税务筹划方法与实务
企业税务筹划实务作业指导书
企业税务筹划实务作业指导书第1章企业税务筹划概述 (3)1.1 税务筹划的定义与意义 (3)1.1.1 定义 (3)1.1.2 意义 (4)1.2 税务筹划的基本原则与风险控制 (4)1.2.1 基本原则 (4)1.2.2 风险控制 (4)1.3 企业税务筹划的流程与要点 (4)1.3.1 流程 (4)1.3.2 要点 (5)第2章企业所得税筹划 (5)2.1 企业所得税筹划方法 (5)2.1.1 选择合理的纳税方式 (5)2.1.2 利用税收优惠政策 (5)2.1.3 合理安排收入和支出 (5)2.1.4 优化资本结构 (5)2.2 资产折旧与摊销筹划 (5)2.2.1 合理选择折旧方法和年限 (5)2.2.2 合理利用加速折旧政策 (6)2.2.3 合理确定资产摊销范围和年限 (6)2.3 企业重组与并购税务筹划 (6)2.3.1 选择合适的重组方式 (6)2.3.2 充分利用税收优惠政策 (6)2.3.3 合理安排并购支付方式 (6)2.3.4 优化重组后企业税收结构 (6)第3章增值税筹划 (6)3.1 增值税筹划的基本原理 (6)3.1.1 增值税的征税对象和税率 (6)3.1.2 增值税的计税依据 (7)3.1.3 增值税筹划的基本原则 (7)3.2 销项税额与进项税额筹划 (7)3.2.1 销项税额筹划 (7)3.2.2 进项税额筹划 (7)3.3 增值税优惠政策应用 (7)3.3.1 免税政策 (8)3.3.2 低税率政策 (8)3.3.3 抵扣政策 (8)3.3.4 减税降费政策 (8)第4章个人所得税筹划 (8)4.1 个人所得税筹划策略 (8)4.1.1 熟悉税法政策 (8)4.1.3 利用税收优惠政策 (8)4.1.4 优化投资理财结构 (8)4.2 工资薪金所得税筹划 (9)4.2.1 工资与奖金的分配 (9)4.2.2 专项附加扣除的利用 (9)4.2.3 社保公积金的缴纳 (9)4.2.4 企业年金和商业保险 (9)4.3 个体工商户所得税筹划 (9)4.3.1 选择合理的纳税方式 (9)4.3.2 合理规划成本费用 (9)4.3.3 利用税收优惠政策 (9)4.3.4 增值税筹划 (9)4.3.5 家庭财产与企业财产分离 (9)第5章企业营业税筹划 (9)5.1 营业税筹划基本方法 (9)5.1.1 营业税筹划概述 (10)5.1.2 营业税筹划原则 (10)5.1.3 营业税筹划基本方法 (10)5.2 企业股权转让税务筹划 (10)5.2.1 股权转让税务筹划概述 (10)5.2.2 股权转让税务筹划方法 (10)5.3 不动产税务筹划 (10)5.3.1 不动产税务筹划概述 (10)5.3.2 不动产税务筹划方法 (11)第6章企业税务风险评估与控制 (11)6.1 税务风险评估方法 (11)6.1.1 概述 (11)6.1.2 方法 (11)6.2 税务风险防范策略 (11)6.2.1 概述 (11)6.2.2 策略 (11)6.3 税务合规管理 (12)6.3.1 概述 (12)6.3.2 管理措施 (12)第7章国际税务筹划 (12)7.1 国际税务筹划概述 (12)7.2 国际税收协定利用 (12)7.3 跨国企业税收筹划实践 (13)第8章税务筹划案例分析 (13)8.1 企业所得税筹划案例 (13)8.1.1 案例背景 (13)8.1.2 筹划方案 (14)8.1.3 案例结果 (14)8.2.1 案例背景 (14)8.2.2 筹划方案 (14)8.2.3 案例结果 (14)8.3 综合税务筹划案例 (14)8.3.1 案例背景 (14)8.3.2 筹划方案 (15)8.3.3 案例结果 (15)第9章税务筹划与会计处理 (15)9.1 税务筹划与会计政策选择 (15)9.1.1 会计政策选择对税务筹划的影响 (15)9.1.2 税务筹划在会计政策选择中的应用 (15)9.2 税务筹划对会计信息的影响 (16)9.2.1 对利润表的影响 (16)9.2.2 对资产负债表的影响 (16)9.2.3 对现金流量表的影响 (16)9.3 税务筹划在会计报表中的体现 (16)9.3.1 利润表中的体现 (16)9.3.2 资产负债表中的体现 (17)9.3.3 现金流量表中的体现 (17)第10章企业税务筹划未来趋势与展望 (17)10.1 税收政策变化对企业税务筹划的影响 (17)10.1.1 税收政策调整背景 (17)10.1.2 税收政策变化的主要内容 (17)10.1.3 税收政策变化对企业税务筹划的影响 (17)10.2 税务筹划创新趋势 (17)10.2.1 税务筹划理念的创新 (17)10.2.2 税务筹划方法的创新 (17)10.2.3 税务筹划领域的拓展 (17)10.3 企业税务筹划的可持续发展之路 (18)10.3.1 企业税务筹划与社会主义核心价值观的融合 (18)10.3.2 企业税务筹划与社会责任的履行 (18)10.3.3 企业税务筹划的长期战略规划 (18)第1章企业税务筹划概述1.1 税务筹划的定义与意义1.1.1 定义税务筹划是指企业在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合法、合理的手段对税务活动进行事先安排和设计，以达到减轻税负、优化税务结构、降低税务风险、提高企业经济效益的一种经济活动。
建筑施工企业税务筹划思路及方法
