行政事业单位内控规范
行政事业单位内部控制的基本规范
行政事业单位内部控制行政事业单位内部控制的基本规范的基本规范11、对行政事业单位内部控制制度的基、对行政事业单位内部控制制度的基本要求本要求 11 行政事业单位内部控制制度的建 行政事业单位内部控制制度的建立必须符合国家法律、法规及地方有关规立必须符合国家法律、法规及地方有关规范性文件范性文件。
22 行政事业单位内部控制制度应涵 行政事业单位内部控制制度应涵盖行政事业单位内部涉及财务管理工作的盖行政事业单位内部涉及财务管理工作的各项经济业务及相关岗位 并针对业务处各项经济业务及相关岗位 并针对业务处理过程中的关键控制点 落实到决策、执理过程中的关键控制点 落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
行、监督、反馈等各个环节。
33 行政事业单位内部控制制度应保 行政事业单位内部控制制度应保证行政事业单位内部涉及财务会计业务的证行政事业单位内部涉及财务会计业务的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分 坚持不相容职务相互分离 确保理划分 坚持不相容职务相互分离 确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
相互监督。
44 行政事业单位内部控制制度应约束行政事业单位内部控制制度应约束行政事业单位内部涉及财务会计业务的所行政事业单位内部涉及财务会计业务的所有人员 任何个人不得拥有超越行政事业有人员 任何个人不得拥有超越行政事业单位内部控制制度的权力。
单位内部控制制度的权力。
11、对行政事业单位内部控制制度的基、对行政事业单位内部控制制度的基本要求本要求 11 行政事业单位内部控制制度的建 行政事业单位内部控制制度的建立必须符合国家法律、法规及地方有关规立必须符合国家法律、法规及地方有关规范性文件范性文件。
22 行政事业单位内部控制制度应涵 行政事业单位内部控制制度应涵盖行政事业单位内部涉及财务管理工作的盖行政事业单位内部涉及财务管理工作的各项经济业务及相关岗位 并针对业务处各项经济业务及相关岗位 并针对业务处理过程中的关键控制点 落实到决策、执理过程中的关键控制点 落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
行政事业单位内部控制规范
行政事业单位内部控制规范一、单选题1、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督,体现了()。
A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】暂无2、事业单位应当按照规定编制年度决算,由主管部门审核汇总后报()审批。
A、出纳B、采购人员C、财政部门D、销售部门【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】暂无3、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的,单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账,转作相关()管理。
A、资产B、负债C、所有者权益D、净资产【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无4、()是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金。
A、财政拨款收入B、罚没收入C、政府性基金D、上级补助收入【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无5、单位应当建立健全集体研究、专家论证和()相结合的议事决策机制。
A、淘汰法B、民主表决C、技术咨询D、归类法【正确答案】C【您的答案】B【答案解析】单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。
6、本规范第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则,并明确()对内控的责任。
A、单位负责人B、出纳C、市场总监D、财务总监【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无7、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。
提现了()。
A、全面性原则B、适应性原则C、制衡性原则D、谨慎性原则【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】暂无8、单位建立与实施内部控制,应当遵循的原则不包括()。
A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、规范性原则【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】暂无9、在全面控制的基础上,内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险,体现了()。
行政事业单位内控规范
行政事业单位内控规范行政事业单位内控规范是指为了加强行政事业单位的内部管理和风险控制,确保组织活动的规范性、合法性和有效性,制定的内部控制的一系列制度、方法、规则和程序。
一、内控目标:1.保证组织活动的合法性和规范性。
2.提高资源利用效益,减少资源浪费。
3.管理和规范业务流程,确保事务的顺利进行。
4.保障财务报表的准确性和真实性。
5.防范和减少内部和外部风险,保护组织利益。
二、内控原则:1.明确责任:明确内控责任人和责任范围,实行层级审批制度。
2.合理规划:合理确定组织的目标,并制定相应的计划、规范和流程。
3.内外部沟通:与内外部相关方保持沟通与信息共享,避免信息孤岛。
4.风险评估:评估和管理内部和外部的风险,并制定相应的应对措施。
5.资源配置:合理分配和利用组织的资源,提高效益。
