为120万元，未发生坏账。
该公司2023年应计提的坏账准备金额是多少？A、6万元B、5万元C、4万元D、0万元5、下列关于会计要素确认和计量基本原则的表述，错误的是：A、权责发生制原则要求收入和费用在确认时，不考虑其收付实现情况B、历史成本计量属性要求资产和负债的计量应当以取得资产和负债时所付出的成本为标准C、配比原则要求收入与费用应当配比，以正确计算收入实现和费用发生情况D、谨慎性原则要求企业在面临不确定性因素的情况下，应当保持应有的谨慎，不得高估资产或者收益、低估负债或者费用6、某企业2021年1月1日购入一台设备，原值为50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为1万元，采用直线法计提折旧。
2021年12月31日，该设备发生减值，可收回金额为30万元。
该企业2021年对该设备计提的折旧为：A、9万元B、10万元C、8.8万元D、9.2万元7、某企业2022年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用直线法计提折旧。
2022年12月31日该设备因故障报废，预计清理费用2万元。
2022年该设备应计提的折旧额为（）万元。
A. 18B. 19C. 20D. 218、下列各项中，不属于企业资产的是（）。
税务师考试《财务与会计》试卷及答案指导
税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于企业流动资产的是（）。
A、原材料B、应收账款C、库存现金D、固定资产2、企业在进行利润分配时，下列各项中，可以按法定程序提取的是（）。
A、法定任意公益金B、法定盈余公积金C、任意盈余公积金D、任意公益金3、某公司于2023年1月1日发行面值为1000元、票面利率为8%的债券，每年末支付利息，5年后到期还本。
若市场利率为10%，则该债券的发行价格最接近下列哪个数值？A. 924元B. 1000元C. 1080元D. 1100元4、一家企业使用直线法计提固定资产折旧，某项固定资产原值为100000元，预计使用年限为10年，预计净残值为10000元。
在使用了5年后，企业决定对该资产进行改良，花费了额外的20000元，改良后预计还能使用5年，净残值不变。
请问改良后的年折旧额是多少？A. 10000元B. 12000元C. 14000元D. 16000元5、下列关于会计要素的表述中，正确的是：A、资产是企业拥有的资源，预期会给企业带来经济利益B、负债是企业承担的义务，预期会导致经济利益流出企业C、收入是企业日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的经济利益流入D、费用是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出6、在编制资产负债表时，下列项目中，不属于流动资产的是：A、货币资金B、应收账款C、存货D、长期股权投资7、下列关于企业资产计提减值准备的说法中，正确的是（）。
A、一旦计提了减值准备，就不可以转回B、资产减值准备应在每个会计期间都进行转回C、计提的减值准备在持有期间可以根据情况随意调整D、资产减值准备根据实际情况可以在以后期间转回9、下列关于增值税销项税额的计算公式，正确的是？A. 销项税额 = 销售额× 税率B. 销项税额 = 购进额× 税率C. 销项税额 = 购进额× 税负差额D. 销项税额 = 购进额÷ 税率 10、企业在核算应纳税所得额时，下列哪项不属于税前扣除项目？A. 职工工资B. 社会保险费C. 不得税前扣除的资产折旧D. 营业外支出11、企业采用权责发生制核算时，下列收入确认正确的做法是：A. 销售商品时，收到现金即确认收入B. 销售商品时，商品发出即确认收入C. 销售商品时，商品发出且收到对方付款即确认收入D. 销售商品时，商品发出且满足收入确认条件时确认收入12、下列关于财务报表分析中比率分析的说法，正确的是：A. 比率分析只能用于分析企业的盈利能力B. 比率分析可以用于评估企业的偿债能力、运营能力和盈利能力C. 比率分析主要关注企业的历史数据，不适用于预测未来D. 比率分析只适用于大型企业的财务分析13、下列各项中，不属于企业财务状况评估指标的是（）。
税务师考试《财务与会计》试卷及解答参考
税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于企业的资产？A、存货B、应收账款C、固定资产D、无形资产2、在编制财务报表时，下列哪个账户的期末余额应从贷方转至下期期初？A、利润分配——未分配利润B、本年利润C、盈余公积D、利润分配——提取法定盈余公积3、下列各项中，不属于资产的是（）。
A、应收账款B、预付账款C、库存商品D、无形资产4、企业采用权责发生制进行会计核算，下列收入确认正确的是（）。
A、销售商品收入已收到款项B、销售商品收入已开出增值税专用发票C、销售商品收入商品已发出，款项尚未收到D、销售商品收入已签订销售合同5、题干：某企业2022年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用100万元，营业税金及附加50万元。
该企业当年实现的营业利润为（）万元。
A、150B、200C、250D、3006、题干：某企业2022年3月1日购入一台设备，价值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。
该设备2022年度应计提的折旧额为（）万元。
A、18B、20C、22D、257、某企业2019年12月31日购入一台不需安装的生产设备，其原值为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。
2020年该设备应计提的折旧额为：A. 40万元B. 39万元C. 41万元D. 38万元8、下列各项中，不属于会计要素的是：A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入9、下列关于企业会计准则中资产的定义，表述正确的是：A. 资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。
B. 资产是指企业用于经营活动的，能够为企业带来经济利益的资源。
C. 资产是指企业拥有的，能够为企业带来经济利益的资源。
D. 资产是指企业使用或消耗的，能够为企业带来经济利益的资源。
税务师财务与会计试题及答案
