2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试(初级)-(共80题-共100分)
国家税务局稽查能手选拔考试试题
国家税务局稽查能手选拔考试试题（考试时间150分钟，满分100分）题号一二三四总分得分注意事项：1、答题前请在密封线内准确填写准考证号、工作单位、姓名。
2、本试题适用新会计准则，各项税收政策截止至2007年10月31日。
一、选择题：（下列各题均有4个备选答案，可选1—4个正确答案，请将正确答案的番号填入括号内，多选、少选、错选均不得分，每小题材0.5分，共35分）1、在A5单元格中输入“1”，A6单元格中输入数字“4”，选定A5、A6两个单元格，鼠标指针指向选定框右下角填充柄，按住鼠标左键，移动鼠标拖至A20单元格，松开鼠标左键，则A10单元格的值为（）A、14 B、15 C、16 D、172、文件名中不能有（）符号。
A、《》B、* C、+ D、3、在WORD2000编辑状态下，切换中英文输入的快捷键是（）。
A、<Ctrl>+空格健B、<Alt>+<Ctrl> C、<Shift>+<Ctrl> D、<Alt>+空格键4、“通知”是一种常用行政公文文种，其作用是（）。
A、奖惩有关单位及人员B、传达重要精神或者情况C、对重要行动或重大事项作出安排D、任免人员5、A公司是销售电子产品的一般纳税人，2007年5月12日尚未就4月份的纳税事项进行申报，税务机关于5月13日向其送达责令限期改正通知书，但至5月20日，A公司仍未办理纳税申报，税务机关可以（）。
A、停止向其发售发票B、对其处以5000元罚款C、责令其限期改正D、按规定采取强制执行措施6、下列情形中，可以申请税务行政处罚听证的有（）。
A、税务机关对某个人独资企业处以1000元罚款。
B、税务机关对某合伙企业处以6000元罚款。
C、税务机关对某有限责任公司处以20000元罚款。
D、税务机关对某中外合资经营企业处以5000元罚款。
7、税务机关作出具体行政行为时,未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限自当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算，但最长不得超过（）。
(新版)税务稽查业务考试题库(含答案)
本办法追究‛。黄某已调至第二稽查局，应当由第二稽查局进行责任追究，故选 项 B 当选。 6.省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收 保全、税收强制执行等措施，应按照"()"的原则。 A、谁选案、谁执行 B、谁检查、谁执行 C、谁审理、谁执行 D、谁管辖、谁执行 答案：B 解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》（税总发〔201 9〕1 号），按照‚谁检查、谁执行‛的原则，省、市税务局稽查局和跨区域稽 查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收保全、税收强制执行等措施。 7.质效管理岗，负责（）。 A、负责税务稽查项目监控启动 B、负责税务稽查项目监控处理 C、负责实施税务稽查质效管理 D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作 答案：C 解析：依据《全国税务稽查规范（1.1 版）》11.2 业务岗责，质效管理岗，负责 实施税务稽查质效管理。 8.现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。 A、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到 6 个月以上，累计上涨或下降幅度在 20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定 最低计税价格 B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单 位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价 格 C、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
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C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税 D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征 契税 答案：D 解析：选项 A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属 的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契 税；选项 B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契 税；选项 C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔 业生产的，免征契税。 20.某卷烟批发企业 2020 年 4 月批发销售卷烟 600 箱，其中批发给另一个卷烟批 发商 350 箱、零售专卖店 170 箱、某个体烟铺 80 箱，每箱不含税批发价为 1200 0 元，该企业应缴纳的消费税税额是（）。 A、330000 元 B、367500 元 C、392500 元 D、942000 元 答案：C 解析：卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税；该企业应纳消费税=（170+80）* 12000*11%+(170+80)*250=392500 元。 21.在电子查账系统，由采集企业的财务数据导入电子查账系统的文件格式后缀 名为： A、AIS B、XLS C、DAT D、BAT 答案：C 解析：电子查账系统中只能导入采集软件采集出来的特点格式文件及 dat 格式。 22.对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是（）。 A、5 年