三、内控指标:1.管理人员:明确内控部门和负责人,建立内部审计机构。
2.内部流程:建立和完善各个业务流程,确保流程规范、透明。
3.信息系统:建立安全、可靠的信息系统,保护组织信息的安全。
4.人员培训:对员工进行培训和教育,提高员工的内控意识和能力。
5.绩效评估:建立绩效评估制度,对内控进行监督和考核。
四、内控措施:1.制定内控制度:编制内控手册、规范和流程文件,确保内控的有效实施。
2.分工明确:明确各个部门的职责和权限,避免权限滥用和失控。
3.审计监督:定期进行内部审计和外部审计,发现问题及时整改。
4.公开透明:建立信息公开制度,对组织的经营状况和内部控制情况实行公开。
5.风险管理:建立风险管理制度,对可能出现的风险进行预警和控制。
五、内控审查:1.内部自查:建立内部自查制度,定期对内控情况进行检查和评估。
2.外部审查:接受外部审查机构的审计和监督,确保内控的客观性和公正性。
3.问题整改:对发现的问题,及时整改并制定相应的预防措施。
4.评估报告:对内控情况进行评估和报告,向上级组织和相关部门汇报。
5.改进优化:持续改进和优化内控制度,提高内控的有效性和可持续性。
行政事业单位内部控制规范
一、单项选择题1.本规范,第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则,并明确()对内控的责任。
A.单位负责人B.出纳C.市场总监D.财务总监【您的答案】 A【正确答案】 A2.内部控制的()是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
A.目标B.方法C.手段D.定义【您的答案】 A【正确答案】 A3.经济活动风险评估至少()进行一次。
A.每天B.每月C.每年D.每世纪【您的答案】 C【正确答案】 C4.根据本单位实际情况,按照权责对等的原则,采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式,对有关经济活动实行统一管理。
这称为()。
A.归口管理B.内部管理C.宏观管理D.单位管理【您的答案】 A【正确答案】 A5.事业单位预算应当自求收支平衡,()编制赤字预算。
A.不得B.可以C.有时候可以D.领导允许时可以【您的答案】 A【正确答案】 A6.事业单位()是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。
A.预算B.决算C.概算D.统计【您的答案】 B【正确答案】 B7.事业单位应当按照规定编制年度决算,由主管部门审核汇总后报()审批。
A.出纳B.采购人员C.财政部门D.销售部门【您的答案】 C【正确答案】 C8.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的,单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账,转作相关()管理。
A.资产B.负债C.所有者权益D.净资产【您的答案】 A【正确答案】 A9.合同发生纠纷的,单位应当在规定时效内与对方()。
A.协商谈判B.暴力解决C.诉讼仲裁D.保持沉默【您的答案】 A【正确答案】 A10.经批准的投资概算是工程投资的最高限额,如有调整,应当按照()有关规定报经批准。
A.个人B.领导C.组织D.国家【您的答案】 D【正确答案】 D11.通过()派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
行政事业单位内部控制规范-答案
一、单项选择题(每小题备选答案中,惟独一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。
) 1。
行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有( )。
A. 《中华人民共和国预算法》B. 《中华人民共和国公司法》C。
《中华人民共和国证券法》D. 《企业内部控制基本规范》A B C D答案解析:依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织,而非行政事业单位.二、判断题(请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错” .)1。
行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。
( )对错一、单项选择题 (每小题备选答案中,惟独一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。
)1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括( )。
A.财务报告的可靠性B.经营活动的效率和效果C.相关法律法规的遵循性D.不发生贪污腐败行为A B C D答案解析:前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标.二、判断题 (请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对",认为表述错误的,请选择“错”。
)1.内部控制由于固有局限性,所以只能起到合理保证的作用,而不能做到绝对保证。
( )对错一、单项选择题(每小题备选答案中,惟独一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。
)1.强调保证资产的安全和有效,就是要加强行政事业单位以( )为中心的资产管理。
A。
预算B.决算C。
采购D。
定期清查A B C D答案解析:资产管理都以预算为中心.二、判断题 (请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”。
)1。
单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
( )对错答案解析: 《规范》第六条。
1.中止已开展的行为是( )的一种的形式.A。
风险转移B。
