2016年进料加工手册核销操作指引
进料加工保税手册的核销

5.3不能串料:保税料件和ห้องสมุดไป่ตู้保料件互换;不能倒挂:先出口成品,后进口料件。
5.4保税料件的退运或返修须得到主管海关的批准。
5.5若有余料结转,提供结转报告。
序号
版本号
发行说明
发行日期
制作人
审核人
进料加工保税手册的核销
1.目的:将已经履约完毕的合同按海关规定及时核销完毕。
2.适用范围:进料加工复出口。
3.核销程序:
3.1收集整理进出口报关单并检查是否有海关放行章。
3.2依登记手册记录按顺序整理好并复印一份以备经贸委核销用。
3.3确认是否有剩余料件,对剩余料件按手册进口备案金额进行补税。
3.3.1根据手册备案进口料件与出口成品组成料件的数量,价值的差值, 计算出需要补税的进口料件的数量和价值。
3.8录入经贸委加工贸易系统的核销,发送给经贸委进行网上核销。
4.文件:核销申请表、进出口报关单原件、进料加工登记手册及相关说明、海关需要的其他单证(进出口发票,装箱单及银行水单等),特别是:若进口料件有溢短装的,提供理货报告。工艺流程及样板。特殊情况的单证。
5.注意事项:
5.1若已到期的手册不能及时报核或已报核的手册还未核销结案,都会影响新手册的办理,并反映出企业管理的不完善。
3.3.2根据计算出的需要补税的进口料件的数量和价值,制作一份进口料件补税清单盖章后连同所需机电审复印件,交经贸委办理补税批件。
3.3.3取得经贸委批件后到海关进行补税。
3.4将进出口报关单与保税手册登记内容一一对应。
3.5计算进出口金额并填制核销申请表。
进料加工手册核销操作手册

2021/5/27
37
谢谢观看
2021/5/27
38
2021/5/27
14
主管税务机关对于企业未确认相符的手(账)册,应提取海关联网监管加工贸易 电子数据中的该手(账)册的进料加工“电子账册(电子化手册)核销数据”以及进、 出口货物报关单数据,反馈给企业。对反馈的数据缺失或与纸质报关单不一致的,企 业应及时向报关海关申请查询,并根据该手(账)册实际发生的进出口情况将缺失或 不一致的数据填写《已核销手(账)册海关数据调整报告表(进口报关单/出口报关 单)》(附件6-1,附件6-2),报送至主管税务机关,同时附送电子数据、相关报关 单原件、向报关海关查询情况的书面说明。
2021/5/27
8
注意:
1、生产企业进料加工核销申报在每年的12月份、1月份、2月份和3月份出口退税 申报审核完毕后进行(2014年核销申报只有1月份、2月份和3月份可以进行)。; 2、需进行核销申报的进料加工手册,请在核销前确认相关手册的出口数据已全 部进行退税申报并且单证齐全(无单证不齐数据); 3、2014年应核销手册对应企业名单由退税所根据出口退税审核系统中海关核销 数据进行统计,提供给企业参考; 4、进料加工核销申报与出口退税申报不能同时进行,两者需分开单独处理。
2021/5/27
36
进料加工年度核销完成后,该本手册需在次月调整相关不得抵扣税额和免抵退税额 应调不得抵扣税额=32-28=4万元 应调免抵退税额=104-91=13万元 附:汇总表进行调整相关字段说明 1. “不予抵扣抵减”:当期出口全部RMB*计划分配率*(征税率-退税率)+上月应调 不得免抵合计(手(账)册年度核销时产生于手(账)册核销表) 2. “免抵退税抵减”:【货物当期齐全+货物前期齐全】*计划分配率*退税率 +上 月应调免抵退合计(手(账)册年度核销时产生于手(账)册核销表)
出口型生产企业进料加工手册核销操作流程

出口型生产企业进料加工手册核销操作流程一、背景介绍出口型生产企业是指其生产的产品主要面向国外市场销售的企业。
针对出口型生产企业的特点,进料加工手册核销操作流程至关重要。
本文将介绍出口型生产企业进料加工手册核销操作流程的具体步骤和注意事项。
二、核销操作流程第一步:确认进料加工手册在进行核销操作前,首先要确认企业已完成相关的进料加工手册。
进料加工手册是出口型生产企业与外包加工单位之间的重要文件,包含了生产加工、质量检验、物流运输等方面的信息。
第二步:核实加工情况接收进料加工手册后,企业需要核实外包加工单位的实际操作情况。
包括但不限于加工进度、质量情况、交付时间等。
第三步:完成核销操作根据核实的加工情况,企业进行核销操作。
核销操作是指企业确认外包加工单位已按照进料加工手册要求进行生产加工,并且符合质量标准。
第四步:记录核销信息企业需要将核销操作的相关信息记录在册,包括核销时间、加工单位名称、加工情况评价等。
第五步:存档备查完成核销操作后,企业将相关文件存放在指定位置备查,以备日后查阅或审计需要。
三、注意事项1.核销操作需严格按照进料加工手册规定进行,不得随意操作;2.在核销过程中需保持沟通畅通,及时解决出现的问题;3.核销信息应真实准确,不得虚假记录;4.核销操作需经相关部门审核确认。
结语出口型生产企业进料加工手册核销操作流程对企业生产管理至关重要,只有严格按照标准程序进行操作,才能保证产品质量和生产效率。
希望本文介绍的核销操作流程能对出口型生产企业有所帮助。
进料加工手册办理流程及核销流程