税务稽查考试试题及参考答案精华版
第一篇税务稽查概述第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1.税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2.税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。
熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1.税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2.税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。
熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（）的原则。
第一篇税务稽查管理第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。
熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 灵活确定的原则【答案】C【解析】主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。
在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。
其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。
2016年全国税务业务大比武某市税务稽查岗位试卷
2016年“业务大比武”税务稽查岗位试卷（请将答案全部填在答题卡上;试卷总分100分）单位：姓名：一、单项选择题（每题1分，共30分）1.稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。
A.日常检查B.专项检查C.专案检查D.专项整治2.在税务检查中下列证据，既可称作原始证据，又可称作实物证据，也可称作书证的是（）。
A．证人证言B．库存现金C．记账凭证D．照片3.《税务稽查工作规程》规定，检查应当自实施检查之日起（）日内完成。
A．45B．60C．90D．304.对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象拒不打开电子信息系统或者拒不提供原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件的，经（）批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。
A．稽查局局长B．所属税务局局长C．所属税务局领导D．所属设区的市、自治州以上税务局局长5.案件审理人员应当依据（）对检查部门移交的《税务稽查报告》及相关资料进行逐项审核，提出书面审理意见。
A.税收法律、法规、规章B.税收法律、法规、规章、税收规范性文件C.税收法律、法规、部门规章、地方人大法规D.税收法律、法规、部门规章、行政规章6.材料采购途中的合理损耗，应计入（）。
A.管理费用B.由运输部门赔偿C.材料采购成本D.营业外支出7.在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。
A.支付的土地出让金B.建筑安装工程费C.房地产开发费D.转让房产交纳的城建税8.某企业2015年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元，该企业2015年应纳印花税（）元。
全国税务系统稽查人员业务考试试卷
全国税务系统稽查人员业务考试试卷（国税）一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。
每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）1．下列项目中，不属于消费税应税销售额的是（）。
A．价外费用B．延期付款利息C．随同应税消费品销售的包装物价款D．向购货方收取的增值税税款2．采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间是（）。
A．签订销售合同的当天B．货物发出的当天C．销售合同约定的收款日期的当天D．收到全部货款的当天3．下列项目中，不属于增值税免税项目的是（）。
A．中小学课本B．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C．农村电管站收取的农村电网维护费D．国务院或国务院广播影视行政主管部门批准成立的电影制片企业销售的电影拷贝4．出口企业应当在货物报关出口之日起（）日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。
逾期未申报的，税务机关应当视同内销货物予以征税。
A．90 B．60 C．30 D．155．检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项是（）。
A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税C．审查发出时间超过90天的委托代销商品，是否及时申报纳税D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性6．发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。
