会计凭证应用实例.-会计凭证共97页
制作会计凭证案例
制作会计凭证案例
案例一：购买办公用品
1. 日期：2022年1月1日
资金账户：现金账户
对方单位：供应商A
借：办公用品-库存 1000元
贷：现金 1000元
案例二：收到客户货款
1. 日期：2022年1月10日
资金账户：银行存款账户
对方单位：客户A
借：银行存款 8000元
贷：应收账款 8000元
案例三：支付房租
1. 日期：2022年1月15日
资金账户：现金账户
对方单位：房东
借：房屋租金 5000元
贷：现金 5000元
案例四：购买机械设备
1. 日期：2022年2月1日
资金账户：银行存款账户
对方单位：供应商B
借：机械设备 10000元
贷：银行存款 10000元
案例五：支付员工工资1. 日期：2022年2月28日资金账户：现金账户
对方单位：员工A
借：工资支出 6000元贷：现金 6000元。
会计凭证应用实例
应付工资
8
0
5
5
2
0
0
0
√
附单据 1 张
合
计
￥
8
0
5
5
2
0
0
0
￥
8
0
5
5
2
0
0
0
•
【例8】 12月31日，按本月工资总额的14%计提职工福利费. 根据“工资费用分配汇总表”编制“职工福利费用计提表” 所 示。
发料凭证汇总表
2002 年 12 月31日
借 方 科 目 日 期 领料单 张数 18 贷方 科目 原材料 生产成本 HB车床 DE-10车床 280000 制造 费用 30000 管理 费用 12000 8000 20000 制单：李光 合 计
编号：04
1-10日
322000
11-20日
21-30日 合计
管理费用
转字第 5 号
贷 方 金 额
记账 符号
目
借 方 金
额
明细科目
HB车床 DE-10车床
亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 7 8 3 2 7 2 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
√
8
8
0
0
会计主管人员：张明
记账：齐力
制单：王锐
出纳：王晓萍
【例4】12月6日，上月向鞍山钢铁公司购入的电解铝锭已到 货，验收入库，财务科收到仓库保管员填制的“收料单”。如 表5-10所示。
供货单位：鞍山钢铁公司 发票号码：0324768
计 量 单 位 吨
会计凭证案例PPT课件
2. 外来原始凭证。外来原始凭证指在经济业务 发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭 证。
例如：购货发票，收据，银行收、付款通知单， 飞机票、火车票等。（多选）
【多选题】
下列属于外来原始凭证的有（ ）。 A. 购货发票 B. 折旧计算表 C. 职工出差的住宿发票 D. 产品入库单
审核 结果的 处理：
① 对于完 全符合 要求的 原始凭 证，应 编制记 账凭证 入账； ② 对于真 实、合 法、合 理但内 容不够 完整、 填写有 错误的 原始凭 证，应 退回给 有关经 办人员 ，由其 负责将 有关凭 证补充 完整、 更正错 误或重 开后， 再办理 正式会 计手续 ； ③ 对于不 真实、 不合法 的原始 凭证， 会计机 构和会 计人员 有权不 予接受 ，并向 单位负 责人报 告。
7. 填 制 要 及 时 。
【单选题】
下列关于“人民币捌仟元零伍分”的小写金额的 表述中，正确的是（ ）。
A. ￥8000.50 B. ￥8000.05 C. ￥8010.50 D. ￥8000.50
『答案』
【考点4】原始凭证的审核
1. 真 实 性 、 合 法性 、合理 性——实 质性 审核 2. 完 整 性 、 正 确性 、及时 性——形 式性 审核
贷 ： 银 行 存 款 1 000 银 行存款 付款凭 证
存 现 1000元 ： 借 ： 银行存 款 1 000 库 存现金 付款凭 证
贷 ： 库 存 现 金 1 000
【多选题】
下列经济业务中，应编制付款凭证的有（ ）。 A. 将库存现金20000元存入银行 B. 从银行提取库存现金35000元 C. 收回前欠货款30000元 D. 以银行存款上交所得税48000元
