《旅游企业财务管理》复习资料

旅游企业财务管理》课程期末复习资料、填空题：考核知识点：旅游饭店财务管理的任务财务管理是旅游饭店经营管理系统中的一个子系统，是从价值上对旅游饭店经营活动进行的一种综合性管理，它的主要任务是围绕旅游饭店经营目标，保证旅游饭店在经营活动中得以顺利进行所需资金的提供、制订财务决策、搞好财务控制和实施财务监督。

考核知识点：旅游饭店财务管理的目标综合各方面的观点和我国旅游饭店理财环境，旅游饭店财务管理目标应该是：投资利润率最大化和现金流量最佳化的组合。

其中投资利润率最大化反映的是经济效益的数量指标，现金流量最佳化反映的是经济效益的质量指标，两者缺一不可，相辅相成。

考核知识点：旅游饭店财务管理的方法财务管理方法是用来组织、指挥、监督和控制财务活动，正确处理财务关系，以完成财务管理任务的手段。

旅游饭店财务管理的方法主要有：财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析和财务审计等。

考核知识点：旅游饭店筹资的分类旅游饭店筹资按所筹资金的性质分类可分为自有资金和借入资金。

前者指旅游饭店投资者投入并拥有所有权的那部分资金，包括资本金、资本公积金和留存收益；后者指由旅游饭店债权人拥有所有权的那部分资金，包括长期负债和短期负债。

合理安排两者之间的比例关系，是筹资管理的一个核心问题。

考核知识点：旅游饭店筹资的分类旅游饭店筹资按所筹资金占用时间分类可分为长期资金和短期资金。

前者占用时间在一年以上，主要包括资本金、资本公积金和留存收益以及长期负债等；后者指占用时间在一年以内，主要来源是流动负债。

合理安排资金的期限结构，有利于实现旅游企业资金的最佳配置和筹资组合。

考核知识点：旅游饭店筹资的分类旅游饭店筹资按所筹资金的来源分类可分为外部筹资和内部筹资。

前者指通过饭店外部的金融市场实现的。

后者指通过企业留存收益转增资本、折旧及内部职工入股等形式筹集资金。

合理安排内外部筹资比例，有利于控制资金成本。

考核知识点：资本金概念及结构资本金是所有者权益的最基本的组成部分。

是指旅游饭店在工商行政管理部门登记的注册资金。

资本金按照投资主体的不同，可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等。

考核知识点：负债风险的防范影响旅游饭店筹资风险的因素有许多，但归纳起来主要有三个：一是负债比的大小，二是利息率的高低；三是经营利润率的多少。

考核知识点：投资的分类短期投资是指能够随时变现的、且投资时间不超过一年的短期性质的投资。

长期投资是指那些不准备短期内转让出去、持有时间在一年以上的有价证券或时间超过一年的其他投资。

考核知识点：投资的分类对内投资是指为保证旅游饭店正常的生产经营活动而进行的企业内的生产性投资，对外投资是指旅游饭店以各种形式，如现金、实物、无形资产、有价证券等方式向其他单位的投资。

考核知识点：投资的分类直接投资是指将资金投放于生产经营性资产上以期获得利润的投资以获取经营利润的投资。

间接投资是指将资金投放于证券等金融资产上，以期获取股利或利息收入的投资，因此间接投资又称为证券投资。

考核知识点：饭店银行存款的管理根据我国银行结算办法的规定，饭店的结算方式主要有以下几种：支票结算、汇兑结算、银行本票结算、银行汇票结算、商业汇票结算、信用证结算、委托收款结算、异地托收承付结算等。

考核知识点：旅游饭店外汇风险管理正确认识外汇风险的种类，是进行外汇风险管理的首要条件。

对外汇风险种类的划分，通常是以汇率变动后对一项经济活动产生影响的时间快慢和可能性程度为标准来进行的，以此划分可将外汇风险划分为交易风险、会计风险及经济风险。

考核知识点：旅游饭店存货管理的内容旅游饭店耗费在存货资产上的成本主要包括以下几部分：存货采购成本：指旅游饭店为采购存货而发生的买价和运杂费等，其大小取决于存货的采购数量和单位价格。