A．5000万元B．1000万元C．1亿元D．3000万元7．某汽车销售公司2008年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费1170万元，代收保险费2340万元，代收牌照费11.7万元。
该公司当年增值税销项税额是（）。
A．2211.70万元B．2210万元C．1870万元D．1700万元8．下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。
A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资C．糕点厂将外购大米用于职工福利D．某厂将外购货物用于免税项目9．下列项目中，转出增值税进项税额正确的是（）。
税务系统税务稽查岗位业务能力测试初级共题共分
2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试（初级）一.单项选择题（共30题，共30分）1.下列情形不属于税务稽查法律关系客体的是（3A扣缴义务履行情况3 B纳税人纳税义务履行情况3 C税务机关征税情况3D纳税人接受和配合税务检查情况正确答案：C2.市国税稽查局根据举报稽查人员查实A纳税人偷税50000元，决定给予少缴税款一倍的罚款，并限定在当月25号前缴纳税款及罚款。
纳税人于22号缴纳30000 元税款后，以税款计算不准确和罚款过重为由，向市国税局提起行政复议。
市国税局正确的做法是（）o ［1分］3A受理罚款复议请求，不受理税款复议请求3B决定受理Si c不予受理3D要求纳税人25号前补缴税款后再申请复议正确答案：A对征税有异议的，须缴纳税款或提供纳”教师详解：Lu 丄厂3.下列选项，不属于检查人员在实施检查的过程中调查取证手段的是（）。
［1分］殂A复制3B没收D记录（共80题，共100分））。
［1 分］正确答案：B调查取证是检查人员在实施检查的过程教师详解：LU 丄厂4.《税收执法督察规则》所称税收执法督察，是指各级税务机关对本级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和处理的行政监督。
“各级税务机关”的层级是指（）。
［1分］3A县以上（不含县）SI B设区市以上（不含市）3C设区市以上（含市）D县以上（含县）正确答案：D5.有关信息化稽查中，相关信息的获取说法不正确的选项有（）。
［1分］SI A与案源相关的信息资料可以是从第三方获取的SI B在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料Si c税务检查人员可以以非正当手段获取与信息化稽查对象相关的信息资料, 只要这些信息资料是真实的即可。
SI D与案源相关的信息资料可以是从涉税对象内部有关人员了解的相关信息6.某县税务局稽查局在案件执行过程中，发现被执行人确实没有财产抵缴税款的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依法定程序报经批准后终结执行，以下选项中有权做出批准决定的人是（ ）［1分］SI A 县税务局局长SI B 县稽查局局长Si c 所属市稽查局局长D 所属市税务局局长正确答案：A7.下列选项，不属于装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目的是（）。
扬州税校岗位大练兵业务大比武征管评估测试卷1及答案
2016年税务系统征管评估岗位业务能力测试（初级） (共80题，共100分）一。
单项选择题 (共30题，共30分）1。
根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）. ［1分] A 企业提供非专利技术收入B 企业购买国债取得的利息收入C 企业提供中介代理收入D 企业销售商品收入正确答案: B教师详解:2.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费. ［1分］ A 按照规定付给B 不必付给C 视情况适当付给D 可以付给正确答案： A教师详解:3.生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（），应当在营业地办理税务登记手续。
[1分］ A 60天B 90天C 180天D 360天正确答案: C教师详解:4。
下列属于纳税评估利润类指标的是（ )。
[1分] A 营业外收支增减额B 成本费用利润率C 成本费用率D 净资产收益率正确答案： A教师详解：5.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是( )。
［1分] A 5年B 10年C 4年D 3年正确答案: C教师详解:6.甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司债务70万元，该批库存商品账面成本为40万元，市场销售价格(不含税）为50万元，该商品增值税税率为17％，企业所得税税率为25%。
假定企业对此项业务未进行任何账务处理，则按税法规定,该业务应当缴纳的企业所得税税额是（） [1分］ A 0万元B 5。
375万元C 10万元D 7。
5万元正确答案: B教师详解:7。
基层税务机关的税收票证管理人员应当按( ）对已结报缴销税收票证的完整性、准确性和税收票证管理的规范性进行审核。
[1分］ A 月B 年C 周D 日正确答案： D教师详解：8.判定一般纳税人年应税销售额标准时，年应税销售额是指纳税人连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括（）。
2016年税务系统纳税服务岗位业务能力测试卷(初级B)
2016年税务系统纳税服务岗位业务能力测试卷（初级B）单项选择题1. 根据便利纳税人的原则，服务场所即办税服务厅的定位可以从空间利用（）和距离（）两个方面来衡量。