税务师财务与会计试题及答案一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为：A. 10%B. 25%C. 33%D. 45%答案：B2. 以下哪项不属于企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 职工福利费答案：C3. 根据《增值税暂行条例》，增值税的一般纳税人适用的税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项不得扣除？A. 合理的业务招待费B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 研发费用答案：B5. 以下哪项不是会计信息质量要求？A. 可靠性B. 相关性C. 及时性D. 保密性答案：D二、多项选择题6. 根据《企业会计准则》，以下哪些属于会计要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润答案：ABC7. 以下哪些是企业会计报表的组成部分？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 股东权益变动表答案：ABCD8. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额的计算范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD9. 以下哪些是会计核算的基本原则？A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 配比原则D. 重要性原则答案：ABCD10. 以下哪些属于企业财务报表分析的内容？A. 财务状况分析B. 经营成果分析C. 现金流量分析D. 投资回报分析答案：ABCD三、判断题11. 企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去不征税收入和免税收入后的余额。
（错误）12. 会计核算应当以权责发生制为基础，即收入和费用的确认应当与实际收支的时间相一致。
（错误）13. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的工资薪金支出。
（正确）14. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业的性质或规模而变化。
（错误）15. 会计信息的及时性要求是指会计信息应当在经济决策需要之前提供。
2025年税务师考试《财务与会计》试题及答案指导
2025年税务师考试《财务与会计》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于会计基本假设的表述，不正确的是（）。
A、会计主体假设是指企业应当对其本身发生的交易或事项进行会计确认、计量和报告。
B、持续经营假设是指企业预计在可预见的将来会持续经营下去。
C、会计分期假设是指企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。
D、货币计量假设是指企业在会计确认、计量和报告时以人民币为记账本位币。
2、下列关于会计要素的表述，不正确的是（）。
A、资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。
B、负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
C、所有者权益是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。
D、收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
3、某公司2021年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，期间费用为500万元，投资收益为100万元，营业外收支净额为-50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为70万元。
不考虑其他因素，该公司2021年度的利润总额为（）万元。
A、2550B、3000C、2650D、24004、下列各项中，不属于资产的是（）。
A、现金B、应收账款C、无形资产D、实收资本5、某企业2023年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，期间费用为150万元，营业税金及附加为50万元，投资收益为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。
则该企业2023年度的利润总额为（）万元。
A. 720B. 695C. 700D. 7156、下列各项中，不属于企业资产负债表中流动资产的是（）。
A. 现金B. 应收账款C. 长期股权投资D. 存货7、某企业2023年度实现利润总额500万元，已知该企业适用企业所得税税率为25%，当年计提的坏账准备金5万元，当年实际发生的营业外支出包括公益性捐赠支出40万元、罚款支出10万元。
上半年税务师《财务与会计》考试试卷
辽宁省20XX年上半年税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、20×7年6月10日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计200万元，购入后即达到预定可使用状态。
该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为16万元，按照年限平均法计提折旧。
20×8年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元。
假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，则20×9年该生产设备应计提的折旧为（）万元。
A．6.35B．8.00C．8.50D．11.062、销售下列外购已税消费品生产的应税消费品时，准予扣除外购时已纳消费税的有__。
A．外购已税轮胎生产的小汽车B．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰C．外购已税两轮摩托车生产的三轮摩托车D．外购已税酒生产的勾兑酒3、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。
A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目4、广华公司12月1日购入的一项环保设备，原价为2 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0. 末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备，广华公司所得税税率为25%。