建筑施工企业税务筹划思路及方法一、纳税实务筹划的四项原则纳税实务筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，在税收政策法规的导向下，采用使纳税人的税收利益最大化的纳税方案处理生产经营和投资理财等活动的一种企业筹划行为。
1、合法性原则。
尽量少缴纳税款是每个企业都有的想法，但是一定要保证是在合法的前提下进行的种种方式，只有在法律的框架下企业才能充分地享有各种权利。
2、稳健性原则。
任何纳税人要想在财务安全的前提下取得最大的经济收益，都必须权衡节税利益和节税风险之间的关系，节税的利益越大风险就越大，各种节税的预期方案都有一定的风险，所以权衡好二者之间的关系对企业的创效有着非常重要的意义。
3、财务利益最大化原则。
税务筹划的目的就是要使纳税人的财务利益最大化，也就是可支配财务利润最大化，企业应该认真做好预期的节税方案，同时还要考虑纳税人综合经济效益的最大化。
4、节约性原则。
税务筹划可以节约税务支出，如可以选择低税负，可以延迟纳税时间等方法，方法越简单越好，越容易操作越好。
二、施工企业纳税实务管理的思路施工企业是指处置房屋、公路、铁路、桥梁等土木工程生产的企业。
根据税法规定，企业应就其取得的营业收入缴纳营业税等流转税，就其具有的财产缴纳房产税等财产税，就其完成的收益缴纳企业所得税等。
对施工企业来说，其税负主要是营业税与所得税。
一）营业税1、合理利用对不同税目的选择。
工程承包公司与施工单元签定承包合同时，可将营业税划归为两个不同的税目，即建筑业和服务业。
工程承包公司对工程的承包有两种形式：第一种形式是由工程承包公司同建设单元签定承包合同，然后将设想、采购等项工作分别转包给其他单元，工程承包公司只负责各环节的协调与组织。
第二种形式是工程合同由施工单元同建设单元签定，工程承包公司负责设想及对建设单元承担质量保证，并向施工单元按工程总额的一定比例收取办理费。
对于第一种形式，即工程承包公司作为工程总承包人同建设单元签定合同，无论其是不是具备施工力量，是不是参与工程施工业务，对其取得的全部收入，按建筑业税目征收营业税。
税收筹划 战略方法与操作实务
税收筹划战略方法与操作实务**《税收筹划：战略方法与操作实务》**嘿，朋友！今天咱来唠唠税收筹划这个事儿，这可是个能让咱钱包鼓一点、压力小一点的大绝招！首先，咱得搞清楚啥是税收筹划。
这就好比你要去一个陌生的地方，得先知道目的地在哪，不然瞎转悠可不行。
税收筹划呢，不是让你偷税漏税，那可是违法的事儿，咱不能干！它就是通过合法的手段，合理安排咱们的经济活动，让咱交的税少一点，兜里留下的钱更多一点。
那咋整呢？第一步，了解税收政策！这就像你打游戏得先知道游戏规则一样。
国家的税收政策那可是五花八门，但是别怕，咱抓住重点就行。
比如说，有些行业有税收优惠，有些地区有特殊政策。
这时候你就得瞪大眼睛，像个侦探一样，把这些有利的政策找出来。
我跟你说个我的奇葩经历，有一次我没仔细研究政策，结果错过了一个能省不少钱的机会，那叫一个悔啊！第二步，规划你的业务模式。
比如说，你是开公司的，是选择一般纳税人还是小规模纳税人，这里面的差别可大了去了。
就好比你要出门，是坐公交省钱还是打车划算，得好好琢磨琢磨。
还有啊，合同怎么签也有讲究。
合同里的条款，比如价格、付款方式，都可能影响税收。
有个朋友签合同的时候没注意，结果多交了好多冤枉税，那心情，简直比吃了苦瓜还苦！第三步，合理利用税收扣除和减免。
这就像是商场打折，能省一点是一点。
比如说，有些费用可以在税前扣除，像员工培训费用、研发费用等等。
你得把这些能扣除的都算清楚，别让自己吃亏。
第四步，时间安排也很重要。
交税也有时间节点，有时候提前或者推迟一些业务，就能让税收更优化。
这就像你赶火车，早一班车和晚一班车，可能票价都不一样。
在整个过程中，一定要记住，合法合规是底线！千万别想着走歪门邪道，不然税务部门找上门来，那可就惨啦！还有啊，税收筹划不是一锤子买卖，得经常关注政策变化，随时调整策略。
就像天气变了，你得换衣服，政策变了，你的筹划也得跟着变。
朋友，税收筹划就像是一场精心策划的游戏，只要你掌握了方法，就能玩得转，让你的财富更上一层楼！加油吧，相信你一定能在这场税收的游戏中成为赢家！。
会计实务：企业集团税收筹划方案
企业集团税收筹划方案作为众多独立企业的集合体，公司集团税收筹划途径有很多。
通过各种途径所要达到的目标主要有两个：第一，减少应纳税所得额以降低税负。
第二，充分理解并运用税收优惠政策以降低税负。
对现代企业来说，具有超前性、目标性和全局性的税收筹划如果运用得当，必然会给企业经营战略带来长期而深远的影响，这一点对于资金存量大、盘活调度灵活的企业集团来说，更加具有现实意义。
一、税负转嫁筹划税负转嫁较为常见的方式有前转和后转两种，前转是通过提高商品或生产要素的价格将部分税收向后转嫁给商品或生产要素的购买者，后转是通过压低商品或生产要素进价将部分税收向前转嫁给商品或生产要素的提供者。
影响税负转嫁的重要因素是供求弹性。
商品的供求弹性反映了商品的供给、需求数量对于价格升降作出反应的灵敏程度。