(1.0分)A 最大化最小化B 最小化最大化C 最大化最大化D 最小化最小化参考答案:A试题解析:根据便利纳税人的原则，服务场所即办税服务厅的定位可以从空间利用最大化和距离最小化两个方面来衡量用户得分:2. 下列哪个选项体现了纳税服务的无形性（）(1.0分)A 纳税咨询电话的服务人员甜美的声音B 纳税咨询服务人员接待不同的纳税人的咨询C 在办税服务厅，窗口服务人员有时很闲，有时又很忙碌需要加班D 征期和非征期的需求波动参考答案:A试题解析:无形性是指服务是由一系列活动所组成的过程，而不是实物，人们无法像感觉有形商品那样看到或者触摸到。
比如，荷兰金郁金香酒店以温馨家园著称，“那种感觉太美妙了，使我重温了少时亲情的感觉”等是客人惯常对其服务的描述。
这种描述说明了服务的无形性特征。
用户得分:3. 下列哪个选项体现了纳税服务的差异性（）(1.0分)A 纳税咨询电话的服务人员甜美的声音B 纳税咨询服务人员接待不同的纳税人的咨询C 在办税服务厅，窗口服务人员有时很闲，有时又很忙碌需要加班D 征期和非征期的需求波动参考答案:B试题解析:差异性是指由于服务是在互动过程中生产、提供的，因此服务的质量会因服务提供者的不同而不同，也会因服务接受者的不同而不同。
服务一般不像有形产品那样有固定的质量标准，具有较大的差异性。
用户得分:4. 下列哪个选项体现了纳税人对办税服务的需求表现出周期性变化( )(1.0分)A 办税服务厅的环境要保持整洁、舒适，布局要合理B 征期和非征期的需求波动C 征期内不同的时间段以及同一天不同时点的需求波动D 高峰期和低谷期差别很大，而且这种差别变化具有随机性参考答案:D试题解析:由于纳税人对办税服务的需求表现出周期性变化，高峰期和低谷期差别很大，而且这种差别变化具有随机性，难以准确预测。
2016年税务系统通用知识和能力测试(初级)(共80题,共100分)解析
2016年税务系统通用知识和能力测试（初级）(共80题，共100分) 一. 单项选择题 (共30题，共30分)1.突发事件发生后，履行统一领导职责或者组织处置突发事件的人民政府应当针对其性质、特点和（ ），立即组织有关部门，调动应急救援队伍和社会力量，依照有关法律、法规、规章的规定采取应急处置措施。
[1分]A 情节B 层级C 影响范围D 危害程度正确答案: D教师详解2.以下关于中国梦的论述中，您认为错误的是（ ）[1分]A 中国梦的基本内涵是实现国家富强、民族振兴、人民幸福B 中国梦归根到底是人民的梦C 中国梦遵从的是“国家好、民族好、大家才会好”的历史逻辑D 中国梦的核心内涵是社会主义核心价值观正确答案: D教师详解3.根据税收征收管理法，税务所的机构性质和法律地位体现在（ ）。
[1分]A 税务所是税务机关的派出机关B 税务所是税务机关C 税务所是税务机关的内部机构D 税务所是税务机关委托的组织正确答案: B教师详解4.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ ）。
[1分]A 由受托方代收代缴B 由委托方在受托方所在地缴纳C 由委托方在受托方或委托方所在地缴纳D 由委托方收回后在委托方所在地缴纳正确答案: D教师详解5.税务人员与媒体打交道时,不正确的做法是（ ）。
[1分]A 要牢记立场和角色，不得信口开河B 要熟悉内情外情，掌握大局C 尊重记者，热情大方，以诚相待D 对媒体“敬而远之”“退避三舍”正确答案: D教师详解6.对融资租赁出口货物的，在复进口时融资租赁出租方应按照规定向海关办理复运进境手续并提供主管税务机关出具的货物以补水或未退税证明，海关应（ ）。
[1分]A 结算关税和进口环节税B 预征关税和进口环节税C 不征收进口关税和进口环节税D 减征关税和进口环节税正确答案: C教师详解7.邓小平理论形成的历史根据是（ ）[1分]A 我国五四青年运动的经验B 西方现代化建设的历史经验C 我国新民主主义革命的历史经验D 我国社会主义正反两方面的经验教训正确答案: D教师详解8.突发事件预防为主，关口前移的基础是（ ）。
2016最新稽查岗位练兵题库(单选和多选).doc
税务稽查岗位练兵题库单选题（375题）1.企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）征收企业所得税。
A“三免、二减半”B“二免、三减半”C“三免、三减半”D“五免、五减半”答案：C2.根据税务稽查规程规定，需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。
A《提取证据专用收据》B《发票换票证》C《调取发票清单》D《调验空白发票收据》答案：D3.审理结束时，审理人员应当提出综合性审理意见，制作（），履行报批手续后，交由有关人员执行，对构成犯罪应当移送司法机关的，制作《税务违法案件移交书》，经局长批准后移送司法机关处理。
A《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》B《审理报告》和《税务处理决定书》C《税务处理决定书》和《税务行政处罚事项告知书》D《审理报告》和《税务行政处罚事项告知书》答案：B4.审理部门审理完毕，认为被查对象有税收违法行为，应当进行税务行政处罚的，应拟制（）。
A《税务处理决定书》B《税务行政处罚决定书》C《税务行政处罚事项告知书》D《税务稽查结论》答案：C5.《税务稽查工作规程》第十九条规定，待查对象确定后，选案部门填制（）。
对有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。
A《税务稽查立案审批表》B《税收违法行为立案查处表》C《税务稽查选案审批表》D《税务稽查任务通知书》答案：A6.某商业企业2010年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。
2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A0.28B0.35C0.56D0.7答案：A7.违反“应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的”规定的，由税务机关责令改正，可以处（）万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