风险规避C.风险承受D.风险降低A B C D答案解析:风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。
行政事业单位内部控制规范PPT83页
收支业务控制——支出业务流程梳理(举例)
业务部门
提出经费 支出申请 事项
按审批执行
业务部门负责人 或归口部门
事前审核
<3万 支出审批
财会部门
指标审核 金额
分管领导
领导办公会
3—10万 支出审批
>10万 支出审批
费用报销流程
会计核算及分 析报告
收支业务控制——支出业务主要风险
支出业务相关岗位设置不合理,不相容岗位未相互 分离,导致错误或舞弊的风险
费用报销流程(流程举例)
业务部门
整理票据, 填写费用报 销审批单
业务部门负责人 或归口部门
事项审核
<3万 报销审批
财会部门
审核单据 金额
分管领导
领导办公会
3—10万 报销审批
>10万 报销审批
财务处办理支付
收支业务控制——债务业务流程梳理
➢债务业务的特点:并非所有单位都可以举债,并非
所有的债务都是向银行举借(如融资租赁)
审批
收支业务控制——债务业务主要风险及控制措施
➢债务业务的主要风险:无力偿还本息的财务风险 ➢控制措施:
➢建立健全债务内部管理制度 ➢明确债务管理岗位的职责权限,不得由一人办理债 务业务全过程 ➢充分的事前论证,领导班子集体研究决定 ➢加强债务业务日常管理 ➢做好评价和分析工作
资产控制——货币资金管理的主要风险
➢合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保支出申请和内部审 批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互 分离 ➢加强支出事前申请控制:每项支出应有预算支撑 ➢加强支出审批控制:业务事项发生前对业务事项是事符合工作计划 和预算指标进行审核审批;业务发生后的资金支付,也应进行审核 审批。按照业务事项类型和金额大小设置相应的审批权限,明确资 金支付的审批责任。 ➢加强支出审核控制:财会部门加强对单据的审核,明确全面审核各 类单据;明确单据审核的重点 ➢加强支付控制:一是借款管理;二是报销管理;三是资金支付 ➢加强会计核算和归档控制 ➢做好支出业务的分析和报告
行政事业单位内部控制规范讲解
(三)建立风险评估机制
4、评估结果的应用
评估工作完成后,风险评估工作小组应当做好汇总、整理和分 析工作,必须形成书面报告,及时提交单位领导班子,作为完 善内部控制的依据 组织情况 发现的风险因素 风险分析 应对风险的措施建议
(四)风险评估的范围 两个层面
1、单位层面风险评估应当重点关注的方面 ----规范第10条规定
一是建立健全经济活动相关信息内部公开制度 二是根据国家有关规定和单位的实际情况 三实确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序
四、如何建立和实施单位内部控制
内部控制试行较好单位的经验
单位领导高度重视,积极支持开展内控 组织机构和人员队伍比较健全,岗位职责明确,并
形成工作合力 制度建设比较完备,注重构建一系列相互配合、相
(八)第7种方法:单据控制
假发票问题
国家审计署2009年度中央预算执行和其他财政收支审计报告显示: 在56个中央部门已报销的近3万张可疑发票中,有5170张为假发票, 列支金额1.4亿元
8个部门本级和34个所属单位在无真实经济业务情况下,利用“假发票”套 取资金9784万元,主要用于发放职工集体福利
票据通常是指单位发生经济行为在报销环节使用的 外部凭证,证实经济事项的真实性及其金额
(八)第7种方法:单据控制
一是要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业 务流程,在内部管理制度中明确界定各项经济活动所 涉及的表单和票据----单据制度化
二是要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、 保管单据----使用和管理规范化
预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、 建设项目、合同管理等6项业务
内部控制的机制
静态
制度安排:是内部管理系统,包括各项内部管理制度以及落 实制度所需的控制措施和程序
行政事业单位内部控制规范
行政事业单位内部控制规范第一部分行政事业单位内部控制规范概述关于印发《行政事业单位内部控制规范(试行)》的通知财会〔2012〕21号党中央有关部门,国务院各部委、各直属机构,全国人大常委会办公厅,全国政协办公厅,高法院,高检院,各民主党派中央,有关人民团体,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局:为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定,我部制定了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,现印发给你们,自2014年1月1日起施行.执行中有何问题,请及时反馈我部。
财政部2012年11月29日一、行政事业单位内部控制规范(试行)的主体结构及内容《规范》共六章六十五条.第一章总则介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则,并明确单位负责人对内控的责任。
第二章风险评估和控制方法主要介绍制定内部控制的评估机制,并强调了对风险评估的组织方式.此外介绍了在单位层面和具体经济活动业务层面的风险评估时应当关注的主要事项.并对内部控制的一般方法进行了介绍。
第三章单位层面内部控制通过介绍议事决策制度、单位关键岗位责任制、轮岗制度、岗位任职资格、会计制度及信息系统等方面,强调如何开展单位层面的内部控制第四章业务层面内部控制第一节预算业务控制第二节收支业务控制第三节政府采购业务控制第四节资产控制第五节建设项目控制第六节合同控制第五章评价与监督强调建立内部控制监督制度,通过内部审计部门进行内控的定期不定期监督。
并指定专人负责单位内部控制的自我评价。