进料加工手册办理流程及核销流程进料加工手册办理流程及核销流程第一次办理需要先办理如下手续一、首先到外经委申请加工贸易企业电子钥匙,需要带以下资料:1)营业执照(复本上面盖红色公章)2)对外贸易备案登记表(复本上面盖红色公章)3)申请人身份证复印件(盖公章)4)单位介绍信(盖公章)5)已盖好公章的电子钥匙申请表及合同等表格(没有盖章填写企业信息的空白表格是到外贸委去拿的,拿回去填一下,盖上公章再拿去)然后付款, 网站用户的话需要支付年费RMB3000块每年,付完钱三个工作日左右可以自带U盘到外经委COPY他们帮你做的好电子钥匙。
嘉兴外经委的联系方式如下,如是嘉兴市级或嘉兴所辖区县级企级企业,可以咨询一下外经委的相关工作人员。
地址:嘉兴市勤俭路516号外经贸大楼303室二、在办理外经委要用的电子钥匙的同时,还要申请海关的网上申报系统软件,嘉兴这边用的是CJ2000网上申报系统,这个办理起来比较方便,到嘉兴海关310室拿一份软件销售合同,盖好公章,带支票过去交钱就行了,第一年要交RMB9500块,以后每年RMB4000。
三、外经委和海关的软件都办好后,经营单位(即外贸公司或有进出口权的工厂)与生产单位(生产工厂)的企业生产能力证明要去申请办理。
下面这个网址是用于办理企业生产能力证明的: /jmdc/HomeIndex.html 点击登陆后填写企业相关信息,然后发送到外经贸主管部门审批。
等审批同意后带上企业营业执照(盖上公章)去当地外经贸主管部门办理审核手续。
嘉兴是按不同的区县来分外经贸主管部门,经济开发区与市区在不同地方办理,各区县也在各区县办理。
一般会核发一式两份的,一年有效期,过期要再办理一份。
第一次办理手册时海关需要正本一份,以后可以复印件上面盖公章即可(拿到之后记得自已复印留底)。
以上所有的都办好之后,就可以跟据具体的进出口合同来做进(来)料加工免税手册了。
手册办理流程如下:一、先申请办理加工贸易业务批准证。
进料深加工手册核销流程

进料深加工手册核销流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成,希望大家下载以后,能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改,请根据实际需要进行相应的调整和使用,谢谢!并且,本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料,如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等,如想了解不同资料格式和写法,敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!进料深加工手册核销流程是一个较为繁琐的过程,需要企业按照相关规定,完成一系列的操作。
进料加工手册核销操作手册课件

对未来核销工作的展望与建议
数字化转型
利用先进的信息技术,如人工智能、 大数据等,推动核销工作的数字化转
型,提高工作效率。
强化培训
加强对核销人员的专业培训,提升其 对核销操作和法规的熟练度和理解力
。
标准化流程
进一步完善进料加工手册核销的操作 流程,推动行业内标准的制定和实施
,提升整体行业的核销水平。
核销结果通知与处理
核销结果通知
01
主管部门在完成核销审核后,将向企业发出核销结果通知,告
知核销是否通过及存在的问题。
处理问题反馈
02
如果核销未通过或存在问题,企业需按照通知要求,及时进行
问题反馈和处理。
完成核销手续
03
在核销通过后,企业需按照要求完成剩余的核销手续,包括支
付相关费用、领取核销证明等。
意义
进料加工手册核销是企业进出口业务的重要环节,对于规范企业管理、避免违规操作、提高通关效率具有重要意 义。
核销的目的和目标
目的
确保企业进出口业务的合规性,防止虚假报关、偷逃税款等违法行为,维护国家税收利益和外贸秩序 。
目标
实现对企业进口料件的全流程监管,确保料件的实际进口、加工、出口与手册记录一致,提高核销效 率和准确性。
完整性
准备提交核销申请时,确保所有必需的 文件和资料都已齐全。若有缺失,需尽 快补充,以免影响核销进度。
VS
准确性
核对所有提交的文件和资料,确保内容真 实、准确。一旦发现错误或虚假信息,需 及时更正,以免给核销带来不必要的麻烦 。
与核销人员的沟通与协调
有效沟通:与核销人员保持良好沟通 ,及时了解核销过程中的问题和要求 。确保双方信息畅通,提高工作效率 。
生产企业进料加工手册核销操作流程