会计凭证PPT
付款凭证，是用来反映现金和银行存款付出的记账凭 证。它是根据有关现金和存款付出业务的原始凭证编制 的，包括现金付款凭证和银行存款付款凭证两种。
涉及现金和银行存款减少的经济业务编制付款凭证。
注意：涉及现金和银行存款相互划转的经济业务，一 律编制付款凭证。
2．记账凭证的填制要求 (1)以审核无误的原始凭证为依据。 (2)记账凭证日期。 (3)记账凭证编号。21/2 、22/2。 (4)经济业务内容摘要。
三、原始凭证的种类
(1)按来源：外来原始凭证 VS 自制原始凭证 (2)按填制手续：一次凭证 VS 累计凭证 VS 汇总凭证。 (3)按格式不同：通用凭证 VS 专用凭证。
附图
一个原始凭证的金额涉及到2个或2个以上的单位分担时， 金额占的多的单位保留原始凭证，给其他单位开原始平整 分割单 。
第五章 会计凭证
1、会计凭证概述 2、原始凭证 3、记账凭证
《三个会计的办公室故事》
老主任退休后，财务室就只剩下马大姐和大王、 小李三个会计了。马大姐资格老、业务熟，是个 “老财务”。大王和小李虽然年轻，但两个小伙子 都是科班出身，论业务能力，也不在马大姐之下。
正赶上公司换了经理。新官上任，火势很猛。 裁员首先拿机关行职人员开刀：凡是不能胜任现职 的，一律充实到生产一线。提出这样的改革口号， 在这家酒业集团公司还是第一次。
三、记账凭证的种类
（1）按内容分类 按其反映的经济业务是否与货币资金有关： 收款凭证 VS 付款凭证 VS 转账凭证
三、记账凭证的种类
按其填制方式不同：复式记账凭证 VS 单式记账凭证
四、记账凭证的填制要求
1、收款凭证、付款凭证和转账凭证和填制
(图文案例)记账凭证
1)所有者权益类：如果是新成立的公司，则本月会有资本注册增加，若有增资，贝4也需要做会计处理公司12月1日成立，林思勤以现金出资，注册资本300 000元。
银行存款增加，实收资本也增加，资产增加记借方，权益增加记贷方。
(凭证1)借：银行存款 300 000贷：实收资本 3000002)资产类：看本月是否提取了现金，并添置了哪些资产12月2日，从银行提取现金30000元，并扣除银行手续费用，则银行存款减少，现金增加，财务费用也增加，资产增加记借方、减少记贷方，费用增加记借方。
(凭证2)借：现金 30 000财务费用——手续费(购支票费和银行划款手续费) 773.3贷：银行存款 30 773 312月3日，购买电脑三台，金额15 600元，打印机一台，金额3 200元，传真机一台，金额2400元;转账支付。
固定资产增加，银行存款减少，资产增加记借方、减少记贷方。
(凭证3)借：固定资产——电脑 5 600——打印机 3 200——传真机 2 400贷：银行存款 21 2003)负债类：看本月是否有借款或还款。
此咨询公司本月无借款、还款4)收人类：本月发生的所有收入此公司12月份发生了3笔业务，整理过后，一笔凭证就做完了。
12月5日，给Tr通讯公司做了一个咨询，收费300元，款项未付;12月15日，给奥美服装公司做了一个策划，收咨询费18 000元，款项未付;12月25日，收到菲菲饰品公司营销方案费19 500元，对方以现金支票付讫，款项已存银行;款项未付，应收账款增加了，款项已付，银行存款增加了，同时收入增加了，资产增加记借方，收入增加记贷方。
(凭证4)借：应收账款——TT通讯公司 300——奥美服装公司 18 000银行存款 19 500贷：主营业务收人 37 8005)成本费用类(1)人工工资(这是企业的人工成本费用)：是哪个部门的人员就记相对应的费用，比如生产工人的工资就计人生产成本，车间管理人员的工资就计人制造费用再分摊到产品成本中，销售机构人员的工资就计人营业费用(新准则：用销售费用)，管理人员的工资就计入管理费用，咨询公司的工资也计入管理费用。
会计学原理ppt课件第五章会计凭证
财务操作
会计凭证记录了所有与企业日常经营相关的财务操 作，为会计记账提供了重要信息。
会计凭证的种类
收据
用于记录公司收到的现金，包括现金存款、货 款、未列账的收入等。
记账凭证
用于将交易的金额分摊到各个账户和科目。包 括收款凭证、付款凭证、转账凭证。