通过国务院派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价第六章附则介绍行政事业单位内部控制规范执行的时间.二、内部控制规范的主要意义《内控规范》明确行政事业单位内部控制是指通过制定制度、实施措施和执行程序,实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控,包括对其预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等主要经济活动的风险控制。
行政事业单位内部控制制度
行政事业单位内部控制制度行政事业单位是指由政府设立、按照行政管理法规定组织和管理的事业单位,它承担着满足公众需求、提供公共服务的重要职责。
为了保障行政事业单位的正常运作和规范管理,建立健全的内部控制制度是必不可少的。
本文将从内控制度框架、内控环境、内控目标和内控措施等方面阐述行政事业单位内部控制制度的重要性和实施方法。
一、内控制度框架行政事业单位的内部控制制度应建立在科学合理的框架之上,包括目标设置、策略规划、流程管理、信息沟通和监督评价等环节。
首先,明确内控制度的目标,即通过内控措施实现行政事业单位的规范运作和风险控制。
其次,制定相应的策略规划,包括合理的组织结构、科学的人力资源配置和严格的业务流程。
然后,规范流程管理,明确岗位职责、规范工作流程、建立健全的制度和规章制度,并保障其实施与执行。
同时,加强信息沟通,建立和完善信息化管理系统,保证信息的及时、准确和安全性。
最后,建立监督评价机制,通过内部审计、报告和考核等方式,对内部控制制度的实施效果进行评估和反馈。
二、内控环境内部控制环境是影响内部控制有效性和可靠性的重要因素,包括管理层对内部控制的重视程度、员工的道德品质和行为规范、内部监督机构和外部监管机构的监督等。
行政事业单位应加强管理层的领导和承诺,明确内部控制制度的重要性和必要性,并通过制度化的方式加以推广和落实。
此外,行政事业单位还应通过提高员工的道德素质和对法律法规认识的培训,强化员工对内部控制制度的积极参与和合法合规行为。
同时,行政事业单位应与内外部监管机构建立有效沟通渠道,接受监督和指导,及时发现和纠正控制缺陷。
三、内控目标行政事业单位的内控目标主要包括规范性目标、经济目标和安全目标。
规范性目标主要是指保障行政事业单位的规章制度得到有效执行,防止违规行为和非法操作。
经济目标主要是指确保行政事业单位的经济资源的合理利用和消耗,防止财务资源的浪费和滥用。
安全目标主要是指保障行政事业单位的信息系统安全,防范计算机病毒、黑客攻击和数据泄露等风险。
行政事业单位内部控制规范详情整理
行政事业单位内部控制规范详情整理一、引言行政事业单位作为国家机关的重要组成部分,其内部控制规范的完善与执行对于保障国家机关的高效运作和维护社会稳定至关重要。
本文旨在对行政事业单位内部控制规范进行详细整理和分析,以提供有效的指导和参考。
二、内部控制规范概述内部控制是指行政事业单位通过建立合理的组织结构、完善的制度和有效的控制措施,以保障财务报告的可靠性、资产的安全性、经营活动的合法性和合规性,提高行政事业单位管理效能,防范各种风险。
内部控制规范是指依法合规、科学规范、操作流程合理的内控制度体系,旨在确保行政事业单位各项活动及其各个环节的有序进行。
三、内部控制规范的重要性1. 维护机构声誉和公信力:良好的内部控制规范可以有效降低行政事业单位的运营风险,保障机构声誉和公信力。
2. 防止内部失职和不当行为:内部控制规范规定了各项业务活动的执行流程,可以有效防止内部失职和不当行为的发生。
3. 提高资源利用效率:内部控制规范可以合理配置和利用资源,减少资源浪费,提高行政事业单位运营效率。
4. 依法合规经营:内部控制规范确保行政事业单位的各项活动都符合国家相关法律法规,并保持经营活动的合规性。
四、内部控制规范的基本原则1. 适应性原则:内部控制规范应根据行政事业单位的属性、规模、业务特点等因素进行合理调整,以适应实际情况。
2. 合理性原则:内部控制规范应合理设定控制目标、控制措施和控制强度,确保内控制度的科学性和有效性。
3. 可操作性原则:内部控制规范应注重可操作性,即规定的控制措施能够实际操作并有效产生作用。
4. 内外协同原则:内部控制规范应与外部监管部门的规定相衔接,形成内外协同的监管机制。
五、内部控制规范的主要内容1. 组织结构设置:明确行政事业单位的组织结构、职责权限划分,确保权责清晰、层级分明。
2. 制度建设:建立和完善各项制度,包括财务管理制度、人力资源管理制度、采购管理制度等,规范行政事业单位的各项业务活动。
行政事业单位内部控制规范
四、单位层面内部控制
组织架构 工作机制 关键岗位 编报财务信息的要求 信息化手段
行政事业单位内控规范的组织架构
单独设置内部控制职能部门或者确定牵 头部门;各经济活动相关部门和岗位积极配 合;内部审计和纪检监察部门进行有力监督&
3、实行轮岗制度 关键岗位要定期轮岗;单位轮岗制度要根据本
单位实际确定轮岗周期&
三、对内部控制关键岗位工作人员的要求
一把好人员入口关:关注任用人员的知识、 技能、专业背景、从业资格、职业道德等&
二加强业务培训:对关键岗位工作人员进行 定期业务培训;使其及时了解和认真执行国家的有 关法律法规政策&
1、内部控制关键岗位
主要包括预算编制、决算编制、绩效评 价、资金管理、票据管理、账户管理、印 章管理、采购及验收管理、资产保管、建 设项目的设计施工管理、债务管理、合同 管理、档案管理、信息系统管理、会计管 理、内部审计等岗位&
2、落实岗位责任制 应当以书面形式岗位责任手册明确岗位职责、
岗位权力以及与其他岗位或外界的关系;并按照岗 位责任要求进行人事考核;对于不符合岗位要求、 不能胜任岗位的工作人员;应当及时暂停其工作;安 排再培训;或者调整工作岗位;安排转岗培训&
二明确业务环节
按照业务实现的时间顺序和逻辑顺序;将各个 业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入到 业务流程中的每个业务环节;细化业务流程中各个 环节的部门和岗位设置;明确其职责范围和分工& 比如;预算业务按照预算的时间顺序和逻辑关系可 以分为预算编审、预算批复、预算执行、决算与 绩效考评等主要业务环节;并在各个业务环节中确 定预算业务管理决策机构、预算业务管理工作机 构和预算业务管理执行机构的工作机构&