广华公司对该项设备度应贷记__。
A．递延所得税负债60万元B．递延所得税负债10万元C．递延所得税资产60万元D．递延所得税资产10万元5、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。
A．税收管辖权的确定B．税基与税率的确定C．税收协调关系D．避免双重征税的确定6、6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款24万元。
2023年广东省税务师财务与会计净现金流量模拟试题
广东省税务师《财务与会计》: 净现金流量模拟试题一、单项选择题（共25题, 每题2分, 每题的备选项中, 只有1个事最符合题意）1.存入银行现金1000元, 年利率为8%, 每半年计息一次, 10年后的复利终值为__元。
A. 1718B. 2191C. 2199D. 22012.某公司代雇员负担20%的个人所得税税额, 2004年4月支付给雇员李某的不含税工资为4000元, 则李某应纳个人所得税__元。
A. 355B. 416.19C. 417.65D. 4753.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市), 应依法向__主管税务机关申报纳税。
A. 居住地B. 注册地C. 机构所在地D. 劳务提供地4.按照企业会计准则规定, 对于带息的商业承兑汇票, 到期无力支付票款时, 应__。
A. 将应付票据的票面金额转入“应付账款”科目中B．先计提应付利息, 再将应付票据的账面余额转入“应付账款”科目中C. 将应付票据的票面金额转入“短期借款”科目中D. 先计提应付利息, 再将应付票据的账面余额转入“营业外收入”科目中5.如果甲公司2000年度以前, 除了1996年12月交付使用的某项固定资产, 其折旧引起时间性差异外, 无其他时间性差异事项, 则甲公司2000年“递延税款”账户的年初账面余额为__元。
A. 借方57600B. 借方42240C. 借方63360D. 贷方787206.大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石, 代扣代缴资源税的地点为__。
A. 代扣代缴人所在地B．甲地C. 需要和税务机关协商D. 生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关7、不同所有人的财产合并在一起而形成不可分割的新财产的所有权取行方式是__。
A. 继受取得B. 善意取得C. 孳息收取D. 添附取得8、房屋出租收入应缴纳的个人所得税是__元。
A. 3000B. 875C. 437.5D. 7759、某工业企业2002年营业收入3000万元, 广告费支出80万元, 业务宣传费支出20万元。
上半年税务师《财务与会计》考试试题
20XX年上半年广东省税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列项目中，不并入营业额计征营业税的是__。
A．价外收取的手续费B．代垫款项C．价外收取的基金D．销售货物收取的运输费2、省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括__。
A．增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税B．境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税C．土地增值税、资源税D．地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税3、资金融场中划分为一级市场和二级市场的依据是__。
A．资金的交易性质B．交易的直接对象C．交易的期限D．交割时间4、下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是__。
A．烟B．汽车轮胎C．其他非金属矿原矿D．其他金属矿原矿5、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。
这种税收优惠方法在国际税收中称为__。
A．分国限额抵免法B．综合限额抵免法C．税收饶让D．免税法6、某公司发生债务利息40万元，其中资本化利息10万元。
债务利息比增加5%(假设资本化利息同比例增长)，实现净利润600万元，所得税税率为25%。
该公司的已获利息倍数为__。
A．19.80B．20.05C．26.40D．28.977、采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，__。
A．不属于该常驻代表机构的经费支出B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税8、该企业以上一年应纳税所得额为基数，各季度应预缴的所得税为__万元。
A．66B．30C．60D．489、甲公司11月1日售给本市乙公司产品一批，货款总计为400000元(不含增值税额)，适用增值税税率为17%。
上半年税务师《财务与会计》考试试题
20XX 年上半年广东省税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、下列项目中，不并入营业额计征营业税的是__。
A •价外收取的手续费B.代垫款项C.价外收取的基金D.销售货物收取的运输费2、省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括__。
A •增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税B.境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税C.土地增值税、资源税D.地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税3、资金融场中划分为一级市场和二级市场的依据是__。
A .资金的交易性质B.交易的直接对象C.交易的期限D.交割时间4、下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是__。
A .烟B.汽车轮胎C.其他非金属矿原矿D.其他金属矿原矿5、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。
这种税收优惠方法在国际税收中称为oA .分国限额抵免法B.综合限额抵免法C.税收饶让D.免税法6、某公司发生债务利息40 万元，其中资本化利息10 万元。
债务利息比增加5%（假设资本化利息同比例增长），实现净利润600 万元，所得税税率为25%。
