《应收账款管理制度》

ＸＸＸ有限责任公司

应收款项管理制度

一、总则

（一）该制度所指应收款项包括企业应收账款、应收票据、其他应收账款、预付账款。

（二）销售、采购部门应加强应收款项管理：应收款项是企业主要的流动资金之一，周转速度的快慢直接影响企业资金质量和营运能力。

（三）应收账款是企业的资源，应该作为扩大销售额的一种手段，制定良好的信用政策加以利用。企业信用政策应该包括以下内容：

（1）信用标准：根据以往客户的资信程度，对客户做一个等级评价，再采取相应的信用政策；

（2）信用条件：信用期限、现金折扣、折扣期限；

（3）收款政策：对未收回的款项，按照客户等级制定相应的收款方案催收。

（四）企业应当按照客户设立应收款项台帐或辅助账，详细反映如下内容：

（1）欠款发生的部门、依据合同、协议等文件；

（2）欠款客户的全称、地址、经办人；

（3）每笔欠款的账龄、增减变动；

（4）每笔欠款的信用额度、期限、逾期时间；

（5）每笔逾期欠款的催收记录。

二、应收款项流程管理

一、销售开票员开具销售票据，传递给收款员，收款员依据销售票据中的金额按照收款类型收取现金或办理代销（附表四）、赊销手续。

二、每笔销售未收款的销售票均应附有《欠条》，欠条应具备下列要点：

①客户亲笔签字或由客户委托书中指定的代理人签字。

②填明欠款金额，发货名称及数量。

③填明约定收款日期及付款条件。

三、每日工作结束前一小时整理当日销售单据，并依照收款类型编制当日的《销货日报表》（附表五），按收款类型依此整理票据及收款、赊销依据文件附在附表五后交财务。

附表五：销售日报表

制表人：_______________ 填表时间：________________

四、财务按照附表五记录应收账款凭据，其表及依据作为会计记账凭证的原始资料附件。

五、对到期的应收款项，财务应按时列表提交清欠部门，及时催收。

六、对逾期的应收款项，应当采取多种方式进行催收；对重大的逾期应收款项屡收不清的，应当通过诉讼方式解决。

七、企业对屡收不清的应收款项，因某种原因不便诉讼的，但为了减少坏账损失，应经请示董事会批准，可与债务人协商以债务重组的方式解决。

八、应重视对应收款项中的“预付账款”管理，款项汇出后，应由采购、财务部门联合负责，时时跟踪落实核对货到、票到，避免款出货无。

三、应收款项的清理

一、企业应在年底安排销售、采购、财务部门联合对应收款项进行全面清查核对，由专人办理“应收款项确认函”（附表六）落实资产可收回程度。

二、按照确认的“应收账款确认函”与企业全部应收款明细表核对，依此对应收款项排队，分别按照正常、到期、逾期、严重逾期、屡收不清几种情况采取相应的收款方式。

三、特别对逾期、严重逾期、屡收不清的款项按照本制度第五——第七条执行外，还要在制定客户信用额度及销售政策时从严控制。

四、应收款项的回收、核对确认工作应与部门绩效考核挂钩。

附表六：应收账款确认函

填表时间：年月日

2010年11月20日