发票
记录企业购买货物和服务的发票。识别供应商 名称、货物价格及运输成本等方面的信息。
会计凭证的重要性不 容忽视。
会计凭证可用于企业解决争议、 审计检查、管理决策等方面， 并作为企业核算基础备查文件 的一部分。文档名称 收款来自证 付款凭证 往来凭证 记账凭证
存放时间 5年 3年 3年 5年
存放位置 金融账户 银行账户 往来账户 财务档案室
结论和要点
会计凭证是企业交易 的书面记录。
会计凭证种类繁多，包括收据、 发票、记账凭证、其他凭证等。
会计凭证需要规范填 写。
企业应制定标准化的会计凭证 填写流程，并在填写时仔细核 对，确保填写准确无误。
会计凭证的使用范围
1 企业解决争议
当出现普通消费者与公司 之间的争执或投诉时，会 计凭证可以作为解决问题 的证据。
2 企业审计检查
审计机构在对企业账目进 行检查时，会计凭证是一 种非常重要的证明材料。
3 企业管理决策
会计凭证不仅可以体现企 业实际经营状况，也可以 用于企业的管理决策和规 划。
会计核算基础备查文件
其他凭证
包括计提凭证、备用金凭证、退换货凭证、调 整凭证等。
常见会计凭证的格式
收据格式
收据格式固定，包括日期、收款人姓名、金额、付 款原因等。
发票格式
发票格式包括发票号码、日期、购买方、销售方、 商品信息、价税合计等内容。
制作会计凭证案例
制作会计凭证案例会计凭证是会计工作中非常重要的一环，用于记录企业的经济业务活动。
制作会计凭证时需要准确无误地记录每一笔交易，以便于后续的核算和报表编制。
本文将以一个案例来讲解如何制作会计凭证，以帮助读者更好地理解和应用会计凭证的制作过程。
案例背景：某公司在2022年1月1日成立，主要经营电子产品销售业务。
该公司在成立之初投资了100万元，其中50万元为现金，50万元为固定资产。
1月1日，公司购进了电脑设备并支付现金10万元。
此外，在1月份内，该公司还进行了以下业务活动：- 1月5日，公司以15万元的价格购进了办公用具，并以5万元的现金和10万元的应付款项支付。
- 1月10日，公司向某客户销售了电脑产品，售价为12万元，客户以3万元的现金支付，其余应收账款。
- 1月15日，公司支付水电费2万元。
- 1月20日，公司向供应商购进了电子元件，金额为8万元，以应付账款形式支付。
- 1月25日，公司支付了员工工资3万元。
- 1月30日，公司收到了客户的应收账款9万元。
根据以上案例，我们来逐步制作会计凭证，确保每一笔业务都能准确地反映在凭证中。
凭证一：公司成立时的投资------------------------------------日期：2022年1月1日----------------借：资本 100万元贷：现金 50万元贷：固定资产 50万元凭证分析：本笔交易是公司成立的初始投资，资本是公司自有的权益，现金和固定资产的价值总计为100万元。
凭证二：购进电脑设备并支付现金------------------------------------日期：2022年1月1日----------------借：固定资产 10万元贷：现金 10万元凭证分析：本笔交易是公司购进电脑设备并用现金支付，因此固定资产和现金都要记账。
凭证三：购进办公用具并支付部分现金------------------------------------日期：2022年1月5日----------------借：办公用具 15万元贷：现金 5万元贷：应付款项 10万元凭证分析：本笔交易是公司购进办公用具并用部分现金支付，因此办公用具、现金和应付款项都要记账。
会计记凭证案例
[例1]甲、乙、丙三人共同投资设立A有限责任公司，原注册资本为4 000 000元，甲、乙、丙分别出资500 000元、2 000 000元和1 500 000元。
为扩大经营规模，经批准，A 公司按原出资比例将盈余公积1 000 000元转增资本。
A公司会计分录如下：借：盈余公积 1 000 000贷：实收资本——甲125 000——乙500 000——丙375 000[例2]甲公司2007年年初未分配利润200 000元，任意盈余公积200 000元，当年实现税后利润为1 800 000元，公司股东大会决定按10%提取法定盈余公积，20%提取任意盈余公积，分派现金股利500 000元。