存货订货费用：指为订货而发生的各种费用，包括固定订货费用和变动订货费用。

前者如采购人员的工资、采购部的办公费、水电费、折旧费等；后者如订货的验收费用。

存货储存费用：指因储存存货而发生的各种费用，包括固定储存费用和变动储存费用。

前者如库房的折旧费、库管人员的工资等；后者指占用资金而应计的利息、保险费、损耗等。

考核知识点：应收票据的概念和类型汇票是由出票人（饭店）签发，由付款人（客户）按约定的付款期限，对指定的收款人无条件支付一定金额的票据。

有商业汇票和银行汇票两种。

承兑后的汇票分商业承兑汇票和银行承兑汇票。

当饭店持有的汇票尚未到期时，构成了饭店的应收票据。

考核知识点：旅游饭店低值易耗品摊销管理低值易耗品的摊销是指其价值的分批转移的方式。

低值易耗品在领用和摊销上可以有三种方式：① 一次摊销法，即领用时将其全部价值一次计入当月有关费用中；②使用期限摊销法，即根据其原价和预计使用期限求得每月平均分摊额，按月摊入有关费用中；②五五摊销法，即在领用时摊销其价值的 50％，报废时摊销剩余的 50％。

考核知识点：旅游饭店固定资产的分类按使用情况分类，可分为在用固定资产、未使用固定资产和不需用固定资产。

在用固定资产是指正在使用的营业用和非营业用固定资产，由于季节性或修理原因暂时不用的固定资产如冬天闲置的供冷空调器等也是在用固定资产。

未使用固定资产是指尚未投入使用的新增固定资产和停止使用的固定资产，如尚未安装调配好的固定资产，由于改扩建在一段时期内不使用的固定资产等。

不需用固定资产是指不适合本旅游饭店使用或多余的等待处理的固定资产。

考核知识点：旅游饭店固定资产折旧方法目前旅游饭店主要使用的折旧方法包括直线法和加速折旧法。

直线法又可分为平均年限法、工作量法等；国家相关部门允许企业采用的加速折旧法包括双倍余额递减法、年限总和法。

考核知识点：固定资产折旧率的类型固定资产折旧率按计算对象范围大小的不同，可以分为个别折旧率、分类折旧率和综合折旧率三种。

三种折旧率的计算方法各有利弊，如果为了使折旧额真实反映固定资产实际损耗情况可以用个别折旧率，但逐项计算，工作量大；如果为了简化工作量，可以用综合折旧率，但无法真实地反映各项固定资产使用及折旧情况；综合二者利弊可以采用分类折旧率。

考核知识点：无形资产的分类有期限的无形资产，是指法律规定有一定有效期限的无形资产如专利权、商标权、著作权、土地使用权等，一般来说专利权的期限为 15年，注册商标权的期限为 10年。

考核知识点：旅游饭店无形资产的计价无形资产的计价方式有许多种，主要包括成本计价法、效益计价法、行业对比计价法、技术寿命计价法和合同随机计价法等。

我国的《旅游、饮食服务企业财务制度》规定，无形资产以取得时的实际成本计价，由于无形资产取得来源不同，计价标准的规定也不同。

考核知识点：旅游饭店成本控制的原则旅游饭店成本费用控制的原则1．节约性原则这一原则强调控制要以事前控制为主，通过加强事中控制，做好事后反馈控制，达到力争防患于未然的目的。