该公司的已获利息倍数为__。
A.19.80B.20.05C.26.40D.28.977、采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，__。
A .不属于该常驻代表机构的经费支出B.不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税c.只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税D.属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税8、该企业以上一年应纳税所得额为基数，各季度应预缴的所得税为万元。
A. 66B. 30c. 60D. 489、甲公司11月1日售给本市乙公司产品一批，货款总计为400000元（不含增值税额），适用增值税税率为17%。
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广东省2017年上半年税务师《财务与会计》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、附条件民事法律行为的条件应当是__的事实。
A．已经发生B．确定C．法定D．约定2、下列各项中属于我国行政法渊源的是__。
A．国务院某部委的会议纪要B．某市政府发布的征收过桥费的通知C．最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题的解释D．某县税务局做出的关于办理变更税务登记的决定3、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。
A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目4、下列款项中，属于计征营业税营业额的是__。
A．家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用B．黑白铁门市部受托加工收取的加工费用C．个人买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额D．管道运输取得的收入5、该首饰加工厂甲当月应缴纳的增值税税额为：__A．38072.01元B．39525.00元C．43108.60元D．39780.00元6、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。
不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为__元。
A．6400.00B．7710.53C．8132.23D．8421.057、某企业年初借款50000元，10年期，年利率12%，每年年末等额偿还，则每年应付金额为__元。
A．5000B．8849C．60008、关于废旧物资增值税制度的规定，下列说法正确的是__。
A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按普通发票金额10%计算进项税额予以抵扣B．回收经营单位应建立、健全会计核算制度，按有关规定设置核算科目，兼营其他应税货物的，应分别核算免税货物和应税货物销售额，未分别核算或不能准确核算的不得免征增值税C．纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业也可以根据业务情形开具废旧物资普通发票D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额9、M公司于2008年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30 000股作为可供出售金融资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。
2008年12月31日，这部分股票的公允价值为320 000元，M公司2008年12月31日计入公允价值变动损益科目的金额为__元。
A．0B．+10 000C．+5 000D．-1000010、依照外资企业所得税的现行规定，关于企业的资产重估变值，下列表述正确的是__。
A．外商投资企业与其他企业合并成为股份制企业，其资产转为认股投资的价值与其账面价值的变动部分，不征企业所得税B．新组成的股份制企业对原外商投资企业的资产，一律按重估确认的价值作为投资入账，并据以计算资产的折旧或摊销在税前扣除C．股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，在申报缴纳企业所得税时，不计入企业损益D．股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，可据以计算资产的折旧或摊销，并在税前扣除11、乙公司与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。
由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额400万元，乙公司应缴纳的印花税__元。
A．1800B．7500C．9000D．930012、下列各项支出中，一定属于资本性支出的是__。
A．支付的水电费B．支付的长期借款利息C．购入专利权支付的款项D．支付的固定资产日常维护费13、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。
A．25000C．3000D．3500014、该企业以上一年应纳税所得额为基数，2003年各季度应预缴的所得税为__万元。
A．66B．30C．60D．4815、车辆购置税实行单一比例税率，该税率是__。
A．5%B．8%C．10%D．12%16、某酒业有限有限公司为一般纳税人，2005年5月份销售啤酒500吨，售价3500元/吨(不含增值税)，收取啤酒押金6万元，并单独记账；销售药酒10吨，增值税专用发票上，注明每吨售价5000元，随同药酒作价销售包装桶10个，每个作价234元(含增值税)，该厂当月应纳的消费税为__元。
A．125 000B．5200C．130 000D．130 20017、外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的__。
A．40%B．50%C．60%D．100%18、甲公司6月30日的银行存款日记账账面余额为400000元，银行对账单余额为420000元。