甲公司现有股东情况如下：A公司占25%，B公司占30%，C公司占10%，D公司占5%，其他占30%.20×8年5月，经公司股东大会决议，以任意盈余公积400 000元转增资本，并已办妥转增手续。
2008年度甲公司发生亏损350 000元。
要求：（盈余公积和利润分配的核算写明明细科目）（1）根据以上资料，编制20×7年有关利润分配的会计处理。
（2）编制甲公司盈余公积转增资本的会计分录。
（3）编制20×8年末结转亏损的会计分录。
⑴2007年利润分配的会计处理借：本年利润 1 800 000贷：利润分配——未分配利润 1 800 000借：利润分配——提取法定盈余公积180 000利润分配——提取任意盈余公积360 000利润分配——应付现金股利500 000贷：盈余公积——法定盈余公积180 000盈余公积——任意盈余公积360 000应付股利500 000借：利润分配——未分配利润1040 000贷：利润分配——提取法定盈余公积180 000利润分配——提取任意盈余公积360 000利润分配——应付现金股利500 000⑵借：盈余公积——任意盈余公积400 000贷：股本400 000⑶借：利润分配——未分配利润350 000贷：本年利润350 000相关搜索：为了计算出当期利润，通常采用两种方法,表结法和帐结法，国内一些财务系统多采用帐结法，这似乎比较符合中国式习惯，结算时损益类的虚帐户的余额结转汇总到本年利润科目，最后帐户无余额，资产负债类实帐户也应结转余额到下一期间做为其起初余额。
记账凭证实战举例
生产业务核算主要类型 —其他费用耗用的核算模式
实际支付利息费用 借：预提费用—应付银行借款利息 贷：银行存款
生产业务的核算
• 生产成本 1、直接生产成本（料、工） 2、制造费用（间接生产成本） • 期间费用 1、管理费用 2、销售费用 3、财务费用
应设置的主要账户
• • • • • • • 生产成本 制造费用 管理费用、财务费用和销售费用 应付职工薪酬 固定资产和累计折旧 待摊费用和预提费用 库存商品
生产业务核算主要类型 —其他费用耗用的核算模式
实际发生修理费时 A、当预提费用=实际发生修理费 借：预提费用—预提修理费 贷：现金/银行存款/其他应付款 B、当预提费用<实际发生修理费 借：预提费用—预提修理费 制造费用/管理费用 贷：现金/银行存款/其他应付款
生产业务核算主要类型 —其他费用耗用的核算模式
生产业务核算主要类型 —其他费用耗用的核算模式
• 固定资产折旧费用的核算 1、车间固定资产折旧 借：制造费用——折旧费 贷：累计折旧 2、行管部门固定资产折旧 借：管理费用——折旧费 贷：累计折旧
生产业务核算主要类型 —其他费用耗用的核算模式
• 预提费用的核算 1、预提固定资产修理费用的核算 预提车间行管部固定资产修理费 借：制造费用——修理费 贷：预提费用—预提修理费 预提企业行管部固定资产修理费 借：管理费用——修理费 贷：预提费用—预提修理费
销售业务的核算
• 钱货两清 • 赊销 • 预收货款
应设置的主要科目与账户
会计凭证案例分析范文
一、答案（1）不符合规定，出纳不得兼管会计档案保管；（2）会计人员郑某脱产学习一个星期，需要办理会计交接手续，会计人员临时离职都需要办理交接手续；（3）该服装厂档案科会同会计科销毁保管期满的会计档不符合规定，会计档案的销毁需经单位负责人同意。
二、答案：（1）会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙公司用于债权债务出来的做法不正确，应该提供原始凭证分割单。
（2）会计人员李某的观点是不正确，保管期满未结清债权债务的原始凭证不得销毁。
会计处理案例分析有哪些？ -例：丙公司在武汉、深圳两地拥有两家分公司，这两家分公司的经营活动由一个总部负责运作。
由于武汉、深圳两家分公司均能产生独立于其他分公司的现金流入，所以能将这两家分公司确定为两个资产组。
2006年12月，企业的市场环境发生了重大不利变化，出现了资产减值迹象，需要对企业的资产进行减值测试。