⽣产企业进料加⼯⼿册核销操作流程有海关结案信息反馈的;经核对;税务提供的进料加⼯进/出⼝报关单核销数据与企业实际不⼀致的;对税务反馈数据缺失或与纸质报关单不⼀致的;企业应及时向报关海关申请查询;并根据相关⼿册实际发⽣的进出⼝情况将缺失或不⼀致的数据在进料向导“第⼀步~进料加⼯数据采集;已核销进⼝报关单调整录⼊或已核销出⼝报关单调整录⼊”模块中进⾏数据采集。
⽆海关结案信息反馈;但以前曾对进⼝料件进⾏出⼝退税申报的;分别对该⼿册的进⼝、出⼝;按照出⼝退税申报的历史数据的总额;进⾏合并申报。
具体操作如下~,出⼝:通过出⼝退税申报系统的“综合据查询;退,免:税数据查询,全部:;出⼝货物明细数据查询”模块;查询并打印相关⼿册对应的出⼝明细,包函总计⾦额:清单。
虚拟⼀张出⼝报关单;进⾏“已核销出⼝报关单调整录⼊”;其中~出⼝⽇期、申报⽇期、出⼝报关单号、出⼝商品代码、贸易⽅式代码、报关海关代码;按该⼿册某⼀笔出⼝报关单上的信息进⾏采集;其中~数量、美元销售额、⼈民币销售额以该本⼿册的总计⾦额采集。
同时;相关⼿册有间接出⼝业务的;按每笔出⼝明细进⾏“已核销出⼝报关单调整录⼊”。
,进⼝:通过“综合数据查询;退,免:税数据查询,全部:;进料加⼯业务数据查询;进⼝料件明细数据查询”模块;查询并打印相关⼿册对应的进⼝料件明细,包含总计⾦额:清单。
虚拟⼀张进⼝报关单;进⾏“已核销进⼝报关单调整录⼊”;其中~进⼝⽇期、申报⽇期、进⼝报关单号、料件商品代码、贸易⽅式代码、报关海关代码;按该⼿册某⼀笔进⼝报关单上的信息进⾏采集;其中~数量、美元到岸价、⼈民币到岸价以该本⼿册的总计⾦额采集。
对进料余料结转、边⾓料内销需调减料件;按每笔报关单的数据;以负数⾦额采集。
⽆海关结案信息反馈;且进⼝料件以前未办理出⼝退税申报的;需在“已核销进⼝报关单调整录⼊”中根据该⼿册的进⼝报关单逐笔录⼊。
出⼝根据出⼝明细历史数据合并申报。
注~出⼝退税申报历史数据,进、出⼝明细数据:的查询及打印;具体操作见附件1。
产企业进料加工手册核销操作指南参考

出口型生产企业进料加工手册核销操作流程(企业端)根据国税总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》【2013年(12)号】的公告要求,从事进料加工业务的出口企业,从2013年7月1日起,按照新的核销办法办理进料加工出口货物退(免)税的申报和手(账)册核销业务。
从2014年1月1日截止到4月20日,出口企业应对上年度海关已办理核销手续的手(账)册进行核销申请办理。
具体操作如下:一、核销申请流程出口退(免)税申报系统手册核销申请流程,主要分两个步骤:第一步:生产企业进料加工手册核销申请第二步:进料加工手(账)册实际分配率申报录入1 / 29第一步:生产企业进料加工手册核销申请1)业务介绍从事进料加工免抵退税业务的生产企业,在上年度有海关已核销手册的,需在次年1月1日到4月20日间办理年度进料加工手册核销。
年度集中申报,数据报送齐全。
注销企业不受时间限制。
企业申请核销后,主管税务机关不再受理其上一年度的进料加工出口货物的免抵退税申报。
4月20号之后仍未申请核销的,该企业的出口退(免)税业务,主管税务机关暂不办理,待其申请核销后,方可办理。
2)操作流程(包括申报系统录入、核销申报数据报送两部分)①申报系统录入:步骤1,单证证明采集进料加工贸易管理生产企业进料加工业务免抵退核销申请2 / 293 /29在“生产企业进料加工业务免抵退核销申请”页面中,点击“新增”按钮,此时该页面为激活状态,便可对表单进行录入;4 /29对表单中的数据录入完后,点击状态栏中的“保存”按钮,便可对该笔录完的数据进行保存;接着继续录入其他已经主管海关核销(取得结案通知书)进料加工手册。
5 /293)录入说明⏹所属期:6位数字,即:4位年份+2位月份:如201210;⏹批次:2位数字;不得为“00”,如“01”;⏹申报序号:6位流水号,如:000001,同一申报年月及批次中,该值唯一;⏹退税机关代码:企业所属的退税机关代码⏹纳税人识别号:企业的纳税人识别号⏹进料加工手(账)册号:按实际填写⏹非免抵退不退税贸易:指生产的产品未直接出口或出口的贸易方式为不退税贸易方式的产品【出口贸易方式:“0642”由特定企业以加工贸易进口原油加工成品油不返销出境而是供应国内市场;“0744”经营企业进料加工产品转给享受减免税优惠的企业;“0400”加工贸易企业进料加工生产的成品(含半成品、残次品)因故不再出口,主动放弃交由海关处理;“0444”由海关按成品征税的保税区内加工企业进料加工成品转内销】销售额。
进料加工手册核销操作手册