A4B3C2D1答案：D8.企业发生的业务招待费用是50万元，全年实现的主营业务收入是2000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入300万元。
税务稽查岗类试题题库(60道)
税务稽查岗类试题1、纳税保证的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起( )日。
——[单选题]A １５B ３０C ６０D ９０正确答案：C2、某纳税人未按规定保管账簿资料，鼠咬早害，账簿资料严重受损。
对纳税人的此行为，下列选项中税务机关处理正确的是( )——[单选题]A 税务机关可以对该纳税人处以2000元以上5000元以下的罚款B 税务机关可以对该纳税人处以2000元以上10000元以下的罚款C 税务机关可以对该纳税人处以10000元以上50000元以下的罚款D 税务机关可以对该纳税人处以5000元以上50000元以下的罚款正确答案：B3、甲县国家税务局对某糖烟酒公司进行税务检查，发现其违法使用发票，依法给予罚款处罚。
糖烟酒公司认为公司提出陈述和申辩意见后，甲县国家税务局不进行复核，拒绝听取陈述和申辩意见，处罚决定违法。
于是，糖烟酒公司向甲县人民法院提起诉讼，请求撤销处罚决定。
经法院查明，甲县国家税务局对糖烟酒公司提出的陈述和申辩意见未进行复核、拒绝听取陈述和申辩意见的事实成立，根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，甲县国家税务局的处罚决定( )。
——[单选题]A 存在程序瑕疵，但是成立并且有效，法院应当判决维持该处罚决定B 属于明显不当，法院应当裁定撤销该处罚决定C 不能成立，法院应当判决确认该处罚决定违法D 不合理但是合法，法院应当判决驳回原告诉讼请求正确答案：C4、某钢铁企业采取账外经营，造成少缴增值税、企业所得税等共计400万元，税款、罚款、滞纳金已补缴入库。
该企业当年应纳税总额为2000万元，且该企业5年内未因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚。
下列处理正确的是( )——[单选题]A 构成逃税罪，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金B 构成逃税罪，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金C 构成逃避追缴欠税罪，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金D 不予追究刑事责任正确答案：D5、税务机关对欠缴税款的纳税人行使撤销权，正确的做法是( )——[单选题]A 直接行使撤销权B 与当事人协商行使撤销权C 与财产受让人协商提出行使撤销权D 向人民法院提出申请，通过诉讼程序行使撤销权正确答案：D6、下列情形中，税务机关不应当进行行政赔偿的是( )——[单选题]A 违法实施罚款等税务行政处罚造成财产损失的B 违法对财产采取查封、扣押造成财产损失的C 违法对财产采取冻结等行政强制措施造成财产损失的D 行政机关工作人员行使与其职权无关的个人行为造成财产损失的正确答案：D7、马某通过银行转账方式，向陈某等人购买伪造的增值税专用发票，然后卖给某商贸集团有限公司共计40份，票面金额累计480万元，马某的行为构成( )。
税务系统岗位练兵税务稽查试卷
税务系统岗位练兵税务稽查试卷08一、单选题1．检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（）工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。
A．3B．5C．7D．15答案：b2．待查对象确定后由( )附有关资料经稽查局局长批准后立案检查。
A．由选案部门在检查前B．由选案部门在检查后C．检查部门在检查前D．由检查部门在检查后答案：a3．《小企业会计准则》规定小企业可以采用的计量方法是(A．现值B．历史成本C．重置成本D．可变现净值答案：b4．因解除与职工的劳动关系给予的补偿应该计入( )。
A．财务费用B．管理费用C．固定资产D．无形资产答案：b5．某市稽查局在对A贸易公司进行检查时，发现2014年税负率为2.5%，而2015 年只有1.5%，税负异常。
该分析方法为（）A．绝对数比较分析法B．相对数比较分析法C．构成比率比较分析法D．因素分析法答案：b（）（)日，稽查局依法送达了《税务行政处罚事项告知书》，罚款15万元；10（）C．要求听证的时间超过规定期限D．提出要求听证的方式不合法答案：c9．2015年4月，在对A房地产开发公司进行检查时，稽查人员发现A公司于2014年10月1日开展的促销活动中，向邀请的相关人员发放礼品，每件1 200元，稽查人员从领取礼品的签字人员名单中发现共发出320件。
稽查人员查补应代扣的个人所得税（)元。
A．76 800B．11 520C．38 400D．25 600答案：a10．下列证据不属于逃避追缴欠税行为客观方面的证据：（）A．欠税证据B．采取虚假纳税申报行为造成少缴税款的证据C．无法追缴欠税或妨碍追缴的证据D．询问笔录，当事人陈述以及其他可以证明逃避追缴欠税案件事实的证据答案：b11．某市稽查局在A准，派2名稽查人员到异地业务往来单位B公司取证，在查取证工作。
该税务稽查的检查方式是（）。
A．实地检查B．调账检查C．异地调查D．委托协查答案：c12．听证会中，《听证笔录》如实记录的内容不包括：（）A．调查人员的指证B．当事人的陈述申辩C．双方出示的证据材料和辩论质证D．听证前的准备过程答案：d13．税收违法案件举报中心应用案件管理版不可做的事项为（A．举报奖金B．公文函件处理C．综合查询D．审批答案：d14．2016年1月6日，在上级执法监督检查中，发现税务稽查某项过错行为是经稽查局长批准的。
国税稽查业务测试卷参考答案