假设2006年12月31日，总部资产的账面价值为270万元，能够按照各资产组的账面价值的比例进行合理分摊；武汉、深圳两个资产组的账面价值分别为250万元、350万元。
该公司计算得出武汉、深圳分公司资产组的可收回金额分别为300.50万元和400.50万元。
武汉分公司资产组包括生产设备、办公楼、宿舍、锅炉房外，还包括一批负债，资产的账面价值分别为59万元、78万元、95万元、18万元，共计250万元，其中包含负债的账面价值为10万元。
要求：对丙公司的资产进行减值测试，并根据发生减值的金额分别作出丙公司及武汉分公司减值的会计分录。
解：会计处理的步骤如下： 1.将总部资产分配到各资产组：总部资产分配给武汉资产组的数额=270*250/(250 +350)=112.50（万元），总部资产分配给深圳资产组的数额=270*350/(250+350)=157.50（万元） 2.进行减值测试：（1）分配后武汉资产组的账面价值=250+112.50=362.50（万元）可收回金额=300.50（万元），发生资产减值金额=362.50 -300.50=62（万元）（2）分配后深圳资产组的账面价值=350+157.50=507.50（万元）可收回金额=400.50（万元），发生资产减值金额=507.50 -400.50=107（万元） 3.将各资产组的减值额在总资产和各资产组之间分配：（1）武汉资产组减值额分配给总部的资产数额=62*112.50/(112.50+250)≈19.24（万元），武汉资产组减值额分配给自身的数额=62-19.24=42.76（万元）（2）深圳资产组减值额分配给总部资产的数额=107*157.50/(157.50+350)≈33.21（万元），深圳资产组减值额分配给自身的数额=107-33.21=73.79（万元） 4.进行账务处理：借：资产减值损失——计提的固定资产减值准备1,690,000.00 贷：固定资产减值准备——总部资产 524,500.00(192,400+332,100) ——武汉分公司 427,600.00 ——深圳分公司 737,900.00 对于武汉分公司资产组发生的减值损失，需要在其各项固定资产中进行分摊处理。
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谢谢！Biblioteka 9745、法律的制定是为了保证每一个人 自由发 挥自己 的才能 ，而不 是为了 束缚他 的才能 。—— 罗伯斯 庇尔
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会计凭证应用实例.-会计凭 证
41、实际上，我们想要的不是针对犯 罪的法 律，而 是针对 疯狂的 法律。 ——马 克·吐温 42、法律的力量应当跟随着公民，就 像影子 跟随着 身体一 样。— —贝卡 利亚 43、法律和制度必须跟上人类思想进 步。— —杰弗 逊 44、人类受制于法律，法律受制于情 理。— —托·富 勒
26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
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27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
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28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
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29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
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30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华