当需求完全无弹性时，税负全部前转，生产者税收负担为零，消费者几乎承担全部税负；当需求完全有弹性时，税负可能会全部后转，最终由生产要素提供者承担，否则税负完全由生产者自己承担；当需求富有弹性时，税负只能更多向后转嫁而落在生产者身上；当需求缺乏弹性时，税负更多地向前转嫁由消费者承担；当供给完全无弹性时，税负会全部后转或不能转嫁，税负由生产要素提供者或生产者自己承担；当供给完全有弹性时，税负会全部实现前转，最终由消费者承担；当供给富有弹性时，税负会大部分向前转嫁，更多地由消费者承担；当供给缺乏弹性时，税负将由生产要素提供者或生产者自己承担；当需求弹性大于供给弹性时，税负会更多地由生产要素提供者或生产者自己承担；当需求弹性小于供给弹性时，税负容易前转，更多地由消费者承担。
企业集团的若干企业在整个经济链条上都可以看作中间商，中间商应能根据消费者需求的变化灵活调整自己的供求弹性。
此外，影响税负转嫁的因素还包括市场结构、课税范围、计税方法、税种、市场期以及课税商品的性质。
课税范围越宽广，越易于税收转嫁；从量计税，由于税额不受价格变动影响，税收转嫁困难；从价计税，由于税额随价格的升降而波动，税收转嫁容易。
【纳税筹划实务与技巧109】关联企业融资中的纳税筹划
关联企业融资中的纳税筹划筹划思路根据现行企业所得税政策,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。
债权性投资,是指企业直接或者间接从关联方获得的,需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。
企业间接从关联方获得的债权性投资,包括:(1)关联方通过无关联第三方提供的债权性投资。
(2)无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资。
(3)其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。
权益性投资,是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息,投资人对企业净资产拥有所有权的投资。
根据《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008)121号)的规定,在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和企业所得税法及其实施条例有关规定计算的部分,准于扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
企业实际支付给关联方的利息支出,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:金融企业5:1;其他企业2:1。
企业如果能够按照企业所得税法及其实施条例的有关规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除。
企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出。
企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。
按照上述标准,如果企业债权性投资已经超过上述标准,企业可以考虑通过非关联企业进行债权性投资来进行纳税筹划。
同时,企业也可以通过证明相关交易活动符合独立交易原则或者证明该企业的实际税负不高于境内关联方,这样也可以不受上述标准的约束。
企业税务筹划与管理实务手册
企业税务筹划与管理实务手册第1章企业税务筹划概述 (3)1.1 税务筹划的定义与原则 (3)1.2 企业税务筹划的意义与目标 (3)1.3 企业税务筹划的基本方法 (3)第2章税收法律法规体系 (4)2.1 我国税收法律法规体系概述 (4)2.2 增值税法 (4)2.3 企业所得税法 (4)2.4 其他相关税收法律法规 (4)第3章企业税务筹划的基本技术 (5)3.1 税收优惠政策利用 (5)3.2 税收筹划方法 (5)3.3 国际税收筹划 (6)第4章企业设立阶段的税务筹划 (6)4.1 企业组织形式选择 (6)4.2 注册地点选择 (7)4.3 投资者税收筹划 (7)第5章企业经营过程中的税务筹划 (7)5.1 营业收入税务筹划 (7)5.1.1 营业收入确认时点的选择 (7)5.1.2 销售模式的选择 (8)5.1.3 收入结构的优化 (8)5.1.4 折扣、折让和退款的税务处理 (8)5.2 成本费用税务筹划 (8)5.2.1 成本费用核算的规范 (8)5.2.2 成本费用支出时点的选择 (8)5.2.3 资本化与费用化支出的选择 (8)5.2.4 税收优惠政策的应用 (8)5.3 资产税务筹划 (8)5.3.1 资产折旧与摊销 (8)5.3.2 资产重组与转让 (8)5.3.3 资产减值准备的税务处理 (8)5.3.4 税收协定与跨境资产税务筹划 (8)第6章企业筹资与投资活动的税务筹划 (9)6.1 筹资活动税务筹划 (9)6.1.1 筹资方式选择与税务筹划 (9)6.1.2 债务融资税务筹划 (9)6.1.3 股权融资税务筹划 (9)6.1.4 混合融资税务筹划 (9)6.2 投资活动税务筹划 (9)6.2.1 投资方式选择与税务筹划 (9)6.2.2 直接投资税务筹划 (9)6.2.3 间接投资税务筹划 (9)6.2.4 投资收益税务筹划 (9)6.3 资本运作税务筹划 (10)6.3.1 资本运作方式与税务筹划 (10)6.3.2 并购重组税务筹划 (10)6.3.3 股权激励税务筹划 (10)6.3.4 资本运作收益税务筹划 (10)第7章企业利润分配的税务筹划 (10)7.1 利润分配政策选择 (10)7.2 股东分红税务筹划 (10)7.3 企业留抵税额筹划 (11)第8章企业重组与清算的税务筹划 (11)8.1 企业重组税务筹划 (11)8.1.1 企业重组概述 (11)8.1.2 企业重组税务筹划方法 (11)8.1.3 企业重组税务筹划案例 (12)8.2 企业清算税务筹划 (12)8.2.1 企业清算概述 (12)8.2.2 企业清算税务筹划方法 (12)8.2.3 企业清算税务筹划案例 (12)8.3 企业并购税务筹划 (12)8.3.1 企业并购概述 (12)8.3.2 企业并购税务筹划方法 (12)8.3.3 企业并购税务筹划案例 (13)第9章企业税务风险管理 (13)9.1 税务风险管理概述 (13)9.2 税务风险识别与评估 (13)9.2.1 税务风险识别 (13)9.2.2 税务风险评估 (13)9.3 税务风险应对策略 (14)第10章企业税务筹划的实施与监控 (14)10.1 税务筹划方案的制定与实施 (14)10.1.1 税务筹划方案制定的原则 (14)10.1.2 税务筹划方案制定的方法 (14)10.1.3 税务筹划方案的实施 (15)10.2 税务筹划效果的评价与监控 (15)10.2.1 税务筹划效果评价指标 (15)10.2.2 税务筹划效果评价方法 (15)10.2.3 税务筹划监控措施 (15)10.3 税务筹划的持续改进与优化 (16)10.3.1 税务筹划改进与优化的原则 (16)10.3.2 税务筹划改进与优化的方法 (16)第1章企业税务筹划概述1.1 税务筹划的定义与原则税务筹划是指在遵循税收法律法规的前提下，通过合理、合法的方式，对企业经济活动进行事先安排和调整，以降低企业税负、优化税收结构、延缓税款支出，从而实现企业价值最大化的过程。
减税降费政策下纳税筹划的实务应用探讨
减税降费政策下纳税筹划的实务应用探讨阿波近年来，为进一步激发市场主体转型升级的经济活力，降低公司经营成本，国家实施普惠性减税与结构性减税，陆续出台了一系列减税降费政策。
本文基于减税降费政策大背景下，梳理相关税收优惠政策，引用实战案例解读，赋能用足用好税收政策，寻找降低税务成本的纳税筹划空间，使纳税人充分享受减税降费红利，依法实现税收效益的最大化，有效防控税务风险，为新冠疫情下复工复产落实纳税规划运作提供实务借鉴。
一、纳税筹划边界纳税筹划（Tax Planning）通常是指在法律允许的范围内，通过对纳税人生产经营活动的调整和安排，最大限度地减轻纳税人的税收负担的行为。
换言之，基于税收优惠政策，对涉税业务进行事先谋划，形成合法合理的纳税操作解决方案，从而达到合法节税的目的。
纳税筹划与偷逃税是有本质区别的。
偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不正当、不公开的手段以逃脱其纳税义务，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。
按照新《税收征管法》第六十三条的规定，偷税的手段主要有：一是伪造（设立虚假的账薄、记账凭证）、变造（对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等）、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证；二是在账簿上多列支出（以冲抵或减少实际收入）或者不列、少列收入；三是不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报；四是进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。
逃税一般是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的行为。
偷逃税都具有故意性、欺诈性、隐蔽性、恣意性，造成少缴或者不缴税款的危害损失。
综上可见，厘定纳税筹划的边界是合法性，纳税筹划的行为是法律所不禁止的行为，遵守合法性的要求充分利用税法规定的各种优惠政策，寻找税收洼地的相关政策，获取税收利益的事先筹划；而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等行为则是违反税法的，存在本质上区别，违法的行为是应当受到法律惩处的行为。
税务会计与税收筹划实务 - 教案
税务会计与税收筹划实务教案一、引言1.1税务会计的重要性1.1.1税务会计在企业管理中的作用1.1.2税务会计与财务会计的关系1.1.3税务会计的法律法规依据1.1.4课程的目的与意义1.2教案设计理念1.2.1实用性导向，贴近实际税务操作1.2.2系统性教学，覆盖税务会计全流程1.2.3案例式教学，提高学生分析能力1.2.4持续性评估，确保学习效果1.3教学对象与前提1.3.1适用对象：会计、财务管理专业学生1.3.2先修课程：基础会计、财务管理1.3.3教学环境：多媒体教室，网络资源1.3.4教学时长：每周两课时，共16周二、知识点讲解2.1税务会计基础2.1.1税务会计的基本概念与原则2.1.2税务会计的科目与账户设置2.1.3税务会计的凭证与账簿管理2.1.4税务会计的报表编制与分析2.2税收筹划原理2.2.1税收筹划的定义与合法性2.2.2税收筹划的基