经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1)29日银行代企业收款41000元，企业尚未收到收款通知；(2)30日银行代付电费2500元，企业尚未收到付款通知；(3)30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账；(4)29日企业开出转账支票一张16500元，持票人尚未到银行办理结算手续，公司据以编制“银行存款余额调节表”。
调节后的银行存款余额应为__元。
A．420000B．368500C．471500D．43850019、对__的具体行政行为，人民法院可以判决变更。
A．违反法定程序B．主要证据不足C．适用法律错误D．行政处罚显失公正20、某保险公司2009年7月发生下列业务：(1)取得车辆保险收入30万元；(2)初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3)取得保险追偿款100万元；(4)分保业务摊回分保费10万元。
下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是__。
A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元B．初保业务应缴纳营业税10万元C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元D．保险追偿款不应缴纳营业税21、关于资金结构，下列说法错误的是__。
A．广义的资金结构包括长期资金和短期资金的结构、权益资金和负债资金的结构、长期资金内部的结构等B．狭义的资金结构是指长期资金和短期资金的结构C．影响资金结构的重要因素是综合资金成本和财务风险D．资金结构问题是筹资决策的关键22、2007年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。
在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。
则张某全年应纳个人所得税__元。
A．8821B．8845C．8848D．442423、2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为__元。
A．2260B．4520C．5470D．644024、下列计税依据正确的是__。
A．对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。
对于出租的房屋，以租金收入为计税依据B．对经营自用的房屋，以房产的租金作为计税依据。
对于出租的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。
C．对经营自用的房屋，以房产原值作为计税的依据D．对于出租的房屋，以出租房屋取得的货币收入为计税的依据25、关于行政诉讼二审程序，说法不正确的有__。
A．当事人不服一审判决，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉，若对裁定不服，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉B．人民法院对上诉案件，认为事实清楚的，可以实行书面审理，若当事人对原审法院认定的事实有争议，人民法院仍可实行书面审理C．第二审人民法院审理上诉案件，应当对原审人民法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D．一般情况下，人民法院审理上诉案件，应当在收到上诉状之日起2个月内作出终审判决二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、下列各项劳务中，属于应征收增值税的劳务包括__。
A．专门从事电梯保养维修B．金银首饰加工C．汽车修D．手机修配2、按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是__。
A．一般进口货物估定的完税价格B．海关审定的留购价格C．货物的成交价格D．海关审定的租金3、某服装厂(增值税一般纳税人)2006年5月购进一批布料，取得增值税防伪税控专用发票，注明销售额150000元，之后运往A服装厂，委托其加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元。
当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入185000元，15%由生产车间的工人领用。
本月取得的增值税专用发票均已经认证并抵扣。
该企业上述业务应纳增值税__元。
A．10140B．8619C．14169D．45904、根据《刑法》规定，下列关于追诉时效的说法中，正确的是__。
A．法定最高刑不满5年有期徒刑的，经过5年不再追诉B．法定最高刑为5年以上不满10年有期徒刑的，经过10年不再追诉C．法定最高刑为10年以上有期徒刑的，经过15年不再追诉D．法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过25年不再追诉E．在追诉期限以内又犯罪的，前罪的追诉期限从犯后罪之日起计算5、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是__。
A．鞭炮B．实木地板C．高档手表D．粮食白酒6、2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是__万元。
A．28.5B．19.5C．22.68D．22.57、属于土地房地产管理部门的责任与义务的有__。
A．向当地税务机关提供应税房屋及建筑物产权、土地使用权B．协助税务机关做好土地增值税的征管工作C．对于未依法办理纳税手续的纳税人，不得办理房屋产权、土地使用权D．对应纳税房地产进行客观公正的评估，并向房地产所在地的房地产评估机构提供无偿的资料8、下列__属于实行先预退税后核销的管理办法的A类出口企业，应具备的条件。
A．生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在1年以上产品的具有进出口经营权的生产企业B．连续2年创汇额在3000万美元以上C．近3年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题D．企业财务制度健全9、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额__，A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的10、下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是__。