进料加工手册核销操作手册进料加工手册核销操作手册一、操作流程1.1 进料登记1.2 核验进料品质1.3 核对进料数量1.4 登记进料信息1.5 核销进料二、进料登记2.1 进料申请- 进料申请单的填写2.2 进料检查- 核验进料品质要求- 核对进料数量要求2.3 进料登记- 将进料信息录入进料登记表- 分类存储进料三、核验进料品质3.1 检查外观- 判断外观是否符合规定标准3.2 进行质量抽样- 根据标准抽取进料样品- 取样后进行相关测试3.3 检测结果判定- 根据测试结果判断是否合格- 若不合格,记录不合格信息四、核对进料数量4.1 对照进料申请单- 核对进料数量与申请数量是否相符4.2 盘点进料- 进行实际盘点,确保数量准确4.3 记录进料数量- 将实际盘点的数量记录于进料登记表五、登记进料信息5.1 录入进料信息- 将进料登记信息录入电子系统5.2 保存进料相关文件- 需要与进料相关的文件进行归档保存六、核销进料6.1 核销进料登记表- 将核准的进料信息标记为已核销6.2 完成核销记录- 将核销信息录入电子系统七、附件本文档涉及的附件:- 进料申请单格式范本- 进料检验测试标准八、法律名词及注释1:核销:确认进料品质和数量符合要求后,将进料信息标记为已核销状态。
2:进料登记表:记录进料的信息,包括进料批次、数量、品质等。
3:质量抽样:从进料中随机抽取样品进行质量测试。
4:盘点:对进料进行实际数量核对和记录。
5:归档:将进料相关文件妥善保存。
进料加工手册核销操作手册

实际分配率计算方法: 实际分配率=实际进口总值/实际出口总值
贸易方 进出口标
式代码
志
贸易方式名称
贸易方式全称
0615
I
0654
I
0657
I
0700
I
0715
I
1215
I
0657
E
0664
E
0700
E
0864
E
0200
I
0644
I
0844
I
0615
E
0654
E
0715
E
1215
E
4600
E
4600
第二步 进料加工核销实际分配率确认
主管税务机关受理核销申请后,应通过出口退税审核系统提取海关联网 监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册(电子化手册)核销数据”以 及进料加工业务的进、出口货物报关单数据,计算生成《进料加工手(账)册 实际分配率反馈表》(附件5),交企业确认。
获取税务相关反馈后,读入反馈信息
•
成功的经理人员在确定组织和个人的 目标时 ,一般 是现实 主义的 。他们 不是害 怕提出 高目标 ,而是 不让目 标超出 他们的 能力。
•
管理就是决策。09:4309:43:5323.7.9
•
经营管理,成本分析,要追根究底, 分析到 最后一 点。
•
再实践。2023年7月9日星期日9时43分 53秒
谢谢观看
•
通过辛勤的工作获得财富才是人生的 大快事 。
•
一个人一生可能爱上很多人,等你获 得真正 属于你 的幸福 后,你 就会明 白以前 的伤痛 其实是 一种财 富,它 让你学 会更好 地去把 握和珍 惜你爱 的人。2 3.7.909 :4309:4 3:53
进料加工手册核销操作手册