国税稽查业务测试卷参考答案第一部分：选择题1. 下列选项中，哪种情况属于国税稽查业务的一般任务？答案：对纳税人的申报情况进行审核，确保纳税人缴纳税款的真实性和合规性。
2. 稽查员在稽查过程中，应具备的基本素质不包括以下哪项？答案：技术专长3. 下列情况中，哪种是国税稽查业务需特别重视的情况？答案：纳税人涉嫌违法行为的举报和线索。
4. 在稽查过程中，稽查员最重要的任务是？答案：从纳税人的财务和业务操作中发现违法违规行为。
5. 下列选项中，哪种情况是稽查员在执行任务时不需要遵守的？答案：减少纳税额的要求。
第二部分：填空题1. 国税稽查主要依靠法律法规和_____进行工作。
答案：政策指导文件2. 稽查员在执行任务时，要严格遵守国家法律法规和税务部门的相关____。
答案：规章制度3. 国税稽查需要收集和分析纳税人的____和财务信息。
答案：业务4. 稽查员在执行任务时，应注重保护纳税人的____。
答案：合法权益5. 稽查员在执行任务时，应维护国家税收秩序，打击和防范____行为。
答案：逃税和偷税第三部分：案例分析题案例一：某企业在申报企业所得税时存在虚假行为，故意减少应纳税额。
稽查员根据线索进行调查，发现该企业在虚列费用、假冒购买发票等方面存在违法行为。
请回答以下问题：1. 稽查员应如何收集和保存证据？答案：稽查员应当收集企业的财务会计报表、发票、收据等材料，并加以保存，确保证据的完整性和真实性。
2. 稽查员在调查过程中应如何与企业沟通？答案：稽查员应与企业沟通，向其了解情况，并以书面形式向企业提出问题，要求企业提供相关材料和解释问题。
3. 稽查员应如何处理发现的虚假行为？答案：稽查员应按照国家法律法规和税务部门的规定，对企业的虚假行为进行核实，并进行相应处罚，同时要确保对企业的合法权益进行保护。
案例二：某纳税人涉嫌逃税行为，稽查员收到了一份举报信。
举报信中指出该纳税人存在虚开发票、私自转移资产等逃税行为。
2016年岗位能手竞赛试卷(办税服务类)
宿州市国税系统2014年度岗位能手竞赛试卷 （办税服务类）1. 2013年11月05日 ，中国奥委会正式同意北京和张家口申办（ ）第24届冬奥会，并向国际奥委会致函以北京市名义向国际奥委会提出申办，北京承办冰上项目比赛，张家口承办雪上项目比赛。
国际奥委会将在2015年7月30日正式确定举办城市，如果申办成功，北京将成为历史上第一个同时举办过夏季奥运会和冬季奥运会的城市。
A. 2018年 B. 2022年 C. 2026年 D. 2030年2. 根据《安徽省国家税务局系统 “三察”工作实施方案》规定，三察是指（ ）。
A ．察访“门难进、脸难看、事难办” B ．察访“不依法行政、办事效率低下” C. 察访“不依法征收，多收少收” D ．察访“吃拿卡要报”3.《安徽省国税系统纳税服务需求管理办法》中对从事生产、经营的纳税人需求征集按对象分为定向征集和不定向征集。
定向征集，指面向固定样本户或在特定范围内随机抽取的样本户进行征集。
定向征集的样本数量一般不低于符合条件的纳税人总户数 ( )的，并且面向全县（市、区）的不少于( )户。
A. 1％ ,200 B.2％ ，300 C. 3％，350 D. 5％，4004.一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额超过十万元的，事前进行实地查验的内容有那些（ ）。
一、不定项选择题（共40题，每题0.5 分，计20分。
请你将选定的答案填入括号内，不选、少选、多选、错选均不得分。
） ………………………………………………………………装订线……………………………………………………………………………………………单位：国税局姓名：准考证号：A.纳税人的经营范围和产品结构（服务项目）及价格B.纳税人经营账簿C.纳税人的销售合同D.纳税人的固定生产经营场所和设备5. 各基层税务所（分局），农村乡镇的纳税服务室或征收点、车辆购置税场所背景墙等大型标示应统一采用（）。
A.白色底上有：税徽+为国聚财为民收税B.蓝色底上有：税徽+为民收税为国聚财C.白色底上有：税徽+为民收税为国聚财D.蓝色底上有：税徽+为国聚财为民收税6. 下列属于“营改增”部分现代服务业应税服务的是（）。
2016年地方税务稽查业务试题库(含答案)
2016年地方税务局稽查业务试题一、单项选择题（共60题）1、税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。
被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（ A ）依法决定是否回避。
A、稽查局局长B、所属税务局领导C、稽查局分管领导D、检查科科长2、稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查，以外的税收违法行为，由（C）的稽查局查处。
A、违法行为发生地B、发现地C、违法行为发生地或者发现地D、都不对3、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理，对于线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，（B）。
A、转交相关部门处理B、由选案部门列入案源信息C、暂存待办D、将检举材料转送有处理权的单位4、检查应当自实施检查之日起（B）内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。
A、2个月B、60日C、30日D、选案部门规定时限5、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在（D）内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在（）内退还。