本原则与方法2.2.3税收筹划的步骤与策略2.2.4税收筹划的风险评估与控制2.3税务筹划实务2.3.1企业所得税筹划实务2.3.2个人所得税筹划实务2.3.3跨国税务筹划实务2.3.4税务筹划案例分析与讨论三、教学内容3.1税务会计操作流程3.1.1税务登记与申报3.1.2税款计算与缴纳3.1.3税务审计与复议3.1.4税务会计信息化管理3.2税收筹划策略3.2.1节税筹划策略3.2.2避税筹划策略3.2.3规避税收风险策略3.2.4税收筹划与企业战略结合3.3实践活动设计3.3.1模拟税务会计操作3.3.2税收筹划方案设计3.3.3税务筹划案例讨论与分析3.3.4企业税务咨询实践四、教学目标4.1知识目标4.1.1掌握税务会计的基本理论与方法4.1.2理解税收筹划的原则与策略4.1.3了解税收法律法规及政策动态4.1.4掌握税务会计信息化工具的应用4.2技能目标4.2.1能够进行税务会计的日常操作4.2.2能够设计有效的税收筹划方案4.2.3能够分析税务筹划案例并提出建议4.2.4能够进行税收风险识别与控制4.3情感目标4.3.1增强对税务会计与税收筹划的兴趣4.3.2培养学生的税务合规意识4.3.3提高学生的税务数据分析能力4.3.4塑造学生的税务筹划职业素养五、教学难点与重点5.1教学难点5.1.1税务会计与财务会计的差异5.1.2税收筹划方案的合法性与可行性5.1.3税务筹划中的风险控制5.1.4税务会计信息系统的应用5.2教学重点5.2.1税务会计的基本流程与操作技巧5.2.2税收筹划的基本原则与方法5.2.3税务筹划实务案例分析5.2.4税务筹划与企业战略的结合六、教具与学具准备6.1教学辅助工具6.1.1多媒体设备：用于展示PPT、视频等教学资源6.1.2白板与白板笔：用于书写关键词汇和句型6.1.3税务会计教材：提供阅读与写作素材6.1.4纸质词典与电子词典：辅助词汇查询6.2学生学习工具6.2.1笔记本与文具：记录重要信息和笔记6.2.2税务会计相关书籍：扩展阅读材料6.2.3电脑或平板电脑：用于在线学习和资料搜索6.2.4会计软件：如在线词典、语法检查工具6.3实践活动材料6.3.1模拟税务会计操作手册：用于模拟实操6.3.2税收筹划案例集：提供案例分析素材6.3.3税务报表模板：帮助学生规范报表编制6.3.4税务筹划方案模板：帮助学生设计筹划方案七、教学过程7.1课堂导入7.1.1复习上节课内容，巩固知识点7.1.2通过提问或小测验检验学生预习情况7.1.3引入新课题，激发学生兴趣7.1.4明确学习目标，让学生了解课程重点7.2知识讲解与示范7.2.1讲解税务会计操作流程，举例说明7.2.2分析税收筹划原则，展示优秀方案7.2.3通过案例分析，加深对知识点的理解7.2.4进行课堂互动，解答学生疑问7.3实践活动与小组合作7.3.1分组进行模拟税务会计操作7.3.2小组讨论，共同完成税收筹划方案设计7.3.3学生展示，分享小组合作成果7.3.4教师点评，提供反馈与改进建议八、板书设计8.1税务会计操作流程板书8.1.1列出税务会计操作的关键步骤8.1.2提供税务会计实操示例8.1.3书写税务会计中的难点词汇8.1.4绘制税务会计操作的流程图8.2税收筹划原则板书8.2.1展示税收筹划的基本原则与方法8.2.2列出税收筹划中的关键点8.2.3示例优秀税收筹划方案8.2.4强调税收筹划中的注意事项8.3税务筹划案例板书8.3.1概述案例分析的方法与步骤8.3.2提供案例分析示例8.3.3强调案例分析中的关键点8.3.4引导学生进行案例分析讨论九、作业设计9.1税务会计操作练习9.1.1完成模拟税务会计操作的练习9.1.2分析税务会计实操中的问题与解决方法9.1.4编制税务报表，并进行数据分析9.2税收筹划方案设计9.2.1设计一份税收筹划方案9.2.2分析税收筹划方案的可行性与风险9.2.3编写税收筹划方案的报告9.2.4修订之前的税收筹划方案，改进错误9.3税务筹划案例分析9.3.1分析一个税务筹划案例9.3.2提出改进方案，并说明理由9.3.4参加税务筹划案例分析讨论会十、课后反思及拓展延伸10.1教学效果评估10.1.1学生作业完成情况分析10.1.2学生参与课堂活动的积极性10.1.3学生对知识点的掌握程度10.1.4教学目标的达成情况10.2教学方法改进10.2.1调整教学内容的难易程度10.2.2优化教学活动的设计10.2.3提高课堂互动的有效性10.2.4引入更多实践性教学环节10.3拓展延伸活动10.3.1推荐相关税务会计与税收筹划的阅读材料10.3.2组织税务会计与税收筹划的讲座或研讨会10.3.3开展税务重点和难点解析在税务会计与税收筹划实务的教学过程中，有几个环节是需要特别关注的，以确保教学效果的最大化。
[税务筹划]实务：土地使用权转让的税务筹划
![[税务筹划]实务：土地使用权转让的税务筹划](https://img.taocdn.com/s3/m/dcde0f516edb6f1afe001f2a.png)
原标题：实务：土地使用权转让的税务筹划涉及土地使用权转让的交易因其在房地产前期开发中地位重要，涉及金额较大，尤其受到房地产开发企业的重视，但是，采取何种土地使用权转让方案能够做到最大限度的节省税费不仅是实践中的难题，同时也是转让者关注的重点。
本人结合最近在工作中遇到的具体案例，在查阅相关的法律法规的基础上，总结了一些经验与大家分享。