行政事业单位内部控制规范:风险评估和控制方法
(四)风险评估程序 4个步骤 1、目标设定 由于各项经济活动各有特点,所以各项经
济活动的控制目标也有所侧重。
2、风险识别 风险识别是对行政事业单位面临的各种不确定因素 进行梳理、汇总,形成风险点清单。
风险识别事实上是发现风险源和认识风险因素的过程。
3、风险分析 是在风险识别的基础之上,运用定量和定性方法进 一步分析风险发生的可能性和对单位目标实现的影响 程度,以便为制定风险应对策略、选择应对措施提供 依据。
(4)资产管理情况。 是否实现资产归口管理并明确使用责任; 是否定期对资产进行清查盘点,对账实不符 的情况及时进行处理; 是否按照规定处置资产。
(5)建设项目管理情况。 是否按照概算投资; 是否严格履行审核审批程序; 是否建立有效的招投标控制机制; 是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目 资金的情形; 是否按照规定保存建设项目相关档案并及时 办理移交手续。
(7)其他情况。
二、单位内部控制的方法(8种) 什么是单位内部控制的控制方法? 内部控制的控制方法实质上就是内部控制的 机制,是指为将经济活动风险控制在可承诺的 范围之内,根据内部控制的原理,并结合风险 评估的结果,针对风险点选择的措施和程序。
第1种方法:不相容岗位相互分离 合理设置内部控制关键岗位,明确划分职责权限,实施相应 的分离措施,形成相互制约、相互监督的工作机制。 不相容岗位相互分离是行政事业单位内控最基本要求,是保 证提高经营效率、保护财产安全以及增强会计数据可靠性的 重要条件。作为一种内控体系中最基本的控制手段,集中体 现了相互制衡的基本原则,其核心是内部牵制。(六安)
一、经济活动风险评估 (一)什么是风险
风险通常是指潜在事项的发生对目标实现产 生的影响。
(二)什么是风险评估 风险评估是量化测评风险发生的可能程度及其造成的后果。 风险评估决定了内部控制的方向要求,单位必须时刻关注各种 来源、各种层次的风险,并对各种风险进行评估,制定切实 有效的风险控制措施。
《行政事业单位内部控制规范(试行)》解读
2. 收支业务控制
①建立健全收入 内部管理制度
合理 设置 岗位
确保收款 、会计核 算等不相 容岗位的 分离
《行政事业单位内部控制规范(试行)》解读
2. 收支业务控制 ❖ ②确保收入完整,严禁设立账外账:
1
涉及收入的合同协议应作为
账务处理依据提交财会部门
确保各项收入应收尽收,及时入账
2
3
对应收未收项目应明确责任主体,
a) 确定支出标准 b) 明确支出报销流程 c) 按规定办理支出事项 d) 合理设置岗位 e) 确保支出申请和内部审批、付款审批和执行、
业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离
《行政事业单位内部控制规范(试行)》解读
2. 收支业务控制
⑥明确支出各关键岗位(内部审批、审核、支付、 核算和归档)的职责权限:
《行政事业单位内部控制规范 (试行)》解读
引文
1
《内控规范》出台的背景
2 实施《内控规范》的重要意义
3
《内控规范》的主要内容
4 实施《内控规范》的关键点
《行政事业单位内部控制规范(试行)》解读
一、《内控规范》出台的背景
❖近几年来,行政事业单位的财务管理水平和 ❖经济活动的合规合法性总体上得到不断提升
落实催收责任
《行政事业单位内部控制规范(试行)》解读
2. 收支业务控制
③非税收入应及时上缴财政专户,不得截留、挪用 或私分
④建立健全票据管理制度 票据台账
做好 废旧票据的管理
不得
违反规定转让、出借、代开、买卖票据 擅自扩大票据适应范围
《行政事业单位内部控制规范(试行)》解读
2. 收支业务控制
⑤建立健全支出内部管理制度:
《行政事业单位内部控制规范(试行)》解读
行政事业单位内部控制管理制度
行政事业单位内部控制管理制度一、引言为了规范行政事业单位的内部管理,提高工作效率和服务质量,制定行政事业单位内部控制管理制度是非常必要的。
本文档旨在明确行政事业单位内部控制的目标、原则、程序和责任,以确保内部控制的有效性和可持续性。
二、定义和概述2.1 定义行政事业单位内部控制是指为实现行政事业单位目标,通过有效的组织结构、管理制度、经济因素的统合,以及信息和沟通等手段,对单位内部的资源、财务、人力、物资、技术和其他方面的活动进行规范和控制的一系列措施。
2.2 概述行政事业单位内部控制应当包括以下方面:1.组织结构和职责划分:–确定各个部门和岗位的职责和权限;–设立相应的内控机构,负责内部控制的制定、执行和监督。
2.内部控制目标:–高效运作:确保单位内部的各项工作运作高效、协调、有序;–资产保护:保障单位资产的安全和合理使用;–信息可靠:确保单位的信息质量、完整性和保密性;–合规管理:遵循法律法规和政策规定,进行规范的管理和操作。
3.内部控制原则:–合理性原则:内部控制的设计和实施应合理、科学、可行;–全面性原则:内部控制覆盖单位的所有业务和职能;–预防性原则:通过预防措施,避免出现错误和失误;–相互协调原则:内部控制各要素之间应相互协调和衔接。
三、行政事业单位内部控制的程序3.1 内部控制设计阶段:1.确定内部控制的目标、范围和重点;2.制定内部控制的基本制度和规范,明确各个部门和岗位的职责和权限;3.设计内部控制的制度和流程,包括授权、审批、核算、监察等方面;4.制定内部控制的措施和方法,包括人员培训、制度宣传、风险评估和内部审计等。
3.2 内部控制执行阶段:1.实施内部控制的各项制度和流程,确保执行的及时、准确和有效;2.加强内部沟通和协作,提高内部控制的整体效果;3.定期检查内部控制的执行情况,及时发现问题并采取纠正措施。
3.3 内部控制监督阶段:1.设立内部控制监察机构,负责内部控制的监督和审查;2.建立内部控制的监督机制,包括内外部评估、内部审计和外部审计等;3.定期对内部控制的实施情况进行评估和报告,向单位领导层提供决策依据。
行政事业单位内部控制管理制度(精选6篇)