2．全面性原则这一原则包含两层含义，一方面是强调全员的成本控制，另一方面是强调全过程的成本控制。

3．目标管理原则成本控制中强调控制的目标要明确，如以标准成本和预算成本为控制的目标，在实际运作中使成本控制在允许的范围之内。

4．责权利相结合原则即在成本控制中要调动全体员工的主动性和积极性，将责权利真正结合在一起，将成本控制与经济责任制挂起钩来。

考核知识点：营业收入的分类基本业务收入是指由旅游饭店的主要业务经营活动所带来的收入，又称为主营业务收入，它是营业收入中的主要部分。

如客房收入、餐饮收入、商品收入等。

考核知识点：旅游饭店的价格管理影响旅游饭店营业收入的基本要素是销售价格与销售量。

在价格一定的情况下，营业量越大，营业收入就越高；反过来在销售量一定的条件下，营业收入的高低则取决于价格的高低，价格越高营业收入就越多。

不过价格的提高是有限度，根据供求规律，当价格不断提高时，对销售量和收入的增加是有负面影响的。

因此，营业收入管理的目标就是制定合理的价格，以最大限度地扩大销售量，实现营业收入量的增加和净利润的提高。

考核知识点：旅游企饭店预算编制的原则1．以经营目标为前提的原则旅游饭店在编制财务预算时，应以企业明确的经营目标为前提。

例如，确定了目标利润，就能相应的确定目标成本，编制有关营业收入、费用成本的预算。

2．统筹兼顾的原则统筹兼顾饭店业务经营活动各个方面，全面安排各项财务活动，保证预算指标之间的相互衔接，避免由于预算缺乏周详的考虑而影响饭店目标的实现，最终保证饭店收益最大化。

3．实事求是原则旅游饭店提出预算指标时，要对饭店业务经营的现实情况，如客房数量、客房出租率、餐饮接待能力、未来的市场情况等，进行实事求是的分析，提出客观可行的经营预算。

4．责任落实原则预算指标是要进行层层分解、层层落实，一直落实到每个岗位、每个员工，只有使每个员工都明确自己的财务任务，努力去完成财务任务，饭店的财务目标才能实现。

考核知识点：现金流量表的要素现金流量表反映了会计期内饭店经营活动、投资活动和融资活动对现金的影响，它解释了会计期内现金方面的变化情况及其变化的原因。

通过对该报表的审查和分析，可以使旅游饭店相关利益者对以下情况有所了解并做出自己的判断：饭店未来产生正净现金流量的能力；饭店偿还债务的能力；饭店净现金来源及这种来源与业务经营活动的关系；会计期内现金与非现金投资和融资活动的影响。

考核知识点：现金流量表的分类现金流量可分为经营性现金流量、投资性现金流量、融资性现金流量，每类中都包括现金流入和现金流出。

考核知识点：管理费用分析旅游饭店的费用部分由营业费用和管理费用组成。

其中各营业部门在营业过程中所发生的费用支出为营业费用，将这部分费用从整个费用中分离出来，并按照营业项目单独反映，有利于考核各部门的费用状况，同时也便于落实经济责任制。

考核知识点：基于债务资金运用过程的偿债能力分析考核知识点：顾客维度的评级指标对旅游饭店来说，顾客关系状况及顾客忠诚度高低是顾客维度的两个关键性指标。

顾客关系管理是赢得顾客忠诚的基础，顾客忠诚度的提升将稳定饭店的一批老客户，同时增加吸引新客户的概率。

考核知识点：旅游饭店绩效分析的平衡计分卡指标体系将旅游饭店绩效分析的财务指标与非财务指标整合在一起，按照平衡计分卡的原理，可以形成一套整合指标体系。

在这里需要说明的是，这套指标体系并不是一个平面，而是一个纵深的多层次的网络交叉系统。

同时这个指标体系也不是唯一的标准，各旅游饭店可依据自身经营特点和需要，创建适合自身需要的指标体系。

二、名词解释1、旅游饭店财务管理旅游饭店财务管理是指旅游饭店利用货币形式，根据国家政策法规和资金运动规律，组织财务活动和处理财务关系所进行的一种全面的价值管理活动。

通过对资金的运动过程实施管理与控制，达到实现财务控制、促进经营发展、提高经营效益的目的。

考核知识点：旅游饭店财务管理的概念2、资金时间价值货币所有者放弃现在使用货币的机会，但按放弃使用货币时间的长短而获得的报酬，就是资金的时间价值。