进料加工手册核销操作手册进料加工手册核销操作手册一:加工手册的目的与范围:1.1 目的:本加工手册的目的是提供进料加工操作所需的详细步骤和指导,确保操作的准确性和一致性。
1.2 范围:本加工手册适用于所有进料加工的相关操作,包括进料检验、核销、加工操作等。
二:进料检验操作:2.1 进料样品采集:2.1.1 根据供应商提供的要求,采集进料样品。
2.1.2 将进料样品封存,并记录相关信息。
2.2 进料样品检验:2.2.1 使用合适的检验设备和方法对进料样品进行检验。
2.2.2 检验结果符合标准的,记录相关信息并进行核销;否则,按照相关程序处理。
三:核销操作:3.1 核销依据:3.1.1 根据进料检验结果,核对进料与检验结果是否一致,判断是否符合标准。
3.1.2 依据核对结果,进行核销操作。
3.2 核销记录:3.2.1 在相关记录表中记录核销操作的详细信息,包括核销时间、核销人员、核销结果等。
3.2.2 确认核销记录的准确性,并进行签名确认。
四:加工操作:4.1 加工准备:4.1.1 根据核销结果,准备所需的加工设备和材料。
4.1.2 对加工设备进行检查和保养,确保其正常运行。
4.2 加工步骤:4.2.1 按照工艺要求,进行加工操作。
4.2.2 在加工过程中,记录加工参数和产出情况。
四:法律名词及注释:1. 【法律名词1】:【注释】2. 【法律名词2】:【注释】3. 【法律名词3】:【注释】附件:1. 【附件1】:【内容描述】2. 【附件2】:【内容描述】3. 【附件3】:【内容描述】该加工手册详细介绍了进料加工的操作流程,并包括进料检验、核销操作和加工操作等内容。
根据供应商提供的要求,进料样品采集和检验流程被细致描述,核销操作的依据和记录步骤也被详细列出。
为了方便读者理解,文档中还包括了相关法律名词的注释。
附件部分包括了本加工手册中涉及的附件,具体内容可参考附件描述。
进料加工业务手册核销申报操作说明

进料加工业务手册核销申报操作说明1.申报进料加工业务手册核销的操作说明申报进料加工业务手册核销的操作流程为:免抵退核销申报录入→生成申报数据→税务分局审核→实际分配率反馈确认或调整→报送《已核销手(账)册海关数据调整报告表》→税务分局重新审核计算实际分配率→税务分局复核→调整前期“两个抵减额”→新年度计划分配率确认。
红色部分的流程仅在税务分局审核的实际分配率与企业实际不相符的情况下才需要操作,如果税务分局审核的实际分配率与企业实际相符,不需要做红色部分流程。
2.1免抵退核销申报录入通过申报系统“操作向导-进料向导-进料加工数据采集-免抵退核销申报录入”菜单,点击“新增”按钮,录入出口企业2013年度在海关进行核销的进料加工手册(企业在2013年前在海关已核销但未在审核系统核销的进料加工手册,也应一并核销),如下图:需要说明的是:“所属期”需录入上期免抵退申报年月,因为生产企业进料加工核销申报必须在申报核销所属期的免抵退申报通过才可以进行核销;录入“手(账)册号”,按回车键,会自动带出“出口销售额”,其他项目按实际情况录入,如下图:2.2生成申报数据通过申报系统“操作向导-进料向导-生成进料加工申报-生成进料加工数据”菜单,输入“申报所属期”后点击“确定”按钮,选择申报数据保存路径,生成并导出申报数据,如下图:2.3打印核销申请表通过申报系统“操作向导-进料向导-打印进料加工报表-打印进料加工报表”菜单,输入“打印所属期”后点击“打印预览”按钮,打印报表,如下图:2.4申报并取得反馈信息企业携带纸质申报表和电子数据U盘,到所属税务分局进行申报,并取得反馈信息。
税务分局审核后,会反馈企业“反馈信息”(电子数据)和《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》(纸质表)。
2.5核对实际分配率企业应及时根据进料加工手(账)册实际发生的进出口情况对税局反馈的《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》实际分配率进行核对。
进料加工手册核销操作指引

2016年进料加工手册核销操作指引(总14页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面,使用请直接删除2016年进料加工业务核销操作指引根据《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(版)》第二十九条第(二)款的规定,目前进料加工业务的核销大致分为以下三个步骤:一、生产企业在4月20日前向税务部门申请办理核销,在申报系统录入并生成相关报表、电子数据;二、税务部门对企业提交的核销数据进行初步审核,退税系统自动根据进料加工核销电子数据计算并生成反馈表;三、企业对反馈表的进出口数据以及分配率进行核对,分为核对相符与核对不符的情况:(一)核对相符的,出口企业进行确认操作,税务部门收到企业的确认信息,进行审核确认,并将核销结果反馈给出口企业;(二)核对不符的,出口企业根据实际进出口情况和税务部门提供的电子数据之间的差异填报调整数据,填报后再次报税务部门审核,税务部门对调整后的核销数据进行审核,审核通过后进行确认,并将核销结果反馈给企业。
在实际操作的过程中,可以细分为以下七步:第一步出口企业申请进料加工业务核销(企业)生产企业应在4月20日前,申请办理上年度海关已经核销的进料加工业务核销手续。
一、录入核销申请进入申报系统,通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入核销数据,如下图:注意:电子账册需填写“报核起始时间”,一般手册只需填写“海关核销时间”。
二、生成核销申报电子数据通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】,选择“免抵退核销申报”,点击“确认”后生成进料加工核销申报电子数据。
三、打印《进料加工业务免抵退税核销申报表》进入申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【打印进料加工报表】→【打印进料加工报表】,并在弹出的对话框中选择《进料加工业务免抵退税核销申报表》,点击“打印预览”后打印报表,签章后同电子数据一并报税务机关审核。
加工贸易手册核销步骤