行政事业单位内部控制管理制度(精选6篇)行政事业单位内部控制管理制度1一、作息时间1、公司实行每周5天工作制。
上午9:00-12:00下午14:00-18:002、部门负责人办公时间:8:45~12:0013:55~18:10;3、行政部经理、行政管理员、考勤员办公时间:8:30~12:0513:55~18:10。
4、保洁员:7:305、在公司办公室以外的工作场所:工作人员必须在约定时间的前五分钟到达指定地点,招集人必须提前15分钟到达指定地点。
二、违纪界定员工违纪分为:迟到、早退、旷工、脱岗和睡岗等五种,管理程序如下:1、迟到:指未按规定达到工作岗位(或作业地点);迟到30分钟以内的,每次扣10元;迟到30分钟以上的扣半天基本工资;迟到一小时的扣全天工资;2、早退:指提前离开工作岗位下班;早退3分钟以内,每次扣罚10元;30分钟以上按旷工半天处理。
3、旷工:指未经同意或按规定程序办理请假手续而未正常上班的;旷工半天扣1天工资,旷工一天扣罚2天工资;一月内连续旷工3天或累计旷工5天的,作自动解除合同处理;全年累计旷工7天的作开除处理;4、脱岗:指员工在上班期间未履行任何手续擅自离开工作岗位的,脱岗一次罚款20元。
5、睡岗:指员工在上班期间打瞌睡的,睡岗一次罚款20元;造成重大损失的,由责任人自行承担。
三、请假制度1、假别分为:病假、事假、婚假、产假、年假、工伤假、丧假等七种。
凡发生以上假者取消当月全勤奖。
2、病假:指员工生病必须进行治疗而请的假别;病假必须持县级以上医院证明,无有效证明按旷工处理;出据虚假证明加倍处罚;病假每月2日内扣除50%的基本日工资;超过2天按事假扣薪。
3、事假:指员工因事必须亲自办理而请的假别;但全年事假累计不得超过30天,超过天数按旷工处理;事假按实际天数扣罚日薪。
4、婚假:指员工达到法定结婚年龄并办理结婚证明而请的假别;5、年假:指员工在公司工作满一年后可享受3天带薪休假,可逐年递增,但最多不得超过7天,特殊情况根据工作能力决定;年假必须提前申报当年使用。
行政事业单位内控制度3篇
行政事业单位内控制度3篇精品文档,仅供参考行政事业单位内控制度3篇- 内部控制制度是现代企业管理理论的重要组成部分,对企业乃至整个市场经济的健康发展都有很重要的作用。
以下是小编为大家带来的关于行政事业单位内控制度,以供大家参考!行政事业单位内控制度1第一章总则第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神,进一步加强行政事业单位内部控制建设,规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作,促进行政事业单位内部控制信息公开,提高行政事业单位内部控制报告质量,根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号,以下简称《指导意见》)和《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号,以下简称《单位内部控制规范》)等,制定本制度。
第二条本制度适用于所有行政事业单位。
本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。
第三条本制度所称内部控制报告,是指行政事业单位在年度终了,结合本单位实际情况,依据《指导意见》和《单位内部控制规范》,按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。
第四条行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则:(一)全面性原则。
内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动,能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况。
(二)重要性原则。
内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位,突出重点、兼顾一般,推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设,着力防范可能产生的重大风险。
(三)客观性原则。
内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况,坚持实事求是,真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。
(四)规范性原则。
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(6)其他情况。
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行政事业单位内控
2、业务层面风险评估应当重点关注的方面
(1)预算管理情况
(2)收支管理情况
(3)政府采购管理情况
(4)资产管理情况
(5)建设项目管理情况
(6)合同管理情况
(7)其他情况
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行政事业单位内控 六、提高我国行政事业单位内部管理水平、加强廉政
风险防控机制建设的要求
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行政事业单位内控
一、什么是单位内部控制 二、内控范围 三、内控目标 四、制定单位内控规范的依据 五、制定内控规范要处理好的几个关系
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行政事业单位内控
人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主 要负责人。”
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行政事业单位内控 (二)单位负责人在内部控制中应当发挥的作用
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行政事业单位内控 (三)其他工作人员在内部控制中应当发挥的作用