一、具体案例A与B为两个自然人股东，以100万元拍得的X地块的土地使用权投资设立了甲公司，并取得了房产开发资质。
现乙公司为了进行房地产开发，希望从A、B处转让该地块X进行房地产开发，甲、乙两公司就此项土地使用权转让达成初步意向，但对采取何种转让方式能够最大限度的减少税费双方产生了疑惑，向笔者进行咨询。
在了解双方的意向和实际情况之后，本人提出了两种不同的转让方案，并就每种方案均进行了详细的税务筹划。
二、方案分析方案一 ：土地使用权直接转让该方案的基本操作流程较为简单，即由甲公司直接将自己拥有的土地使用权转让给乙公司，其中涉及的税费由双方分别缴纳。
土地使用权转让受《土地管理法》、《城市房地产管理法》、《土地管理法实施条例》等一系列与土地使用权转让有关的法律法规调整。
其中，《城市房地产管理法》第三十八、三十九条就土地使用权的转让进行了一些限制性规定，因此，在采取方案一进行土地使用权转让时必须满足上述法律强制性规定条件，特别是目前仍存在的完成开发投资总额25%的限制。
关于方案一在实施过程中要缴纳的税费，主要涉及到增值税（注：营改增之后统一改为征收增值税）、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税、企业所得税、契税和印花税，其中增值税、土地增值税、企业所得税和契税缴纳负担较重，如按照规定缴纳将大大加重企业的财务负担。
综上，方案一优势在于转让程序简单，但缺点在于土地使用权转让的税费成本较高，除交易手续费和印花税等外，受让方要缴纳较高的契税，而转让方需缴纳较高的增值税、土地增值税，这样一来就大大增加了企业的开发成本，加重了双方企业的负担。
营改增后-建筑企业使用民工的法律税务风险管控-【税收筹划-税务筹划技巧方案实务】
营改增后，建筑企业使用民工的法律税务风险管控【税收筹划，税务筹划技巧方案实务】劳务公司分为建筑劳务公司、劳务派遣公司和人力资源外包服务公司三类，根据《住房城乡建设部关于批准浙江、安徽、陕西3省开展建筑劳务用工制度改革试点工作的函》（建市函〔2016〕75号）的规定，自试点工作开始之日起，取消建筑劳务企业资质和安全生产行政许可管理，各级住房城乡建设主管部门不再将建筑劳务资质列入建筑市场监督执法检查违法分包打击范围。
支持基本具备条件的劳务企业向施工总承包（专业承包）企业发展。
基于以上政策规定，建筑劳务公司将在全国取消建筑劳务资质。
今后的劳务公司可以经营建筑劳务、劳务派遣和人力资源服务等范围。
劳务公司主要是人工成本，营改增后到底如何经营，如何签订合同才能节约成本（包括税收成本）呢？建筑企业使用民工面临那些司法律和税收风险呢？这些问题引起很多人的关注。
(一) 建筑企业使用民工的相关成本费用分析1、(建筑)劳务公司的社会保险费用承担问题分析目前，企业在进行工商登记时，必须遵循社会保险登记证、组织机构代码证、税务登记证、工商营业执照和统一登记证等“五证统合一”的登记制制度。
在这种制度下，任何企业对其聘用的员工必须履行缴纳社会保险的义务。
建筑施工企业要承担工地上民工的社会保险费用，将增加施工企业的人工成本，如果施工企业不缴纳民工的社会保险费用，始终存在被社保部门稽查罚款的隐患。
可是民工的流动性又很大，民工的户口、常住地与工地往往不在一个地方，民工本人也不愿意在建筑劳务公司或建筑企业所在地的社保部门缴纳社会保险费用。
根据《中华人民共和国劳动保险法》的规定，只有签订劳务合同的情况下，用人单位才没有给劳务人员缴纳社会保险费用的义务；如果签订劳动合同的情况下，用人单位必须给其雇佣的职工依法缴纳社会保险费用。
2、营改增后的建筑企业使用建筑民工的涉税成本分析（1）建筑业“清包工”适用的税收法律依据分析所谓的“清包工”是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
物业管理企业财务管理实务会计核算与税务筹划
物业管理企业财务管理实务会计核算与税务筹划在物业管理企业中，财务管理实务、会计核算和税务筹划扮演着至关重要的角色。
正确而高效地管理企业财务，进行准确的会计核算和合理的税务筹划，对于物业管理企业的发展和长期稳定至关重要。
本文将就物业管理企业财务管理实务、会计核算与税务筹划展开论述，以探讨其重要性和实践操作。
一、财务管理实务在物业管理企业中，财务管理实务涉及到日常的资金管理、成本控制、预算编制、账务处理等方面。
首先要做的是确保企业资金的充足，通过合理的资金筹措方式，如贷款、股权融资等，保证企业正常运作。
其次是成本控制，要合理安排各项支出，避免不必要的浪费，提高企业效益。
同时，制定预算并实施预算控制，可以帮助企业掌握经营情况，及时调整经营策略。
另外，对于账务处理，要确保准确无误，及时进行核算和报表编制，以提供可靠的财务信息供决策参考。
二、会计核算会计核算是物业管理企业财务管理的核心环节，它能够全面、准确地反映企业的财务状况和经营成果。
会计核算主要包括记账、账务处理、编制财务报表等方面。
在记账方面，需要按照会计准则和税法规定，准确记录企业的经济交易和资金流动。
在账务处理方面，要及时核对账目，确保账务处理的准确性和完整性。
最后，根据会计准则和财务报告制度的规定，编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，以满足内外部的财务信息需求。
三、税务筹划税务筹划是财务管理中不可忽视的一部分，合理的税务筹划对于物业管理企业的盈利能力和竞争优势具有重要影响。
