第一章 授信额度测算

第一章授信额度测算

一、小客户的授信额度基数主要依据企业的净资产和净利润两项指标进行测算，测算公式为:

小客户授信基数=（上年末企业净资产+上年度企业净利润）/2

以上公式的销售收入对工业企业指产品销售收入，建筑企业指工程结算收入，批发和零售企业指商品销售额，交通运输和邮政业、食宿、餐饮业指营业收入。以上公式中的行业系数规定为工业企业最高为30%，商贸流通企业最高为15%，其他企业（建筑、交通运输、邮政、食宿、商贸）最高为20%。

二、小客户在授信公式中的净资产为可变现固定资产净值和有效流动资产减去总负债的差额。可变现净固定资产，仅限于该客户名下的房地产、采矿权、机器、设备。

有效流动资产，一般包括现金、银行存款、保质原材料、适销存货、账龄在2年以内的应收账款。

三、小客户的净利润为毛利润减去所得税税金后的差额。毛利润=主营业务收入—主营业务成本—主营业务税金及附加+其他业务利润—期间费用+投资收益+营业外收入—营业外支出。对于财务报表不规范的小客户，其年度净利润可以通过调查企业实际收入结合该企业所处行业当前平均利润水平加以调整。