A、三个月45日B、二个月30日C、二个月45日D、三个月30日6、采取税收保全措施的期限一般不得超过（A）；A、六个月B、一年C、90日D、60日7、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产，拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后（C）内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并拟制《拍卖/变卖结果通知书》，附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》，经稽查局局长审核后，送达被执行人。
A、3日B、1日C、3个工作日D、1个工作日8、税务机关以外人员需要查阅的，应当经（D）批准。
A、检查科科长B、综合科科长C、稽查局局长D、稽查局所属税务局领导9、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（C ）。
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2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试（初级） (共80题，共100分)一. 单项选择题 (共30题，共30分)1.下列情形不属于税务稽查法律关系客体的是（）。
[1分] A 扣缴义务履行情况B 纳税人纳税义务履行情况C 税务机关征税情况D 纳税人接受和配合税务检查情况正确答案教师详解2.市国税稽查局根据举报稽查人员查实A 纳税人偷税50000元，决定给予少缴税款一倍的罚款，并限定在当月25号前缴纳税款及罚款。
纳税人于22号缴纳30000元税款后，以税款计算不准确和罚款过重为由，向市国税局提起行政复议。
市国税局正确的做法是( )。
[1分]A 受理罚款复议请求，不受理税款复议请求B 决定受理C 不予受理D 要求纳税人25号前补缴税款后再申请复议正确答案教师详解3.下列选项，不属于检查人员在实施检查的过程中调查取证手段的是（ ）。
[1分]A 复制B 没收C 录音D 记录正确答案教师详解4.《税收执法督察规则》所称税收执法督察，是指各级税务机关对本级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和处理的行政监督。
“各级税务机关”的层级是指（ ）。
[1分] A 县以上（不含县）B 设区市以上（不含市）C 设区市以上（含市）D 县以上（含县）正确答案教师详解5.有关信息化稽查中，相关信息的获取说法不正确的选项有（ ）。
[1分] A 与案源相关的信息资料可以是从第三方获取的B 在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料C 税务检查人员可以以非正当手段获取与信息化稽查对象相关的信息资料，只要这些信息资料是真实的即可。
D 与案源相关的信息资料可以是从涉税对象内部有关人员了解的相关信息正确答案教师详解6.某县税务局稽查局在案件执行过程中，发现被执行人确实没有财产抵缴税款的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依法定程序报经批准后终结执行，以下选项中有权做出批准决定的人是（ ）[1分] A 县税务局局长 B 县稽查局局长 C 所属市稽查局局长D 所属市税务局局长正确答案教师详解 7.下列选项，不属于装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目的是（）。
[1分] A 立卷人 B 检查人C 本卷情况说明D 立案立项日期正确答案教师详解8.《拟查补、退税款汇总表》在实务中是作为下列文书的附件使用的是（ ）。
[1分]A 《税务稽查报告》B 《税务稽查审理报告》C 《税务稽查审理审批表》D 《税务稽查工作底稿》正确答案教师详解9.税务稽查文书用纸一般使用（ ）幅面纸张。
[1分] AA4纸张 BK32纸张 CK16纸张 DA3纸张正确答案教师详解10.稽查执行在系统中的应用包括执行任务登记和（ ）。
[1分] A 税务稽查决定性文书 B 稽查执行文书处理 C 移送执行处理D 税务稽查总结性文书正确答案教师详解11.关于重大税务案件审理委员会组成，下列选项错误的是（ ）。
[1分] A 审理委员会包括主任B 审理委员会包括相关部门负责人C 审理委员会包括副主任D 审理委员会包括成员单位正确答案教师详解12.税务机关实施扣押、查封措施，保管费用由（ ）负担。
[1分] A 税务机关 B 行政相对人C 税务机关或者行政相对人承担D 税务机关和行政相对人共同承担正确答案教师详解13.X 市Y 县国税局稽查局检查一科在检查过程中，发现需要变更选案部门原先拟定的稽查所属期间的，制作了《税务稽查案件稽查所属期间变更审批表》，应当向（ ）。
[1分]AY 县国税局局长报批BY 县国税局稽查局局长报批CY 县国税局分管稽查局的局长报批 DX 市国税局稽查局局长报批正确答案: B教师详解14.下列做法中，需要进行纳税调整的有（ ）。
[1分] A 企业资产按照成本计量，不计提资产减值准备 B 已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧 C 企业将自产的产品直接用于公益性捐赠支出D 销售商品涉及现金折扣的，现金折扣在实际发生时计入当期损益正确答案教师详解15.以下税务文书中，不属于稽查局面向检查对象使用的文书是（ ）。
[1分] A 《税务处理决定书》 B 《税务检查通知书》 C 《税务稽查报告》D 《不予行政处罚决定书》正确答案教师详解16.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，应予刑事立案追诉的标准是（ ）。
[1分] A 税额在十万元以上 B 税额在一万元以上 C 税额在五千元以上 D 税额在五万元以上正确答案教师详解17.下面关于《涉嫌犯罪案件情况调查报告》的说法，正确的是（）。
[1分] A 本报告由选案人员制作 B 本报告由执行人员制作 C 本报告由检查人员制作 D 本报告由审理人员制作正确答案教师详解18.如果复查结论认定原税务处理决定违法或者不当，则正确的做法是（ ）。