税务筹划的目的是通过合法方式降低企业应缴税款，提高企业的税务效益。
首先，要针对物业管理企业的特点和经营情况，合理选择适用的税收政策和税务优惠措施。
其次，通过优化企业的组织结构和运营模式，合理分配企业收入，降低税负。
此外，还可以积极利用税收抵减、税收减免等手段，降低企业税务成本，增加企业利润。
综上所述，物业管理企业财务管理实务、会计核算与税务筹划对于企业的发展和长期稳定至关重要。
学会这几招税务筹划技巧，分分钟让企业节税几百万！
学会这⼏招税务筹划技巧，分分钟让企业节税⼏百万！税收筹划是让很多会计⼈觉得兴奋的话题。
因为有了税收筹划，会计⼈感觉⾃⾝的价值得到了提升。
现在很多企业要求会计为企业创造价值，怎么创造价值呢？最容易想到的⽅向有两个：第⼀、把公司的资⾦规划好，让资⾦创造⼀部分收益；第⼆，做税收筹划，为公司减轻税负。
税收筹划的三个思路：①缩税基，⽤⾜各类政策，让计税⾦额瘦⾝；②降税率，⽆论所得税还是流转税，都有操作空间，⼀是做到核算清晰，分开⾼低税率经济事项；⼆是搞清楚特定⾏业、特定区域、特定产品、特定经济事项的优惠政策；③延税款，税收筹划未必就能把应纳税额减下去，如若做到了延迟纳税也不错。
对税收筹划，会计⼈有不少误解。
第⼀个误区，总以为税收筹划就是要给企业要减少税负；第⼆个误区，把税收筹划和偷税漏税没有分清楚；第三个误区，⾃⼰对税法没有吃透，当别⼈把政策⽤好了，误以为这是税收筹划。
下⾯柠檬君具体给⼤家讲讲这三个误区，再给⼤家看⼏个正确的实际案例。
误区⼀税收筹划⼀定会给企业降低税负？不见得。
税收筹划的⽬标有三个：1、缩税基。
如果交税时计税依据是100万，如果想办法让计税依据变为了90万，筹划是成功的。
2、降税率。
对企业来说，⽆论是所得税还是流转税，降税率都有⼀定的操作空间。
先说所得税，有些企业、有些地⽅，是有相应的优惠政策的，所得税税率不见得都是25%。
再说流转税，营改增后，增值税税率分为很多档，如果产品的设计能把⾼低税率的交互分清楚，⼀部分收⼊就能适⽤低税率。
再就是，特定⾏业、特定地域、特定企业、特定产品、特定事项都可能有特定的优惠政策。
只要能把优惠政策⽤⾜了，税率就能直接降低了。
⽆论是缩税基还是降税率，都可以使企业的税负绝对减轻。
3、延税款。
虽未能把应纳税额减下来，但能延迟纳税。
譬如说，正常的交税是应该3⽉，但是通过筹划，变成了明年3⽉份才交，这对公司来说也是⾮常有利的。
这也是成功的筹划。
误以为税收筹划就⼀定是要给企业减轻税负，如果能让企业达到以上三种⽬标也是成功的税收筹划。
商业捐赠的税收筹划【税收筹划-税务筹划技巧方案实务】
商业捐赠的税收筹划【税收筹划, 税务筹划技巧方案实务】对于商业捐赠, 税法规定按视同销售处理, 一并计算缴纳增值税。
下面, 我们将用一个案例仔细为大家讲解商业捐赠时该怎样进行税收筹划。
【案例分析】惠丰服装商场以销售国内外名牌服装为主, 为了在春节期间促销, 推出了自己的营销政策：凡购买一套某品牌西服便赠送该品牌领带一条, 两种产品实际对外销售价格分别是1170元和175.5元（均为含税价格）。
该商场的具体操作方法为：对客户出具的发票是填写西服一套, 价格为1170元, 同时领出领带一条, 客户付款1170元, 在账务处理上将其销售收入为1000元[即1170÷（1＋17%）], 增值税销项税额为170元。
对于赠送的领带则按实际进货成本予以结转, 进入当期“经营费用”科目核算。
按照《中华人民共和国增值税暂行条例实际细则》的规定：将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人, 应视同销售计算缴纳增值税, 所以,随西服赠送的领带价值175.5元视同销售计算增值税销项税额25.5元。
此项销售活动每人次最终涉及增值税销项税额195.5元。
同时补缴相应的企业所得税和个人所得税。
对商场而言, 搞赠送本身旨在吸引顾客, 提高市场占有率, 其结果呢？却加重了企业的税收负担, 进一步增加了企业的现金流出, 降低了企业的效益。
那么, 有没有更好的税收筹划方案可以降低税负呢？根据涉税情况, 税务专家为该商场设计了两种税收筹划方案。
方案一：降低销售价格, 实行捆绑式销售。
降低销售价格, 实行捆绑式销售, 即将西服和领带的价格分别下调, 使其销售价格的合计数等于1170元, 并将西服和领带一起销售。
这样, 就能达到促销和节税的目的。
方案二：将赠送货物作为销售折让处理。
将促销的主要商品按正常销售来对待, 同时把赠送货物按其价格以销售折扣的形式返还给客户。
即在普通发票上填写西服一套价格1170元, 同时填写领带一条, 价格175.5元, 同时以折扣的形式将175.5元在发票反映, 直接返还给客户, 发票上净额为1170元, 客户实际付款为1170元, 这样便达到促销铁目的。
发票备注栏的项目名称应该如何确定【税收筹划技巧方案实务】
发票备注栏的项目名称应该如何确定?【税收筹划，税务筹划技巧方案实务】发票备注栏在营改增之前处于可有可无的状态，营改增后，尤其随着《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)的发布，要求特定销售行为开具发票时必须在发票备注栏备注规定信息，比如“提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称”，纳税人对备注栏才愈发关注。