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行政事业单位内控
四、经济活动风险评估 (一)什么是风险 (二)什么是风险评估 (三)建立风险评估机制 (四)风险评估程序 (五)风险评估的范围 BACK
一、什么是单位内部控制 单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执
行程序,对经济活动风险进行防范和管控。
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行政事业单位内控
(一)制衡性 相互制衡是建立和实施内部控制的核心理念。所谓制
衡,就是在单位的岗位设置、权责分配、业务流程等 方面形成相互制约、相互监督的机制设计。
3、风险分析 是在风险识别的基础之上,运用定量和定性方法进
一步分析风险发生的可能性和对单位目标实现的影 响程度,以便为制定风险应对策略、选择应对措施 提供依据。
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行政事业单位内控 4、风险应对 是指在风险分析的基础之上,针对单位所存在的风
险,提出各种风险解决方案,经过分析论证与评价 从中选择最优方案并予以实施的过程。
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行政事业单位内控
一、如何开展内控体系建设工作 二、建立和实施单位内控的原则 三、单位负责人在单位内控中的职责 四、经济活动风险评估 五、单位内控的方法
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行政事业单位内控 一、如何开展内控体系建设工作(七个步骤) 具体工作包括:
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行政事业单位内控 (一)什么是风险 风险通常是指潜在事项的发生对目标实现产生的影
响。
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行政事业单位内控 (二)什么是风险评估 风险评估是量化测评风险发生的可能程度及其造成
的后果。
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行政事业单位内控
(三)建立风险评估机制 应当成立风险评估工作小组,并且由单位领导亲自
项收支指标,这就使各单位的财务行为通过预算的
法制化管理被置于监督之下。 BACK
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17பைடு நூலகம்
行政事业单位内控
五、制定行政事业单位内控规范要处理好的几个关 系 一是单位内控规范与企业内控规范的关系
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行政事业单位内控 二是单位内控规范与各项财务规章制度的关系 三是单位内控规范与廉政风险防控机制建设的关系
纪检监察等部门或岗位抽调关键工作人员或技术专 家作为工作小组的成员
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行政事业单位内控
(2)机构设置 风险评估工作小组可以是跨部门的,也可以设置在
内部控制职能部门或者牵头部门内。 工作小组下还可以根据经济活动类型设置若干个风
险测评小组,仔细梳理每一类经济活动的流程,按 流程排查风险点。
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行政事业单位内控
(五)风险评估的范围 1、单位层面风险评估应当重点关注的方面 (1)内部控制工作的组织情况 是否确定了内部控制职能部门或牵头部门; 是否建立了各部门在内部控制中的沟通协调机制和
联动机制。
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行政事业单位内控
(2)内部控制机制的建设情况。 经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离; 权责是否对等; 是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监
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行政事业单位内控
(3)评估周期
经济活动风险评估至少每年进行一次。
第一次风险评估应当尽可能全面、细化,特别是业务层面的 风险评估完成后,最好形成业务流程图,确定关键风险点, 剖析风险存在原因及导致损失的可能性。
后续的可以定期进行,主要侧重于经济活动变化部分。 但如果外部环境、经济活动或管理要求发生了重大变化,则
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行政事业单位内控 (一)梳理单位各类经济活动的业务流程
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行政事业单位内控 (二)明确业务环节
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行政事业单位内控 (三)系统分析经济活动风险
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行政事业单位内控 (四)确定风险点
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行政事业单位内控 (五)选择风险应对策略
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行政事业单位内控
四、制定单位内控规范的依据 (一)会计法 第四条规定:“单位负责人对本单位的会计工作和
会计资料的真实性、完整性负责。” 第八条规定:“国家实行统一的会计制度。国家统