年度进料加工业务核销的具体操作规定年度进料加工业务核销的具体操作规定:注意:企业进行年度进料加工业务核销申报前必须先进行免抵退税申报。
第一步:(1)企业的操作:进入生产企业出口退税申报系统10.4金税三期专用版(sp6),进入“申报系统操作向导-进料向导-一、进料加工数据采集-免抵退核销申报录入”或“基础数据采集—进料加工业务明细录入--免抵退核销申报录入”进行数据录入,然后进入“生成进料加工申报-生成进料加工数据”,打印申报表,报税务机关审核。
(2)主管税务部门“审核成功”,点击“打印”,打印出纸质的《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》交给出口企业确认,点击“反馈”按钮,出现“文件下载”对话框,点击“保存”按钮,将《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》电子数据导出给出口企业。
第二步:企业的操作:进入生产企业出口退税申报系统10.4金税三期专用版(sp6),首先进入“申报系统操作向导-进料向导-四、进料加工反馈接收-税务机关反馈信息接收”,企业将从主管税务部门拷回的《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》电子数据读入到申报系统,与企业实际情况进行核对。
如果《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》与企业实际核对相符,按照第三步处理:第三步:①企业的操作:经核对相符的,企业应对该手(账)册进行确认,核对完成后,企业应在《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》中填写确认意见及需要补充的内容,加盖公章后交主管税务机关。
企业进入生产企业出口退税申报系统10.4金税三期专用版(sp6),进入“申报系统操作向导-进料向导-一、进料加工数据采集-实际分配率反馈确认,选择手(账)册明细数据,点击“修改”按钮,点击“确认意见”按钮,填写“XF”。
②主管税务部门的操作:继续原来的操作,进入金税三期税收管理系统原任务,在“待办任务”或“在办任务”中进入“生产企业进料加工业务免抵退税核销计算机审核”,点击“审核”,提示:“审核成功”,推送到“生产企业进料加工业务免抵退税核销审批”和“生产企业进料加工业务免抵退税核销发放”环节,在“生产企业进料加工业务免抵退税核销发放”环节,点击“反馈”按钮将企业进料加工业务免抵退税核销表电子数据下载给企业,企业读入申报系统后,在次月根据进料加工业务免抵退税核销反馈情况调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额。
2016年进料加工手册核销操作指引

2016年进料加工业务核销操作指引根据《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范( 1.1 版)》第二十九条第(二)款的规定,目前进料加工业务的核销大致分为以下三个步骤:一、生产企业在4月20日前向税务部门申请办理核销,在申报系统录入并生成相关报表、电子数据;二、税务部门对企业提交的核销数据进行初步审核,退税系统自动根据进料加工核销电子数据计算并生成反馈表;三、企业对反馈表的进出口数据以及分配率进行核对,分为核对相符与核对不符的情况:(一)核对相符的,出口企业进行确认操作,税务部门收到企业的确认信息,进行审核确认,并将核销结果反馈给出口企业;(二)核对不符的,出口企业根据实际进出口情况和税务部门提供的电子数据之间的差异填报调整数据,填报后再次报税务部门审核,税务部门对调整后的核销数据进行审核,审核通过后进行确认,并将核销结果反馈给企业。
在实际操作的过程中,可以细分为以下七步:第一步出口企业申请进料加工业务核销(企业)生产企业应在4月20日前,申请办理上年度海关已经核销的进料加工业务核销手续。
一、录入核销申请进入申报系统,通过【申报系统操作向导】T【进料向导】T【进料加工数据采集】T【免抵退核销申报录入】录入核销数据,如下图:注意:电子账册需填写“报核起始时间”,一般手册只需填写“海关核销时间”二、生成核销申报电子数据通过申报系统【申报系统操作向导】T【进料向导】T【生成进料加工申报】T【生成进料加工数据】,选择“免抵退核销申报”,点击“确认”后生成进料加工核销申报电子数据三、打印《进料加工业务免抵退税核销申报表》进入申报系统【申报系统操作向导】T【进料向导】T【打印进料加工报表】T【打印进料加工报表】,并在弹出的对话框中选择《进料加工业务免抵退税核销申报表》,点肮・|月miM ・ I IT / I W击“打印预览”后打印报表,签章后同电子数据一并报税务机关审核生严企业进艸加工业务免紙退説械們申推去■諭禮d比!■ML^ <R;j蚩.1"卅fWL >i -wawf-iME 3*5 ■£. i.Sn^r■ a AM3 fl第二步税务机关进行受理及反馈税务机关对企业初次提交的核销申请数据进行审核,并将审核结果(反馈数据)交企业确认。
生产企业进料加工账册核销流程

生产企业进料加工账册核销流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成,希望大家下载以后,能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改,请根据实际需要进行相应的调整和使用,谢谢!并且,本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料,如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等,如想了解不同资料格式和写法,敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!生产企业进料加工账册核销流程一般包括以下步骤:1. 收集资料。
2016年进料加工年度核销操作流程

