科技创新基金项目结题报告

学生科技创新基金资助项目结题报告

项目名称：关于中小企业内部控制的探讨

项目编号： 102025 项目负责人：柯媛媛

项目负责人所在学院：会计学院

项目合同起止时间： 2010 年 4 月－ 2011 年3 月

项目结题时间： 2011 年 3 月

重庆工商大学教务处制一、项目情况简表

注：附相关论文，成果实物及其证明材料等。

二、项目研究的背景、思路、研究与实践情况

背景：2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》（下称“配套指引”）。该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控

制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前施行。施行企业内部控制规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。由此初步形成了我国企业内部控制制度体系。同时我国中小企业在内部控制上海存在许多的问题，而内部控制逐渐向中小企业提出要求将是将来的一种必然趋势，所以经过本小组成员的讨论，决定在中小企业内部控制问题上实行研究，而这也具有相当大的实际意义。

思路：首先，经过小组成员的讨论，我们初步确立了以实际调查为主的思路，然后明确每位组员的分工，并每周集中，进行讨论（集中程度以实际情况变化为主）。其次，确立了一个大概的时间计划表，按照确立好的计划进行实际工作，

研究与实践:在整个项目的执行过程中，我们利用学校期刊网络资源与指导教师保持了良好的沟通，并汇报情况。同时，在老师及同学的帮助下，进入实业界调查，发现实际情况并非我们原来想象中的那么简单，也并不像书上说的那样，而比书上要复杂得多。同时我们也认识到问题的复杂程度，但是出于对科研项目的最终目的，服务于实际，我们还是于各种困难之中进行调查、学习。

三、项目主要成果简介

项目主要成果为：2010年8月在《技术与市场》期刊上发表的一篇文章：《基于“以人为本”的中小企业内部控制探讨》。本文特别强调人在内部控制中的重要作用，主张用“以人为本”的思想设计、实施和完善企业内部控制制度，使人与制度完美的结合起来，让企业的内部控制制度发挥其巨大功效。文章分四个部分来阐述: 一、中小企业在内部控制环节上存在的主要问题；二、中小企业建立内部控制制度的作用；三、中小企业内部控制主要有以下两个缺陷；四、用“以人为本”思想设计、实施和完善企业内部控制。

四、项目研究与实践的自我评价

总的来说，在整个项目的研究与实践过程中，我们有突出点，也遇到过问题。

我们觉得我们有几点做得比较好：一是有了一个非常明确的目标，必须有科研成果，必须进行实际调研。二是进行了合理的计划，使各项工作都在计划之中进行。三是进行了合理的分工，充分发挥出了小组成员的优势，同时也提高了工作效率。而最大的突出点就是这个项目的有用性或者说是实际意义，这也是我们项目的本质所在。

同时在实践过程中，也出现了不少问题：一是小组成员时常有意见不一致的情况。二是自身在知识上的匮乏，仅仅内部控制着一点就有很多学问，另外，内部控制与其他学科之间也存在着明显的交叉融合，比如和管理学知识与财务知识，所以，它涉及到的知识面很广。

不是一两天就能吃透的。所以提高专业素质还有很长的路要走，另外，也要注意个学科之间的关联。特别是我们经管专业类的学生，可以说很多知识都有互通的地方。

五、项目推广价值及进一步研究、实践的思路

推广价值：不论是中小企业，还是大企业，内部控制制度对企业的发展都起着重要作用。从2010年富士康“13连跳”事件中我们可以发现科学内控与有效管理的重要作用。另外，今年伊始，沿海一线城市与内陆二三线城市之间的“用工荒”再次向我们表明，传统的廉价劳动力优势在逐渐减弱，企业要想取得长远的发展，必须建立起更健全的管理制度与内部控制制度，更加注重对“人”的尊重，对员工利益、能力的长远考虑。同时在我国“十二五”规划中，也更加强调企业要注重资源的整合，内控与管理之重要亦由此可见。

进一步研究、实践思路：首先，要加大对现实的调研力度，国际环境、企业环境日趋复杂，那种“纸上谈兵”式的研究是没有任何意义的。研究，立足于现实，并且解决现实中遇到的问题，这才是研究的意义所在。其次，要提高专业能力水平，就好比心有余而力不足，也是不能够取得成功的。