一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公 布。”
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行政事业单位内控
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行政事业单位内控
第3种方法:归口管理 归口管理是指行政事业单位按照管控事项性质和管
理要求、结合单位职责、组织机构和岗位设置、在 不相容岗位相互分离和内部授权审批控制的前提下, 明确单位内部各个业务的归口管理责任单位的控制 方法。
督等机制。
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行政事业单位内控
(3)内部管理制度的完善情况。 内部管理制度是否健全; 执行是否有效。
(4)内部控制关键岗位工作人员的管理情况。 是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制; 工作人员是否具备相应的资格和能力。
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行政事业单位内控 (5)财务信息的编报情况。 是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行
行政事业单位内控规范
docin/sundae_meng
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行政事业单位内控
第一、为什么要建立内控体系 第二、行政事业单位内控的含义 第三、如何建设内控体系 第四、内控体系建设的具体内容
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行政事业单位内控 一、建设廉洁高效、人民满意的服务型政府的要求
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设项目、合同
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行政事业单位内控
三、内控目标 (一)合理保证单位经济活动合法合规(最基本目标) (二)合理保证资产安全和使用有效(重要目标) (三)合理保证财务信息真实完整(重要目标) (四)有效防范舞弊和预防腐败(重要目标) (五)提高公共服务的效率和效果(最高目标)
督全过程,实现对经济活动的全面控制。
(二)重要性原则 在全面控制的基础上,内部控制应当关注单位重要
经济活动和经济活动的重大风险。
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行政事业单位内控
(三)制衡性原则 内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、
业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
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行政事业单位内控 (四)适应性原则 内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,
第二十七条规定:“各单位应当建立、健全本单位内部会计 监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求:(一) 记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、 财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约; (二)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济 业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确; (三)财产清查的范围、期限和组织程序应当明确;(四) 对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。”
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行政事业单位内控
二、适应分类推进事业单位改革的要求 2019年3月印发的《中共中央国务院关于分类推进
事业单位改革的指导意见》(中发[2019]5号)提出: 按照政事分开、事企分开和管办分离的要求,以促进 公益事业发展为目的,以科学分类为基础,以深化体 制机制改革为核心,总体设计、稳步推进。
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行政事业单位内控
(六)在此基础上根据国家有关规定建立健全单位 各项内部管理制度
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行政事业单位内控 (七)督促相关工作人员认真执行
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行政事业单位内控
二、建立和实施单位内部控制应遵循的原则 (一)全面性原则 内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监
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行政事业单位内控
五、单位内控的方法 (一)什么是单位内控的控制方法 就是内部控制的机制,是指为将经济活动风险控制
在可承诺的范围之内,根据内部控制的原理,并结 合风险评估的结果,针对风险点选择的措施和程序。
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行政事业单位内控
第1种方法:不相容岗位相互分离 合理设置内部控制关键岗位,明确划分职责权限,