2016年进料加工年度核销操作流程出口退税审核系统升级后,今年的进料加工年度核销操作有所变化,现将年度核销操作流程下发如下:企业可以选择在每年完成12月、1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工年度核销申报,年度核销申报一经开始,必须完成上年所有年度核销申报、审核事项,才可以进行下一个月的免抵退税申报。
企业必须在所属期201604月免抵退税申报前完成上年年度核销申报审核工作。
(一)第一步分局操作:分局操作人员在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——出口退(免)税申报反馈——进料加工核销反馈”模块,录入企业代码和核销年度(2015),反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据(这是第一个反馈信息)。
(二)第二步企业操作:企业先读入第一步的反馈数据后,再进行手册核销申报1、进入申报系统,通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。
2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。
(三)第三步分局操作:1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。
2、在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——进料加工核销”模块,录入“企业代码”后回车,再点击“下一步”。
3、点击“选择文件”,选择企业上报的上述加密zip文件。
提示“数据保存成功!”,就表示数据已读入审核系统。
4、点击“提交意见”后,再点击“反馈”键,生成反馈信息给企业(这是第二个反馈信息)。
5、点击“结束流程”,完成本年核销手册的实际分配率反馈操(四)第四步企业操作:1、企业在进料加工向导第四步,读入上述第三步的反馈信息后,取得实际分配率反馈确认表的数据,再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。
2、按照2014年4月14日邮件“进便函[2014]6号”及2014年5月14日邮件“进便函[2014]10号”的表与表之间逻辑关系,填写表1、表2、表3(详见附件)。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
2016年进料加工业务核销操作指引
根据《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.1版)》第二十九条第(二)款的规定,目前进料加工业务的核销大致分为以下三个步骤:
一、生产企业在4月20日前向税务部门申请办理核销,在申报系统录入并生成相关报表、电子数据;
二、税务部门对企业提交的核销数据进行初步审核,退税系统自动根据进料加工核销电子数据计算并生成反馈表;
三、企业对反馈表的进出口数据以及分配率进行核对,分为核对相符与核对不符的情况:
(一)核对相符的,出口企业进行确认操作,税务部门收到企业的确认信息,进行审核确认,并将核销结果反馈给出口企业;
(二)核对不符的,出口企业根据实际进出口情况和税务部门提供的电子数据之间的差异填报调整数据,填报后再次报税务部门审核,税务部门对调整后的核销数据进行审核,审核通过后进行确认,并将核销结果反馈给企业。
在实际操作的过程中,可以细分为以下七步:
第一步出口企业申请进料加工业务核销(企业)
生产企业应在4月20日前,申请办理上年度海关已经核销的进料加工业务核销手续。
一、录入核销申请
进入申报系统,通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入核销数据,如下图:
注意:电子账册需填写“报核起始时间”,一般手册只需填写“海关核销时间”。
二、生成核销申报电子数据
通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】,选择“免抵退核销申报”,点击“确认”后生成进料加工核销申报电子数据。
三、打印《进料加工业务免抵退税核销申报表》
进入申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【打印进料加工报表】→【打印进料加工报表】,并在弹出的对话框中选择《进料加工业务免抵退税核销申报表》,点
击“打印预览”后打印报表,签章后同电子数据一并报税务机关审核。
第二步税务机关进行受理及反馈
税务机关对企业初次提交的核销申请数据进行审核,并将审核结果(反馈数据)交企业确认。
一、进入核销申报受理功能
进入审核系统【出口退(免)税管理工作规范】—【出口退(免)税申报】—【进料加工核销】,输入企业代码,点击“下一步”,界面跳转到进料加工核销受理。
二、读入企业申报数据
点击“选择文件”读入申报数据,此时会有相关提示,如“存在未申报的手册数据”等。
读入后点击查看明细按钮,可以查看到企业申报的数据。
三、导出反馈数据并打印《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》
点击反馈按钮给企业提供实际分配率反馈(简称为反馈数据1);
点击打印按钮打印实际分配率反馈表;
四、将审核系统中的明细核销电子数据反馈给企业
税务部门应将审核系统中的核销明细数据一并反馈给
企业进行核对,可通过审核系统【出口退(免)税管理工作规范】—【出口退(免)税申报】—【出口退(免)税申报反馈】-【进料加工核销反馈】,填写企业海关代码,年度填写“2015”,点击查询后,再点击反馈按钮将数据导出交给企业(简称为反馈数据2)。
注意:导出反馈数据后,进料加工核销流程无需撤销,等待企业对反馈数据核实后再按后续操作指引处理。
第三步出口企业对初审的反馈数据进行核对(企业)反馈数据中的进出口金额及实际分配率是按照税务总局下发的手册核销报关单电子数据自动计算得来,企业需对反馈数据进行核对。