《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）关于营改增后建筑安装工程费支出的发票确认问题还进一步规定，“营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。
”所以上述未按规定在发票备注栏进行相关备注的行为，不仅违反发票管理办法，还直接影响计税成本的扣除。
那么发票备注栏所要求的项目名称到底指的是什么概念？据笔者了解，对项目名称的不同理解，导致不同纳税人在备注项目名称时都有不同程度的差异。
一种是理解为民政部门批复的地名。
根据《地名管理条例》（国发〔1986〕11号）及《地名管理条例实施细则》（民政部民行发〔1996〕17号），地名包括楼群（含楼、门号码）、建筑物等名称。
新建的居民地、城镇街道等，必须在施工前确定名称。
所以对于房地产项目来说，在施工前根据地名的管理要求，须由民政部门对项目命名进行批复。
比如某商住大楼通过民政部门的批复命名为“某某花园”。
一种理解为发改部门备案的名称。
房地产开发项目须到发改委申报立项，取得发改委的项目备案。
在向发改委备案时，须备案项目名称，取得的发改委的备案表也会载明项目名称。
财税实务：律师事务所的8个税务筹划方法
律师事务所的8个税务筹划方法
律师事务所的税务管理核心涉及两个税种——个人所得税和增值税。
个人所得税方面，根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》（国税发[2000]149号），“作为出资律师的个人经营所得”比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税。
增值税方面，营改增后，将律师业纳入“鉴证咨询服务”中的“咨询服务”。
一般纳税人按照6%的增值税税率征收增值税，小规模纳税人按照3%的税率进行简易征收。
一、“核定”与“查账”筹划
目前，针对律所税收征管方式，国发〔2015〕57号以及国家税务总局公告2016年第5号废止了律师业全行业查账征收的规定。
但据了解目前包括北京在内多省市税务机关仍保持政策的“执行惯性”，对律师业全行业实行查账征收。
从律师业自身的角度看，应根据大型律所与中小所的实际情况，采取差异化的征管政策，以彰显税法公平。
按照《税收征管法》及财税[2000]91号的规定：有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：（一）企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；（二）企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（三）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾。
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本书简介
近年来，我国的会计准则和税法进行了较大幅度的改革，“新准则新税法下的税务操作方法与实务丛书”……从事税务理论、政策研究工作的学者和从事税务实践工作的专家共同编写，目的是帮助税务部门工作人员、企业税务办理人员学习、运用新会计准则和新税法，正确地处理税务中的核算、管理、筹划、代理、稽查与文书等工作。
本书是丛书的一本，丰要介绍了税务筹划的理论和操作实务，作者结合具体的税种和实例为相关人员进行税务筹划提供了具体的操作指南，包括消费税税务筹划、营业税税务筹划、增值税税务筹划、企业所得税税务筹划、个人所得税税务筹划以及其他常见税种的税务筹划，具有很强的实用性。
本书简捷、清楚、实用，是税务部门工作人员、企业税务办理人员必备的案头工具书，同时电可作为会计专业师生的参考书。
目录
前言
第一章 税务筹划概述
第一节 税务筹划的基本知识
第二节 税务筹划的类型
第三节 税务筹划的目标
第四节 税务筹划的原则和程序
第二章 税务筹划技术
第一节 税务筹划技术概述
第二节 相对收益筹划原理
第三节 绝对收益筹划原理
第四节 国内税务筹划技术
第五节 国际税务筹划技术
第三章 消费税税务筹划
第一节 消费税纳税业务基本要素
第二节 消费税税务筹划实战技巧
第三节 消费税税收优惠政策
第四章 营业税税务筹划
第一节 营业税纳税业务基本要素
第二节 营业税税务筹划实战技巧
第三节 营业税税收优惠政策
第五章 增值税税务筹划
第一节 增值税纳税业务基本要素
第二节 增值税税务筹划实战技巧
第一节 增值税税收优惠政策。
第六章 企业所得税税务筹划
第一节 企业所得税纳税业务基本要素 第二节 企业所得税税务筹划实战技巧 第三节 企业所得税税收优惠政策
第七章 个人所得税税务筹划
第一节 个人所得税纳税业务基本要素 第二节 个人所得税税务筹划实战技巧 第三节 个人所得税税收优惠政策
第八章 其他税种税务筹划
第一节 房产税税务筹划
第二节 契税税务筹划
第三节 进出口税税务筹划
第四节 烟叶税税务筹划
第五节 关税税务筹划
第六节 土地增值税税务筹划
第七节 印化税税务筹划
第九章 筹资、投资与经营中的税务筹划 第一节 筹资中的税务筹划
第二节 投资中的税务筹划
第三节 经营中的税务筹划
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