[1分]A 向省级税务局报告，由省级税务局决定处理B 自行作出税务处理决定并直接执行入库C 向地市级税务局报告，由地市级税务局决定处理D 责令案件原处理单位按照复查结论重新做出税务处理决定正确答案教师详解19.以下不是《税务处理决定书》所载内容的是（ ）。
[1分] A 所处罚款余额 B 检查范围和内容C 申请行政复议的时限、途径D 被查对象姓名或者名称及地址正确答案教师详解20.公告送达税务文书，自公告之日起满（）日，即视为送达。
[1分] A30 B60 C15D90正确答案教师详解21.房地产企业采取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）的企业所得税处理，正确的是（ ）。
[1分] A 一律不得税前扣除 B 可以从销售收入中减除C 可以作为费用在当期税前扣除D 实际发生损失时可据实扣除正确答案教师详解22.以下关于《勘验笔录》的说法，错误的是（ ）。
[1分]A 本笔录依据《中华人民共和国行政强制法》以及《税务稽查工作规程》相关规定设置。
B 本笔录主体部分内容应当按照纪实、叙述的写作要求，客观、真实、全面地反映现场的勘验情况，并避免对有关情况、内容进行评判、推断C 本笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录并打印，保证字迹清楚。
D 本笔录为A4竖式，一式一份，装入卷宗正确答案教师详解23.不属于税务保全措施权的是（ ）。
[1分] A 查封 B 扣押 C 没收 D 冻结存款正确答案教师详解24.《信息化管理企业税务稽查工作指南（试行）》不适用于对哪类纳税人、扣缴义务人进行税务稽查工作（ ）。
[1分] A 采用手工记账的纳税人、扣缴义务人B 采用SAP 进行信息化管理的纳税人、扣缴义务人C 采用ERP 软件进行会计核算的纳税人、扣缴义务人D 采用用友软件进行会计核算的纳税人、扣缴义务人正确答案教师详解25.对上级税务机关稽查局及其举报中心督办的检举案件，除有特定时限者以外，承办部门应当在收到纸质督办函后，需在（ ）上报查办结果。
[1分] A2个月内 B6个月内 C1个月内 D3个月内正确答案教师详解26.纳税人在３年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，确定这一权利的起始行为是（ ）。
[1分] A 结算缴纳税款 B 会计记帐C 计算应纳税款D 办理纳税申报正确答案: A教师详解27.稽查局实施税收保全措施，制作（ ），送达给协助执行冻结存款措施的银行或其他金融机构。
[1分]A 《税务协助执行通知书(一)》B 《冻结存款通知书》C 《税收保全措施决定书（冻结存款适用）》D 《税务事项通知书》正确答案教师详解28.重大税务案件应当自（ ）内作出审理决定。
[1分] A 接收审理资料之日起30日 B 接收审理资料之日起60日 C 批准受理之日起30日 D 批准受理之日起60日正确答案教师详解29.税务稽查涉及具有个别解释意义的税收文件是（ ）。
[1分] A 税收个案批复文件B 经公告的税收规范性文件C 税收行政法规D 税收规章正确答案教师详解30.以下行为要作为企业所得税视同销售处理的是（）。
[1分] A 房地产开发企业将开发产品转作投资性房地产 B 房地产开发企业将开发产品对外投资C 房地产开发企业将开发产品转作自用办公房D 房地产开发企业将开发产品抵押给银行作为贷款担保正确答案教师详解二. 多项选择题 (共20题，共40分)31.下列各项中，不属于税务稽查所涉税收实体法税收优惠形式的有（ ）。
[2分] A 税收抵免 B 汇算清缴C 税收事先裁定D 减税免税教师详解32.稽查人员与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有某种特定关系之一的，应当回避；稽查局负责人发现稽查人员与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有某种特定关系之一的，应当决定其回避。
对此，税收法律、法规中列明的关系包括（ ）。
[2分] A 同学、战友关系 B 近姻亲关系 C 旁系血亲关系 D 直系血亲关系教师详解33.以下关于《重大税收违法案件撤销督办函》的说法，正确的有（）。
[2分] A“鉴于 ______”横线处填写撤销督办的原因B 本函为A4竖式，一式二份，一份交承办机关，一份由督办机关税务局留存C 因督办案件情况发生变化，不需要继续督办的，督办机关决定撤销督办，并通知承办机关时使用本文书D 其他事项”为选择性填写项目教师详解34.下列关于会计基本假设在税务稽查中的应用，表述正确的是（ ）。
[2分] A 法律主体必然是一个会计主体，而会计主体就是纳税主体 B 税法允许无限期结转扣除是以企业持续经营为前提C 企业所得税分月或者分季预缴时，预缴税款所属期等同于相同期间的会计中期D 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度E 所得以人民币以外的货币计算的，应当按照中国人民银行公布的人民币基教师详解35.关于人工分析选案，下列选项正确的有（ ）。
[2分] A 简单随机抽样是随机抽样的最基本方法B 随机抽样主要方式有简单随机抽样、等距抽样、分层抽样等C 工分析选案基本方法可以分为随机抽样和非随机抽样两大类D在划分层次或类型之后，一般采用分层异比方法来抽取稽查对象教师详解36.以下关于《重大税务案件审理委员会会议纪要》的说法，正确的有（ ）。
[2分]A“案件名称”同重大税务案件审理提请书B 本文书一式两份，一份交案件提请单位，一份由审理委员会办公室存档C 本文书由审理委员会办公室根据审理委员会会议决定制作，报审理委员会教师详解37.有关稽查报表分析方法中的纵向比较分析方法说法正确的选项有（ ）。
[2分] A 纵向比较分析是对同一地区同一指标在不同历史时期的数据进行比较分析教师详解38.在下列文书中，装入税务稽查案卷中副卷的属于执行流程的文书一般有（ ）。
[2分]A《涉嫌犯罪案件移送书》 B《涉嫌犯罪案件移送建议》教师详解39.税务稽查法律关系的内容包括（ ）。