一、读入反馈数据1
通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工反馈接收】→【税务机关反馈信息读入】,按系统提示将
税务机关反馈数据1读入到申报系统。
二、对反馈信息进行核实
将税务部门提供的反馈信息与企业实际进出口数据进
行比对,包括实际进出口金额,报关单条数、实际分配率等,按照核对相符与不符两种情况进行操作介绍。
(一)核对相符的情况
1、通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【实际分配率反馈确认】进行核对,如果核对相符,点击“确认意见”,在弹出的对话框中点击“确认”(如果多条核销数据全部相符,则选择“批量设置企业确认意见”后再点击“确认”),表中“企业确认意见”会自动变为“XF”标志。
2、在纸质表上填写确认意见
在税务部门提供的纸质《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》表上“企业确认意见”栏次填写“XF”标志,签章后交税务部门审核。
(二)核对不符的情况
如果税务部门提供的实际分配率反馈数据与企业实际进出口数据不相符:
1、读入加工贸易核销报关单明细数据反馈信息
通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工反馈接收】→【税务机关反馈信息读入】将第二步第四条中取得的反馈数据2读入申报系统
2、查询反馈信息
读入成功后,出口企业可以通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工反馈查询】→【核销报关单明细查询】对已核销手册的进、出口报关单明细进行查询,并与企业实际进出口情况进行核对。
3、对不一致的数据进行调整
调整前先通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工反馈接收】→【撤销进料加工数据】将之前申报
的核销数据撤销,再根据实际情况通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【已核销进(出)口报关单调整录入】,录入调整报关单。
注意:调整的进、出口报关单的“贸易方式代码”要按照实际情况正确填写,会影响到最终核销结果的计算。
4、对实际分配率反馈表进行不符确认
进入【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【实际分配率反馈确认】,点击上方“确认意见”按钮,申报系统会判断企业是否录入过调整报关单,如果录入了,自动将“确认意见”变更为“BF”(不符),并将录入的调整报关单的金额加上税务部门反馈的数据的金
额合计显示,并计算出新的分配率。
填写后点击保存。
注意:“税实际分配率”为税务部门反馈的分配率,“企实际分配率”是企业录入调整报关单后一并计算产生的最终分配率。
5、重新生成核销申报电子数据
【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】再次生成进料加工核销申报电子数据。
6、打印相关报表
点击申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【打印进料加工报表】→【打印进料加工报表】,并在弹出的对话框中分别打印《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》、《已核销手(账)册海关数据调整报告表(进口报关单
/出口报关单)》,签章后同生成的电子数据、调整的报关单原件报税务机关进行审核。
第五步税务部门对企业报送的核销申报数据进行审核
一、企业核对相符的
(一)申报受理
出口企业对税务机关的反馈数据核实后,核对相符的要提交《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》表,并在“企业确认意见”栏次填写“XF”标志,签章后交税务部门审核。
根据企业核对相符的反馈表,申报受理岗可在“我的任务”-“在办任务”中重新打开出口企业首次申报的核销流程,点击“推送”按钮传递给复审岗核准。
(二)审核
审核岗点击审核按钮,生成核销确认表。
可在通过下
方“核销确认表”查看最终的核销结果。
若生成的核销确
认表无问题可以点击推送,推送到下一环节复审。
(三)复审
复审岗同意后,推送到发放环节。
(四)反馈及发放
申报受理岗先点击“反馈”按钮给企业提供核销反馈数据,再点击“打印”按钮打印《生产企业进料加工业务免抵退核销表》签章后一并交给企业。
最后点击“推送”完成核
销流程。
二、企业核对不相符的
出口企业对未确认相符的手(账)册进行调整后,再次将电子数据、申报表报、调整报关单原件送到税务部门,税务部门需要再次进行审核。
进入审核系统“我的任务”-“在办任务”,将之前的核销流程打开后,点击“选择文件”将企业新申报的核销数据重新读入审核系统。
后续操作参照核对相符的后续流程进行。
第六步出口企业确认核销结果(企业)
出口企业取得主管税务机关的最终实际分配率及免抵
退税核销表反馈信息,《生产企业进料加工业务免抵退税核
销表》后,对经税务机关审核确认的上年度已核销手册的实际分配率进行系统确认,系统会自动计算本年度进料加工的计划分配率、自动计算核销手册按实际分配率计算应调整的“两个抵减额”。
一、实际分配率反馈信息读入
进入申报系统,通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工反馈接收】→【税务机关反馈信息读入】,对税务机关反馈的进料加工信息读入申报系统。
二、实际分配率反馈信息查询。
反馈信息读入后,系统自动更新进料加工核销手册的实际分配率。
通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工反馈查询】→【免抵退税核销数据查询】可以查看已核销手册的实际分配率、核销产生的两个抵减额。
通过【实际分配率反馈查询】功能可以查询本年企业将要使用的计划分配率。